Informe Final Resolución Cgr Nº 818/2012, Instituto Nacional De

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1 (uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE RECURSOS SOCIALES INFORME FINAL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA (INDERT) RESOLUCIÓN CGR Nº 818/12 “AUDITORIA ESPECIAL AL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA (INDERT), CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE ENERO A JUNIO DE 2012” 2013 2 (Dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Contraloría General de la República (CGR) Principales Autoridades (Período 2010-2015) Lic. Oscar Rubén Velázquez Gadea. Contralor General de la República Abog. Nancy Torreblanca. Subcontralor General Dirección General de Control de Recursos Sociales Director General: Abog. Miguel Ángel Galeano Noguera. Supervisor: CP. Humberto Franco. Auditores: CP. Raúl Meza (Jefe de Equipo). Ing. Agr. José Spinzi. Sr. José Lahaye. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 3 (Tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". ESTRUCTURA DEL INFORME Para mejor apreciación y comprensión se ha estructurado el informe de la siguiente manera: 1. 2. RESOLUCIÓN DE AUDITORÍA MOTIVO DE LA AUDITORIA ESPECIAL ANTECEDENTES DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y 3. DE LA TIERRA DOMICILIO Y JURISDICCION COMPETENCIA. COLONIZACION AGRARIA DEL ESTADO FONDO DE INVERSIONES RURALES PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE (FIDES) MISIÓN DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA VISIÓN DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA CUADRO DE LOS DIRECTIVOS DE LA ENTIDAD – AL PRIMER SEMESTRE 2012 4. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORÍA OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA ESPECIAL 5. ALCANCE 6. LIMITACIONES AL ALCANCE 7. FUENTES DE CRITERIO INFORMACION PRESUPUESTAL DEL INSTITUTO NACIONAL DE 8. DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA (PERIODO AUDITADO) PRESUPUESTO DE GASTOS (PRIMER SEMESTRE DEL AÑO 2012) PRESUPUESTO DE INGRESOS (PRIMER SEMESTRE DEL EJERCICIO FISCAL 2012) 9. REMISION DE COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES PARA DESCARGO DESCARGO DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE 10. LA TIERRA 11. DESARROLLO DEL INFORME CAPÍTULOS I LIMITACIONES AL ACCESO DE ALGUNOS DOCUMENTOS E INFORMES II ADQUISICIONES DE TIERRAS (VÍA EXCEPCIÓN) ADJUDICACIONES DE LOTES A LOS BENEFICIARIOS DE LA REFORMA III AGRARIA IV CONSTRUCCIONES APORTES A ENTIDADES EDUCATIVAS E INSTITUCIONES SIN FINES DE V LUCRO VI GRADO DE ADOPCION E IMPLEMENTACION DEL MECIP VII CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ANEXO Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 4 (Cuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". TABLA DE CONTENIDO Descripción Páginas Estructura del Informe……………………...………………………………….……………………….3. Resolución de Auditoría……………………….……………………………….………………..….....5. Motivo de la Auditoría Especial……………………………………………….…………..…………...5. Antecedentes del Instituto de Desarrollo Rural y de la Tierra.………….………………..............5. Objetivo General de la Auditoría……………………………………………………………..………..8. Alcance……………………………………….………………………………………………..….….....9. Limitaciones al Alcance………………………………………………………………………..……….9. Fuentes de Criterio…………..…………………………………………….………………….………..9. Información Presupuestal del Instituto de Desarrollo Rural y de la Tierra (periodo auditado).10. Remisión de Comunicación de Observaciones para Descargo………………………………….11. Descargo del Instituto de Desarrollo Rural y de la Tierra….…………………………………….11. Desarrollo del Informe…………………………………………..…………………………………….12. Capítulo I Limitaciones al Acceso de algunos Documento e Informes Observación CGR N° 1……………………………………………………………………………….13. Observación CGR N° 2……………………………………………………………………………….16. Capítulo II Observación CGR N° 3……………………………………………………………………………….18. Observación CGR N° 4……………………………………………………………………………….20. Observación CGR N° 5……………………………………………………………………………….23. Capítulo III Observación CGR N° 6……………………………………………………………………………….32 Observación CGR N° 7……………………………………………………………………………….43. Observación CGR N° 8……………………………………………………………………………….45. Capítulo IV Observación CGR N° 9……………………………………………………………………………….48. Capítulo V Observación CGR N° 10………………………………………………..………………………...….50. Observación CGR N° 11………………………………………………..…………………………....52. Observación CGR N° 12………………………………………………..……………………………53. Observación CGR N° 13………………………………………………..……………………………54. Observación CGR N° 14………………………………………………..……………………………57. Observación CGR N° 15………………………………………………..……………………………58. Observación CGR N° 16………………………………………………..……………………………60. Observación CGR N° 17………………………………………………..……………………………61. Observación CGR N° 18………………………………………………..……………………………63. Observación CGR N° 19………………………………………………..……………………………71. Observación CGR N° 20………………………………………………..…………………………....74. Observación CGR N° 21………………………………………………..…………………………….76. Observación CGR N° 22………………………………………………..…………………………….80. Observación CGR N° 23………………………………………………..…………………………….82. Capítulo VI Grado de Adopción e Implementación del MECIP…………………..…………………………….85. Capítulo VII Conclusiones y Recomendaciones.…………………………………..……………………………..87. Anexo. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 5 (Cinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". INFORME FINAL Resolución CGR Nº 818/12 AUDITORÍA ESPECIAL AL INSTITUTO DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE ENERO A JUNIO DE 2012 1. RESOLUCIÓN DE AUDITORÍA Por Resolución CGR Nº 818/12, de fecha 20/09/12, se dispone la realización de una Auditoría Especial al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT), correspondiente al período de enero a junio de 2012. 2. MOTIVO DE LA AUDITORIA ESPECIAL  Plan general de auditoría de la Dirección General de Control de Recursos Sociales para el ejercicio fiscal año 2012, contempla la realización de auditorías y/o actividades de control imprevistas, con el objetivo de verificar la correcta utilización de los recursos, el cumplimiento efectivo de las normativas que la autoricen, así como el control de los documentos que respaldan las operaciones, a los efectos de emitir una opinión sobre la información contenida en los documentos e informes del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra.  Publicaciones periodísticas de diarios referentes a adjudicaciones de tierras, entrega de semillas de autoconsumo en mal estado, pagos objetados al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, etc.  Informes de auditorías anteriores. Esta modalidad permitirá al auditor focalizar la acción del control y agilizar el desarrollo del proceso auditor. 3. ANTECEDENTES DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL TIERRA Y DE LA Institución auditada: Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT). Dirección: Tacuary Nº 276 esquina Mcal. Estigarribia. Ciudad: Asunción – Paraguay. Número de teléfono: (59521) 443-161. Página Web: http://www.indert.gov.py El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT), se creó como un Instituto con personería jurídica de derecho propio. Se rige por las disposiciones de la Ley Nº 2419 del 15 de julio de 2004 y sus reglamentaciones, mantiene relaciones con el Poder Ejecutivo, a través del Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG). El Instituto tiene por objetivo promover la integración armónica de la población campesina al desarrollo económico y social de la Nación, conforme al mandato de la Constitución Nacional, establecido en los artículos 114º, 115º y 116º. Para ello, el Instituto adecuó la estructura agraria, promoviendo el acceso a la tierra rural, saneando y regularizando su tenencia, coordinando y creando las condiciones propicias para el desarrollo que posibilite el arraigo conducente a la consolidación de los productores beneficiarios, configurando una estrategia que integra participación, productividad y sostenibilidad ambiental. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 6 (Seis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Es importante señalar que el 19/10/04 (mismo año de creación del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra), se conforma la Junta Asesora de Control y de Gestión. Ésta se compone de miembros Ad Honoren compuesto por representantes de distintos sectores como la Asociación Rural del Paraguay (ARP), Gobernaciones Departamentales, Municipios, Organizaciones Campesinas, Sociedad de Agricultores y del Ministerio de Hacienda. Su fin es el de ayudar a las autoridades del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra a través del análisis, en la toma de decisiones más apremiantes del sector campesino, como la compra de tierras y su viabilidad. DOMICILIO Y JURISDICCION. El Instituto tiene su domicilio en la Capital de la República y cuenta con Agencias Regionales en el interior del país, para el cumplimiento de sus fines. COMPETENCIA. COLONIZACION AGRARIA DEL ESTADO Compete al Instituto, con carácter participativo, formular, normar e implementar la política de colonización agraria del Estado, en acuerdo con los lineamientos establecidos por el Gobierno Nacional, en la materia. Asimismo, como Autoridad Administrativa, le compete la aplicación del Estatuto Agrario y de las demás leyes agrarias vigentes, dentro de su competencia. FONDO DE INVERSIONES RURALES PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE (FIDES) La Ley Nº 2419/04 expresa en su Artículo 33º “CREACION. CONCEPTO Y OBJETIVO” lo siguiente: “Créase el Fondo de Inversiones Rurales para el Desarrollo Sostenible, en adelante FIDES, como órgano dependiente de la presidencia del Instituto, que tendrá como objetivo el planeamiento, diseño y ejecución de operaciones y obras de infraestructura básica, necesarias para obtener el arraigo efectivo y crear las condiciones que posibiliten el desarrollo de las comunidades beneficiarias, afectando los asentamientos nuevos y antiguos no arraigados”. MISIÓN DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA 1 Como institución responsable de promover la integración armónica de la población campesina al desarrollo económico y social de la Nación, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra deberá adecuar la estructura agraria promoviendo el acceso a la tierra rural, saneando y regularizando su tenencia, coordinando y creando las condiciones propicias para el desarrollo que posibilite el arraigo conducente a la consolidación de los productores beneficiarios, configurando estrategias que integren participación, productividad y sostenibilidad ambiental. VISIÓN DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA 1 La Visión del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra se enmarca en; la accesibilidad a la tierra propia para las familias campesinas (trabajadores rurales), y en la sostenibilidad económica mediante la generación de productos rentables; ofreciendo la suficiente infraestructura para educación, salud y establecimiento de un espíritu solidario, organizado, capacitado y proactivo para el desarrollo agrario. 1 Datos extraídos de la página web oficial de la institución www.indert.gov.py Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 7 (Siete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA 2 2 Datos extraídos de la página web oficial de la institución www.indert.gov.py Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 8 (Ocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". CUADRO DE LOS DIRECTIVOS DE LA ENTIDAD – AL PRIMER SEMESTRE 2012 La nómina de Autoridades del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT) durante el período auditado, se expone a continuación en el siguiente cuadro: Cargo Presidencia Gerencia General Gerencia de Administración y Finanzas Gerencia de Crédito Gerencia de Políticas y Planificación Gerencia de Ingeniería Rural Gerencia de Desarrollo Rural Gerencia de Colonias y Tenencias Gerencia de Obras de Infraestructura FIDES Dirección de Gestión de Desarrollo de Personas Nombre y Apellido Marciano Barreto Leiva (desde el 15/04/11 hasta el 28/06/12) Abog. Ignacio Luís Ortigoza desde el 29/06/12 hasta el 15/04/13) Ing. Jorge Galeano Lic. Arturo Bogado Lic. Luís Olmedo Ing. Julio Brum Lic. Misael Alcaraz Ing. Vidal Godoy Ing. Sergio Ortega Ing. Ricardo Pastor Ing. César González Parinni Abog. Carolina Noguez 4. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORÍA Obtener evidencias válidas, suficientes, competentes y pertinentes a los efectos de emitir un informe sobre las actividades ejecutadas por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, correspondientes al primer semestre del año 2012, verificando si se han dado cumplimiento a las disposiciones legales, administrativas y operativas que regulan las actividades desarrolladas por la entidad, en cuanto a la administración y ejecución de los citados gastos, que posteriormente llevan al logro de los objetivos institucionales. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA ESPECIAL 1. Verificar las adquisiciones o compras de tierras, realizadas a través de las distintas modalidades ejecutadas por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra. 2. Verificar las adjudicaciones de tierras a los beneficiarios de la reforma agraria. 3. Verificar las adjudicaciones a empresas para la construcción de caminos rurales, escuelas, sistemas de agua, unidades básicas sanitarias, etc. 4. Verificar las transferencias realizadas a organizaciones campesinas y/o entidades no gubernamentales para la ejecución de proyectos de desarrollo sostenible. 5. Realizar verificación in situ en base a una muestra selectiva 6. Evaluar el grado de adopción del Modelo Estándar del Control Interno Paraguay (MECIP) en el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra. Nota: Para cada uno de los objetivos específicos citados, se han establecido procedimientos y controles para determinar que las acciones estén de acuerdo con las disposiciones legales y si la entidad ha cumplido con las leyes, reglamentos y normas aplicables. Se aclara que no se han podido desarrollar todos los procedimientos establecidos. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 9 (Nueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". 5. ALCANCE El trabajo se realizó conforme a lo dispuesto en la Resolución CGR Nº 1196 de fecha 07/11/08 “Por la cual se aprueba y adopta el Manual de Auditoría Gubernamental, Denominado Tesarekó para la Contraloría General de la República” y sus actualizaciones aprobadas por las Resoluciones CGR números 350 de fecha 19/03/09 y 1207 de fecha 22/10/09. La Auditoría Especial comprendió la revisión de diferentes tipos de documentos e informes relacionados a los Subgrupos de gastos 450 (Tierras, Terrenos y Edificaciones), 520 (Construcciones) y el Objeto del gasto 846 (Aportes a Entidades Educativas e Instituciones Sin Fines de Lucro, ejecutadas por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT), en base a la aplicación de muestras selectivas, además se han verificado algunos expedientes relacionados a adjudicaciones de lotes agrícolas y ganaderos a los beneficiarios de la Reforma Agraria de años anteriores al ejercicio fiscal 2012. Los documentos e informes verificados por el equipo auditor son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios intervinientes en las operaciones. Además, de acuerdo a la modalidad de auditoría realizada y el tiempo establecido, el Equipo de Auditoría no ha podido realizar análisis de varios expedientes y documentos. Sobre el punto, la propia institución ha retardado la remisión de varios expedientes solicitados en tiempo y forma por auditores. Asimismo, considerando la falta de disponibilidad presupuestaria, no se ha podido realizar una verificación in situ a los efectos de controlar que las actividades del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra se hayan desarrollado conforme a las disposiciones legales. 6. LIMITACIONES AL ALCANCE 1. La falta de provisión de documentos relacionados a la auditoría, lentitud e imperfección en la entrega de los mismos. 2. Falta de afectación de auditores a tiempo completo, lo cual ha retrasado el cumplimiento de los plazos de auditoría. 3. La imposibilidad de realizar verificaciones “in situ”, a causa de restricciones presupuestarias de la Contraloría General de la República. 4. Otros sucesos que ocurrieron y que afectaron el normal desarrollo de los trabajos desarrollados. Algunas de las limitaciones al alcance son las que surgieron de las imperfecciones en la información suministrada por la Institución auditada y en consecuencia, nuestro trabajo no incluyo una revisión integral de todos los procesos, el presente informe no se puede considerar como una exposición de todas las eventuales deficiencias que pudieran existir. 7. FUENTES DE CRITERIO Esta auditoría ha tenido en cuenta las siguientes disposiciones legales para el desarrollo de los trabajos: 1. Constitución Nacional del Paraguay. 2. Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”. 3. Ley Nº 2419/04 “Que crea el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT)”. 4. Ley Nº 1863/02 “Que crea el Estatuto Agrario” del 1 de enero de 2002. 5. Ley N° 2002/02 “Que modifica varios artículos de la Ley N° 1863 del 30 de enero de 2002, que establece el Estatuto Agrario” Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 10 (Diez) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". 6. Decreto 838/08 “Que crea la coordinadora ejecutiva para la Reforma Agraria (CEPRA)”. 7. Ley Nº 125/91 “Que establece el nuevo régimen tributario”, Ley 2421/04 “De Reordenamiento Administrativo y Adecuación Fiscal”, Decretos y Resoluciones Impositivas. 8. Decreto 20132/03 “Que establece normas para la administración, uso, control, custodia, 9. clasificación y contabilización y régimen de formularios de los bienes del Estado paraguayo y reglamentan las funciones de la unidad como órgano normativo y de las oficinas afines de las entidades como organismos operativos”. 10. Ley Nº 1.535/99 “De Administración Financiera del Estado” y su decreto reglamentario 8127/00. 11. Ley Nº 4.581/11, “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2012” y su Decreto Reglamentario Nº 8.334/12 12. Ley Nº 2.051/03 “De Contrataciones Públicas” y su Dto. Reglamentario Nº 21.909/03. 13. Ley Nº 1.626/00 “De la Función Pública”. 14. Resolución CGR Nº 1.196 de fecha 07/11/08 “Por la cual se aprueba y adopta el Manual de Auditoría Gubernamental, denominado Tesarekó para la Contraloría General de la República” y sus actualizaciones aprobadas por las Resoluciones CGR números 350 de fecha 19/03/09 y 1.207 de fecha 22/10/09. 15. Resolución CGR N° 951/09 “Por la cual se reglamenta la presentación de rendiciones de cuentas de las entidades sin fines de lucro a la CGR sobre las transferencias recibidas de los organismos y entidades del estado” 16. Otras disposiciones legales y/o administrativas vigentes en el período auditado y relacionadas con la auditoría. 8. INFORMACION PRESUPUESTAL DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA (PERIODO AUDITADO) a) Ejecución Presupuestaria de Gastos El total del presupuesto de gastos vigente del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT) para el ejercicio fiscal 2012 fue de G. 492.845.401.961 (Guaraníes cuatrocientos noventa y dos mil ochocientos cuarenta y cinco millones cuatrocientos un mil novecientos sesenta y uno). PRESUPUESTO DE GASTOS (PRIMER SEMESTRE DEL AÑO 2012) Tipo de presupuesto/ Programa/Sub programa Grupos 2.1.1 3.3.1 3.3.1 400 400 500 450 800 830-840850-870 3.3.1 Sub Grupo Descripción Presupuesto Vigente G. Obligado G. Obligaciones Pend. de Pago G. Pagado G. % de Ejecución 450 Tierras, terrenos y edificaciones Tierras, terrenos y edificaciones 17.709.318.428 10.837.803.256 10.837.803.256 0 61,20 520 Construcciones 43.058.613.441 0 0 0 0 Varios objetos de gastos relacionados a transferencias 33.514.434.465 9.416.862.432 5.445.887.232 3.970.975.200 28,10 398.674.552.695 45.651.748.179 41.680.772.979 3.970.975.200 11,45 Totales en G. Presupuesto total del INDERT 304.392.186.361 25.397.082.491 25.397.082.491 0 8,34 492.845.401.961 80,89 % del presupuesto total Fuente de información: Ejecución Presupuestaria por el Objeto del Gasto CRLEJE03, desde el 01/01/2012 al 30/06/2012. Los grupos de gastos citados en el cuadro anterior representan el 80,89% del presupuesto total de gastos vigente del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra. No obstante, se han tomado muestras representativas de las adjudicaciones de tierras, como así también adjudicación a organizaciones campesinas para proyectos agrícolas, en el período comprendido del mes de enero a junio de 2012. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 11 (Once) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Un dato importante es que según reportes del SICO, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ejecutó apenas el 11,45% de lo presupuestado para los citados grupos de gastos. b) Ejecución Presupuestaria de Ingresos El total del presupuesto de ingresos vigente del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT), para el ejercicio fiscal 2012 es de G. 492.845.401.961 (Guaraníes cuatrocientos noventa y dos mil ochocientos cuarenta y cinco millones cuatrocientos un mil novecientos sesenta y uno), provenientes de Ingresos Corrientes y de Capital. PRESUPUESTO DE INGRESOS (PRIMER SEMESTRE DEL EJERCICIO FISCAL 2012) Grupos 100 200 300 Descripción Presupuesto Vigente (a) Recaudado (b) Devengado (c) PorcentajeEjecución (b/a) INGRESOS CORRIENTES 51.866.235.875 20.989.243.448 26.782.672.060 40,47 INGRESOS DE CAPITAL 440.979.166.086 93.378.269.789 93.385.859.371 21,18 RECURSOS DE FINANCIAMIENTO 0 0 0 0,00 TOTAL GENERAL INGRESOS 492.845.401.961 114.367.513.237 120.168.531.431 23,21 Fuente de información: Ejecución de Ingresos por Entidad y Fuente CRLEJI06, del mes de enero a junio de 2012. En el cuadro se puede apreciar que en el período comprendido del mes de enero a junio de 2012, según reportes del SICO refleja una ejecución del 23,21% entre lo presupuestado y lo recaudado. 9. REMISION DE COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES PARA DESCARGO Es importante resaltar que los hallazgos se dieron a conocer oportunamente al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, por nota CGR Nº 875 de fecha 12/03/13 para su descargo correspondiente, en cumplimiento de la Resolución CGR Nº 2015/06 “Por la que se dispone la remisión de las observaciones de los informes de auditoría a las instituciones auditadas para el descargo correspondiente”. La institución auditada dispuso de 10 (diez) días hábiles para presentar su descargo a dichas observaciones, sustentado con documentos de respaldo. 10. DESCARGO DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA Por nota A. Nº 285/13 de fecha 26/03/13, ingresada en la Contraloría General de la República en fecha 01/04/13 bajo Expediente CGR Nº 6815, el Presidente del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra remite el descargo referente a la Resolución CGR N° 818 con documentos respaldatorios foliados del 1 al 134. Realizado el análisis y la evaluación de los descargos, esta auditoría emite el INFORME FINAL que contiene las observaciones que quedan firmes y ratificadas por el equipo auditor, en razón a que las justificaciones formuladas en los descargos tenidos en cuenta, no levantan las mismas. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 12 (Doce) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". 11. DESARROLLO DEL INFORME Este informe ha estructurado los capítulos de acuerdo a los procesos desarrollados durante los trabajos de la auditoría: CAPÍTULOS I II DESCRIPCIÓN LIMITACIONES AL ACCESO DE ALGUNOS DOCUMENTO E INFORMES ADQUISICIONES DE TIERRAS (VÍA EXCEPCIÓN) III ADJUDICACIONES DE LOTES A LOS BENEFICIARIOS DE LA REFORMA AGRARIA IV CONSTRUCCIONES V APORTES A ENTIDADES EDUCATIVAS E INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO VI GRADO DE ADOPCION E IMPLEMENTACION DEL MECIP VII CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 13 (Trece) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Capítulo Descripción I LIMITACIONES AL ACCESO DE ALGUNOS DOCUMENTO E INFORMES Observación CGR Nº 1 El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha proveído documentos e informes relacionados a adjudicación de tierras a beneficiarios de la Reforma Agraria a) El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha limitado a los auditores de la Contraloría General de la Republica el acceso y la verificación de los Expedientes N° 1074/05 y 7094/08 (relacionado a adjudicación de lote ganadero a personas), incumpliendo con artículos de la Constitución Nacional y las Leyes vigentes. Expedientes N° 1074/05 y 7094/08 Adjudicación de lote ganadero a José Antonio González Oddone Zavala En el marco de los trabajos de auditoría, por Memorándum CGR N° 25/2012 de fecha 20/11/2012, la auditoria de la Contraloría General de la República ha solicitado lo siguiente: “Nos dirigimos a usted y por su intermedio a quien corresponda, en virtud de la Resolución CGR Nº 818 de fecha 20/09/12 “POR LA CUAL SE DISPONE LA REALIZACIÓN DE UNA AUDITORIA ESPECIAL AL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA (INDERT), CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE ENERO A JUNIO DE 2012”, a fin de solicitar respetuosamente se remita al equipo auditor los Expedientes Nº 7094/08 y 7095/08.” “En base a los requerimientos, se solicita que los pedidos de documentos, sean circularizados o comunicados a las dependencias encargadas de la tenencia de los expedientes, los cuales deben proveer los correspondientes.” En respuesta a este pedido, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha remitido por Nota A.I. 157/12 de fecha 26/11/2012 (remitida por la Auditoría Interna) solamente los expedientes N° 5966/04 y 7095/08, no así el Expediente N° 7094/08 (glosado a otro expediente que es el N° 1074/05. Posteriormente en fecha 27/11/12 por Memorándum CGR N° 30/2012, la auditoría de la Contraloría General de la República ha reiterado la provisión de los Expedientes en cuestión. Luego en fecha 11/12/12 por Memorándum CGR N° 37/2012, la auditoría nuevamente a reiterado la provisión de los Expedientes. Hasta la fecha, ni el Nexo Oficial ni la dependencia encargada de la tenencia han proveído dichos expedientes, tampoco se ha informado sobre la ubicación de ellos, lo que ha generado el no acceso a los documentos solicitados (1074/05 y 7094/08). b) El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha proveído a los auditores de la Contraloría General de la República informes y documentos solicitados, incumpliendo con artículos de la Constitución Nacional y las Leyes vigentes. En el marco de los trabajos de auditoría, los auditores de la Contraloría General de la República, han solicitado informes y documentos a varias dependencias sobre las gestiones realizadas, dichos pedidos se han canalizado a través del Nexo Oficial, a continuación se citan los diferentes tipos de solicitudes realizadas por Memorándum CGR: Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 14 (Catorce) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". MEMORANDUM CGR N° 14/2012 de fecha 29/10/12 1) Proveer copias autenticada del plano de fraccionamiento de la colonia Felicidad que se encuentra ubicada en el Departamento de San Pedro, Distrito de Choré. A la vez proveer la Resolución por el cual se ha habilitado dicha colonia y el listado (nombre, apellido y números de cédula de identidad) de los beneficiarios que han sido adjudicados con lotes dentro de la colonia. En base a los puntos anteriores, se solicita que los pedidos de informes, sean circularizados o comunicados a las dependencias encargadas, los cuales deben proveer los correspondientes informes en formato impreso y en archivo excel. MEMORANDUM CGR N° 16/2012 de fecha 31/10/12 En base a copias de documentos (resoluciones) recabados por el equipo de auditoría durante los trabajos de campo en el INDERT, esta auditoría ha tenido acceso a las siguientes resoluciones: Resolución P. N° 2218/09 “QUE ESTABLECE NUEVOS PRECIOS BÁSICOS PARA VENTA DE TIERRAS EN LA REGIÓN OCCIDENTAL” Resolución R.P. N° 2277/09 “ QUE FIJA FECHA DE ENTRADA EN VIGENCIA DE LA RESOLUCIÓN P. N° 2218/09” A la vez se ha accedido a una copia de la Resolución P. N° 3186/09 “POR LA CUAL SE DETERMINA EL ALCANCE DEL ART. 2° DE LA RESOLUCION P. N° 2279/09” Según lo observado por el equipo auditor en el VISTO y la parte RESOLUTIVA (de la Resolución P. N° 3186/09) se expone siempre la Resolución P. N° 2279/09. Además se ha escrito (a mano) el numero 2277/09, lo cual podría significar que la Resolución P. N° 3186/09 probablemente ha errado con la numeración de la resolución expuesta en su VISTO y la parte RESOLUTIVA. Al respecto, esta auditoría solicita que en el caso de que exista la Resolución P. N° 2279/09 (la cual hace mención la Resolución P. N° 3186/09), sea proveído a la auditoria; por otro lado en el caso de que se haya cometido un error en la elaboración de la Resolución P. N° 3186/09, sea aclarada por los responsables. En base a los puntos anteriores, se solicita que los pedidos de informes, sean circularizados o comunicados a las dependencias encargadas, los cuales deben proveer los correspondientes informes y documentos. En relación a los MEMORANDUM CGR N° 14 y 16, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha dado respuesta a lo solicitado por los auditores de la Contraloría General de la República, por lo cual se ha reiterado a través del MEMORANDUM CGR Nº 22/2012 de fecha 12/11/12. MEMORANDUM CGR N° 31/2012 de fecha 27/11/12 DEPARTAMENTO DE REGISTRO AGRARIO 1 Proveer copias autenticadas de los Títulos otorgados por el INDERT a las siguientes personas: Víctor Manuel González Oddone Zavala, N° de Título 213.583, año 2011. José Antonio González Oddone Zavala, N° de Título 213.582, año 2011. A la vez proveer el extracto que arroja el sistema informático de los Títulos formulados y finiquitados. GERENCIA DE CREDITOS 2 Proveer copias autenticadas de los Recibos de dinero por venta de lotes ganaderos expedidos a las siguientes personas: Víctor Manuel González Oddone Zavala, Recibos N° 59045 del año 2008 y 83953 del año 2011. José Antonio González Oddone Zavala, Recibos N° 59044 del año 2008 y 83902 del año 2011. En base a los puntos anteriores, se solicita que los pedidos de documentos, sean circularizados o comunicados a las dependencias encargadas, los cuales deben proveer los correspondientes. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 15 (Quince) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". MEMORANDUM CGR N° 32/2012 de fecha 28/11/12 DEPARTAMENTO DE HABILITACION DE COLONIAS 1 Proveer documentos (copias autenticadas) que respaldan las gestiones realizadas por el INDERT relacionados a Evaluación de Impacto Ambiental (EIA) para las siguientes Colonias habilitadas oficialmente: COLONIA CARAGUATA AGUA BLANCA BARRO NEGRO P.U. YAGUARETE FOREST CURUPAY LOMA PUERTO HINDIO SEVASTIAN LARROZA TACUARO SUR SAN ROQUE 2 DE MAYO CAAGUY PORA JUANA MARIA DE LARA RESOLUCION DE HABILITACIÓN R.P. N° 5091/09 R.P. N° 2225/10 R.P. N° 339/11 R.P. N° 339/11 R.P. N° 339/11 R.P. N° 339/11 R.P. N° 339/11 R.P. N° 1731/11 R.P. N° 1732/11 R.P. N° 1732/11 R.P. N° 3714/11 R.P. N° 3714/11 En caso de que no se hayan realizado las gestiones relacionados a Evaluación de Impacto Ambiental (EIA), justificar las razones. 1 Proveer archivo informático que contenga listado de todas las colonias del INDERT que cuentan con Evaluación de Impacto Ambiental (EIA). En caso de no contar con dichas licencias ambientales de cumplimiento obligatorio, informar por escrito adjuntando documentos que justifiquen dicha situación. En base a los puntos anteriores, se solicita que los pedidos de documentos, sean circularizados o comunicados a las dependencias encargadas, los cuales deben proveer los correspondientes. En relación a los MEMORANDUM CGR N° 27, 31 y 32, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha dado respuesta a lo solicitado por los auditores de la Contraloría General de la República, por lo cual se ha reiterado a través del MEMORANDUM CGR Nº 34/2012 de fecha 04/12/12. Posteriormente en fecha 11/12/12 por MEMORANDUM CGR N° 37, los auditores de la Contraloría General de la República, han procedido nuevamente a reiterar la provisión de los informes y documentos que no han sido remitidos por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra. Ni el Nexo Oficial, ni las dependencias encargadas han suministrado los informes y documentos solicitados por los auditores. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido el descargo con relación a esta observación. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra incumple lo establecido en la Constitución Nacional, artículo 283, numeral 5, que en forma expresa establece, dentro de los Deberes y Atribuciones de la Contraloría General: “El requerimiento de informes sobre la gestión fiscal y patrimonial a toda persona o entidad pública, mixta o privada que administre fondos, servicios públicos o bienes del Estado, a las entidades regionales o departamentales y a los municipios, todos los cuales deben poner a su disposición la documentación y los comprobantes requeridos para el mejor cumplimiento de sus funciones” Además se incumple lo establecido en la Ley 276/94, artículo 10, que en su parte pertinente fija: “El Contralor General o quien lo sustituya, para el cumplimiento de sus funciones, podrá requerir informes a cualquier ente u oficina sometida a su control, e impartir las instrucciones pertinentes en el ámbito de su competencia. El suministro de tales informes será obligatorio para los organismos y funcionarios públicos o privados a que se refiera en cada caso concreto, so pena de incurrir en encubrimiento en los casos en que se comprobaren ilícitos”. Por todo lo expuesto, esta auditoría se ratifica en la presente observación. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 16 (Dieciséis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Observación CGR Nº 2 Extracción de hojas del Expediente N° 4586/08 lo cual ha limitado a los auditores de la Contraloría General de la Republica la verificación de los documentos contenidos en dicho expediente. En el marco de los trabajos de auditoría, por Memorándum CGR N° 09/2012 de fecha 16/10/2012, la auditoria de la Contraloría General de la República ha solicitado la provisión del Expediente Nº 4586/08. Posteriormente en la misma fecha (16/10/12) por Memorándum G.A.F. N° 016/12, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha remitido el expediente N° 4586/08, en el cual a fojas 98 (ultima foja) consta una providencia del Secretario General Abog. Andrés Arguello. El expediente en cuestión se relaciona a una solicitud de lote ganadero realizada por Wildo Luis González Martínez y que luego fue adjudicado a Lucio Romero Silguero. Se ha realizado una verificación de los diferentes documentos que se encuentran en el expediente N° 4586/08 que contaba con un total de 98 (noventa y ocho) fojas al momento de ser entregado a este equipo auditor. Sin embargo, haciendo un seguimiento del expediente, se puede apreciar que en fecha 29/03/12 a través de un PARTE DIARIO dicho expediente contó con 115 (ciento quince) fojas al momento de ser remitido a la Asesoría Jurídica Región Occidental. Luego, según informe de movimiento de expedientes (sistema informático), se ha evidenciado que en fecha 12/10/12 dicho expediente sale de Secretaría General (Asesoría Jurídica Región Occidental había remitido con anterioridad el expediente a la Secretaría General) y entra en Asesoría Jurídica Chaco con un total de 146 (ciento cuarenta y seis) fojas. El 16/10/12 se ha entregado al equipo auditor el expediente Nº 4586/08 con tan solo 98 (noventa y ocho) fojas lo cual refleja que se han extraído 48 (cuarenta y ocho) fojas, sin conocerse el destino. Luego por nota de fecha 19/10/12, el Abog. Juan Carlos González informa lo siguiente: “Por medio del Presente, informo que en esta dependencia no obran antecedentes de las documentaciones del expediente de referencia requeridas, desvinculando cualquier tipo de responsabilidad, teniendo en cuenta que en el periodo en cual los mismos se habrían extraviado, era la administración anterior, cabe mencionar entonces, que la totalidad de los instrumentales es decir expedientes se encontraban a cargo de la administración supra mencionada, por lo tanto se torna casi imposible la ubicación de tales, pese a haberse efectuado la búsqueda de dichos elementos en todas y cada una de las gavetas, tanto de la secretaría como de la misma dirección.” DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido el descargo con relación a esta observación. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Atendiendo a que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido descargo alguno, esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 17 (Diecisiete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". En base a la observación, esta auditoría demuestra irregularidades en el cuidado de la documentación respaldatoria, considerando que se han extraído hojas que contienen documentos muy importantes para la institución, lo cual refleja un deficiente sistema en el control de documentos, dado que de un día al otro, han “desaparecido” documentos muy importantes. Al respecto, es importante señalar el Artículo 56. Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que establezca el Poder Ejecutivo: a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable; b) mantener actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras; c) preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos de control interno y externo la documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros … Asimismo, se menciona lo establecido en el artículo 60 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capitulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 18 (Dieciocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Capítulo Descripción II ADQUISICIONES DE TIERRAS (VÍA EXCEPCIÓN) Observación CGR Nº 3 Lotes que ya han sido adjudicados a beneficiarios de la Reforma Agraria hace más 30 y 40 años en Colonias antiguas, que nuevamente fueron adquiridas por parte del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (por vía de la excepción durante el año 2012) para la actual “Reforma Agraria”. En base a los documentos (expedientes proveídos por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra) verificados por los auditores referentes a las compras de tierras por vía de la excepción, adjudicadas durante el año 2012, se han analizado los correspondientes a las siguientes Fincas: Finca N°: 4765 y 4720 Padrón N°: 4832 y 4831 Ex propietario: Carlos Alberto Semidei Borja Dimensión: 148 há 4620 m2 Departamento: San Pedro Distrito: San Pedro del Ykuamandiyú Monto de Compra: G. 296.924.000 Cantidad aproximada de posibles beneficiarios: 14 Finca N°: 4590 Padrón N°: 4591 Ex propietario: Virgilio Antonio Ortigoza López Dimensión: 61 há 9750 m2 Departamento: Caaguazú Distrito: Caaguazú (hoy Juan M. Frutos) Monto de Compra: G. 619.750.000 Cantidad aproximada de posibles beneficiarios: 6 En relación a estas 2 (dos) Fincas adquiridas por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra durante el año 2012, y en base a las informaciones y documentos contenidos en los expediente, esta auditoría expone lo siguiente: 1. La Colonia Antequera habilitada en la época por el organismo encargado, contó con un total de 1337 lotes (según informes del Dep. de Hab. De Colonias), dentro de la Colonia se encuentran los siguientes lotes adjudicados en la época (según base de datos de Títulos otorgados): Lote 70 de la manzana XIII con una superficie de 74 há 2310 m2, adjudicada a Silvia Duarte Chilavert, por Resolución N° 693 en el año 1977. (actualmente la Finca N° 4720 que fue adquirida por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra) Lote 70 A de la manzana XIII con una superficie de 74 há 2310 m2, adjudicada a Toribio Insfrán Torres, por Resolución N° ° 2799 en el año 1983. (actualmente la Finca N° 4765 que fue adquirida por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra) Superficie total de ambos Lotes es de 148 há 4620 m2 2. La Colonia Gral. Stroessner habilitada en la época por el organismo encargado, contó con un total de 1300 lotes (según informes del Dep. de Hab. De Colonias), dentro de la Colonia se encuentra el siguiente lote adjudicado en la época (según base de datos de Títulos otorgados): Se ha adjudicado un Lote con una superficie de 61 há 9750 m2 al señor Natividad González, por Resolución del Consejo N° 198 en el año 1975. (actualmente la Finca N° 4590 adquirida por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra) Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 19 (Diecinueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Visto la Resolución CGR Nº 818/12 de la Contraloría General de la República “Auditoría Especial al INDERT” y conforme al Memorándum de fecha 15 de marzo de 2013 y Memorándum de fecha 20 de marzo de 2013 remitida por Auditoria Institucional por la cual solicitan el descargo correspondiente, la Unidad Operativa de Contrataciones realiza el presente descargo en relación a sus actuaciones: Expediente: 2878/09 Finca Nº: 4765 y 4720 Ex Propietario: Carlos Alberto Semidei Borja Distrito: San Pedro del Ycuamandiyú Expediente: 702/08 Finca Nº: 4590 Ex Propietario: Virgilio Antonio Ortigoza Distrito: Caaguazú (hoy Juan M. Frutos) Con relación a lo observado sobre los puntos 1 y 2, cabe mencionar, que las mismas fueron nuevamente ofertadas al INDERT justamente para la regularización de la tenencia de la tierra a los nuevos ocupantes. Situación ésta que se encuentra planteada en la mayor parte de las cartas de ofertas obrantes en la Institución. Tal situación puede presentarse en diversas ocasiones, atendiendo a que originalmente el estado fue el administrador de las tierras, las cuales efectivamente fueron otorgadas, adjudicadas o destinadas a personas a lo largo del tiempo, y que por los diferentes procesos de compra venta ya no son propiedad de los beneficiarios “originales”, y actualmente por la situación social que atraviesa el país, han sido ocupadas o pretendidas por organizaciones campesinas o comisiones vecinales. No existe normativa legal que prohíba la compra de inmuebles que en el pasado fueran propiedad del estado (y/o tierras fiscales), las normativas vigentes mencionan plazos de enajenación por parte de los beneficiarios que en el caso presentado si se les pudiera aplicar están largamente cumplidos. EVALUACIÓN DEL DESCARGO En los puntos 1. y 2. (dentro de la observación), se puede observar que décadas atrás el entonces Instituto de Bienestar Rural (IBR) –hoy INDERT- ha adquirido tierras para la formación de Colonias, éstas habían sido adjudicadas a beneficiarios del estatuto agrario (en aquella época), se han adjudicado Lotes a ciertos beneficiarios, posteriormente con el transcurso de los años (más diez años establecidos en la Ley N° 854/63, artículo 137), estos lotes han sido vendidos por estos beneficiarios a otras personas y, estas a su vez lo han ofertado (nuevamente en el año 2012) al organismo de aplicación (Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra) para que esta continúe con los fines de la reforma agraria. Si bien, no existe una normativa legal que prohíba la compra de tierras del dominio privado por parte del Organismo de Aplicación, es importante destacar que lo expuesto en descargo referente a que las personas que alguna vez fueron sujeto de la reforma agraria venden sus propiedades a otras personas, las cuales vuelven a ofertar al INDERT debe ser motivo de un estudio exhaustivo del organismo de aplicación (INDERT) considerando las innumerables extensiones de tierra disponible con las que cuenta la institución. Al respecto, la Ley Nº 1.863/01 “QUE ESTABLECE EL ESTATUTO AGRARIO” modificada por la Ley Nº 2002/02 establece en su artículo 2 cuanto sigue: Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 20 (Veinte) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Art. 2°.- De la Reforma Agraria y el Desarrollo Rural. La Reforma Agraria y el Desarrollo Rural se definen en los términos y con los alcances establecidos en los Artículos 109, 114, 115, 116 y concordantes de la Constitución Nacional. Esta Reforma promoverá la adecuación de la estructura agraria, conducente al arraigo, al fortalecimiento, y a la incorporación armónica de la agricultura familiar campesina al Desarrollo Nacional, para contribuir a superar la pobreza rural y sus consecuencias, a través de una estrategia general que integre productividad, sostenibilidad ambiental, participación y equidad distributiva. El Desarrollo Rural como producto de la Reforma Agraria comporta asimismo: a) promover la creación y consolidación de asentamientos coloniales oficiales y privados a objeto de lograr una racional distribución de tierras agrícolas a los beneficiarios de esta ley que no la posean o la posean en cantidad insuficiente; Considerando esta situación, el INDERT debe promover proyectos sostenibles en el tiempo que aseguren que las familias o las personas sujetas de la reforma agraria realmente se consoliden al desarrollo nacional del país y superen la pobreza rural y sus consecuencias, tal cual lo establece su carta de creación. En base a lo observado y el descargo presentado por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación. Observación CGR Nº 4 El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha adjudicado Gs. 800.000.000 (Guaraníes ochocientos millones) por la finca Nº 502 del distrito de Curuguaty, no justificándose su compra, por la modalidad de contratación directa vía excepción. Finca N°: 502 Padrón N°: 701 Ex propietario: Rosemary Beatriz Ortiz Scheidler Dimensión: 100 há Departamento: Canindeyu Distrito: Curuguaty Monto de Compra: G. 800.000.000 Cantidad aproximada de posibles beneficiarios: 10 En base a los documentos (expedientes proveídos por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra) referentes a las compras de tierras por vía de la excepción (adjudicada durante el año 2012), se detallan algunos hechos: En fecha 04/11/10 los técnicos del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones han elaborado un INFORME DE AVALUO OFICIAL que en su punto 1.0 se expresa que “…, se llega al lindero Oeste, esquinero Nor Este del inmueble ofertado, el fundo ofertado está libre de ocupantes.” A la vez en fecha 09/03/2011, la Junta Asesora y de Control de Gestión, expone lo siguiente: “…, solicitar a los interesados en el inmueble que presenten “Proyecto de inversión” de la misma, ya que el inmueble no se encuentra ocupado.” Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 21 (Veintiuno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". En el DICTAMEN N° 52, el Abog. Pedro Alvarenga expone “ A fs. 33 al 37, la Federación Nacional de Asociaciones de Micro y Pequeñas Empresas (FENAMYPES), presentó un proyecto de inversión, denominado Perfil de Proyecto “Finca Modelo”, resaltando en ella los objetivos a ser realizados en el terreno y que está asentada en el lugar la comunidad que será beneficiaria del proyecto,…” Sigue diciendo “Antes de darle curso a la tramitación de la compra venta de la Finca, es necesario que a) el Departamento de Desarrollo, debe librar una nota a los campesinos del lugar para realizar en su asentamiento Asamblea para elegir a sus autoridades,…” Luego en fecha 25/10/11 por Resolución P. N° 2759/11 se reconoce la Comisión Vecinal sin Tierra Santa Catalina del Distrito de Curuguaty. Posterior en fecha 12/04/12, los técnicos del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones emiten un segundo informe que en su parte pertinente se expresa que “A los efectos de considerar la solicitud de retasación solicitada del inmueble, sin ocupantes a la fecha de la visita de campo, y teniéndose en cuenta los factores…” En relación a los 2 (dos) informes elaborados por los técnicos del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones, se han visualizado que en ambos (de años 2010 y 2012) se exponen que el terreno está libre de ocupantes (sin ocupación). En fecha 07/05/12, la Junta Asesora y de Control de Gestión por Acta N° 03/2012 fija el precio para la adquisición de la propiedad individualizada como Finca N° 502. En dicha Acta, específicamente en la página 6 se expone lo siguiente: Haciendo uso de la palabra el Síndico, Lic. Ricardo Riveros, ratifica lo mencionado anteriormente, según sus referencias no existen una urgencia impostergable para la adquisición del inmueble estudiado…” Posteriormente en fecha 23/05/12, la Unidad Operativa de Contrataciones (UOC) emite el Dictamen UOC N° 14/12 en el cual y en atención al dictamen emitido por el Abogado Pedro Alvarenga –citado más arriba- sugiere a la máxima autoridad de la Institución dar por acreditado el supuesto de excepción. Otro hecho importante. Cabe destacar que en el Informe del Ing. Agr. Darío Clemotte (funcionario del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra) de fecha 26/04/2012 (fojas 132 del expediente 4411/09 y expediente N° 6233/11) se hace una aclaración sobre la superficie y lindero del terreno, que a continuación se detalla: OBS. Presentamos 2 planos del inmueble, uno confeccionado conforme al título, y el otro conforme a la ubicación en el terreno, tal como hemos relevado en el terreno, por lo que corresponde una verificación con mensura administrativa o judicial. Conforme a esta recomendación realizada por el funcionario, esta auditoría no ha constatado la realización de las mensuras correspondientes. Esta situación, además de no justificarse la compra por excepción, se corre el riesgo de pagarse por una propiedad cuyas dimensiones y linderos son dudosos y por tal motivo, puede crear conflictos entre los futuros beneficiarios, en el momento de legalizar los títulos de propiedad. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 22 (Veintidós) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Expediente: 4411/09 Finca Nº: 502 Ex Propietario: Rosemary Beatriz Ortiz Scheidler Distrito: Curuguaty La adquisición fue autorizada por la Junta Asesora de Control y de Gestión del INDERT en sesión de fecha 07 de mayo del corriente año, basados en la presentación del Proyecto presentado por la FENAMYPES a solicitud de la Asociación de Productores Agropecuarios, en el cual se detallaba el destino que se daría a la propiedad objeto del llamado, de cuyo texto se extrae: “… la Asociación de Productores Agropecuarios destinará a un grupo compuesto de 03 familias con una edad promedio de 35 años, quienes serán beneficiarios directos del mismo. Así también beneficiará en forma indirecta a cerca de 500 familias…” (Se adjunta copia que obra en el expediente). En ese sentido, cabe señalar que no existe disposición legal que establezca que la adquisición de inmuebles por la Vía de la Excepción sea única y exclusivamente cuando la propiedad se encuentra ocupada, es más, en este caso en particular se ha tenido en consideración lo señalado en la Ley Nº 2419/04 “Que crea el INDERT”, Artículo 7º, Incisos b) promover y apoyar la capacitación y organización de las familias asentadas de modo a fortalecer la autogestión y la cogestión, en el proceso de desarrollo, c) promover y apoyar la reestructuración productiva de las explotaciones orientándolas a la consecución de la seguridad alimentaria y asimismo, a las exigencias opciones y restricciones que presentan los mercados, d) promover el acceso a la tierra para el sector campesino fortaleciendo las organizaciones asociativas de producción. Todo el proceso ha sido verificado y aprobado en sus distintas etapas por la Dirección Nacional de Contrataciones Públicas, entidad contralora de los procesos de contratación con el estado. Como puede apreciarse, el objetivo del llamado fue proporcionar a los recurrentes los medios para lograr el mejoramiento de la calidad de vida de los mismos, en la zona de influencia de sus respectivas ubicaciones, dando estricto cumplimiento a las Políticas Institucionales Básicas del INDERT señaladas en su propia Ley de Creación. Cabe destacar que en el Informe del Ing. Agr. Darío Clemotte se señala cuanto sigue: “…la ubicación de la propiedad es excelente por tener acceso directo, cercana al asfalto de la ruta a Curuguaty, cercana a la ciudad de Curuguaty, con acceso a todas las infraestructuras básicas, luz, telefonía móvil, transporte, colindante a Colonias del INDERT…” La Unidad Operativa de Contrataciones, procedió conforme a lo aprobado por la Junta Asesora de Control y de Gestión, la cual se basó en el Dictamen del Abog. Pedro Alvarenga, que claramente señaló los motivos que justifican la aplicación del Art. 33, Incisos “a” y “g” de la Ley 2051/03, en el Proyecto presentado y en el Informe del Ing. Agr. Darío Clemotte. Respecto a la realización de la mensura administrativa o judicial señalada, esta Unidad Operativa señala que conforme a dicha sugerencia, se estableció en el Contrato suscripto con los oferentes, específicamente en la Cláusula Cuarta (Pago del Precio de Venta), Inciso b) El saldo del 20 % (veinte por ciento) a la verificación perimetral administrativa del inmueble a cargo de la Gerencia de Ingeniería Rural del INDERT, hecho que se produjo en fecha 25 de febrero de 2013 (se adjunta copia). Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 23 (Veintitrés) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado no satisface basado en los 2 (dos) informes de los Técnicos del MOPC donde exponen que la propiedad no cuenta con ocupantes y lo detallado en el Acta N° 03/2012 fecha 07/05/12 por la Junta Asesora y de Control de Gestión donde se expone que no existen una urgencia impostergable para la adquisición del inmueble estudiado. En base a todo lo señalado en la observación y los documentos verificados obrantes en el expediente N° 4411/09 y expediente N° 6233/11 (glose), esta auditoría ha determinado que no ha existido razones que justifiquen la compra por la modalidad de contratación directa vía excepción. Al respecto, es importante señalar lo establecido en la Ley N° 2051/03 “De Contrataciones Públicas” que en su Artículo 33 CASOS DE EXCEPCIÓN expone: Las Convocantes, bajo su responsabilidad, podrán llevar a cabo los procedimientos de contratación, sin sujetarse a los de la licitación pública o a los de licitación por concurso de ofertas, en los supuestos que a continuación se señalan: a) el contrato sólo pueda celebrarse con una determinada persona por tratarse de obras de arte, titularidad de patentes, derechos de autor u otros derechos exclusivos; b) existan razones justificadas para la adquisición o locación de bienes por razones técnicas o urgencias impostergables; c) previa tasación por órganos competentes, se acepte la adquisición de bienes, la ejecución de obras o la prestación de servicios a título de dación en pago, a favor del Estado Paraguayo, siempre que se observen los principios generales establecidos en el Artículo 4° de la presente ley. Por otro lado, si bien en el Contrato suscrito con el oferente se ha establecido que para el pago del 20% restante debe realizarse una verificación perimetral administrativa del inmueble, esta auditoría expone que esta verificación debe realizarse previamente a la compra del presente inmueble. En base a lo observado y el descargo presentado por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación. Observación CGR Nº 5 El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha adquirido por G. 296.924.000 (Guaraníes doscientos noventa y seis millones novecientos veinticuatro mil) las fincas Nº 4765 y 4720, del distrito de San Pedro del Ykuamandyyú, no justificándose su compra, por la modalidad de contratación directa vía excepción. Finca N°: 4765 y 4720 Padrón N°: 4832 y 4831 Ex propietario: Carlos Alberto Semidei Borja Dimensión: 148 há 4620 m2 Departamento: San Pedro Distrito: San Pedro del Ykuamandiyú Monto de Compra: G. 296.924.000 Cantidad aproximada de posibles beneficiarios: 14 Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 24 (Veinticuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". En base a los documentos (expedientes proveídos por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra) referentes a las compras de tierras por vía de la excepción (adjudicada durante el año 2012), se detallan algunos hechos: PRIMER HECHO. En fecha 19/01/10 los técnicos evaluadores del MOPC han elaborado un INFORME DE AVALUO OFICIAL, que en la parte final del punto 9.1 se expresa lo siguiente: OBSERVACION: “El inmueble está ocupado.” Según informe elaborado por el funcionario técnico del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, de fecha 04/02/10 (elaborado casi seis meses después de la verificación física del terreno), expone en el punto IV lo siguiente: “…, Existen un grupo de campesinos que no poseen tierra y vivirían en las periferias de la ciudad de San Pedro, que de hechos están interesados en que el INDERT les adquiera esta propiedad,...” (el subrayado y en negritas es de la Contraloría General de la República). Seguidamente en fecha 15/12/10 el Abog. Pedro Alvarenga emite el Dictamen N° 33 en el cual se encuentran los estudios y análisis de los documentos obrantes en el expediente, al respecto se expone algunos puntos importantes para el equipo auditor a tener en cuenta: “Debo indicar al respecto, que en caso de que se adquiera la tierra, debe comprarse las que se encuentran realmente y efectivamente ocupada por los campesinos,…” (el subrayado y en negritas es de la Contraloría General de la República), “…, a dicha adquisición se podrá aplicar el art. 33 de la ley 2051/03 de Contrataciones Públicas, la que regla la compra por vía de la excepción, interrogatorio este que paso a responder en sentido afirmativo, por los motivos que paso a señalar 1) las fincas se encuentran ocupadas, desde hace varios años, los que implican que los ocupantes han instalado servicios básicos,…” “2) Los ocupantes se encuentran ya arraigados en el inmueble,…” “4) Ante la situación de que se proceda al desalojo de los ocupantes, esto ocasionaría un grave conflicto social en la zona, conflicto este que el Estado tiene la obligación de evitar y la única forma de lograrlo es con la compra del inmueble.” Por otro lado, en fecha 15/03/11 por Acta N° 02/2011 la Junta Asesora y de Control de Gestión ha estudiado los antecedentes del expediente N° 2878/09 (Carlos Alberto Semidei) en la cual ha dispuesto cuanto sigue: “SE DISPONE: Estudiados los antecedentes acumulados en el expediente y en ejercicio de las atribuciones y lo establecido en el artículo 14 de la Ley N° 2419/04, la Junta Asesora y de Control de Gestión del INDERT, por UNANIMIDAD de los presentes, Desestimar la carta oferta presentada por el Sr. Carlos Alberto Semidei, para la venta de un inmueble de su propiedad individualizado como Fincas N° 4765 y 4720, Colonia Angelita, Distrito de San Pedro. Por no poseer las condiciones agrológicas necesarias para los fines de la Reforma Agraria. Solicita buscar una propiedad con mejores condiciones para los ocupantes a fin de que puedan llevar a cabo el proyecto presentado en autos (el doble subrayado es nuestro). Posterior al análisis de los documentos obrantes en el expediente, en fecha 05/12/12, el equipo auditor se traslado al Distrito de San Pedro del Ykuamandyyú y con la colaboración del Agrimensor del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra de la oficina de esta ciudad, nos constituimos en la propiedad adquirida del Señor Carlos Alberto Semidei Borja, Fincas N° 4765 y 4720 respectivamente, ubicada en la colonia Antequera, con una superficie de 148 has. 4.620 m2 (según Titulo de Propiedad). Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 25 (Veinticinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Es importante mencionar que a pesar de lo resuelto por la Junta Asesora, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha adquirido dicha tierra por casi Gs. 300.000.000 (Guaraníes trescientos millones). Al respecto, hemos realizado una verificación in situ de 1 (un) día, en el cual nos acompañaron los señores Miguel González (Agrimensor del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra) y los señores Carlos Cazal y Feliciano Arguello (beneficiarios de la tierra adjudicada) dejando constancia de nuestra visita en el Acta CGR Nº 02 de fecha 05/12/12. En nuestro recorrido, fuimos georeferenciando diferentes puntos y trayectos, visualizando lo siguiente: no existen mejoras de importancia en el inmueble visitado, ni de infraestructura para que los pobladores que serían los futuros beneficiarios de los lotes vivan en los mismos. No cuentan con servicios básicos (agua y luz) A la vez estas personas manifiestan que viven en las cercanías del inmueble, con lo que se colige que ellos no viven en la propiedad en cuestión, ni tienen la infraestructura básica para ser habitada. Se observaron espacios techados precarios, algunos en estado de abandono. Espacios techados precarios en estado de abandono Por lo tanto, y en base a lo señalado, no se cuentan con los criterios más importantes para que se cumpla con lo establecido en el artículo 33 de la ley 2051/03 de Contrataciones Públicas, la que regla la compra por vía de la excepción. También es nuestro parecer que, el hecho de no adquirir estas tierras para aproximadamente catorce o quince familias, no podría causar un grave conflicto social en la zona, tal como manifiesta el Abog. del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en su dictamen. Al respecto, este equipo auditor expone que se podría ver otros lugares más aptos para los mismos. De hecho en el Departamento de San Pedro el INDER cuenta con grandes extensiones de tierra sin ocupación y/o uso. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 26 (Veintiséis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". SEGUNDO HECHO. En el informe del MOPC, de fecha 19/01/10, se expone lo siguiente: “2.1.- Topografía del Terreno: Se trata de una fracción casi plana con numerosas lagunas y esteros o bolsones bajo, con ligera pendiente hacia la parte Sur, Río Jejuí Guazú.” Otra cuestión no menos importante sería la calidad de la tierra, expuesto en el Informe Técnico del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra de fecha 04/02/10, donde manifiesta lo siguiente: “Gran parte del suelo ofertado está compuesto de suelo de clase V, con "cráteres de aguadas" o lagunones varias dentro de la finca, que son características propias de la zona, praderas bajas, creemos por la cercanía del río Jejuí, la orilla del mismo no está a más de 1.000 mts del lugar.” “Entre los lagunones existen parcelas de tierras firmes de características húmedas, que según los pretendientes campesinos les servirían para actividad hortícola, y en la parte un tanto más altas para agricultura tradicional de consumo, que si analizamos globalmente constituiría solo el 50 % de la superficie total,…” “…dichas actividades resultarán en el lugar siempre y cuando se realicen los manejos apropiados de suelo,...” “3.1.- CAPACIDAD, APTITUD Y USOS DE SUELO: Son suelos con estructura Franco-arenosa, de color gris Claro, calificada de acuerdo al Mapa de capacidades de uso de la tierra, como suelo del IV y V, apto para destinarlo a la explotación pastoril, pero con mucha restricciones o limitaciones para la actividad agrícola, salvo que sea tratada para mejorar su rendimiento agrícola, aún así es de bajo rendimiento para actividades agrícolas, no así para actividad silvo pastoril. Sin embargo en las zonas ocupadas por los sin tierras se observa buen desarrollo de los cultivos de subsistencia como maíz, mandioca, poroto, como también productos hortigranjeros, en conclusión es apto para destinarlo a la explotación agro-silvo-pastoril, con mucha restricciones y manejo adecuado para uso agrícola.” 4.1.- COBERTURA VEGETAL: …, además se pudo observar que gran parte del inmueble esté cubierto por lagunas que forman pequeños Esteros dentro del inmueble que cubre aproximadamente un 45% del total ofertado.” El equipo auditor, durante el recorrido realizado en la propiedad, pudo apreciar cultivos de autoconsumo, maní, mandioca, sandía, melón, sésamo, poroto, maíz, y otros como caña de azúcar y pasto “brachiaria brizantha”. Todos estos cultivos que pudimos apreciar, no se debe a la buena calidad del suelo (de tipo IV y V), sino a que la propiedad está constituida en un pequeño porcentaje de cobertura boscosa, con árboles de poco fuste, que sirven y/o sirvieron para proteger a las zonas húmedas y a las lagunas y bolsones de agua que van desapareciendo debido a que los ocupantes van echando con el transcurrir de los años dichos árboles. TERCER HECHO. Así mismo pudimos visualizar que, los lugares en donde antes contenían agua (lagunas y otros mencionados en los informes del INDERT/MOPC), se encontraban secos, debido a la alta tala de los árboles, que van transformando en carbón vegetal. Estas prácticas (realizadas por las personas) están totalmente prohibidas por Ley Nº 2524/2004, de Deforestación Cero, que señala en su artículo Nº 2 que “a partir de la promulgación de la presente Ley hasta el 31 de diciembre de 2013, se prohíbe en la Región Oriental realizar actividades de transformación o conversión de superficies con cobertura de bosques, a superficies destinadas al aprovechamiento agropecuario en cualquiera de sus modalidades, o a superficies destinadas a asentamientos humanos, así como la producción, transporte, comercialización de madera, leña, carbón”. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 27 (Veintisiete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Tala de árboles efectuadas por las personas en el terreno, donde se demuestra la deforestación realizada por las personas. En el momento de la verificación, se pudo constatar, como eran quemadas las maderas, para transformarla en carbón en los hornos fabricados para el efecto, también se observaron otros hornos que no estaban funcionando en el momento. Esto confirma el informe del técnico Ing. Agr. Darío Clemotte cuya imagen expuesta en su informe se expone a continuación: Por otra parte, el equipo auditor, haciendo uso de las herramientas informáticas, posicionó las coordenadas que fueron georeferenciadas in situ en la propiedad, y comparó con las que están disponibles en internet. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 28 (Veintiocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". En las imágenes satelitales, se observan los bosques, que años anteriores eran más tupidos y ahora más raleados, convertidos a través de la tala y quema de los mismos (imagen lado derecho), en parcelas agrícolas, a causa de esto, también fueron desapareciendo los lugares donde se juntaba importante caudal de agua. Imagen satelital del año 2009, en el cual se demuestra la deforestación realizada por las personas. Imagen satelital del año 2003, sin deforestación. Fecha de la foto satelital de Google Earth, correspondiente al año 2003 Fecha de la foto satelital de Google Earth correspondiente al año 2009 DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Expediente: 2878/09 Finca Nº: 4765 y 4720 Ex Propietario: Carlos Alberto Semidei Borja Distrito: San Pedro del Ycuamandiyú PRIMER HECHO Al momento de la evaluación por parte del MOPC, se señaló que el inmueble está ocupado, y el informe del Ing. Agr. Darío Clemotte señala que:”…existe un grupo de campesinos que no poseen tierra y vivirían en las periferias de San Pedro, que de hecho están interesados en que el INDERT les adquiera el terreno…” Tal como se señaló en el informe del MOPC, al momento de su verificación se encontró: “…En la zona ocupada por los sin tierras se observa buen desarrollo de los cultivos de subsistencia como maíz, mandioca, poroto, como productos hortigranjeros…”. En ese sentido, habitualmente es costumbre de los ocupantes utilizar los inmuebles para la realización de cultivos de subsistencia, tal como se señaló en el informe del MOPC, los cuales son estacionales, dependiendo de los ciclos agrícolas de los rubros que deseen cultivar. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 29 (Veintinueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Este sería el motivo por el cual existe una variación entre uno y otro informe, atendiendo a que cada uno de ellos se llevo a cabo en diferentes momentos. Para dar mayor veracidad a lo señalado, obra en el expediente el Proyecto presentado al INDERT en noviembre de 2010, en cuyas tomas fotográficas se observan la implementación de cultivos con buen desarrollo en el inmueble objeto del llamado. Dichas fotografías se podrían contrastar con las tomas fotográficas efectuadas por los auditoras, donde se verificara que corresponde al mismo sitio. Respecto, a la afirmación: “que a pesar de lo resuelto por la Junta Asesora, en el INDERT ha adquirido dicha tierra por casi Gs. 300.000.000, siendo que la misma no posee condiciones agrológicas necesarias para la reforma agraria” Cabe mencionar que la Junta Asesora de Control y Gestión, en sesión de fecha 29 de noviembre de 2011, aprobó la adquisición del inmueble objeto del presente llamado, conforme obra en el expediente (se adjunta copia). Por lo tanto, para este caso, cabe señalar que no existe disposición legal que establezca que la adquisición de inmuebles por la Vía de la Excepción sea única y exclusivamente cuando la propiedad se encuentra ocupada, es más, en este caso en particular se ha tenido en consideración lo señalado en la Ley Nº 2419/04 “Que crea el INDERT”, Artículo 7º, Incisos b) promover y apoyar la capacitación y organización de las familias asentadas de modo a fortalecer la autogestión y la cogestión, en el proceso de desarrollo, c) promover y apoyar la reestructuración productiva de las explotaciones orientándolas a la consecución de la seguridad alimentaria y asimismo, a las exigencias opciones y restricciones que presentan los mercados, d) promover el acceso a la tierra para el sector campesino fortaleciendo las organizaciones asociativas de producción. Todo el proceso ha sido verificado y aprobado en sus distintas etapas por la Dirección Nacional de Contrataciones Públicas, entidad contralora de los procesos de contratación con el estado. SEGUNDO HECHO: El informe de los Auditores objeta la calidad de la tierra, y al respecto damos por contestado este punto atendiendo a que en el mismo informe elaborado por los auditores señala: “…el equipo auditor, durante el recorrido realizado en la propiedad, pudo apreciar cultivos de autoconsumo, maní, mandioca, sandía, melón, sésamo, poroto, maíz y otros como caña de azúcar y pasto brachiaria brizantha”, por lo que queda demostrada la utilidad de la propiedad adquirida, por parte de los campesinos que cultivan sus rubros de subsistencia y renta. TERCER HECHO: Respecto a la utilización actual de los recursos existentes en el inmueble adquirido, corresponde que la Gerencia de Desarrollo Rural del INDERT, elabore y ejecute un plan de colonización que incluya un plan de manejo de recursos ambientales. La tala de árboles es exclusiva responsabilidad de los individuos que infringen las Leyes Ambientales. Cabe destacar que las imágenes satelitales que ilustran el informe de los Auditores, corresponden a tres años antes de la adquisición del inmueble por parte del INDERT, considerando el comparativo 2003 – 2009, siendo que la propiedad se adquirió en el año 2012, por lo que mal podrían inferir que el INDERT avaló dichas deforestaciones. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado no satisface basado en los siguientes fundamentos: Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 30 (Treinta) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". La auditoría ha encontrado discrepancia entre lo expuesto por los Técnicos del MOPC y lo expresado por el Técnico del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, debido a que en el primero se menciona la existencia de la ocupación y en el segundo no. Asimismo, en base a lo expresado en el descargo en relación a que los informes se han llevado a cabo en diferentes momentos, esta auditoría expresa que no deberían de haber diferencias en cuanto a lo expresado con relación a las ocupaciones. En el Dictamen N° 33 se expone lo siguiente: “…, a dicha adquisición se podrá aplicar el art. 33 de la ley 2051/03 de Contrataciones Públicas, la que regla la compra por vía de la excepción,… por los motivos que paso a señalar 1) las fincas se encuentran ocupadas, desde hace varios años, los que implican que los ocupantes han instalado servicios básicos,…2) Los ocupantes se encuentran ya arraigados en el inmueble,…4) Ante la situación de que se proceda al desalojo de los ocupantes, esto ocasionaría un grave conflicto social en la zona...” Posterior a esto, en fecha 23/04/12, en atención a lo expuesto en el dictamen de referencia, la UOC han sugerido a la máxima autoridad del la Institución “DAR POR ACREDITADO EL SUPUESTO DE EXCEPCION PREVISTO EN EL ART. 33 DE LA LEY 2051/03 EN CONCORDANCIA CON EL DECRETO N° 21909…” A la vez, esta auditoría expone que en fecha 05/12/12 los auditores han realizado un recorrido dentro del terreno adquirido por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, en dicho recorrido no se han visualizado la existencia de mejoras de importancia en el inmueble visitado, ni de infraestructura para que los pobladores que serían los futuros beneficiarios de los lotes vivan en los mismos; no existen servicios básicos (agua y luz); las pocas personas que se encontraban en el terreno manifestaron que viven en las cercanías del inmueble, con lo que se colige que ellos no viven en la propiedad en cuestión. En base a lo detallado, la auditoría expone que no existe arraigo dentro del terreno. Por todo esto, esta auditoría expone que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no debió aplicar el procedimiento de excepción para la compra del terreno. Al respecto, es importante señalar lo establecido en la Ley N° 2051/03 “De Contrataciones Públicas” que en su Artículo 33 CASOS DE EXCEPCIÓN expone: “Las Convocantes, bajo su responsabilidad, podrán llevar a cabo los procedimientos de contratación, sin sujetarse a los de la licitación pública o a los de licitación por concurso de ofertas, en los supuestos que a continuación se señalan: a) el contrato sólo pueda celebrarse con una determinada persona por tratarse de obras de arte, titularidad de patentes, derechos de autor u otros derechos exclusivos; b) existan razones justificadas para la adquisición o locación de bienes por razones técnicas o urgencias impostergables; c) previa tasación por órganos competentes, se acepte la adquisición de bienes, la ejecución de obras o la prestación de servicios a título de dación en pago, a favor del Estado Paraguayo, siempre que se observen los principios generales establecidos en el Artículo 4° de la presente ley. Por otro lado, en base a lo resuelto por la Junta Asesora de Control y Gestión se han dispuesto dos posiciones diferentes en un mismo año que a continuación se ilustra en el cuadro: Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 31 (Treinta y uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". 1 Documento proveído por el INDERT Acta de la Junta Asesora y de Control de Gestión N° de Acta Fecha Se Dispone Firmantes Víctor Valdovinos Milciades Duré Mario Talavera 2 Marciano Barreto Acta de la Junta Fija precio para Víctor Valdovinos Asesora y de Control 12/2011 29/11/2011 adquisición del Santiago Coronel de Gestión terreno Mario Talavera Fuente de información: Datos extraídos de las Actas de la Junta Asesora y de Control de Gestión N° 02 y 12 del año 2011. 02/2011 15/03/2011 Desestimar la Oferta En el cuadro se pueden observar la existencia de dos Actas de la Junta Asesora y de Control de Gestión una de fecha 15 de marzo y otra del 29 de diciembre del año 2011, con la diferencia de que en la primera se dispone la desestimación de la oferta porque el terreno no posee las condiciones agrológicas necesarias para los fines de la reforma agraria; y en la segunda se fija precio para adquisición del terreno. En base a los documentos expuestos en descargo, los miembros de la Junta Asesora han cambiado su posición en tan solo 8 (ocho) meses, sin exponer un argumento sólido que fundamente la compra del inmueble. En cuanto a la calidad de la tierra objetada por los auditores, dentro del terreno (zona alta) se pudo apreciar cultivos de autoconsumo, maní, mandioca, sandía, melón, sésamo, poroto, maíz, y otros como caña de azúcar y pasto “brachiaria brizantha”. Todos estos cultivos no se debe a la buena calidad del suelo (de tipo IV y V), sino a que la propiedad está constituida en un pequeño porcentaje de cobertura boscosa, con árboles de poco fuste, que sirven y/o sirvieron para proteger a las zonas húmedas y a las lagunas y bolsones de agua que van desapareciendo debido a que los ocupantes van echando con el transcurrir de los años dichos árboles. Se advierte que el terreno por ahora es productivo, pero como se trata de una zona muy frágil del ecosistema, rápidamente esas porciones de tierra van ir degradándose y perdiendo su fertilidad. En base a lo observado y el descargo presentado por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 32 (Treinta y dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Capítulo Descripción III ADJUDICACIONES DE LOTES A LOS BENEFICIARIOS DE LA REFORMA AGRARIA Observación CGR Nº 6 Adjudicación de lotes ganaderos incumpliendo disposiciones administrativas que fijan los precios de dichos lotes, hecho que ha desembocado en que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra haya dejado de percibir Gs. 4.042.600.919 (Guaraníes cuatro mil cuarenta y dos millones seiscientos mil novecientos diecinueve). Los antecedentes de cada caso han sido remitidos a la Dirección General de Asuntos Jurídicos, para su profundización y análisis Analizados los distintos Expedientes (relacionados a solicitud de tierras fiscales) remitidos por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT) en el marco de la Resolución CGR 818/12 (Auditoría Especial), se observa que en los procesos de adjudicación de tierras a personas por parte de la entidad, se han adjudicado lotes ganaderos en los Distritos de Mariscal Estigarribia (Departamento de Boquerón) y Distrito de Bahía Negra (Departamento de Alto Paraguay), dichas adjudicaciones presentan irregularidades y son consideradas presumiblemente como indicios de hechos punibles contra el patrimonio de la entidad, ya que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha dejado de percibir recursos por Gs. 4.042.600.919 (Guaraníes cuatro mil cuarenta y dos millones seiscientos mil novecientos diecinueve). Dicha situación se resume en el siguiente cuadro: A B C D E N° de Expediente Departamento Distrito Superficie en Há. adjudicada al beneficiario Precio fijado en G. por Há. 7095/08 Boquerón 7094/08 Boquerón 1133/05 Alto Paraguay 4586/08 4585/08 Alto Paraguay Alto Paraguay Mariscal Estigarribia Mariscal Estigarribia Fuerte Olimpo (hoy Bahía Negra Bahía Negra Bahía Negra 3.999 há 8979 m2 9335cm2 3.999 há 9993 m2 0264cm2 4.000 há. 000m2 0000cm2 2.897 há. 960 m2 1.366 cm2 2.895 há. 8.503 m2 3.367 cm2 F Monto Pagado G. por el beneficiado al INDERT(*) G Monto G. que debió pagar al INDERT (s/Res. 2218/09) H Diferencia que dejo de percibir el INDERT en G. 30.000 127.201.757 1.048.676.046 921.474.288 30.000 127.204.978 1.048.713.095 921.508.117 30.000 127.250.000 977.720.000 850.470.000 30.000 92.132.653 950.738.782 858.606.129 30.000 92.093.041 582.635.426 490.542.385 4.042.600.919 Fuente de información: Los datos expuestos en las columnas con letras desde la a al f fueron extraídos de los diferentes documentos proveídos por la entidad. Los datos expuestos en las columnas con letras g y h fueron calculadas por los auditores. (*) : monto pagado incluye precio G. 30.000 por há + 4% fondo ahorro + 2% gastos administrativos + 5.000 por el Título Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 33 (Treinta y tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". 1. Adjudicación de lote ganadero al señor Víctor Manuel González Oddone Zavala En fecha 04/11/08, el Sr. Víctor Manuel González Oddone Zavala solicita la compra de una fracción de terreno presumiblemente fiscal ubicado en el lugar denominado CAMPO HERRAJE del Distrito de Mariscal Estigarribia, departamento de Boquerón, con una superficie de aproximada de 4.000 Hás. (Expediente Nº 5966/04 y 7095/08). En fecha 24/12/08 el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 59045 por el cual el solicitante paga el importe de G. 37.205.000 por el 25% del valor de la tierra. En fecha 02/06/11 el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 83953 al beneficiario por el pago del importe de G. 89.996.756 por el valor total del terreno. Posterior al pago recién en fecha 19/08/11 por Resolución P. N° 1665/11 el INDERT fija el precio de venta del inmueble en G. 30.000. Posterior en fecha 23/08/11 el INDERT emite un EXTRACTO DE CUENTA en el cual se expone los pagos realizados por el Señor Víctor Manuel González Oddone que totalizan un importe de G. 127.201.757. A continuación se expone el Extracto de Cuenta de fecha 23/08/11 donde se exponen los pagos realizados: BENEFICIARIO: VICTOR M. GONZALEZ ODDONE ZAVALA GANADERO BOQUERON C. LOTE: 170201-000348 TIPO L.: MANZ.: MCAL. ESTIGARRIBIA LOTE: FISCAL GANADERO LUG. TTE. INFANTE RIVAROLA FISCAL LUGAR: TTE. INFANTE RIVAROLA SUPERF. : 3,999 HAS. 8979 M2. 9335 CM2. FECHA 24-DIC-2008 2-JUN-2011 23-AGO-2011 23-AGO-2011 23-AGO-2011 23-AGO-2011 CONCEPTO IG-REC. COBR. A CUENTA DEL LOTE IG-REC. COBR. A CUENTA DEL LOTE VT-FISCALES GANADEROS RV-FONDO AHORRO RV-GASTOS ADM. RV-TITULO TIPO BENEF.: DEPARTAMEN TO: DISTRITO: COMPROBANTE N° 59045 N° 83953 LIQ. N° 159850 LIQ. N° 159850 LIQ. N° 159850 LIQ. N° 159850 COD. BENEF.: C.I. BENEF.: EXPEDIENT E: RESOLUCIO N: TARIFA DEBITO CREDITO 37.205.000 89.996.756 3,00 4,00 2,00 5.000 119.996.940 4.799.878 2.399.939 5.000 170201000348 2.390.407 7095/08 1.665/11 SALDO -37.205.000 -127.201.756 -7.204.816 -2.404.938 -4.999 1 Pagos realizados según la Resolución P. N° 1665/11 donde el INDERT fija el precio de venta del inmueble en G. 30.000. Teniendo en cuenta la fecha del primer pago (realizada el 24/12/08) y considerando que el segundo pago lo realizo en fecha 02/06/11, la auditoria expone que han transcurrido más de un año del primer pago con relación al segundo, por consiguiente el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra debió de aplicar lo establecido en el artículo 3° de la Resolución P. 3186/09, cuya liquidación y pago debió ser como se describe a continuación: Superficie 1240,16666666 2759,73132669 VALOR TIERRA Fondo de Ahorro 4% Gastos Administrativos 2% Importe del Título Sub Total Pago s/Recibos N° 59045/08 Total que debió ser pagado al INDERT según la Resolución P. 3186/09 Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo Precio G. por há. 30.000 345.000 Total Gs. 37.205.000 952.107.308 989.312.308 39.572.492 19.786.246 5.000 1.048.676.046 -37.205.000 1.011.471.046 CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 34 (Treinta y cuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Normativas transgredidas por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra Por Resolución P. Nº 2218 de fecha 16/07/09 se menciona en su parte pertinente: Art. 1º “Fijar nuevos precios básicos por Hectáreas, para la venta de tierras fiscales y lotes coloniales, en la Región Occidental”. En dicha resolución se ha establecido un nuevo precio que pasó de G. 30.000 a G. 345.000 para la zona del Departamento de Boquerón. Por Resolución P. Nº 2277 de fecha 22/07/09 se menciona en su parte pertinente: Art. 1º “Disponer que a partir de la fecha de la presente resolución (22/07/09) entra en vigencia la resolución P. Nº 2218/09 de fecha 16 de julio de 2009 Que establece nuevos precios…” Asimismo, por Resolución P. 3186/09 de fecha 21/09/09 “Por la cual se determina el alcance del artículo 2º de la Resolución P. 2277/09” se establece en su parte pertinente: “Art. 1 …1. La nueva tarifa de los precios no afectan a aquellos expedientes cuyos recurrentes ya han pagado la totalidad del lote” Art. 3º “Los Expedientes que no cuentan con la solicitud de compra de lotes coloniales y no coloniales, serán afectados de la siguiente forma. 3.1 Los que han pagado el 25% del valor del lote y no han transcurrido más de 1 año de su último pago, no serán afectados del precio nuevo, teniendo el plazo hasta 1 año de su último pago, para amortizar o pagar la totalidad del valor del lote, caso contrario lo pagado se liquidará al precio anterior y el saldo al precio nuevo. 3.2 Los que ya han pagado el 25% del valor del lote y ya transcurrieron más de 1 año de su último pago, serán afectados por el precio nuevo, liquidándose lo pagado al precio anterior y el saldo al precio nuevo. 2. Adjudicación de lote ganadero al señor José Antonio González Oddone Zavala En fecha 04/11/08, el Sr. José Antonio González Oddone Zavala solicita la compra de una fracción de terreno presumiblemente fiscal ubicado en el lugar denominado CAMPO HERRAJE del Distrito de Mariscal Estigarribia, departamento de Boquerón, con una superficie de aproximada de 4.000 Hás. (Expediente Nº 1074/05 y 7094/08). En fecha 24/12/08 el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 59044 por el cual el solicitante paga el importe de G. 37.205.000 por el 25% del valor de la tierra. En fecha 02/06/11 el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 83902 al beneficiario por el pago del importe de G. 89.999.978 por el valor total del terreno. Posterior al pago recién en fecha 19/08/11 por Resolución P. N° 1664/11 el INDERT fija el precio de venta del inmueble en G. 30.000. Posterior en fecha 23/08/11 el INDERT emite un EXTRACTO DE CUENTA en el cual se expone los pagos realizados por el Señor José Antonio González Oddone que totalizan un importe de G. 127.204.978. A continuación se expone el Extracto de Cuenta de fecha 23/08/11 donde se exponen los pagos realizados: BENEFICIARIO: TIPO BENEF.: DEPARTAMEN TO: DISTRITO: LUGAR: JOSE A. GONZALEZ ODDONE ZAVALA GANADERO BOQUERON C. LOTE: 170201-000347 TIPO L.: MANZ.: MCAL. ESTIGARRIBIA LOTE: FISCAL GANADERO LUG. TTE. INFANTE RIVAROLA FISCAL TTE. INFANTE RIVAROLA SUPERF. : 3,999 HAS. 9993 M2. 0264 CM2. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor COD. BENEF.: C.I.BENEF.: EXPEDIENT E: RESOLUCIO N: Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 170201000347 1.421.449 7094/08 1.664/11 35 (Treinta y cinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". FECHA 24-DIC-2008 2-JUN-2011 23-AGO-2011 23-AGO-2011 23-AGO-2011 23-AGO-2011 CONCEPTO IG-REC. COBR. A CUENTA DEL LOTE IG-REC. COBR. A CUENTA DEL LOTE VT-FISCALES GANADEROS RV-FONDO AHORRO RV-GASTOS ADM. RV-TITULO COMPROBANTE N° 59044 N° 83902 LIQ. N° 176547 LIQ. N° 176547 LIQ. N° 176547 LIQ. N° 176547 TARIFA DEBITO CREDITO 37.205.000 89.996.756 3,00 4,00 2,00 5.000 119.999.979 4.799.999 2.400.000 5.000 SALDO -37.205.000 -127.204.978 -7.204.999 -2.405.000 -5.000 0 Pagos realizados según la Resolución P. N° 1664/11 donde el INDERT fija el precio de venta del inmueble en G. 30.000. Teniendo en cuenta la fecha del primer pago (realizada el 24/12/08) y considerando que el segundo pago lo realizo en fecha 02/06/11, la auditoria expone que han transcurrido más de un año del primer pago con relación al segundo, por consiguiente el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra debió de aplicar lo establecido en el artículo 3° de la Resolución P. 3186/09, cuya liquidación y pago debió ser como se describe a continuación: Superficie 1240,16666666 2759,832636 VALOR TIERRA Fondo de Ahorro 4% Gastos Administrativos 2% Importe del Título Sub Total Pago s/Recibos N° 59044/08 Total que debió ser pagado al INDERT según la Resolución P. 3186/09 Precio G. por há. 30.000 345.000 Total Gs. 37.205.000 952.142.259 989.347.259 39.573.890 19.786.945 5.000 1.048.713.095 -37.205.000 1.011.508.095 Cabe destacar que el equipo de auditoría (durante los trabajos de campo) no ha tenido acceso por parte del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra a los Expedientes Nº 1074/05 y 7094/08 en el cual se encuentran todos los documentos relacionados a la adjudicación del lote ganadero al beneficiario. Normativas transgredidas por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra Por Resolución P. Nº 2218 de fecha 16/07/09 se menciona en su parte pertinente: Art. 1º “Fijar nuevos precios básicos por Hectáreas, para la venta de tierras fiscales y lotes coloniales, en la Región Occidental”. En dicha resolución se ha establecido un nuevo precio que pasó de G. 30.000 a G. 345.000 para la zona del Departamento de Boquerón. Por Resolución P. Nº 2277 de fecha 22/07/09 se menciona en su parte pertinente: Art. 1º “Disponer que a partir de la fecha de la presente resolución (22/07/09) entra en vigencia la resolución P. Nº 2218/09 de fecha 16 de julio de 2009 Que establece nuevos precios…” Asimismo, por Resolución P. 3186/09 de fecha 21/09/09 “Por la cual se determina el alcance del artículo 2º de la Resolución P. 2277/09” se establece en su parte pertinente: “Art. 1 …1. La nueva tarifa de los precios no afectan a aquellos expedientes cuyos recurrentes ya han pagado la totalidad del lote” Art. 3º “Los Expedientes que no cuentan con la solicitud de compra de lotes coloniales y no coloniales, serán afectados de la siguiente forma. 3.1 Los que han pagado el 25% del valor del lote y no han transcurrido más de 1 año de su último pago, no serán afectados del precio nuevo, teniendo el plazo hasta 1 año de su último pago, para amortizar o pagar la totalidad del valor del lote, caso contrario lo pagado se liquidará al precio anterior y el saldo al precio nuevo. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 36 (Treinta y seis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". 3.2 Los que ya han pagado el 25% del valor del lote y ya transcurrieron más de 1 año de su último pago, serán afectados por el precio nuevo, liquidándose lo pagado al precio anterior y el saldo al precio nuevo. 3. Adjudicación de lote ganadero al señor Arnaldo Luis Arévalos Sanabria En fecha 21/03/05, el Sr. Arnaldo Luis Arévalos Sanabria solicita la compra de una fracción de terreno presumiblemente fiscal ubicado en el lugar denominado Kuarajhy Reta del Distrito de Fuerte Olimpo, departamento de Alto Paraguay, con una superficie de aproximada de 4.000 Hás. (Expediente Nº 1133/05). En fecha 20/02/07 el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 30004 por el cual el solicitante paga el importe de G. 30.000.000 por el 25% del valor de la tierra. En fecha 14/11/12 el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 99560 al beneficiario por el pago del importe de G. 97.250.000 por el valor total del terreno. En fecha 16/02/12 por Resolución P. N° 450/12, se adjudica el lote al Señor Arnaldo Luis Arévalos Sanabria. En fecha 13/11/12 por Resolución P. N° 3087/12, se rectifica el artículo 2° de la Resolución P. N° 450/12. Posterior en fecha 15/11/12 el INDERT emite un EXTRACTO DE CUENTA en el cual se expone los pagos realizados por el Señor Arnaldo Luis Arévalos Sanabria que totalizan un importe de G. 127.250.000. A continuación se expone el Extracto de Cuenta de fecha 15/11/12 donde se exponen los pagos realizados: BENEFICIARIO: TIPO BENEF.: DEPARTAMEN TO: DISTRITO: LUGAR: FECHA 20-FEB-2007 14-NOV-2012 15-NOV-2012 15-NOV-2012 15-NOV-2012 ARNALDO LUIS AREVALOS ZANABRIA GANADERO ALTO PARAGUAY C. LOTE: 160603-000050 TIPO L.: MANZ.: FISCAL GANADERO ----------------------- MAYOR PABLO LAGERENZA LOTE: FISCAL N° 60 KUARAJHY RETA SUPERF. : 4.000 HAS. 0000 M2. 0000 CM2. CONCEPTO IG-REC. COBR. A CUENTA DEL LOTE IG-REC. COBR. A CUENTA DEL LOTE VT-FISCALES GANADEROS RV-GASTOS ADM. RV-TITULO COMPROBANTE N° 30004 N° 99560 LIQ. N° 160.926 LIQ. N° 160.926 LIQ. N° 160.926 COD. BENEF.: C.I.BENEF.: EXPEDIENT E: RESOLUCIO N: TARIFA DEBITO 30,00 6,00 50.000 120.000.000 7.200.000 50.000 127.250.000 CREDITO 30.000.000 97.250.000 127.250.000 160603000050 1.851.866 1133/05 3.087/12 SALDO -30.000.000 -127.500.000 -7.250.000 -50.000 0 0 Teniendo en cuenta la fecha del primer pago (realizada el 20/02/07) y considerando que el segundo pago lo realizo en fecha 14/11/12, la auditoria expone que han transcurrido más de un año del primer pago con relación al segundo, por consiguiente el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra debió de aplicar lo establecido en el artículo 3° de la Resolución P. 3186/09, cuya liquidación y pago debió ser el siguiente: Superficie 1000 3000 VALOR TIERRA Gastos Administrativos 2% Importe del Título Sub Total Pago s/Recibos N° 30004/07 Total que debió ser pagado al INDERT según la Resolución P. 3186/09 Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo Precio G. por há. 30.000 309.500 Total Gs. 30.000.000 928.500.000 958.500.000 19.170.000 50.000 977.720.000 30.000.000 947.720.000 CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 37 (Treinta y siete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Normativas transgredidas por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra Por Resolución P. Nº 2218 de fecha 16/07/09 se menciona en su parte pertinente : Art. 1º “Fijar nuevos precios básicos por Hectáreas, para la venta de tierras fiscales y lotes coloniales, en la Región Occidental”. En dicha resolución se ha establecido un nuevo precio que pasó de G. 30.000 a G. 309.500 para la zona del Departamento de Alto Paraguay. Por Resolución P. Nº 2277 de fecha 22/07/09 se menciona en su parte pertinente: Art. 1º “Disponer que a partir de la fecha de la presente resolución (22/07/09) entra en vigencia la resolución P. Nº 2218/09 de fecha 16 de julio de 2009 Que establece nuevos precios…” Asimismo, por Resolución P. 3186/09 de fecha 21/09/09 “Por la cual se determina el alcance del artículo 2º de la Resolución P. 2277/09” se establece en su parte pertinente:“Art. 1 …1. La nueva tarifa de los precios no afectan a aquellos expedientes cuyos recurrentes ya han pagado la totalidad del lote” Art. 2º “Los Expedientes que ya cuentan con la solicitud de lotes coloniales y no coloniales, suscriptos antes de la fecha de fijación de la Nueva Tarifa de Precios, serán afectados de la siguiente forma. 2.1 Los que ya han pagado el 25% del valor del lote , no serán afectados por los nuevos precios, teniendo el plazo de 1 año a partir de la vigencia de la tarifa de precios nuevos (R.P. N° 2218/09), para cancelar o amortizar su saldo, caso contrario se actualizara el precio del lote, liquidándose lo pagado al precio anterior y el saldo al precio nuevo. 2.2 Los que no han cubierto el 25% del valor del lote, serán afectados en su totalidad. 4. Adjudicación de lote ganadero al señor Lucio Romero Silguero DEPARTAMENTO: DISTRITO: COLONIA: LOTE: ALTO PARAGUAY BAHIA NEGRA KUARAJHY RETA 98 SUPERF.: RESOLUCION: MONTO PAGADO G.: TITULO N°: 2,897 HAS. 960 M2. 1366 CM2. 602/11 92.132.653 213.326 En el marco de los trabajos de auditoría, por Memorándum CGR N° 09/2012 de fecha 16/10/2012, la auditoría de la Contraloría General de la República ha solicitado la provisión del Expediente Nº 4586/08. Posteriormente en la misma fecha (16/10/12) por Memorándum G.A.F. N° 016/12, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha remitido el expediente N° 4586/08. En base al análisis de los documentos contenidos en el expediente N° 4586/08, se han encontrado las siguientes irregularidades: En fecha 23/12/08, el Sr. Lucio Romero Silguero solicita la compra de la fracción de terreno identificado como Lote Nº 98 de la Colonia Kuarajhy Retá del distrito de Bahía Negra, departamento de Alto Paraguay. Este lote es el mismo solicitado por el Sr. Wildo González (Expediente Nº 4586/08 de fecha 30/07/08). Lo llamativo del caso es que no se ha generado nuevo expediente sino que por el contrario se continuó con el glosado en el expediente referido (4586/08). Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 38 (Treinta y ocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". El Plan de Inversión presentada por el señor Lucio Romero Silguero, no se adecua al formato preestablecido por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra. (no cuenta con las fuentes de financiamiento, firma de un profesional ni la firma del Gerente General) En los documentos analizados, existen 3 fechas diferentes, referentes a la época de ocupación del Sr. Lucio Romero, las cuales se resumen a continuación: Fechas 02/10/08 12/12/08 Tipo de Documento Informe al Presidente del INDERT Informe de Verificación de funcionarios del INDERT 17/07/09 Solicitud de compra de lotes no coloniales Periodos de Ocupación 3 años 10 a 11 meses (construcción de la vivienda) 1 año 6 meses En los documentos analizados, existen 2 diferentes informes de verificación, realizada por diferentes funcionarios del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, en las cuales se observa contradicciones en cuanto a ocupación y mejora, las cuales se resumen a continuación: Fechas de informes 06/08/08 los Recurrente Wildo González (recurrente del Expediente analizado) 12/12/08 Lucio Romero Silguero (su pedido fue glosado al expediente de la anterior persona). Llamativamente no se ha generado nuevo expediente de solicitud de tierras. Funcionarios Comisionados Fernando Avalos y José Silvero Mario Lovera, Marcos Alfonso y Nelson Astigarraga Contradicciones expuesta en los informes 3.1 Ocupación La fracción es Estudio no se encuentra ocupada por el solicitante ni por terceros. 3.2 Mejoras A la fecha de la inspección no se observo mejora alguna. Ocupación: la fracción en cuestión se encuentra ocupada por el señor Lucio Romero. Mejoras: Una Vivienda de madera de 7x5 m2, con techo de zinc, con corredor de 4m2, limpieza de 5 has, aproximadamente, que según expresiones del Señor Romero, las mejoras datas de aproximadamente entre de 10 a 11 meses. El mismo día de solicitud de compra (17/07/09) abona conforme al Recibo de Dinero Nº 59421 la suma de Gs. 27.905.000, el 25% del valor de la tierra más otros gastos que suman 29.021.200 no observándose la liquidación proforma a nombre de Lucio Romero, que justifique el pago por el lote ganadero, incumpliendo al Resolución Nº 376 de fecha 27/05/03. Posteriormente, en base al Dictamen N° 666 de fecha 23/06/2011, se dictamina a favor de la adjudicación del Lote N° 98 de la Colonia Kuarajhy Retá del distrito de Bahía Negra, departamento de Alto Paraguay al señor Lucio Romero Silguero. Detalle de hechos: En fecha 23/12/08, el Sr. Lucio Romero Silguero, solicitante del Lote N° 98 de la Colonia “KUARAJHY RETA”, presenta Plan Básico de Explotación. (no se ha generado nuevo expediente sino que por el contrario se continuó con el glosado en el expediente 4586/08 presentado por otro solicitante del lote ganadero). Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 39 (Treinta y nueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Por Resolución P. Nº 2218 de fecha 16/07/09 (fecha anterior a la solicitud oficial presentada por Lucio Romero Silguero) se fija nuevos precios básicos por Hectáreas, para la venta de tierras fiscales y lotes coloniales, en la Región Occidental que paso de G. 30.000 a G. 309.500 para la zona de la Colonia Kuarajhy Reta. Oficialmente en fecha 17/07/09 se presenta la solicitud de compras de lotes no coloniales firmado por Lucio Romero Silguero, el administrador y el Director Región Occidental. En la misma fecha 17/07/09, el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 59421 por el cual el solicitante paga el importe de G. 27.905.000 por el 25% del valor de la tierra más otros gastos que suman 29.021.200. (no se ha emitido una liquidación pro forma a nombre del solicitante, se ha utilizado la liquidación elaborada en fecha 11/08/08 a nombre de otra persona, solicitante de la misma fracción ) En fecha 02/11/10 el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 59441 al beneficiario por el pago del importe de G. 64.227.653 por valor de la tierra más otros gastos que suman 66.796.759. En fecha 27/06/11 por Resolución P. N° 602/11, se adjudica el lote al Señor Lucio Romero Silguero. Posterior en fecha 12/07/11 el INDERT emite una Liquidación de Venta de Tierras en el cual se expone los pagos realizados por el Señor Lucio Romero Silguero que totalizan un importe de G. 92.132.653 por un total de 2.897 há. 960 m2 1.366 cm2. En fecha 04/08/11 el INDERT otorga el Título de Propiedad N° 213326 de la fracción adjudicada a favor del Señor Lucio Romero Silguero. Resumiendo, la situación arriba expuesta ha ocasionado que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra deje de percibir recursos, cuya liquidación y pago debió ser como se describe a continuación: Precio G. por há. Superficie 2.897,9601366 VALOR TIERRA Gastos Administrativos 2% Fondo a Ahorro 4% Importe del Título Total que debió ser pagado al INDERT según la Resolución P. 2218/09 309.500 Total Gs. 896.918.662 896.918.662 17.938.373 35.876.746 5.000 950.738.782 Asimismo, es importante mencionar la supuesta intención de venta por parte de dicho beneficiario de la reforma agraria de un lote ganadero adjudicado por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, antes de haberse cumplido los plazos establecidos en el artículo 90 de la Ley Nº 1863/02 “Estatuto Agrario” (modificada por la Ley Nº 2531/04) En el marco de los trabajos de auditoría, por Memorándum CGR N° 09/2012 de fecha 16/10/2012, la auditoria de la Contraloría General de la República ha solicitado la provisión del Expediente Nº 4586/08. Posteriormente en la misma fecha (16/10/12) por Memorándum G.A.F. N° 016/12, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha remitido el expediente N° 4586/08. El expediente en cuestión se relaciona a una solicitud de lote ganadero realizada por Wildo Luis González Martínez y que luego fue adjudicado a Lucio Romero Silguero. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 40 (Cuarenta) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Los auditores han realizado los trabajos de recolección de los documentos relacionados a la adjudicación, tal es que por Acta CGR N° 05/2012 de fecha 10/10/12, se ha solicitado y retirado de la Dirección de Registro Agrario (Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra) una copia del Título de Propiedad otorgada al beneficiario. Según el Titulo de Propiedad N° 213.326, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en fecha 04/08/2011 ha otorgado a favor de Lucio Romero Silguero (expediente N° 4586/08) la fracción fiscal, Lote N° 98 del lugar denominado Colonia Kuarahy Reta, del Distrito de Bahía Negra, con una superficie de un poco mas de 2.897 hectáreas, inscripta en la Dirección General de los Registros Públicos como Matricula R02-416. El Sr. Lucio Romero, habiendo recibido su título definitivo Nº 213.326 en fecha 04/08/11, ya ha ofertado su inmueble conforme se aprecia en la página web www.casafacil.com.py Anuncio PUBCOD204, el cual refleja que el inmueble adjudicado por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra a dicha persona es ofertado en $ 811.160, es decir 3944% más que el valor pagado por la citada persona, conforme se aprecia en la siguiente impresión de pantalla: Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 41 (Cuarenta y uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". 5. Adjudicación de lote ganadero al señor Edis Antonio Quiñónez Sánchez DEPARTAMENTO: DISTRITO: COLONIA: LOTE: ALTO PARAGUAY BAHIA NEGRA KUARAJHY RETA 97 SUPERF.: RESOLUCION: MONTO PAGADO G.: TITULO N°: 2,895 HAS. 8.503 M2. 3.367 CM2. 601/11 92.093.041 213.325 En el marco de los trabajos de auditoría, por Memorándum CGR N° 21/2012 de fecha 12/11/2012, la auditoria de la Contraloría General de la República ha solicitado la provisión del Expediente Nº 4585/08 y 6180/08. Posteriormente en fecha (15/11/12) por Nota A.I. N° 147/12, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha remitido los expedientes solicitados. En base al análisis de los documentos contenidos en los expedientes N° 4585/08 y 6180/08, se han encontrado las siguientes irregularidades: En fecha 23/12/08, el Sr. Edis Antonio Quiñónez Sánchez solicita la compra de la fracción de terreno identificado como Lote Nº 97 de la Colonia Kuarajhy Retá del distrito de Bahía Negra, departamento de Alto Paraguay. Este lote es el mismo solicitado por la Sra. Mercedes González (Expediente Nº 4585/08 de fecha 07/08/08). Lo llamativo del caso es que la nota presentada por el Sr. Edis Antonio Quiñónez Sánchez no cuenta con el sello de la Oficina Central de Trámites (en el cual se le asigna el número de expediente. El Plan de Inversión presentada por el señor Edis Antonio Quiñónez Sánchez, no se adecua al formato preestablecido por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra. (no cuenta con las fuentes de financiamiento, firma de un profesional ni la firma del Gerente General) Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 42 (Cuarenta y dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". En los documentos analizados, existen 3 fechas diferentes (contradictorias) que no coinciden en cuanto a la época de ocupación del Sr. Edis Antonio Quiñónez Sánchez, las cuales se resumen a continuación: Fechas 02/10/08 12/12/08 Tipo de Documento Informe al Presidente del INDERT Informe de Verificación de funcionarios del INDERT 17/07/09 Solicitud de compra de lotes no coloniales Periodos de Ocupación 3 años 10 a 11 meses (construcción de la vivienda) 1 año 6 meses En los documentos analizados, existen 2 diferentes informes de verificación, realizada por diferentes funcionarios del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, en las cuales se observa contradicciones en cuanto a ocupación y mejora, las cuales se resumen a continuación: Fechas de informes 06/08/08 los Recurrente Mercedes González (recurrente del Expediente analizado) 12/12/08 Edis Antonio Quiñónez (su pedido fue glosado al expediente de la anterior persona). Llamativamente no se ha generado nuevo expediente de solicitud de tierras. Funcionarios Comisionados Fernando Avalos y José Silvero Mario Lovera, Marcos Alfonso y Nelson Astigarraga Contradicciones expuesta en los informes 3.1 Ocupación La fracción es Estudio no se encuentra ocupada por el solicitante ni por terceros. 3.2 Mejoras A la fecha de la inspección no se observo mejora alguna. Ocupación: la fracción en cuestión se encuentra ocupada por el señor Antonio Quiñónez. Mejoras: Una Vivienda de madera de 8x5 m2, con techo de zinc, con corredor de 4m2, limpieza de 3 has, aproximadamente, y un pozo precario de 3 metros de profundidad, que según expresiones del Señor Quiñónez, las mejoras datas de 10 a 11 meses. Posteriormente, en base al Dictamen N° 665 de fecha 23/06/2011, se dictamina a favor de la adjudicación del Lote N° 97 de la Colonia Kuarajhy Retá del distrito de Bahía Negra, departamento de Alto Paraguay al señor Edis Antonio Quiñónez Sánchez. Detalle de hechos: En fecha 23/12/08, el Sr. Edis Antonio Quiñónez Sánchez, solicitante del Lote N° 97 de la Colonia “KUARAJHY RETA”, presenta Plan Básico de Explotación. En fecha 28/04/09 el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 59414 al beneficiario por el pago del importe de G. 37.203.685 de la tierra más otros gastos que suman 38.651.832. Por Resolución P. Nº 2218 de fecha 16/07/09 (fecha anterior a la solicitud oficial presentada por Edis Antonio Quiñónez Sánchez) se fija nuevos precios básicos por Hectáreas, para la venta de tierras fiscales y lotes coloniales, en la Región Occidental que paso de G. 30.000 a G. 309.500 para la zona de la Colonia Kuarajhy Reta. Oficialmente en fecha 17/07/09 se presenta la solicitud de compras de lotes no coloniales firmado por Edis Antonio Quiñónez Sánchez, el administrador y el Director Región Occidental. En fecha 02/02/10 el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 59440 al beneficiario por el pago del importe de G. 54.889.356 por valor de la tierra más otros gastos. (según consta en Informe sobre Confirmación de Ingresos de Pagos de fecha 05/07/11). Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 43 (Cuarenta y tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". En fecha 27/06/11 por Resolución P. N° 601/11, se adjudica el lote al Edis Antonio Quiñónez Sánchez. Posterior en fecha 12/07/11 el INDERT emite una Liquidación de Venta de Tierras en el cual se expone los pagos realizados por el Señor Edis Antonio Quiñónez Sánchez que totalizan un importe de G. 92.093.041 por un total de 2.895 há. 8.503 m2 3.367 cm2. En fecha 19/10/11 el INDERT otorga el Título de Propiedad N° 213325 de la fracción adjudicada a favor del Señor Edis Antonio Quiñónez Sánchez. Resumiendo, la situación arriba expuesta ha ocasionado que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra deje de percibir recursos, cuya liquidación y pago debió ser como se describe a continuación: Superficie 1240,1228 1655,7275 VALOR TIERRA Fondo de Ahorro 4% Gastos Administrativos 2% Importe del Título Sub Total Pago s/Recibos N° 59414 Total que debió ser pagado al INDERT según la Resolución P. 2218/09 Precio G. por há. 30.000 309.500 Total Gs. 37.203.684 512.447.661 549.651.345 21.986.054 10.993.027 5.000 582.635.426 37.203.684 545.431.742 DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido el descargo con relación a esta observación. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Atendiendo a que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido descargo alguno, esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación, expuesto en líneas anteriores. Observación CGR Nº 7 Adjudicación por parte del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra de 2 (dos) Lotes Agrícolas a una misma persona, en incumplimiento a lo establecido en el artículo 1 de la Ley Nº 2.531/04 “Que modifica el Estatuto Agrario”, lo cual demuestra que la entidad no cumple con uno de sus fines de equidad distributiva, lo cual produce que otros beneficiarios de la reforma no puedan acceder a un lote. En base a las consultas realizadas al sistema de la entidad, específicamente a CONSULTA DE TITULOS DEFINITIVOS, esta auditoría ha accedido a la siguiente información: (se expone impresión de pantalla) Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 44 (Cuarenta y cuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Fuente de información: Datos extraídos y contenidos en la base de datos del Registro Agrario. En base a los gráficos expuestos, se han encontrado en el sistema que, la beneficiaria Sandra Ferreira Papa ha sido beneficiada con un poco más 24 hectáreas en el año 2007 específicamente en la Colonia Jejuí Norte (Título Nº 210.797). Con posterioridad a tal adjudicación, nuevamente ha sido beneficiada con un poco más de 25 hectáreas durante el año 2008 en la Colonia Lomas Valentinas (Título Nº 212.266). Al respecto se expone que la nueva redacción dada por el artículo 1 de la Ley Nº 2.531/04, se establece lo siguiente “Se considerarán beneficiarios de esta Ley, a los efectos de la adjudicación de tierras por parte del Organismo de Aplicación, aquellas personas que cumplan con los siguientes requisitos: d) no haber sido adjudicado anteriormente con tierra por parte del Organismo de Aplicación. Posteriormente y analizados los informes proveídos por los funcionarios de la entidad (contenidos en la Nota A.I. 151/12 de fecha 20/11/2012) y los documentos remitidos como ser: Resolución P. N° 2432/07 que adjudica en venta el Lote Agrícola N° 10 a favor de Sandra Ferreira Papa con C.I. N° 4442787 de fecha 29/08/2007 y Resolución P. N° 1157/08 que adjudica en venta el Lote Agrícola N° 4 a favor de Sandra Ferreira Papa con C.I. N° 4442787 de fecha 04/06/2008, esta auditoría ha concluido que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha adjudicado 2 (dos) Lotes Agrícolas a una misma persona, en incumplimiento a lo establecido en el artículo 1 de la Ley Nº 2.531/04 "QUE MODIFICA EL ARTICULO 16 DE LA LEY N° 2002/02, "QUE MODIFICA VARIOS ARTICULOS DE LA LEY N° 1863/02, Y LOS ARTICULOS 17, 58, 90 Y 93 DE LA LEY N° 1863/02 "QUE ESTABLECE EL ESTATUTO AGRARIO". Además incumple la LEY Nº 1.863/01 QUE ESTABLECE EL ESTATUTO AGRARIO en cuyo artículo 43 expone: Los beneficiarios de esta ley tendrán derecho a la adjudicación de un lote colonial agrícola o ganadero. En ningún caso se podrá adjudicar más de un lote agrícola o ganadero a cada beneficiario o a su cónyuge, salvo los lotes suburbanos o urbanos. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 45 (Cuarenta y cinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Esto demuestra que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no cumple con uno de sus fines establecidos en la nueva redacción dada por el artículo 1 de la Ley Nº 2.002/02, Art. 2° De la Reforma Agraria y el Desarrollo Rural que expone: “La Reforma Agraria y el Desarrollo Rural se definen en los términos y con los alcances establecidos en los Artículos 109, 114, 115, 116 y concordantes de la Constitución Nacional. Esta Reforma promoverá la adecuación de la estructura agraria, conducente al arraigo, al fortalecimiento, y a la incorporación armónica de la agricultura familiar campesina al Desarrollo Nacional, para contribuir a superar la pobreza rural y sus consecuencias, a través de una estrategia general que integre productividad, sostenibilidad ambiental, participación y equidad distributiva” Esto a su vez genera que otros beneficiarios de la reforma no puedan acceder a un Lote Agrícola para obtener niveles de ingresos para su arraigo efectivo y cobertura de sus necesidades básicas. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido el descargo con relación a esta observación. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Atendiendo a que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido descargo alguno, esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación. Observación CGR Nº 8 Falta de actualización por parte del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en las escalas de precios de venta de tierras a ser adjudicadas a beneficiarios del Estatuto Agrario en las Regiones Oriental y Occidental, ya que las mismas datan de los años 2003 y 2009 respectivamente. En base a las copias de las Resoluciones provistas por los responsables del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, los auditores han verificado el contenido de las siguientes Resoluciones: Para la Región Oriental Resolución Consejo N° 27 de fecha 28/01/2003, “QUE ESTABLECE NUEVOS PRECIOS BÁSICOS PARA VENTA DE TIERRAS” Para la Región Occidental Resolución P. N° 2218 de fecha 16/07/2009, Resolución P. N° 2277 de fecha Resolución P. N° 3186 de fecha 21/09/2009, En las resoluciones citadas anteriormente que datan de los años 2003 y 2009, se fijan precios para venta de tierras en la región Oriental y Occidental a ser adjudicadas a los beneficiarios de la reforma agraria. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 46 (Cuarenta y seis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Esta auditoría considera estos precios están muy por debajo de los valores actuales para venta de tierras. Actualmente (año 2012) en el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, en las liquidaciones de ventas de tierras se están aplicando precios por Hectáreas muy por debajo de los valores actuales. A continuación se expone algunos valores establecidos en la Resolución P. N° 2218, los cuales fueron aplicados a un futuro beneficiario de la reforma agraria. Se destaca que la presente observación ya fue mencionada en el Informe Final Res. CGR Nº 983/11 “Auditoría de Gestión al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra correspondiente al Ejercicio Fiscal , lo cual demuestra la falta de interés de las autoridades del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en dar cumplimiento a las recomendaciones de la Contraloría General de la República En dicho escaneado, se puede apreciar el documento LIQUIDACION - VENTA DE TIERRAS N° 170201-000807, realizado por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra a una futura beneficiaria de una superficie de lote ganadero en el Distrito de Mariscal Estigarribia con un total de un poco más de 559 hectáreas. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 47 (Cuarenta y siete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". En dicha liquidación se han aplicado precios de G. 30.000 (Guaraníes treinta mil) por cada hectárea (precios establecidos antes de la Resolución P. N° 2218) ya abonado por la beneficiaria en el año 2008 por un total de un poco más de 393 hectáreas. Por el saldo de un poco más de 166 hectáreas, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha aplicado los precios de G. 400.000 (Guaraníes cuatrocientos mil) por cada hectárea (nuevos precios establecidos en la Resolución P. N° 2218 y que rigen actualmente). Al respecto, esta auditoría expone que en el artículo 14 de la Ley N° 2419/04 QUE CREA EL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA, se establece lo siguiente: Son atribuciones y funciones del Presidente: 1°) Con acuerdo y dictamen vinculante de la Junta Asesora y de Control de Gestión: g) definir condiciones y escala de precios de venta de las tierras a ser adjudicadas a beneficiarios del Estatuto Agrario, en concordancia con lo dispuesto en el citado Estatuto; Además en el artículo 27 se expone: El patrimonio del Instituto y sus fuentes de recursos estarán constituidos por: c) el importe de la venta y arrendamiento de sus tierras; Por último esta auditoría habiendo analizado las liquidaciones de ventas de tierras y lo establecido en las Resoluciones que fijan los precios para venta de tierras en la región Oriental (del año 2003) y Occidental (del año 2009), considera que estos “nuevos precios” se hallan muy por debajo de los valores actuales para venta de tierras, lo cual impacta negativamente en los recursos a ser percibidos por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, considerando que dichos precios están totalmente desactualizados. Si bien existe una cuestión social de por medio, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra deberá analizar seriamente los precios que viene cobrando cuando adjudica una porción de tierra, ya que los precios utilizados hoy son muy inferiores a precios reales de mercado. Si bien, es lógico que no se pretenda utilizar como parámetro dicho precio (mercado) ya que causará un revuelo en el sistema de adjudicación de lotes, se deberán tomar ciertas consideraciones y elevar dichos precios para, de esta manera, no producir pérdidas para el Instituto, lo cual se traduce en pérdida para el Estado Paraguayo. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido el descargo con relación a esta observación. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Atendiendo a que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido descargo alguno, esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 48 (Cuarenta y ocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Capítulo IV Descripción CONSTRUCCIONES Observación CGR Nº 9 Gestión Presupuestaria deficiente del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (en el primer semestre del año 2012) en el presupuesto destinado a Construcciones (Grupo 520), debido a la falta de ejecución de la totalidad de lo presupuestado, que asciende a Gs. 45.132.813.441 (Guaraníes cuarenta y cinco mil ciento treinta y dos millones ochocientos trece mil cuatrocientos cuarenta y uno). Durante los trabajos de campo, esta auditoría ha verificado el Informe del Detalle de Gastos del Sistema de Contabilidad SICO constatando la falta de ejecución del presupuesto (obligado/pagado); a tal solicitamos nos informen las razones o fundamentos por las cuales el INDERT no ha ejecutado (obligado/pagado) el presupuesto de gastos correspondientes al Sub-grupo 520 “Construcciones” correspondientes al periodo desde el 01/01/2012 al 30/06/2012 a través del Memorándum CGR N° 03 en su punto 1; contestando a través del Memorándum D.P: N° 74 de fecha 03/10/2012, que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha ejecutado el presupuesto de gasto correspondientes al Objeto de Gastos 520 “Construcciones” para este primer semestre del año; debido a los siguientes detalles: -Según Memos Nros. 53/12 y 65/12, se solicita la creación en el Plan Financiero asignado al Tipo de Presupuesto 03 de Inversión – Programa 03 Inversiones Rurales – Proyecto FIDES, los productos con las denominaciones siguientes: 566 “Construcciones de Unidades Salud Familiar”, 1076 “Construcción de Unidades Básicas Sanitarias” y 1159 “Construcción de Escuelas Rurales”. - El pedido obedeció atendiendo que en el Plan Financiero vigente no existía los mencionados productos en el SIAF no pudiendo afectarse los pagos de compromisos con relación a los tres tipos de Construcciones adjudicados en el ejercicio fiscal 2011 y que el INDERT no logró realizar los pagos de anticipo financiero, por lo que con la creación de dichos productos se pretende habilitar el plan financiero con las cuotas de gastos correspondientes a ser afectados al presupuesto vigente, así como el pago de los Certificados de Obras a ser presentadas por los contratistas durante la ejecución de las obras, considerando las convalidaciones de códigos de contrataciones tramitados por la Unidad Operativa de Contrataciones ante la Dirección Nacional de Contrataciones Públicas, en virtud a los contratos suscritos entre el INDERT y las firmas. En el Memorándum N° 53 de fecha 13/03/2012 también expone que: también se prevé el pago de compromisos por Construcciones de Escuelas correspondientes a ejercicios anteriores, considerando las convalidaciones ante la Dirección Nacional de Contrataciones Públicas. - Según Memo FIDES N° 144/12, posterior a la habilitación de los productos mencionados más arriba por parte del Ministerio de Hacienda en el SIAF, se elevó una propuesta de Modificación de las cuotas de gastos del plan financiero. Ajuntan Memorándum N° 065 de fecha 21/03/2012 del Ing. E. H. César González Parini Director General de la Dirección General del FIDES como del Lic. Arturo I. Bogado M. Director de la Dirección de Administración y Finanzas – FIDES en la que remite Formulario B-04-13 Modificación Física de Productos, para su tramitación pertinente ante el Ministerio de Hacienda, y posterior habilitación para la carga de Plan Financiero respectivo para los productos indicados en dicho formulario, de conformidad a lo establecido en el Decreto N° 8334/2012 “Que reglamenta la Ley N° 4581/2011” Así también presentan la Justificación de los Productos con sus respectivas Metas: Escuelas en los asentamientos de: Ex Mezquita (Pablo Ibáñez II) y San Vicente ambos del Dpto. de San Pedro; 13 de Junio (Ex Montalbetti) Dpto. de Itapúa; Santa Lucía (Caaguazú Poty), Mil Palos y Banderitas éstos del Dpto. de Caaguazú. El total de beneficiados con acceso a la educación serán 690 (seiscientos noventa) niños. Construcción de Unidades Básicas Sanitarias (UBS): Serán construidas 167 unidades distribuidas en los siguientes asentamientos 29 Unidades en Reconquista Dpto. de Concepción, 47 unidades en Agua Blanca Dpto. de Canindeyú, y 25 unidades en 15 de Agosto Dpto. de Cordillera. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 49 (Cuarenta y nueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Construcción de Unidades de Salud Familiar: Serán construidos 05 (cinco) unidades distribuidos en los siguientes asentamientos Araujo Cué cantidad de beneficiarios 80 (ochenta) familias y Cerro Azul cantidad de beneficiarios 48 (cuarenta y ocho) familias. El triunfo cantidad de beneficiarios 373 (Trescientos setenta y tres) familias, Guayaki Kua cantidad de beneficiarios 98 (noventa y ocho) familias todos éstos asentamientos corresponden al Dpto. de Caaguazú. Por Memorándum N° 144 de fecha 22/05/2012 del Ing. E. H. César González Parini Director General de la Dirección General del FIDES como de la Lic. Marina I. Cuquejo S. Directora de la Dirección de Administración y Finanzas – FIDES por el cual remiten propuesta reprogramación presupuestaria FIDES 2012 del Presupuesto Tipo 3 – FIDES, por un monto total de G. 15.001.289.038 (Guaraníes quince mil un millones doscientos ochenta y nueve mil treinta y ocho), conforme a las planillas y justificación adjuntas al presente memo. No obstante, cabe resaltar que el Sub Grupo en cuestión tuvo una disminución de 17.018.710.678 (Guaraníes diez y siete mil dieciocho millones setecientos diez mil seiscientos setenta y ocho) 37,71% del Presupuesto inicial G. 45.132.813.441 (Guaraníes cuarenta y cinco mil ciento treinta y dos millones ochocientos trece mil cuatrocientos cuarenta y uno) en el segundo semestre siendo ejecutado (obligado) tan solo el 15,73% equivalente a G. 4.423.984.256 (Guaraníes cuatro mil cuatrocientos veinte y tres millones novecientos ochenta y cuatro mil doscientos cincuenta y seis) de un presupuesto vigente de G. 28.114.102.763 (Guaraníes veinte y ocho mil ciento catorce millones ciento dos mil setecientos sesenta y tres). DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN En cuanto a la Gestión Presupuestaria efectivamente la Institución tuvo una ejecución deficiente, más, se debe considerar los desembolsos que dejó de realizar el Ministerio de Hacienda, puesto que la mayoría de los Recursos provenían de Fuente de Financiamiento 10, Recursos del Tesoro, por lo cual no se pudo realizar una ejecución eficiente. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Atendiendo a lo expresado por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra y el Listado de Ejecución Presupuestaria por el Objeto del Gasto (CRLEJE07), en el cual se observa que no se ha ejecutado en el primer semestre del año 2012) el presupuesto destinado a Construcciones (Grupo 520), esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación. Esto desembocó en que el INDERT no haya cumplido con las metas trazadas para el semestre debido a la falta de ejecución presupuestaria. En cuanto a lo manifestado en descargo, referente a la falta de transferencia de recursos del Ministerio de Hacienda, el INDERT debió extremar esfuerzos y gestionar dichas transferencias. Al respecto, no se han remitido en descargo notas dirigidas a la cartera de Estado pertinente solicitando transferencia de recursos. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 50 (Cincuenta) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Capítulo Descripción V APORTES A ENTIDADES EDUCATIVAS E INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO ONG: Asociación Nacional de Productores Agropecuarios (ANAPA) DESCRIPCION DEL PROYECTO: Mini Industria y Productivo MONTO CONVENIO: G. 1.239.753.152 (Guaraníes un mil doscientos treinta y nueve millones setecientos cincuenta y tres mil ciento cincuenta y dos) Observación CGR Nº 10 Deficiencias en determinados documentos del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, ya que las cantidades de beneficiarios no coinciden. Durante los trabajos de campo, esta auditoría ha verificado documentos obrantes en el Expediente N° 8945 de fecha 16/12/2011, en dicho expediente se ha visualizado que en el Convenio Marco firmado por el Instituto y la ANAPA se ha establecido el apoyo en materia de agricultura familiar a 1.653 familias. En el mismo expediente se ha visualizado la existencia de un informe de Aportes ONG-Avances de Ejecución 2011, en dicho documento se ha informado la adquisición de herramientas menores en una cantidad de 1.563 familias, compuestas de azadas, machetes, limas, regaderas, palas, sembradoras, rastrillos. A la vez, según rendición de cuentas la Factura Contado N° 001-001-0343254 de fecha 01/11/11, se puede constatar que la ANAPA ha adquirido una cantidad de 1.563 herramientas menores a un costo total de G. 482.276.154 (Guaraníes cuatrocientos ochenta y dos millones doscientos setenta y seis mil ciento cincuenta y cuatro). Al respecto se puede observar que existe una diferencia de 90 beneficiarios entre lo expuesto en el Convenio Marco y lo realmente adquirido y distribuido expuestos en varios documentos (informe de Aportes ONG-Avances de Ejecución 2011 y Factura) cuyo detalle se expone a continuación: Descripción Herramientas menores (azadas, machetes, limas, regaderas, palas, sembradoras, rastrillos) Cantidad familias a ser beneficiadas S/Convenio Cantidad de herramientas distribuidas S/Informe de Aportes ONG-Avances de Ejecución 2011 y Factura 1.653 1.563 Diferencia 90 familias que no han sido beneficiarias Fuente de información: Datos extraídos de documentos e informes proveídos por el Instituto. Al respecto, la CLAUSULA NOVENA del Convenio Marco expone que el convenio puede ser modificado previa aprobación por escrito de las partes a través de una Adenda. Esta auditoría no ha visualizado ningún documento que avale la modificación del total de beneficiaros para los Proyectos Productivos cuya cantidad debió ser de 1.653 familias a ser beneficiadas. El total de familias a ser beneficiadas debió ser de 1.653, sin embargo la ANAPA solo ha beneficiado a 1.563 familias (según informe de Aportes ONG-Avances de Ejecución 2011 y Factura), 90 familias menos de lo establecido en la CLAUSULA TERCERA del Convenio Marco. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 51 (Cincuenta y uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Escaneado de Informe de Aportes ONG-Avances de Ejecución 2011 y Factura, donde se expone la cantidad de herramientas adquiridas (para un total de 1.563 familias). Fuente de Información: Información adjunta a las Rendiciones de Cuentas del Expediente INDERT N° 8945 de fecha 16/12/2011. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN El INDERT ha firmado un Convenio Marco con la Asociación Nacional de Productores Agropecuarios (ANAPA), en fecha 16 de setiembre del año 2011, donde se ha establecido el apoyo en materia de agricultura familiar para 1.653 familias productoras. El FIDES a través del Departamento de Coordinación y Seguimiento, dependiente de la Dirección de Inversiones Rurales y la Dirección de Auditoria ha realizado las verificaciones en forma “aleatoria” de entregas de herramientas en los asentamientos beneficiados por la ANAPA. Dichas verificaciones en esa época resultó difícil realizar en todos los asentamientos beneficiados por problemas de transporte. El FIDES en ese entonces no contaba con vehículos disponibles para realizar dichos trabajos, por lo que resultó difícil realizar las verificaciones en su totalidad. No obstante, es importante mencionar que el Departamento de Control y Seguimiento dependiente de la Gerencia de Administración y Finanzas es el encargado la verificación de las Rendiciones de Cuentas según como indica en el Convenio Marco, Cláusula Octava: Rendiciones de Cuenta: “Para la rendición de cuentas, la ANAPA deberá de presentar al INDERT las rendiciones de cuentas de las transferencias realizadas para su recepción y verificación previa a su presentación ante la Contraloría General de la República. La rendición de cuenta se deberá realizar atendiendo las disposiciones legales vigentes de Administración Financiera del Estado y acorde a lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, Ley N° 4.249, “Que aprueba el Presupuesto de Gastos de la Nación, para el Ejercicio Fiscal 2011” y sus reglamentaciones dispuesta por el Decreto N° 6.071/2011, con especial énfasis en el Anexo A ítem 2-02 Transferencias a Entidades Sin Fines de Lucro y Personas Físicas. Una vez presentada la mencionada rendición de cuentas al Ente Contralor deberán remitir al INDERT”. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 52 (Cincuenta y dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Así mismo, según Resolución Presidencia N° 1826/12, figura en su Art. 2°.- A fin de proseguir con los trámites pertinentes para el desembolso, una vez reunidos y cumplidos con las exigencias establecidas para el efecto, se procederá de la siguiente forma: a) La Gerencia de Administración y Finanzas, una vez recepcionada las solicitudes presentadas por los recurrentes a ser beneficiados con las transferencias de recursos, remitirá el legajo de documentos al Departamento de Control y Seguimiento, a los efectos de verificar la documentación presentada por los recurrentes y si las mismas se ajustan a los requisitos establecidos en el Art. 1°, según sea el caso. El Departamento de Control y Seguimiento realizara el Control y la Verificación de toda la documentación exigida para este proceso, debiendo dar su conformidad una vez reunidos y cumplidos con las exigencias establecidas, y remitir el legajo a la Secretaria General. Se adjunta Resolución Presidencia N° 1826/11. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado no satisface lo expuesto por la auditoría, ya que si bien se expresa que en el convenio figuran 1.653 familias a ser beneficiadas, los documentos de rendición equivalen a asistencia a 1.563 familias (ver “Información para el monitoreo de gestión” y la correspondiente factura), existiendo la diferencia expuesta en líneas anteriores, motivo por el cual esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación. Observación CGR Nº 11 No se han remitido al equipo auditor documentos (Actas) que avalen la entrega de kits de herramientas menores a los beneficiarios conforme a las adquisiciones realizadas por la ANAPA, por un importe de G. 482.276.154 (Guaraníes cuatrocientos ochenta y dos millones doscientos setenta y seis mil ciento cincuenta y cuatro). Durante los trabajos de campo, esta auditoría ha verificado documentos obrantes en los legajos y rendiciones de cuentas presentadas por la ANAPA al Instituto. Según rendición de cuentas en la Factura Contado N° 001-001-0343254 de fecha 01/11/11, se puede constatar que la ANAPA ha adquirido una cantidad de 1.563 herramientas menores a un costo total de G. 482.276.154 (Guaraníes cuatrocientos ochenta y dos millones doscientos setenta y seis mil ciento cincuenta y cuatro). En dichos documentos de rendición de cuentas, no se han constatado la existencia de documentos que avalen la entrega a los beneficiarios finales de las adquisiciones realizadas parte de la ANAPA en el marco del Convenio Marco firmado en fecha 16/09/2011. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Esta dependencia no dispone de las actas de Entrega Final a los beneficiarios por lo que sugiero recurrir al Departamento de Control y Seguimiento, dependiente de la Gerencia de Administración y Finanzas, lugar donde debería obrar todas las actas de entrega a los beneficiarios. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo expresa que el FIDES no dispone de las actas de entrega deslindando responsabilidad y exponiendo que el lugar donde deben obras dichas actas es el Departamento de Control y Seguimiento, dependiente de la Gerencia de Administración y Finanzas. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 53 (Cincuenta y tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Sin embargo, en descargo no se remite acta alguna que refleje la entrega de herramientas menores a las familias beneficiadas. Es importante destacar que la cláusula Sexta (punto 1) del Convenio suscripto con Anapa establece que el Departamento de Control y Seguimiento del FIDES debe fiscalizar y verificar la recepción por parte de los beneficiarios de lo materiales, herramientas e insumos de acuerdo al Plan de Inversiones aprobado por el INDERT. Esta función no se puede realizar ya que no se cuentan con las actas o documentos que justifiquen la entrega de materiales y otros a los beneficiarios finales. Por todo lo expuesto, esta auditoría se ratifica en la presente observación. Para futuras auditorías, el INDERT debe responder los descargos como institución y no como “islas”, departamentos o Gerencias, es decir, alguien tiene que hacerse responsable y remitir los documentos de respaldo, en cada caso. Observación CGR Nº 12 El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido documentación (Adenda y Resolución) que respalde modificación al Convenio Marco con la ANAPA en cuanto al monto a ser transferido. Según Convenio Marco firmado entre el Instituto y ANAPA en fecha 16/09/2011, en su CLÁUSULA TERCERA, expone: “Monto Total Aprobado Mini Industrias y Proyectos Productivos Guaraníes 1.239.753.152 (Mil doscientos treinta y nueve millones setecientos cincuenta y tres mil ciento cincuenta y dos)” En base a las Rendiciones de cuentas verificadas por la auditoria, se ha identificado que el total transferido ascendió a G. 1.364.753.137 (Guaraníes un mil trescientos sesenta y cuatro millones setecientos cincuenta y tres mil ciento treinta y siete) tal como se expone en el siguiente cuadro: Ejecución Presupuestaria Obligado y pagado en el ejercicio 2011 Obligado en el ejercicio 2011 y pagado con Deuda Flotante Obligado y pagado en el ejercicio 2012 Fecha de desembolso 18/10/11 18/10/11 14/02/12 21/02/12 10/04/12 Total Transferido G. N° de Cheque 3715036 3715037 7177651 7177656 311204 Monto G. 532.951.891 210.900.000 140.600.000 125.000.000 355.301.246 1.364.753.137 Fuente de información: Datos extraídos del SIAF. Al respecto, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido a la auditoría algún documento (Adenda y Resolución) que demuestre una modificación al Convenio Marco firmado entre el Instituto y la ANAPA. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Esta dependencia no cuenta con la Addenda firmada por lo que se sugiere recurrir a la Gerencia de Administración y Finanzas que en esa época se encontraba desempeñando como Gerente el Licenciado Silvestre Aquino y centralizaba la mayoría de las documentaciones correspondientes a los convenios firmados. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 54 (Cincuenta y cuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo expresa que el FIDES no cuenta con la Addenda firmada debido a que en aquella época se centralizaba la documentación relacionada a convenios en la Dirección de Administración y Finanzas. Sin embargo, en descargo no se remite adenda alguna relacionada a lo observado por el equipo auditor, lo cual refleja que el INDERT ha pago Gs. 124.999.985 (Guaraníes ciento veinticuatro millones novecientos noventa y nueve mil novecientos ochenta y cinco) si contar con adenda que modifique el convenio firmado inicialmente. Por todo lo expuesto, esta auditoría se ratifica en la presente observación. Para futuras auditorías, el INDERT debe responder los descargos como institución y no como “islas”, departamentos o Gerencias, es decir, alguien tiene que hacerse responsable y remitir los documentos de respaldo, en cada caso. Observación CGR Nº 13 No se han remitido copias de Actas de sesión de la Junta Asesora y de Control de Gestión, donde se aprueban las transferencias a varias ONGs, las cuales durante el primer semestre del año 2012 representan G. 7.655.387.232 (Guaraníes siete mil seiscientos cincuenta y cinco millones trescientos ochenta y siete mil doscientos treinta y dos). Durante de los trabajos de campo esta auditoria ha verificado documentos obrantes en los legajos y rendición de cuentas presentadas referente a las Organizaciones detalladas a continuación: Organización Asociación Nacional de Productores Agropecuarios (ANAPA) Centro Nacional de Organización Campesina, Indígena y Populares (CNOCIP) Fundación Paraguay para Todos Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory Monto Transferido G. 355.301.246 92.913.014 2.209.500.000 4.000.000.000 997.672.972 7.655.387.232 Total G. Fuente de información: Datos extraídos del SIAF. Por Memorándum N° 103 de fecha 15/10/2012 el Ing. Com. Abel Brítez Director General del FIDES informa que para el tratamiento de los distintos proyectos (FIDES) presentados por las Organizaciones Campesinas o Entidades sin fines de Lucro (ONG’s) se utilizan los siguientes procedimientos: Al respecto se informa que las dependencias intervinientes en el proceso es conforme al siguiente detalle: a) La Organización presenta proyecto en Mesa de Entrada de la Institución, formándose expediente del mismo. b) El expediente es remitido a la Secretaria General. c) Secretaria General remite el Expediente al FIDES, a fin de evaluar la factibilidad del Proyecto y corroborar los documentos adjuntos. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 55 (Cincuenta y cinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". d) Una vez verificado el Proyecto por la Dirección de Inversiones Rurales del FIDES y con dictamen de la Dirección de Asesoría Jurídica del FIDES, previa verificación de todas las documentaciones, se remite el Expediente, con el borrador del Convenio Marco – elaborado por la Dirección de Inversiones Rurales, a la Junta Asesora y de Control de Gestión para que el Proyecto sea aprobado por los miembros de la misma. e) En el caso de que sea aprobado el Proyecto por los Miembros de la Junta, se remite a la Secretaria General a fin de formular Resolución que aprueba el Convenio Marco, luego se suscribe el convenio. Esta situación incumple lo establecido en la Ley N° 2419/02 “QUE CREA EL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA) CAPITULO II Artículo 14.- ATRIBUCIONES Y FUNCIONES DEL PRESIDENTE. Son atribuciones y funciones del Presidente: 1°) Con acuerdo y dictamen vinculante de la Junta Asesora y de Control de Gestión: i) aprobar los proyectos de inversión a ser financiados por el FIDES, en acuerdo con las normas y reglamentos de administración y gestión establecidos para el efecto; Al respecto, durante las verificaciones realizadas por la auditoria a los documentos presentados por las ONGs (encontrados en expedientes) no se han encontrado ninguna copia de las Actas de sesión de la Junta Asesora y de Control de Gestión en la cual se aprueben las transferencias a ser financiados con recursos del FIDES. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Según Memo remitido por la Junta Asesora y de Control de Gestión de fecha 19 de marzo del corriente año, remite en archivo adjunto las actas de aprobación de la Asociación Nacional de Productores Agropecuarios (ANAPA) y del Centro Nacional de Organización Campesina, Indígena y Populares (CNOCIP); no así de la Fundación Paraguay para Todos y de la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory. N° ORGANIZACION MONTO OBS. TRANSFERIDO 355.301.246 X Asociación Nacional de Productores Agropecuarios (ANAPA) Centro Nacional de Organización Campesina, 92.913.014 X 2 Indígena y Populares (CNOCIP) Fundación Paraguay para Todos 2.209.500.000 XX 3 Asociación de Protección y Promoción de la 4.000.000.000 XX 4 Naturaleza Yvy Rory 997.672.972 Total Gs. 7.655.387.232 Obs.: X: Se adjuntan actas de aprobación en archivos adjunto. XX: No obran informes de aprobación en la Junta Asesora y de Control de Gestión. 1 Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 56 (Cincuenta y seis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". EVALUACIÓN DEL DESCARGO En el descargo, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha proveído a la auditoría copias de Actas de la Junta Asesora y de Control de Gestión relacionadas a las siguientes ONG: Denominación de la ONG ANAPA CNOCIP Documento proveído por el INDERT Acta de la Junta Asesora y de Control de Gestión Acta de la Junta Asesora y de Control de Gestión N° de Acta Fecha Monto del Proyecto 11/2012 13/11/2012 500.000.000 09/2012 06/09/2012 700.000.000 Fuente de información: Datos extraídos de las Actas de la Junta Asesora y de Control de Gestión N° 09 y 11 del año 2012. En el cuadro se puede observar que por ACTA N° 09/2012 de fecha 06/09/2012, la Junta Asesora y de Control de Gestión ha aprobado el proyecto presentado por la CNOCIP (Expediente N° 1959/12). Posterior a eso por ACTA N° 11/2012 de fecha 13/11/2012, la Junta Asesora y de Control de Gestión ha aprobado el proyecto presentado por la ANAPA (Expediente N° 805702/12) Durante los trabajos de campo, por Memorándum G.A.F. N° 005 de fecha 04/10/2012 el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha remitido al Equipo Auditor Informes en el cual se ha expresado lo siguiente: “…los convenios relacionados con las Organizaciones MCNOC, Asociación Campesina Agüerito, Asociación de Productores Agrícolas e Industrial Tava Guaraní, CONAMURI, Organización de Lucha por la Tierra (ANAPA), Movimiento Agrario y Popular (MAP) y Fundación Nación Guaraní fueron firmados en el ejercicio 2011, pero el desembolso se realizó en el presente ejercicio como obligación pendiente de pago de ejercicios anteriores. Con respecto a los desembolsos realizados a las Organizaciones CNOCIP y Organización de Lucha por la Tierra (ANAPA), se informa que los convenios de los mismos fueron firmados en el periodo 2011 y el desembolso correspondiente a los del Rubro 842 se realizó con fondos correspondientes al Presupuesto del Ejercicio 2012…” Los documentos presentados por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (en el descargo) no se relacionan a la observación de referencia debido a que, lo observado por los auditores en cuanto a las ONGs. ANAPA y CNOCIP corresponden al ejercicio fiscal 2011 que fueron desembolsados en el primer semestre del 2012, contrario a lo remitido por la entidad que se relaciona al segundo semestre de año 2012. En cuanto a las ONGs. Fundación Paraguay para Todos y de la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory, el Instituto respondió que “No obran informes de aprobación en la Junta Asesora y de Control de Gestión.” Por consiguiente en base a todo lo expuesto en la observación y teniendo en cuenta el descargo del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, no se han remitido las Actas de sesión de la Junta Asesora y de Control de Gestión que avalan las transferencias a varias ONGs, durante el primer semestre del año 2012, por lo tanto esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 57 (Cincuenta y siete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Observación CGR Nº 14 Determinadas ONGs no han remitido facturas a nombre del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra por G. 6.657.714.260 (Guaraníes Seis mil seiscientos cincuenta y siete millones setecientos catorce mil doscientos sesenta), por transferencias recibidas, incumpliendo normativas tributarias. Durante de los trabajos de campo esta Auditoria ha verificado documentos obrantes en los legajos y rendición de cuentas presentadas referente a las Organizaciones detalladas a continuación: Organización Asociación Nacional de Productores Agropecuarios (ANAPA) Centro Nacional de Organización Campesina, Indígena y Populares (CNOCIP) Fundación Paraguay para Todos Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory Total G. Monto Transferido G. 355.301.246 92.913.014 2.209.500.000 4.000.000.000 6.657.714.260 Fuente de información: Datos extraídos del SIAF y documentos de rendiciones de cuentas. Entre los documentos que respaldan las transferencias y rendiciones de cuentas, esta auditoría ha verificado los documentos (facturas, recibos, notas de presupuesto y otros) que respaldan los gastos efectuados por dichas ONGs; sin embargo no se han visualizado ninguna factura que documente los ingresos percibidos en concepto de transferencias realizadas por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra. Posteriormente, por Memorándum CGR N° 36/2012, la auditoría ha solicitado al Instituto lo siguiente: “Proveer informe sobre el motivo por el cual las entidades beneficiadas bajo el Objeto de Gasto 842 “Aportes a Entidades Educativas e Instituciones sin Fines de Lucro” no emiten facturas a nombre del INDERT por el total transferido para cada entidad; ejemplo:. La ONG XXX recibe G. XXX y emite una factura en nombre del INDERT por dicho monto.” En fecha 10/12/12, por MEMORÁNDUM G.A.F. N° 391/12 ha informado a la auditoría cuanto sigue: “Al respecto se manifiesta que se omitió este procedimiento en la reglamentación vigente aclarando que dicha omisión será subsanada exigiendo la factura correspondiente a cada Organización por la transferencia realizada. Según el Decreto N° 6359 Impuesto a la Renta Rentas de Actividades Comerciales, Industriales o de Servicios en su Art. 78° Documentación y Registro de sus Operaciones se señala en su parte pertinente lo siguiente: “Las entidades sin fines de lucro, aún aquellas que no realizan actividades alcanzadas por el presente tributo y las que determinan el Impuesto por el régimen simplificado, están obligadas a documentar sus ingresos y egresos, conforme a lo establecido en la Ley y este reglamento, con los alcances previstos en el último párrafo del Art. 14º de la Ley. La entidad sin fines de lucro documentará sus ingresos, sean estos provenientes de enajenaciones de bienes muebles e inmuebles, cesiones del uso de bienes y prestaciones de servicios o de cualquier otro origen mediante la expedición de comprobante de venta, aun tratándose de operaciones no gravadas por el presente Impuesto. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 58 (Cincuenta y ocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". En los casos de percepción de donaciones deberán expedir un recibo, con las condiciones y formalidades que establezca la Administración, individualizando al benefactor, donante o encargado de su captación tratándose de colectas públicas o similares., precisándose claramente su situación en el campo correspondiente al concepto de la operación. Las entidades que realicen actividad gravada por el presente Impuesto, están obligadas a llevar registros contables, debiendo adecuarse a las disposiciones contenidas en la Ley del Comerciante y a los reglamentos”. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Esta dependencia no dispone de las facturas remitidas a nombre del INDERT por determinadas ONG´s, por lo que sugerimos recurrir a la Gerencia de Administración y Finanzas por ser la encargada de recepcionar las mismas. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo expresa que el FIDES no dispone de las facturas a nombre del INDERT emitidas por las ONGs y sugiere recurrir a la Gerencia de Administración y Finanzas para responder el punto. En descargo no se han adjuntado las facturas solicitadas por el equipo auditor, incumpliendo disposiciones legales arriba mencionadas. Para futuras auditorías, el INDERT debe responder los descargos como institución y no como “islas”, departamentos o Gerencias, es decir, alguien tiene que hacerse responsable y remitir los documentos de respaldo, en cada caso. Por todo lo expuesto, esta auditoría se ratifica en la presente observación. Observación CGR Nº 15 El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha transferido G. 4.997.672.972 a la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory, incumpliendo el Art. 36 de la Ley 2419 “Que crea el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra”. Durante de los trabajos de campo, esta Auditoria ha verificado documentos obrantes en los legajos y rendición de cuentas presentadas por la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory al Instituto. Al respecto, se ha constatado que en el marco de los convenios firmados entre la Institución con la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory por un total de G. 4.997.672.972; se ha destinado fondos del FIDES a la declaración situación de Emergencia Nacional a la producción de Alimentos de la Agricultura Familiar campesina e indígena a nivel Nacional por un periodo de Noventa (90) días, debido a la prolongada sequía Decreto N° 8282 de fecha 17/01/2012; A continuación se expone cuadro demostrativo: N° Disposiciones Legales Convenio fecha STR N° /Fecha Nota de Crédito – Comprobante N° /Fecha Comprobante de Pago /Fecha Tipo de Pago Decreto N° 8282 CH BNF N° No cuenta con (17/01/2012) Res. P N° 8899 34871/12 38/12 Serie E – 1 día – Febrero 730 (11/04/2012) Res. P. (27/02/2012) (29/02/2012) (29/02/2012) 7177694 del 2012 N° 552 (22/02/2012) (29/02/2012) Decreto N° 8282 CH BNF N° (17/01/2012) Res. P N° 32937 70750/2012 1129/12 Serie E – 2 11/04/2012 764 (12/04/2012) Res. P. (25/04/2012) (03/05/2012) (04/05/2012) 7177700 N° 955 (24/04/2012) (04/05/2012) Total G. Fuente de información: Datos extraídos de los documentos de rendiciones de cuentas proveídos por el Instituto. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py Monto G. 4.000.000.000 997.672.972 4.997.672.972 59 (Cincuenta y nueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Al respecto, la Ley N° 2419/02 en su Artículo 36.- DESTINO UNICO expresa que: Los recursos del FIDES serán destinados exclusivamente al financiamiento de proyectos de desarrollo elegibles, que hubieren resultado aprobados, siendo dichas aplicaciones las siguientes: a) preparación y ejecución de proyectos integrales de asentamientos rurales; b) preparación y ejecución de programas de organización y capacitación de comunidades rurales; c) preparación y ejecución de proyectos agro productivos concurrentes al fortalecimiento del arraigo de las familias beneficiarias; d) diseño y ejecución de operaciones topográficas y de mensura y loteamiento; e) diseño y construcción de red vial, incluyendo caminos de acceso e interno, obras de arte y calles, previstas exclusivamente en los proyectos de asentamiento bajo administración del Instituto, afectando nuevos y antiguos asentamientos no arraigados; f) diseño y construcción de sistemas de provisión y distribución de agua potable para consumo humano, sistemas de regadío, obras de ingeniería agrícola conservacionista, previstos exclusivamente en los proyectos de asentamiento bajo administración del Instituto, afectando nuevos y antiguos asentamientos no arraigados; g) ayuda habitacional y de saneamiento ambiental, a base de capacitación de las familias y provisión de materiales básicos, bajo régimen de trabajo en grupos solidarios de auto ayuda; h) otros estudios y proyectos y obras de infraestructura económica y social que respondan a la finalidad del FIDES; y, i) Compra de tierras para asentamientos coloniales oficiales y/o pago de indemnizaciones por expropiaciones, hasta el treinta por ciento de los recursos del FIR. Como se puede observar, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha destinado recursos para fines distintos a la naturaleza del FIDES, considerando que en dicho cuerpo legal el alcance se refiere a proyectos de desarrollo y no a la atención de emergencias. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN La aprobación del Convenio Marco firmado entre la Institución INDERT con la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory fue una decisión tomada por la máxima autoridad del INDERT de aquel entonces (Dr. Emilio Camacho, Interventor) donde la elaboración del Convenio como los Términos de Referencias fueron realizados por funcionarios del entorno del Interventor (Gerencia de Administración y Finanzas y Secretaria General). EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado no satisface al equipo auditor ya que se expresa que la aprobación del Convenio fue decisión tomada por la máxima autoridad de ese entonces. De igual manera, suscriba quien suscriba, el convenio incumple el artículo 36 de la Ley 2419 “Que crea el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra” debido a que los recursos utilizados debieron materializarse para financiar proyectos de desarrollo elegibles y no a hacer frente a una declaración de emergencia Por todo lo expuesto, esta auditoría se ratifica en la presente observación. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 60 (Sesenta) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Observación CGR Nº 16 Irregularidades en el proceso de trasferencias de recursos del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ya que se ha adjudicado a la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory por un importe de Gs. 4.997.672.972 (Guaraníes Cuatro mil novecientos noventa y siete millones seiscientos setenta y dos mil novecientos setenta y dos) a pesar que dicha entidad contaba con Certificado de Cumplimiento Tributario en Controversia (22/02/2012). Durante de los trabajos de campo esta Auditoria ha verificado documentos obrantes en los legajos y rendición de cuentas presentadas por la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra. Al respecto, se ha constatado que en el momento de la adjudicación, el Certificado de Cumplimiento Tributario de fecha 22/02/2012 con validez hasta el 22/04/2012, se encontraba en controversia siendo un requisito indispensable para ser adjudicado Según el Decreto N° 8334/2012 que reglamenta la Ley de Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal 2012, en su Capítulo 02 ítem 02-02 Transferencias a Entidades sin fines de Lucro y Personas Físicas en el Art. 6° inciso f) Cumplimiento de las Normas Tributarias expone: “Para la transferencia de fondos. Las UAF’s Y SUAF’s de los OEE deberán exigir a las entidades beneficiarias la estricta observancia del cumplimiento de las normas tributarias en vigencia.” La Resolución General N° 8 de la Subsecretaría de Estado de Tributación de fecha 30/12/2008 en el contexto de su Art. 1° Capítulo 1 –Conceptos inciso b) Certificado de Cumplimiento Tributario en Controversia expone: “Documento entregado al contribuyente, en donde se indica la existencia de reclamos pendientes ante la Administración Tributaria por incumplimiento de sus obligaciones…”; En base a las normativas tributarias, lo expuesto en la Ley de Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal 2012 y, teniendo en cuenta los reclamos pendientes ante la Administración Tributaria por incumplimiento de sus obligaciones por parte de la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory, el Instituto no debió de adjudicar ni transferir recursos a esta. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Como se menciona más arriba (Respuesta a observación CGR N°15) la aprobación del Convenio entre el INDERT y la Asociación de Protección de la Naturaleza Yvy Rory fue una decisión tomada por la máxima autoridad del INDERT de aquel entonces (Presidente y la Gerencia de Administración y Finanzas); el FIDES tuvo conocimiento después que se haya realizado el primer desembolso. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Considerando lo manifestado en descargo y la evaluación expuesta en la observación anterior, esta auditoría se ratifica en la presente observación. Para futuras auditorías, el INDERT debe responder los descargos como institución y no como “islas”, departamentos o Gerencias, es decir, alguien tiene que hacerse responsable y remitir los documentos de respaldo, en cada caso. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 61 (Sesenta y uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Observación CGR Nº 17 Irregularidades en la adjudicación y posterior transferencia de recursos a la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory. Durante de los trabajos de campo esta Auditoria ha verificado documentos obrantes en los legajos y rendición de cuentas presentadas por la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory al Instituto. En dichos, se ha constatado las siguientes anormalidades: Providencia a la Asesora Jurídica, para emitir dictamen sobe el Convenio, sin fecha: En la misma se dictamina según se observa Dictamen N° 273 de fecha 22/02/2012 por la Abog. Norma Elizabeth Valiente y en cuyo contexto explaya: que se encuentran impedimentos legales para la firma de un Convenio Marco con la Asociación arriba mencionada y de esta manera cumplir con la responsabilidad del gobierno nacional de tomar las medidas que estén a su alcance para paliar las necesidades más sentidas de la población campesina; no obstante en la misma párrafos más abajo expone Que, es parecer de ésta dictaminante se dé cumplimiento pleno de los requisitos exigidos por el Decreto N° 8334, en sus artículos 7°, 8° y 9°; a los efectos de la p… transferencia y luego de éstos trámites, proceder a la transferencia, de conformidad al proyecto presentado, todo de acuerdo a disponibilidad presupuestaria, salvo mejor parecer; en relación al Monto G. 4.000.000.000. El Convenio Marco (proveído a la auditoría) firmado entre el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra y la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory por un Monto de G. 4.000.000.000, no cuenta con fecha. La copia del Resultado de Análisis de los Materiales de Propagación de Variedades Provenientes de la Agricultura, correspondiente a la Empresa Comercial Industrial Graneros del Sur cuyo proveedor es Agrícola Colonial para su producto Maíz Tupí no cuenta con la firma de los profesionales encargados que certifican dichos resultados: Así también existe una Acta de Reunión de Recepción de semillas de fecha 03/04/2012 en cuyo contexto explaya que “se llegó a un acuerdo con los representantes de la empresa proveedora de retirar la totalidad de las semillas recepcionadas, por no reunir las condiciones requeridas, como ser la presencia de restos de cuerpos extraños, semillas dañadas por el trillado, falta de clasificación de las mismas; correspondiente a 2.248 kits de semillas que contiene cada una 10 kilos de maíz y 2 kilos de poroto”; para el convenio correspondiente al Monto de G. 4.000.000.000. Aprobación por parte del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra de un segundo convenio con la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza, sin que ésta haya presentado las rendiciones de cuentas sobre el primer convenio. El primer convenio para la provisión de semillas de autoconsumo (firmado en el mes de febrero del año 2012) entre el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra y la ONG fue por G. 4.000.000.000 Posteriormente en fecha 11/04/12, se firma la Resolución P. N° 730/12 y el segundo convenio para la provisión de kits de alimentos por un importe de G. 997.672.972. Hasta esa fecha, la ONG no había presentado su rendición de cuentas por el primer desembolso de G. 4.000.000.000. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 62 (Sesenta y dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Recién en fecha 16/04/12 (5 días después) presentaba su rendición de cuentas correspondiente al desembolso de G. 4.000.000.000. Antes de los hechos relacionados al segundo convenio el Asesor Jurídico del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra argumentaba la inconveniencia de transferir los fondos a la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza correspondiente al Expediente N° 1487/12 sobre el aporte de 1.000.000.000; debido a la falta de rendición de cuenta por G. 4.000.000.000 por la compra de semillas; así también por varias publicaciones en los medios sobre el “rechazo de las semillas” (por ser consideradas inservibles); por otro lado, debe agregarse que la utilización del rubro 842 carece de criterios claros para la selección de la ONG beneficiaria. Situación que se complica en el caso de la Asociación Yvy Rory, pues se trata de una ONG novel, recientemente constituida (15 de diciembre de 2010), con escasa o nula experiencia en el trabajo con organizaciones campesinas; esto tal vez debido a que entre los objetivos de su constitución mencionados en sus Estatutos Sociales se puede leer que se instituyó para la divulgación de principios éticos y ecológicos, así como la preservación del medio ambiente. De allí que la actividad propuesta no se enmarque perfectamente en la especialidad de la mencionada asociación. Igualmente en el análisis que por principio de buena administración debe hacerse de una potencial beneficiaria de transferencia de fondos públicos, hemos observado que la Asociación Yvy Rory tiene la apariencia de ser una institución de tipo familiar, dado que el Presidente y la Tesorera son marido y mujer, mientras que la miembro María Belén Espínola Mayó es hija de ambos. (Se adjunta a este dictamen copia del informe comercial emitido por la empresa INFORCONF sobre los Señores Juan Gumercindo Espínola Román y María Luisa Mayo Insfrán de Espínola). Circunstancias que disminuyen significativamente la calificación de la referida Asociación para ser beneficiaria de transferencia de fondos públicos. En el contexto de la Resolución Presidencial N° 955 de fecha 24/04/2012 en su Art. 1 expone: “…de conformidad al convenio aprobado por RP Nro. 764/12 de fecha 12 de abril de 2012 y firmado entre el Instituto de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT) y la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory; sin embargo es la Resolución Presidencial N° 730 de fecha 11/04/2012 es la que “Aprueba el convenio de cooperación entre el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra INDERT y la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza” para el monto de G. 997.672.972. En el contexto de la Resolución P. N° 955 de fecha 24/04/2012 en su Art. 1° expone la provisión de 3.835 kits de alimentos así también en el marco del convenio correspondiente al desembolso de G. 997.672.972, siendo según Actas y Notas de Remisión por 4.150 kits proveídos y ajustados a lo estipulado en el proyecto presentado. Incumple la Cláusula Quinta del Convenio Marco en cuyo contexto explaya: Especificaciones Técnicas de los Productos-Víveres a ser distribuidas por la Asociación. - La ASOCIACIÓN deberá cumplir estrictamente los términos de referencia que en INDERT le proveerá, estos estarán detallados en el ANEXO I de este convenio Anexo I - Términos de Referencia Adquisición de Alimentos para Personas Especificaciones Técnicas y Programa de Suministro. Se expone cuadro demostrativo de las diferencias: Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 63 (Sesenta y tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Distribución de las familias a ser asistidas y organizaciones a que pertenece A Nro. 2 3 10 12 14 B C Organización Mbocaja – i Jata – i 2 Arroyo Norte Ma. Auxiliadora San Miguel Sub Total TOTAL GENERAL D E Distrito Información Convenio Departamento Cantidad de familias Total de Kits Proyecto Vaquería Yhu Carayao Buena Vista Buena Vista Caaguazú Caaguazú Caaguazú Caazapá Caazapá 250 100 105 200 47 702 4.150 F Cantidad de familias. Total de KIts Información Convenio 100 32 68 147 40 387 3.835 G (E-F) Diferencia 150 68 37 53 7 315 315 Las familias que serán beneficiadas por el proyecto son las que están afiliadas a la Mesa Coordinadora Nacional de Organizaciones Campesinas – MCNOC y al Movimiento Agrario y Popular – MAP y/o a sus organizaciones de base. Este proyecto afectará a unas 4.150 familias afectadas por esta emergencia. La composición de los Kits difiere de entre el Proyecto presentado y el Convenio Marco; se expone a continuación el siguiente cuadro: A Producto Yerba Sal Poroto B Proyecto Presentado Presentación Paquete de 3 Kg. Paquete de 1 Kg. Paquete de 3 Kg. C D (C-B) Anexo del Convenio Marco Diferencia Paquete de 5 Kg. Paquete de 5 Kg. Paquete de 5 Kg. 2 4 2 DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Como se menciona más arriba (Respuestas a observación CGR Ns° 15 y 16) fue una decisión tomada por la máxima autoridad del INDERT de aquel entonces (Presidente y la Gerencia de Administración y Finanzas); el FIDES tuvo conocimiento después que se haya realizado el primer desembolso. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado no satisface al equipo auditor ya que el FIDES deslinda responsabilidad expresando que toma conocimiento luego del primer desembolso, pero, no se responde lo observado por el equipo auditor, relacionado a irregularidades en la adjudicación y posterior transferencia de recursos a la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory, las cuales han sido detalladas en líneas anteriores. Por todo lo expuesto, esta auditoría se ratifica en la presente observación. Observación CGR Nº 18 Legajos de rendición de cuentas, obrantes en el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, no cuentan con Actas que avalen la entrega de los Kits (semillas de autoconsumo y alimentos) a los beneficiarios finales, realizadas por la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory por un importe de G. 4.579.150.400 (Guaraníes cuatro mil quinientos setenta y nueve millones ciento cincuenta mil cuatrocientos). Durante los trabajos de campo, esta auditoría ha verificado documentos obrantes en los legajos y rendiciones de cuentas presentadas por la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 64 (Sesenta y cuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". En dichos documentos, no se han constatado la existencia de documentos (actas) que avalen la entrega de las adquisiciones realizadas parte de la ONG en el marco de dos Convenio Marco firmado en los meses de febrero y abril del año 2012. A continuación se expone las entregas realizadas en el marco de ambos convenios: a) Entrega de 4.150 kits de alimentos por importe de G. 913.000.000 (Guaraníes novecientos trece millones). En base al Convenio Marco firmado en fecha 11/04/12, se han realizado las siguientes entregas: Nota de Remisión N° Dpto. Punto de Partida Punto de llegada Fecha de Inicio Fecha de término Cantidad Descripci ón Firma Recibí conforme C.I. N° 001-0010000398 San Pedro San Lorenzo Cruce Liberación – Curuzú de Hierro 15/06/2012 15/06/2012 604 Kit de alimentos María del Pilar Rojas 3.548.014 001-0010000399 Itapúa (dato CGR) San Lorenzo Colonias Unidas – Syryca 18/06/2012 18/06/2012 590 Kit de alimentos Ilegible – Bernardo Venegas Martínez (Información Fuente Padrón Electoral) 2.400.805 001-0010000400 San Pedro San Lorenzo Capiibary – Yrybu Cua 20/06/2012 20/06/2012 549 Kit de alimentos Estanislao González 1.593.779 001-0010000451 Paragua ri (dato CGR) San Lorenzo Escobar Paraguari - 001-0010000452 Caaguaz ú (dato CGR) San Lorenzo Tekojoja Caaguazú – 001-0010000453 Cordiller a (dato CGR) San Lorenzo 001-0010000454 Caaguaz ú (dato CGR) 001-0010000455 Cordiller a (dato CGR) 25/05/2012 25/05/2012 555 Kit de alimentos 25/05/2012 25/05/2012 550 Kit de alimentos Arroyos y Esteros - Cía Itapúa 28/05/2012 28/05/2012 615 Kit de alimentos San Lorenzo R.I.3 Corrales - 3 de Mayo 29/05/2012 29/05/2012 550 Kit de alimentos San Lorenzo Arroyos y Esteros - Cía Itapúa 29/05/2012 29/05/2012 137 Kit de alimentos Cantidad Total de kits Aliente Ilegible – Norma Cecilia Bobado Insaurralde (Información Fuente Padrón Electoral) Ilegible – Luis Esteban Benegas Medina (Información Fuente Padrón Electoral) Ilegible – Luis Esteban Benegas Medina (Información Fuente Padrón Electoral) Ilegible – Florentino Ramón Martínez González (Información Fuente Padrón Electoral) Ilegible – Angelina Ocampos Britos (Información Fuente Padrón Electoral) 1.436.211 4.204.863 4.204.863 2.148.415 3.585.390 4.150 No obstante cabe resaltar que la distribución de los kits debía ser por 3835 kits de alimentos según el Convenio Marco; no obrando en el legajo adenda alguna que modifique dicha irregularidad; obrando cantidades de más por 315 kits. En los Antecedentes del Proyecto; el objetivo del proyecto propuesto es proporcionar ayuda alimentaria a 4.150 familias campesinas afiliadas a la Mesa Coordinadora Nacional de Organizaciones Campesinas (MCNOC) y Movimiento Campesino Paraguayo (MCP), en los Departamentos de Caaguazú, Cordillera, Paraguarí, Caazapá, Misiones, Canindeyú e Itapúa, a través de la distribución de 4.150 kits de alimentos básicos. Cada Kit de alimentos básicos estará compuesto de 5 litros de aceite, 5 kilogramos de azúcar, 3 kilogramos de yerba, 1 kilogramo de sal, 5 kilogramos de fideo, 5 kilogramos de arroz, 3 kilogramos poroto y 5 kilogramos de harina de trigo; sin embargo en las Notas de remisión no se puede determinar las zonas beneficiadas, no discriminan los kits por ítem ni exponen la cantidad de los mismos, según convenio; además no adjuntan Actas de recepción de los Kits por el beneficiario; cabe mencionar que a los Departamentos asistidos según Convenio Marco no figura el Departamento de San Pedro siendo éste expuesto en la Nota de Remisión. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 65 (Sesenta y cinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". b) Entrega de 794.412 kilos de semillas de autoconsumo por importe de G. 3.666.150.400 (Guaraníes tres mil seiscientos sesenta y seis millones ciento cincuenta mil cuatrocientos). En base al Convenio Marco firmado en el mes de febrero del año 2012, se han realizado las siguientes entregas: Acta Fecha SI sin fecha SI sin fecha SI sin fecha SI sin fecha SI sin fecha SI sin fecha SI sin fecha SI sin fecha SI sin fecha SI sin fecha SI sin fecha SI sin fecha SI sin fecha SI 23/03/2012 SI 21/03/2012 Obs. No se observa firma alguna del representante del Proveedor No se observa firma alguna del representante del Proveedor No se observa firma alguna del representante del Proveedor No se observa firma alguna del representante del Proveedor En el Acta dice Dpto. Concepción Alto Paraguay - Distribución: Bahía Negra, Fuerte Olimpo, Carmelo Peralta , Puerto Casado No se observa firma alguna del representante del INDERT y del Proveedor. No se observa firma alguna del representante del INDERT y del Proveedor. No se observa firma alguna del representante del INDERT y del Proveedor. No se observa firma alguna del representante del INDERT y del Proveedor. No se observa firma alguna del representante del INDERT y del Proveedor. No se observa firma alguna del representante del INDERT y del Proveedor. No se observa firma alguna del representante del INDERT y del Proveedor. Notas de Remisión de la empresa Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Nota de Remisión N° 001-0010001357 001-0010001355 001-0010001354 Dpto. Punto de Partida Concepción Curuguaty Concepción Curuguaty Concepción Curuguaty Punto de llegada ALTMAGYby Ya’u ALTMAGHorqueta CDA MAGConcepción Fecha de Inicio Fecha de término 18/03/2012 20/03/2012 18/03/2012 20/03/2012 18/03/2012 19/03/2012 Agromaq S.R.L. 001-0010001353 Concepción Curuguaty ALTMAGConcepción 18/03/2012 19/03/2012 Agromaq S.R.L. 001-0010001359 Amambay Curuguaty Pedro Juan Caballero 23/03/2012 23/03/2012 Agromaq S.R.L. 001-0010001358 Amambay Curuguaty Pedro Juan Caballero 21/03/2012 22/03/2012 Agromaq S.R.L. 001-0010001363 San Pedro Curuguaty ALAT Liberación 10/04/2012 10/04/2012 10/04/2012 10/04/2012 03/04/2012 03/04/2012 10/04/2012 11/04/2012 11/04/2012 11/04/2012 15/04/2012 16/04/2012 12/04/2012 13/04/2012 Agromaq S.R.L. 001-0010001362 San Pedro Curuguaty Agromaq S.R.L. 001-0010001361 San Pedro Curuguaty Agromaq S.R.L. 001-0010001364 San Pedro Curuguaty CDA ALAT MAG Santa Rosa del Aguaray CDA DEAg MAG San Estanislao ALAT DEAg Naranjito ALAT DEAg MAG Capiibary Mcal. Estigarribia Escuela Agrícola MAG Mcal. Estigarribia Escuela Agrícola MAG Agromaq S.R.L. 001-0010001365 San Pedro Curuguaty No se observa firma alguna del representante del INDERT y del Proveedor. Agromaq S.R.L. 001-0010001367 Boquerón Curuguaty No se observa firma alguna del representante del INDERT y del Proveedor. Agromaq S.R.L. 001-0010001366 Boquerón Curuguaty Agromaq S.R.L. 001-0010001420 Pdte. Hayes Eusebio Ayala Puede ser para Puerto Pinasco según posible equivocación 22/03/2012 23/03/2012 Agromaq S.R.L. 001-0010001419 Pdte. Hayes Eusebio Ayala Pozo Colorado 21/03/2012 21/03/2012 No se observa firma alguna del representante del INDERT y del de la ONG Se Observa que el Punto de partida Eusebio Ayala no concuerda con la Acta CDA Chaco Se adjunta otra Acta similar a la anterior salvo que en esta se encuentra la firma del Representante de la ONG Juan Espínola con C.I. N° 927.569 También observan en Acta que dicha cantidad de Kit, correspondería a los pioneros para la zona de Puerto Pinasco, pero debido a las condiciones climáticas se queda en CDA Chaco, que luego serán transportados por barco a Puerto Pinasco para su distribución No se observa firma alguna del representante del INDERT Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py Cantidad 287 340 109 1.372 631 600 30 252 434 245 130 2.099 2.100 760 1.124 66 (Sesenta y seis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Acta Fecha SI sin fecha SI 23/03/2012 -SI sin fecha Obs. No se observa firma alguna del representante del INDERT Se observa en el Acta que figura CDA Chaco y en la Nota de Remisión Eusebio Ayala Adjuntan otra Acta sin la firma del representante de la ONG de fecha 21/03/2012 Dpto Pdte. Hayes Distribución CDA Chaco No se observa firma alguna del representante del INDERT Se observa en el Acta que figura IPTA Pionero Chaco y en la Nota de Remisión Eusebio Ayala Pdte. Hayes Pioneros Adjuntan otra Acta sin la firma del representante de la ONG de fecha 23/03/2012 Dpto. Pdte. Hayes Distribución IPTA Chaco Cruce los Pioneros ACTA A No se observa firma alguna del representante del INDERT Se distribuyó 685 Kits según Acta ACTA B No se observa firma alguna del representante del INDERT y del Representante de la ONG Se distribuyó 660 Kits según Acta Notas de Remisión de la empresa Nota de Remisión N° ALAT Benjamín Aceval 21/03/2012 21/03/2012 Agromaq S.R.L. 001-0010001421 Pdte. Hayes Eusebio Ayala Pionero 22/03/2012 23/03/2012 Agromaq S.R.L. 001-0010001369 Paraguarí San Lorenzo Acahay 10/03/2012 SD Agromaq S.R.L. 001-0010001214 Central San Lorenzo 14/03/2012 14/03/2012 Central San Lorenzo 14/03/2012 14/03/2012 Villeta 14/03/2012 15/03/2012 Villeta 14/03/2012 15/03/2012 Limpio 14/03/2012 15/03/2012 Santa Elena 15/03/2012 SD Eusebio Ayala 16/03/2012 16/03/2012 Juan de Mena 13/03/2012 SD Caacupé 13/03/2012 SD 13/03/2012 SD Tobatí 13/03/2012 SD Atyrá 17/03/2012 SD Isla Pucú 16/03/2012 SD Valenzuela 15/03/2012 SD Itacurubi 15/03/2012 SD Mbocayaty 15/03/2012 SD Emboscada 17/03/2012 SD Nueva Colombia 17/03/2012 SD Loma Grande 17/03/2012 SD Altos 17/03/2012 SD San Bernardino 16/03/2012 16/03/2012 14/03/2012 Dpto. Central Distribución Nueva Italia Agromaq S.R.L. 001-0010001215 No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. 001-0010001216 001-0010001406 001-0010001405 001-0010001325 001-0010001330 001-0010001410 001-0010001409 001-0010001407 001-0010001408 001-0010001332 001-0010001337 001-0010001323 001-0010001324 001-0010001326 001-0010001336 001-0010001340 001-0010001334 001-0010001333 001-0010001331 SI sin fecha SI 15/03/2012 SI 16/03/2012 NO sin fecha SI 13/03/2012 SI 13/03/2012 SI 13/03/2012 SI 17/03/2012 SI 16/03/2012 SI 15/03/2012 SI 15/03/2012 SI 15/03/2012 SI 17/03/2012 SI 17/03/2012 SI 17/03/2012 SI 17/03/2012 SI sin fecha No se cuenta con Acta No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT Sr. José Lahaye Auditor II Fecha de término Eusebio Ayala SI sin fecha Fecha de Inicio Pdte. Hayes 14/03/2012 SI Punto de llegada 001-0010001418 SI sin fecha Punto de Partida Agromaq S.R.L. Dpto. Central Distribución Itá SI Dpto. Ing. Agr. José Spinzi Auditor I Central Central Central Cordillera Cordillera Cordillera Cordillera Cordillera Cordillera Cordillera Cordillera Cordillera Cordillera Cordillera Cordillera Cordillera Cordillera Cordillera Cordillera CP. Raúl Meza Jefe de Equipo Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala CDA Central – MAG Pdte. Franco 1524 e/ Ruta 1 km 39 Ofic. MAG DEAG Nueva Italia Ciudad Arroyos Esteros CP Humberto Franco Supervisor y Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py Cantidad 614 1.541 1.345 1.555 801 144 433 61 343 143 1.200 304 426 226 380 240 600 374 499 100 80 50 191 50 67 (Sesenta y siete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Acta Fecha SI 16/03/2012 SI 16/03/2012 SI 16/03/2012 SI 16/03/2012 SI 28/03/2012 SI 28/03/2012 SI 28/03/2012 SI 24/03/2012 SI 24/03/2012 SI 24/03/2012 SI 23/03/2012 SI sin fecha SI SI Obs. No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa el Número de C.I. N° de la representante del INDERT; no se observa firma alguna del representante del MAG DEAG No se observa el Número de C.I. N° de la representante del INDERT; no se observa firma alguna del representante del MAG DEAG No se observa el Número de C.I. N° de la representante del INDERT; no se observa firma alguna del representante del MAG DEAG No se observa el Número de C.I. N° de la representante del INDERT; no se observa firma alguna del representante del MAG DEAG No se observa el Número de C.I. N° de la representante del INDERT; no se observa firma alguna del representante del MAG DEAG No se observa el Número de C.I. N° de la representante del INDERT; no se observa firma alguna del representante del MAG DEAG No se observa el Número de C.I. N° de la representante del INDERT; no se observa firma alguna del representante del MAG DEAG No se observa firma alguna del representante del INDERT, MAG DEAG y del Proveedor 19/04/2012 Obs. Sin remisión según Acta 12/05/2012 Se observa que lo expuesto en el Acta de 3000 kits Notas de Remisión de la empresa Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Nota de Remisión N° 001-0010001329 001-0010001338 001-0010001339 001-0010001328 Dpto. Cordillera Cordillera Cordillera Cordillera Punto de Partida Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Eusebio Ayala Punto de llegada Fecha de Inicio Fecha de término Piribebuy 16/03/2012 16/03/2012 1° de Marzo 16/03/2012 SD San Obrero 16/03/2012 SD Caraguatay 16/03/2012 16/03/2012 José 200 368 260 Agromaq S.R.L. 001-0010001429 Cordillera Eusebio Ayala Caacupé 28/03/2012 SD Agromaq S.R.L. 001-0010001427 Cordillera Eusebio Ayala Caacupé 28/03/2012 SD Agromaq S.R.L. 001-0010001428 Cordillera Eusebio Ayala Caacupé 28/03/2012 SD Agromaq S.R.L. 001-0010001426 Cordillera Eusebio Ayala Caacupé 24/03/2012 SD Agromaq S.R.L. 001-0010001425 Cordillera Eusebio Ayala Caacupé 24/03/2012 SD Agromaq S.R.L. 001-0010001424 Cordillera Eusebio Ayala Caacupé 23/03/2012 SD Agromaq S.R.L. 001-0010001423 Cordillera Eusebio Ayala Caacupé 23/03/2012 SD Agromaq S.R.L. 001-0010001413 Cordillera Eusebio Ayala Caacupé 15/03/2012 15/03/2012 Agromaq S.R.L. Agromaq S.R.L. Sin Nota Remisión 001-001000146.. Caaguazú Caaguazú ALAT Coronel Oviedo 19/04/2012 SD Boquerón San Lorenzo Boquerón 11/05/2012 SD 223 396 400 400 400 400 400 400 300 353 2.250 28.963 Sub Total Cantidad Acta Fecha Obs. SI sin fecha No se observa firma alguna del representante del INDERT; así también no se expone que el mismo deba firmar en el formato No Sin datos Sin datos No Sin datos Sin datos No Sin datos Sin datos No Sin datos Sin datos sin fecha ACTA A Se Observa una distribución de 1562 kits ACTA B Se Observa una distribución de 41 kits Ambas actas totalizan la totalidad de la Nota de Remisión sin embargo se deja constancia en dos actas no existiendo en una la representante del INDERT SI Cantidad Sr. José Lahaye Auditor II Notas de Remisión de la empresa Nota de Remisión N° Mario Comercial 003-0010001903 Mario Comercial Mario Comercial Mario Comercial Mario Comercial 003-0010001831 003-0010001832 003-0010001829 003-0010001836 Mario Comercial 003-0010001830 Ing. Agr. José Spinzi Auditor I Dpto. Paraguari Paraguari Paraguari Paraguari Paraguari Paraguari CP. Raúl Meza Jefe de Equipo Punto de Partida San Lorenzo San Lorenzo San Lorenzo San Lorenzo San Lorenzo San Lorenzo Punto de llegada Fecha de Inicio Fecha de término Ybycuí 11/05/2012 SD Paraguari 19/03/2012 SD Paraguari 19/03/2012 SD Qyquyho 16/03/2012 SD Paraguari 20/03/2012 SD Ybycuí 16/03/2012 SD CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py Cantidad 500 1.250 2.250 516 500 1.603 68 (Sesenta y ocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Notas de Remisión de la empresa Nota de Remisión N° Mario Comercial 003-0010001828 Paraguari San Lorenzo Mario Comercial 003-0010001843 Guaira Mario Comercial 003-0010001839 Paraguari sin fecha No se adjunta Notas de Remisión relacionadas a dicha Acta Se ha distribuido 358 kits Dpto Paraguari Distribución Caapucú Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos SI sin fecha No se adjunta Notas de Remisión relacionadas a dicha Acta Se ha distribuido 667 kits Dpto Paraguari Distribución Quiindy Sin datos Sin datos Sin datos SI sin fecha No se adjunta Notas de Remisión relacionadas a dicha Acta Se ha distribuido 657 kits Dpto Paraguari Distribución San Roque G. Sin datos Sin datos SI sin fecha No se adjunta Notas de Remisión relacionadas a dicha Acta Se ha distribuido 384 kits Dpto Paraguari Distribución Carapeguá Sin datos SI 15/03/2012 No se adjunta Notas de Remisión relacionadas a dicha Acta Se ha distribuido 281 kits Dpto Paraguari Distribución Acahay Sin datos Obs. Acta Fecha SI 15/03/2012 SI sin fecha SI sin fecha No se observa firma alguna representante del INDERT SI El Acta corresponde a la zona de distribución pero no concuerda con la cantidad distribuida 1750 kits difiere de la Nota de Remisión 2072 kits por una cantidad de 322 kits No se observa firma alguna del representante del INDERT Dpto Guairá Distribución paso Yobai la cual no concuerda con la de la Nota de Remisión Villarrica del Punto de Partida Fecha de Inicio Fecha de término Mbujapey 15/03/2012 15/03/2012 San Lorenzo Villarrica 03/04/2012 SD San Lorenzo Ybycuí 21/03/2012 SD Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Sin datos Dpto. Punto de llegada Cantidad 2.072 321 378 9.390 Sub Total Cantidad Acta Fecha SI sin fecha SI sin fecha SI sin fecha SI sin fecha SI sin fecha SI SI sin fecha sin fecha Obs. No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT No se observa firma alguna del representante del INDERT En el Acta figura la totalidad de distribución por 3000 kits No se observa firma alguna del representante del INDERT Notas de Remisión de la empresa Nota de Remisión N° Punto de Partida Dpto. Punto de llegada Fecha de Inicio Fecha de término 16/03/2012 16/03/2012 ALKA 001-0010000026 Canindeyú Capiibary Curuguaty ALKA 001-0010000006 Amambay Capiibary Pedro Juan Caballero SD SD ALKA 001-0010000005 Amambay Capiibary Pedro Juan Caballero 21/03/2012 22/03/2012 ALKA 001-0010000004 Canindeyú Capiibary Curuguaty 21/03/2012 21/03/2012 ALKA 001-0010000030 Canindeyú Capiibary Ygatimi 20/03/2012 20/03/2012 ALKA 001-0010000029 Canindeyú Capiibary Corpus Christi 18/03/2012 18/03/2012 ALKA 001-0010000028 Canindeyú Capiibary Corpus Christi 18/03/2012 18/03/2012 ALKA 001-0010000027 Canindeyú Capiibary 17/03/2012 17/03/2012 Yasy Kañy Sub Total Cantidad Acta SI Cantidad 1.753 1.641 1.765 541 1.508 1.500 1.500 2.792 13.000 Fecha Obs. Notas de Remisión de la empresa ACTA DE REUNIÓN 03/04/2012 ACTA DE ENTREGA Sin fecha ACTA DE REUNIÓN DE RECEPCIÓN DE SEMILLAS Motivo por el cual se llegó a un acuerdo con los representantes de la empresa proveedora de retirar la totalidad de las semillas recepcionadas, por no reunir las condiciones requeridas, como ser presencia de restos de cuerpos extraños, semillas dañadas por el trillado, falta de clasificación de las mismas Providencia de fecha 19/04/2012 de la Gcia Administración y Finanzas a la Gcia General y en misma fecha 19/04/2012 de esta última a la primera ACTA DE ENTREGA Agro Industrial y Comercial del Sur S.R.L. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I Nota de Remisión N° 001-0010000541 Dpto. Caazapá CP. Raúl Meza Jefe de Equipo Punto de Partida Cnel. Bogado CP Humberto Franco Supervisor Punto de llegada Fecha de Inicio Fecha de término San Juan Nepomuceno 09/04/2012 09/04/2012 Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py Cantidad 2.248 69 (Sesenta y nueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Acta Fecha Notas de Remisión de la empresa Obs. Nota de Remisión N° Dpto. Punto de Partida Punto de llegada Fecha de Inicio Fecha de término Cantidad No se observa firma alguna del representante del INDERT Distribución de 2248 kits Se adjunta Planilla de Resultados de Análisis de los Materiales de Propagación de Variedades Provenientes de la Agricultura de SENAVE. Detalla en Información solicitante Empresa: Comercial Industrial Graneros del Sur, Productor/Proveedor: Agrícola Colonial, Especie: Maíz, Variedad: Tupí, Lote N°: 1, Peso del Lote: 100.000 – Informaciones Generales – Fecha de Muestreo: 07/02/2012, N° de Análisis: 83, Vigor 1er. Conteo: 69, Germ %: 72, Semilla Pura %: 93,5, Humedad %: 5,5 Información solicitante Empresa: Agro Industrial y Comercial Industrial Graneros del Sur, Productor/Proveedor: Agro Industrial y Comercial del Sur, Especie: Poroto, Variedad: Rojo, Lote N°: 1, Peso del Lote: 20.000 – Informaciones Generales – Fecha de Muestreo: 15/02/2012, N° de Análisis: 129, Vigor 1er. Conteo: 86, Germ %: 89, Semilla Pura %: 99,5, Humedad %: 6,5. SI 28/03/2012 No se observa firma representante del INDERT alguna del SI 28/03/2012 No se observa firma representante del INDERT alguna SI sin fecha No se observa firma representante del INDERT alguna SI sin fecha No se observa firma representante del INDERT alguna SI sin fecha No se observa firma representante del INDERT alguna SI sin fecha No se observa firma alguna del representante del INDERT Dpto Itapúa Distribución Gral. Delgado SI sin fecha No se observa firma alguna del representante del INDERT Dpto Itapúa Distribución Natalio 14 SI sin fecha No se observa firma alguna del representante del INDERT Dpto Itapúa Distribución Hohenau del del del del Agro Industrial y Comercial del Sur S.R.L. Agro Industrial y Comercial del Sur S.R.L. Agro Industrial y Comercial del Sur S.R.L. Agro Industrial y Comercial del Sur S.R.L. Agro Industrial y Comercial del Sur S.R.L. Agro Industrial y Comercial del Sur S.R.L. Agro Industrial y Comercial del Sur S.R.L. Agro Industrial y Comercial del Sur S.R.L. 001-0010000538 Caaguazú Cnel. Bogado Caaguazú Munic. 27/03/2012 28/03/2012 001-0010000539 Caaguazú Cnel. Bogado Vaquería 27/03/2012 28/03/2012 001-0010000534 Itapúa Cnel. Bogado Cnel Bogado Municipalidad 22/03/2012 22/03/2012 001-0010000542 Itapúa Cnel. Bogado San Rafael del Paraná 16/04/2012 16/04/2012 001-0010000535 Itapúa Cnel. Bogado San Pedro del Paraná 22/03/2012 22/03/2012 001-0010000533 Sin datos Sin datos 19/03/2012 19/03/2012 001-0010000532 Sin datos Sin datos Natalio 14 16/03/2012 16/03/2012 001-0010000531 Sin datos Sin datos Hohenau 16/03/2012 16/03/2012 Sin datos Sub Total Cantidad 1.650 800 700 2.074 1.770 67 611 61 9.981 Total cantidad de Kits 61.334 En base a los cuadros anteriores, se observa que se debieron entregar 66.176 kits (según Convenio Marco) y la suma de las cantidades remitidas según Notas de Remisión de las empresas se observa una cantidad de 61.334 kits entregados existiendo una diferencia de 4.842 kits del cual no se tiene referencia alguna. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 70 (Setenta) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Esta dependencia sugiere recurrir a la Gerencia de Administración y Finanzas, específicamente al Departamento de Control y Seguimiento, Dirección de Contabilidad y Dirección de Tesorería de la Gerencia de Administración y Finanzas por ser los encargados de recepcionar y verificar las rendiciones de cuentas, Actas de entregas a los beneficiarios, como figura en la Resolución Presidencia N° 1826/11. Art. 5°.- De la Rendición de Cuentas. A los efectos de la rendición de cuentas de los gastos efectuados con cargo a las transferencias de fondos recibidas por las Entidades Beneficiarias, se regirán por las siguientes disposiciones: a) Las rendiciones de cuentas deberán ser presentadas por las Entidades Beneficiarias en periodos bimestrales inmediato anterior. b) El legajo de documentos que comprenderá la rendición de cuentas estará conformado por: 1- Nota de presentación de la rendición de cuentas con el sello de recepción y constancia de presentación ante la Contraloría General de la República. 2- Formulario B-01-01-A “Rendición de Cuentas Entidades Sin Fines de Lucro” dispuesto en el Decreto N° 8.334/12, debidamente llenado y firmado por el Presidente o Titular y Tesorero de la Entidad Beneficiaria, avalado por profesional del ramo (contador público matriculado) en carácter de declaración jurada. 3- Copia de los documentos respaldatorios de los gastos efectuados autenticadas por Escribanía Publica de los documentos presentados ante la Contraloría General de la República. 4- Planilla de comparación de Oferta (Resolución CGR N° 653/08 – Guía básica de documentos para rendición de cuentas), sobre las adquisiciones realizadas, acompañadas de presupuestos legales como mínimo de 3 (tres) oferentes del ramo o actividad principal o secundaria que tengan relación con el fin u objetivo del proyecto. 5- Copia autenticada del acta de entrega final a los beneficiarios. c) El legajo de documentos debe confeccionarse, sin enmiendas ni tachaduras, en copias de un mismo tenor para los efectos de su presentación, en 05 copias a ser entregadas en las siguientes instancias. 1. Entidad Beneficiaria 2. Entidad Aportante de los fondos 3. Contraloría General de la República 4. Comisión Bicameral de Presupuesto del Congreso Nacional 5. El Fides. Se adjunta Resolución Presidencia N° 1826/11. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado no satisface al equipo auditor ya que el FIDES deslinda responsabilidad argumentando que los documentos solicitados por el equipo auditor estarían en la Gerencia de Administración y Finanzas En base a los cuadros anteriores, se observa que se debieron entregar 66.176 kits (según Convenio Marco) y la suma de las cantidades remitidas según Notas de Remisión de las empresas se observa una cantidad de 61.334 kits entregados existiendo una diferencia de 4.842 kits del cual no se tiene referencia alguna. Para futuras auditorías, el INDERT debe responder los descargos como institución y no como “islas”, departamentos o Gerencias, es decir, alguien tiene que hacerse responsable y remitir los documentos de respaldo, en cada caso. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 71 (Setenta y uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". En relación a la falta de documentos que avalan la entrega de las semillas y alimentos a los beneficiarios finales, a continuación se expone lo expresado por los convenios: Convenio Marco de entrega de semillas: CLAUSULA CUARTA: OBLIGACION DE LAS PARTES expone que LA ASOCIACIÓN se compromete a: “…3. Entregar las semillas a los Comités de Productores, de acuerdo al calendario acordado con el Ministerio de Agricultura y Ganadería, previa comunicación al INDERT. 4. Presentar las rendiciones de cuentas conforme a las normativas legales en las instancias correspondientes: INDERT, Contraloría General de la República” CLAUSULA SEXTA: CONTROL Y SEGUIMIENTO se expone: “…1. Fiscalizar y verificar la recepción de parte de los beneficiarios de las semillas.” Convenio de Cooperación de entrega de víveres (kits de alimentos): CLAUSULA CUARTA: OBLIGACION DE LAS PARTES expone que LA ASOCIACIÓN se compromete a: “…3. Entregar los alimentos a los Comités de Productores, de acuerdo al calendario acordado con el Ministerio de Agricultura y Ganadería, previa comunicación al INDERT. 4. Presentar las rendiciones de cuentas conforme a las normativas legales en las instancias correspondientes: INDERT, Contraloría General de la República” CLAUSULA SEPTIMA: CONTROL Y SEGUIMIENTO expone: “…1. Fiscalizar y verificar la recepción de parte de los beneficiarios de las semillas.” A la vez, en la Resolución INDERT R.P. N° 1826/12 de fecha 29/05/2012 “Por la cual se establece las normas y procedimientos propios al desembolso, destino y a la Rendición de Cuentas por parte de las Entidades beneficiarias de las transferencias de recursos realizados por el INDERT, afectados al tipo de presupuesto 3 programas de inversión, programa 01 inversiones rurales proyecto FIDES, grupo objeto del gasto 800 transferencias” en su parte pertinente expone en su artículo. 5° inciso b) lo siguiente: “b) El legajo de documentos que comprometerá la rendición de cuentas estará conformado por: b.5) Copia autenticada del Acta de entrega final a los beneficiarios.” Por todo lo expuesto y en base a la falta de documentos que avalan beneficiarios finales, esta auditoría se ratifica en la presente observación. la entrega a los Observación CGR Nº 19 Incongruencias en las cantidades de kits y lugares de distribución, expuestas en el Informe de recepción de kits de semillas del Fondo de Inversiones Rurales para el Desarrollo Sostenible, Actas de recepción y Notas de Remisión de la empresa. Durante de los trabajos de campo esta Auditoria ha verificado documentos obrantes en los legajos y rendición de cuentas en dichas documentaciones se pudo cotejar el Informe de comisionamiento de fecha 16/03/2012 con respecto a las fechas 14 y 15/03/2012 de las funcionarias del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, donde acompañaron y controlaron la entrega y recepción de los kits de semillas (que contiene 10 kilos de maíz y 2 kilos de porotos) en las oficinas del MAG, en el Departamento de Central y Paraguarí adjunto al Memorándum N° 112 del Director del FIDES de fecha 23/04/2012, en cuyo contexto se expresa: Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 72 (Setenta y dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". “…En cumplimiento al Objetivo, hemos controlado la entrega de parte de la Empresa de AGROMAX y la recepción en las oficinas del MAG, una cantidad de 2351, kits de semillas que han sido recibidas en la oficina del MAG de ITA, base de distribución y oficina de Nueva Italia, Departamento Central”, con las Actas de distribución; ha constatado entre las cantidades expuestas en ambas que existe una diferencia en las cantidades de los kits de semillas de las mismas. No obstante, consultamos si la empresa AGROMAG fue la empresa adjudicada para la distribución, los mismos han respondido que la empresa adjudicada fue LOCAL S.A.; ya que hemos visto la firma en representación del Proveedor del Sr. Jorge Paredes funcionarios de ambas empresas según consta en Acta como así también tras manifestaciones del Gerente Administrativo de LOCAL S.A. Así también informan que: “estas semillas fueron entregadas en los Centros de Desarrollo Agropecuarios (CDA) para su posterior distribución por parte de los técnicos de la Dirección de Extensión Agraria (DEAg) en coordinación con el Programa de Fomento de Producción de Alimentos (PPA) – Emergencia Alimentaria – Arraigo y Agricultura Familiar INDERT/MAG, realizada en los meses de febrero, marzo y abril del presente año, a través de Transferencias de Recursos financiado por el FIDES a la Asociación de Protección de Promoción de la Naturaleza Yvy Rory, cuyo proveedor fueron las empresas AGROMAQ, MARIO COMERCIAL, INDUSTRIAL COMERCIAL DEL SUR Y ALKA. No obstante cabe volver a mencionar que la empresa adjudicada fue LOCAL S.A. según responden los mismos. A continuación se expone cuadro demostrativo: Dpto. – Zona Distribución Proveedor Actas de distribución de Kits cantidad AGROMAG Dpto. Central Distribución Itá Dpto. Central Distribución Nueva Italia Total Cantidad 1555 AGROMAG 801 2.356 Informe FIDES Sin disgregar en Informe Sin disgregar en Informe 2.351 Diferencia -5 Fuente de información: Datos extraídos de los documentos proveídos por el Instituto. La distribución e identificación de los beneficiarios de este convenio estuvo a cargo del Ministerio de Agricultura y Ganadería – MAG en los diferentes departamentos del país como contempla en el Convenio, donde dice: “Visto el Decreto N° 8282/12 por el cual se declara situación de emergencia alimentaria a la producción de alimentos de la agricultura Familiar Campesina e Indígena a nivel nacional por un periodo de 90 (noventa) días, debido a la prolongada sequía y en su artículo 3° designa al Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG) para coordinar las acciones dispuestas en este decreto”. Anexo copia de Convenio y fotocopias de las actas de entrega. Así también en dicho informe se señala que “…En el Departamento de Paraguarí, la entrega de la Empresa MARIO COMERCIAL, y la recepción en la Oficina del MAG distrito de Acahay, de Ybycuí, y distrito de Mbuyapey base de distribución de un total de 2072, kits de semillas (que contiene 10 kilos de maíz y 2 kilos de poroto)”; sin embargo se puede apreciar que se ha distribuido solo en Mbuyapey por esa cantidad en según Nota de Remisión N° 003-0010001828; por otro lado no se constata Nota de Remisión con respectos al Acta referente a Dpto. Paraguarí, base de distribución Acahay, cantidad 281 kits de semillas cada kit contiene 10 kilos de maíz y 2 kilos de poroto. 15 de Marzo. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 73 (Setenta y tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Firman representante del MAG DEAG María del Carmen Arias C.I. N° 1.493.382, representante del INDERT Olivia Cano C.I. N° 1.052.155, representante Proveedor Juan C.I. N° 2.291.150, representante Proveedor. El Equipo Auditor no se observa firma ninguna de algún representante legal de la ONG. Así también, en el Acta corresponde a la zona de distribución pero no concuerda con la cantidad distribuida 1750 kits difiere de la Nota de Remisión 2072 kits por una cantidad de 322 kits; referente a la Distribución realizada en Mbuyapey, Dpto. Paraguarí, no obstante cabe mencionar que la misma Acta carece de fecha como de la firma de algún representante legal de la ONG; como también en el Acta correspondiente a la distribución Ybycuí Dpto Paraguarí en fecha 15/03/2012 por una cantidad de 41 kits de semillas cada kits; por ende esta tampoco lleva firma de algún representante legal de la ONG; no obstante se pudo deducir que la misma corresponde a una remanente que sumado a otra actas en la cual se deja constancia de una distribución por 1562 kits totalizan la cantidad 1603 kits correspondientes a la Nota de Remisión N° 003-001-0001830. Puntos resaltantes en las actas son la carencia de firmas en algunos casos (del representante del Proveedor, del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, de la ONG, del MAG DEAG), falta de Actas que respalden la entrega o a la Nota de Remisión; incongruencias en los datos (Departamento, y zona de Distribución, cantidades) entre las Actas de entrega y las Notas de Remisión; falta de la Nota de Remisión. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Cumplo en informar que estas semillas fueron entregadas en los Centro de Desarrollo Agropecuario (CDA) para su posterior distribución por parte de los técnicos de la Dirección de Extensión Agraria (DEAG) en coordinación con el Programa de Fomento de Producción de Alimentos (PPA) – Emergencia Alimentaria – Arraigo y Agricultura Familiar INDERT/MAG. El FIDES ha realizado las verificaciones en forma aleatoria por problemas de vehículo. Las funcionarias comisionadas para realizar la verificación de entrega de las semillas a los Departamentos de Paraguarí y Central fueron la Ing. Olivia Cano y la Lic. Blasia Melgarejo en fecha 14 y 15 de marzo de 2012, la entrega realizada en fecha 16 de marzo ya no contó con la verificación de las funcionarias del FIDES por los logísticos mencionados más arriba. La distribución e identificación de los beneficiarios de este convenio estuvo a cargo del Ministerio de Agricultura y Ganadería – MAG en los diferentes departamentos del país como contempla en el Convenio, donde dice: “Visto el Decreto N° 8282/12 por el cual se declara situación de emergencia alimentaria a la producción de alimentos de la agricultura Familiar Campesina e Indígena a nivel nacional por un periodo de 90 (Noventa) días, debido a la prolongada sequía y en su artículo 3° designa al Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG) para coordinar las acciones dispuestas en este decreto”. Con respecto a la cantidad de kits de semillas distribuidas la cifra correcta es la que figura en las actas de distribución (2.356 kits) y no lo que figura en el informe de comisionamiento de las técnicas comisionadas que fue un error de redacción (2.351 kits). La empresa proveedora es Agromaq así como consta en las nota de remisión N° 001-0010001214 y la nota N° 001-001-0001215, los que fueron distribuido en los Distritos de Itá y Nueva Italia (como figura en la foja 18 y foja 20 de las rendiciones de cuentas). Con relación a la distribución de Paraguarí se hace la aclaración que las técnicas del FIDES hicieron la verificación de la entrega de 281 kits en Acahay; 1750 kits en Mbuyapey y 41 kits en Ybycuí totalizando 2.072 (Dos mil Setenta y Dos) kits como consta en la nota de remisión N° 003-001-0001828, de fecha 15 de marzo del año 2012. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 74 (Setenta y cuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Como no se llevó la totalidad de los kits en la Ciudad de Ybycuí en la fecha 15 de marzo al día siguiente 16 de marzo se llevó 1562 kits. La nota de remisión tenía que haber sido por 1562 kits y no por 1.603 kits como figura en la nota de remisión N° 003-001-0001830. El error consiste en haber incluido en esta última nota de remisión los 41 kits ya entregados el 15 de marzo que ya fueron incluidos en la nota de remisión N° 003-001-0001828. Adjunto notas de Remisión. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Atendiendo a lo expresado por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, donde expresa que existieron errores en la redacción del informe de comisionamiento, además en la confección de las nota de remisión (ambos relacionados a cantidades de kits y lugares de distribución), esta auditoría demuestra que han existido deficiencias en la elaboración de algunos documentos, por lo tanto se ratifica en el contenido de la presente observación. Observación CGR Nº 20 El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha transferido G. 2.209.500.000 (Guaraníes dos mil doscientos nueve millones quinientos mil) a la Fundación “Paraguay para Todos” incumpliendo el Art. 36 de la Ley 2419 “Que crea el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra”. Durante de los trabajos de campo esta Auditoria ha verificado documentos obrantes en los legajos y rendición de cuentas presentadas por la Fundación Paraguay para Todos al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra. Al respecto, se ha constatado que en el marco de los convenios firmados entre la Institución con la Fundación Paraguay para Todos por un total de G. 2.209.500.000 (Guaraníes dos mil doscientos nueve millones quinientos mil). Dicho importe se ha destinado fondos del FIDES a la declaración situación de Emergencia por 90 días en los Departamentos de Pdte. Hayes, Boquerón y Alto Paraguay debido a las inundaciones y desbordes de cauces hídricos, Decreto N° 8744 de fecha 13/04/2012. A continuación se expone cuadro demostrativo: N° 1 Disposiciones Legales Convenio fecha STR N° /Fecha Nota de Crédito – Comprobante N° /Fecha Comprobante de Pago /Fecha Tipo de Pago Decreto N° 8744 (13/04/2012) Decreto N° CH BNF N° 8896 (17/05/2012) Res. 58110 2172 Serie E – 30/05/2012 09/07/2012 P N° 1827 (30/05/2012) (20/06/2012) (09/07/2012) 5920943 Res. P. N° 1828 (sin datos) (30/05/2012) Fuente de información: Datos extraídos de los documentos proveídos por el Instituto. Monto G. 2.209.500.000 Dicha situación incumple la Ley N° 2419/02 cuyo artículo 36.- DESTINO UNICO expresa: “Los recursos del FIDES serán destinados exclusivamente al financiamiento de proyectos de desarrollo elegibles, que hubieren resultado aprobados, siendo dichas aplicaciones las siguientes: a) preparación y ejecución de proyectos integrales de asentamientos rurales; b) preparación y ejecución de programas de organización y capacitación de comunidades rurales; c) preparación y ejecución de proyectos agro productivos concurrentes al fortalecimiento del arraigo de las familias beneficiarias; Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 75 (Setenta y cinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". d) diseño y ejecución de operaciones topográficas y de mensura y loteamiento; e) diseño y construcción de red vial, incluyendo caminos de acceso e interno, obras de arte y calles, previstas exclusivamente en los proyectos de asentamiento bajo administración del Instituto, afectando nuevos y antiguos asentamientos no arraigados; f) diseño y construcción de sistemas de provisión y distribución de agua potable para consumo humano, sistemas de regadío, obras de ingeniería agrícola conservacionista, previstos exclusivamente en los proyectos de asentamiento bajo administración del Instituto, afectando nuevos y antiguos asentamientos no arraigados; g) ayuda habitacional y de saneamiento ambiental, a base de capacitación de las familias y provisión de materiales básicos, bajo régimen de trabajo en grupos solidarios de auto ayuda; h) otros estudios y proyectos y obras de infraestructura económica y social que respondan a la finalidad del FIDES; y, i) Compra de tierras para asentamientos coloniales oficiales y/o pago de indemnizaciones por expropiaciones, hasta el treinta por ciento de los recursos del FIR”. Como se puede observar, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha destinado recursos para fines distintos a la naturaleza del FIDES, considerando que en dicho cuerpo legal el alcance se refiere a proyectos de desarrollo y no a la atención de emergencias; siendo esta competencia de la Secretaria de Emergencia Nacional (SEN). Otros hechos relacionados No obstante cabe resaltar la rapidez con la cual se aprobó el proyecto, el convenio por Resolución Presidencial y se adjudicó a la misma tras Resolución Presidencial como así también se haya firmado el convenio en la misma fecha 30/05/2012. Asimismo, cabe mencionar que existe incongruencias en las documentaciones; en fecha 17/05/2012 el Gerente de Administración y Finanzas providenció “al FIDES para su estudio y consideración , con la finalidad de evaluar viabilidad del mismo proyecto”; no obrando en la misma Informe alguno tan solo providencia de fecha 04/06/2012 de dicha dependencia a Secretaría General para “poner a conocimiento y consideración del Señor Interventor, teniendo en cuenta la disponibilidad presupuestaria y el listado proveído por la Secretaría de Emergencia Nacional”; no obstante resaltar que en la misma foja posterior a esta el Secretario General en fecha 04/05/2012 anterior a la del FIDES, prácticamente 1 mes antes; sin considerar que el Expediente en cuestión N° 800689 ingresó en fecha 09/05/2012; aun así se observa que no reunían los requisitos para su aprobación ya que se adjuntó a dicho expediente el Certificado de Antecedentes Policiales de fecha 10/07/2012 y los Antecedentes Judiciales en la misma fecha casi 2 meses posterior a su aprobación; como también la constancia de inscripción del Departamento de Registro y Fiscalización de Sociedades de la Abogacía del Tesoro – Ministerio de Hacienda – expedida en fecha 21/06/2012 posterior a su adjudicación y aprobación del proyecto fecha 30/05/2012. Según el Decreto N° 8334/2012 que reglamenta la Ley de Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal 2012, en su Capítulo 02 ítem 02-02 Transferencias a Entidades sin fines de Lucro y Personas Físicas en el Art. 6° inciso d) Previo a las transferencias de fondos las entidades beneficiarias deberán presentar en su sub inciso d.5) Certificado original de antecedentes judiciales del Presidente o titular y tesorero de la Entidad. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido el descargo con relación a esta observación. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 76 (Setenta y seis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". EVALUACIÓN DEL DESCARGO Atendiendo a que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido descargo alguno, esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación, basado en los criterios e informaciones enunciados más arriba. Observación CGR Nº 21 El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000 (Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12. En fecha 30/05/12, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha firmado un Convenio Marco con la Fundación Paraguay para Todos por un importe de G. 2.209.500.000 (Guaraníes dos mil doscientos nueve millones quinientos mil) para la provisión de Kits de alimentos a ser distribuidos en los Departamentos de Alto Paraguay, Boquerón y Presidente Hayes. De la verificación de documentos obrantes en los legajos y rendiciones presentadas por la fundación, se pudo constatar la distribución de solamente 500 kits de alimentos (a un precio de G.220.000 cada Kits) con el siguiente contenido: Azúcar 5kg, Arroz 5 Kg., Yerba 3 Kg., Fideo 5 Kg., Aceite 5 lts., sal 1 Kg., harina 5 Kg., y Bidón de Agua. En el siguiente cuadro se puede apreciar los encargados y lugares de distribución: Empresa Proveedora Empresa encargada de la distribución Lugar de Distribución Cantidad Distribuida Precio de cada Kits G. LOCAL S.A. 4B Municipalidad de Tte. 1° Manuel Irala Fernández 500 Kits 220.000 Costo Total de los Kits distribuidos G. 110.000.000 Fuente de información: Datos extraídos de los documentos proveídos por el Instituto. La Fundación Paraguay para Todos adjudicó a la empresa LOCAL S.A.; quien ésta su vez subcontrató en fecha 15/07/2012 a la Empresa “4B” para este fin según se observa Contrato de compra venta de kits de alimentos entre la empresa LOCAL S.A. y 4B Sociedad Responsabilidad Limitada para la distribución de; visto la falta de respaldo de la distribución de los 9.420 kits restantes adquiridos de un total de 9.920 kits por la Fundación Paraguay para Todos expuesto en el marco del convenio de fecha 15/07/2012, solicitamos nos provean la Planilla de Distribución a los beneficiarios de los productos proveídos por la Empresa LOCAL S.A., por lo que nos informan que: no obran antecedentes al respecto, en la dependencia responsable FIDES. Atendiendo a esto; solicitamos observar el depósito de los kits de alimentos para verificar su estado por lo que nos apersonamos en la Fundación “Paraguay para Todos” en fecha 16/11/2012, atendiéndonos el responsable de la Empresa LOCAL S.A. quien nos informa que no se han distribuido la diferencia de los kits y que se han devuelto los productos a sus proveedores. Por tal motivo solicitamos nos provean: “…Nota de Crédito y/o cualquier otro documento que avale la devolución de los productos adquiridos por la Fundación Paraguay para Todos a la Empresa LOCAL S.A.”; a tal pedido nos presentan: “copias simples de las Notas remitidas al INDERT” de fecha 06/12/2012 sin Mesa de entrada por la entidad responsable, en la cual la Fundación Paraguay para Todos explaya que: la organización ya había presentado notas a la Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 77 (Setenta y siete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Contraloría General de la República, a la Presidencia de la Comisión Bicameral de Presupuesto y al INDERT, estas tres últimas con fecha 19/11/2012, a través de las cuales informa al respecto que: “…se aclaraba la entrega de los kits de víveres a las 500 familias beneficiarias, la composición de los bienes de cada kits de alimentos y la modificación de los bienes en los kits de alimentos; así como Constancia de recepción de la Municipalidad de Tte. 1° Manuel Irala Fernández” donde el intendente manifiesta la entrega de los kits de alimentos a 500 familias (beneficiarios finales); en la misma informa que en el momento de la entrega estuvieron presentes un representante de la empresa LOCAL S.A. (proveedora) y un representante de la Municipalidad; así también adjuntan copia de la nota de la firma LOCAL S.A., en la que acepta la devolución de los bienes no entregados y que no tendrá inconvenientes en cambiar los kits por víveres, cuyas copias adjuntamos; Al mismo tiempo aclaran que: “…a raíz de los cambios sufridos en el INDERT, hemos notificado vía telefónica, a través de los directivos del FIDES, de suspender las entregas de víveres, debido a que feneció la Ley de Emergencia Alimentaria para la Región Occidental o Chaco, por lo que nos solicitaron replantear los destinatarios y que los bienes a ser entregados dentro de la modificación sean kits de víveres”; esto se generó en fecha 12/07/2012. La FUNDACIÓN PARAGUAY PARA TODOS por Nota de fecha 14/08/2012 pone a conocimiento de la empresa LOCAL S.A. que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha suspendido momentáneamente la entrega total de bienes por razones administrativas, razón por la cual se expresa “hemos decidido devolver los bienes adquiridos según Factura N° 001-001-0000654, a los efectos de evitar el vencimiento y deterioro de los mismos. “Por lo expuesto más arriba, consultamos si vuestra empresa estaría dispuesta a cambiar el saldo de bienes (Carpas, kits de aseo personal, colchones, frazadas, etc.) a kits de víveres.” En fecha 17/08/2012 la empresa LOCAL S.A. responde el requerimiento planteado a la misma por la FUNDACIÓN PARAGUAY PARA TODOS, expresando que: a)…no habría impedimento a que nos devuelvan los kits de víveres próximos a vencer. Nuestra empresa se hace responsable de reponerlos en su totalidad, para lo cual solicitamos 15 días de anticipación, de manera a que podamos comprometernos a las entregas. b) En lo que respecta a los demás insumos (Carpas, Kits de aseo personal, etc.) a modo de cambiar por kits de víveres en su totalidad, tampoco habría inconvenientes, toda vez que se respete el costo unitario de cada kits de víveres. c) En lo concerniente a la factura emitida, lo derivaremos al Departamento de Contabilidad de la empresa, a los efectos de anular y/o rectificar la factura emitida a nombre de la Fundación. No obstante, cabe mencionar que la Fundación Paraguay para Todos fue notificada por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en fecha 11/09/2012 en plazo de 48 horas sean presentadas las documentaciones de entrega individual con la identificación de los beneficiarios con Nombre, firma y número de documento de Identidad y las demás exigidas en el Informe del Departamento de Control y Seguimiento en relación al Expediente N° 804717. Esto demuestra que los responsables del FIDES carecían de conocimiento de las documentaciones que respaldaban dicha distribución. Por todo lo expuesto precedentemente se había devuelto los bienes adquiridos a la empresa LOCAL S.A., quien se comprometió proveer la totalidad de los bienes faltantes, según el convenio firmado entre las partes. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 78 (Setenta y ocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". El responsable de la empresa LOCAL S.A. manifiesta que “la empresa está aguardando la firma de la Addenda modificatoria del Convenio (CLAUSULA NOVENA) para culminar con la entrega de los Kits faltantes de un total de 9.420 (nueve mil cuatrocientos veinte); al punto cabe mencionar que la empresa LOCAL S.A. como la Fundación “Paraguay para Todos” no han presentado Nota de Crédito o alguna documentación que respalde la compra como la devolución de los productos a las proveedoras por lo 9420 kits de alimentos por lo que esta Auditoría desestima que se haya realizado lo manifestado precedentemente. Tampoco se ha observado Nota de Depósito que justifique la devolución de los fondos no utilizados. Transcurrieron entre 3 a 4 meses aproximadamente para la firma de la Addenda. Con respecto a la Addenda nos informan que en fecha 08 de octubre de 2012 conforme Memorándum FIDES N° 97, se eleva a consideración del Presidente de la Institución, por Secretaría General, solicitud de Addenda al mismo. que por Resolución Presidencial N° 3448 de fecha 21/11/2012 …autoriza suscripción de Addenda al convenio entre el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra – INDERT y la Fundación Paraguay para Todos” y en fecha 22/11/2012 se firma la Addenda conforme a la necesidad de reorientar los beneficios a fin de crear condiciones propicias, atendiendo a la urgencia de cubrir necesidades básicas para el desarrollo que contribuya mínimamente a posibilitar el arraigo en Asentamientos y/o Colonias oficiales del INDERT…; cabe mencionar también que en el contexto del convenio explayan que: …se dio cumplimiento parcial al mismo entregando un total de 500 kits de alimentos. No obstante, es importante mencionar también que los mismos en el contexto de la Addenda firmada explaya: Conforme documentales presentados por la Fundación, y de acuerdo entre la misma y el INDERT, los bienes detallados anteriormente, con acuerdo de la empresa proveedora, serán devueltos a la misma y por el valor de adquisición correspondiente, serán adquiridos kits de alimentos para asistir a los beneficiarios conforme al anexo correspondiente Por tanto: Serán adquiridos por la Fundación Paraguay para Todos 9420 (nueve mil cuatrocientos veinte) Kits de alimentos que serán distribuidos 2 (dos) kits por familia a un total de 4710 (cuatro mil setecientos diez) familias, conforme al listado de beneficiarios anexo a éste y a la especificación siguiente; Costo por kit, Gs. 220.000 (guaraníes doscientos veinte mil), conforme Proyecto. 500 kits entregados a comunidades Indígenas, con un costo total de Gs. 110.000.000 (guaraníes ciento diez millones). Valor Operativo conforme Proyecto G. 2.182.500.000 (guaraníes dos mil ciento ochenta y dos millones quinientos mil) Saldo a ser invertido en la adquisición de 9420 Kits de Víveres, por un valor de Gs. 2.072.400.000 (guaraníes dos mil setenta y dos millones cuatrocientos mil) Gastos Administrativos Gs. 27.100.000 (guaraníes veintisiete millones cien mil). Esto denota además que no se realizaron las acciones de control, monitoreo y seguimiento en la ejecución de los recursos DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Por Memorando Nº 133/2012, de fecha 20 de noviembre del 2012, fue remitido al Secretario General el borrador de Addenda del Convenio firmado entre la Fundación Paraguay para Todos y el INDERT, dicha addenda fue elaborada teniendo como base la generalidad del Proyecto inicial.Cabe destacar que, conforme informó la Fundación, se realizó una entrega parcial de 500 kits de alimentos, lo cual ya fue informado con anterioridad.Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 79 (Setenta y nueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Qué, por acuerdo de partes, se han redireccionado los beneficios previstos en el Convenio Base, firmado entre el Indert y la Fundación, así pues, los bienes, tales como, chapas, frazadas, colchones, etc., especificados en el Proyecto, fueron devueltos a la empresa proveedora, conforme documentos arrimados por la fundación a la Dirección General del Fides, en respuesta a la notificación que le fuera remitida en fecha 15 de noviembre del 2012, lo cual ya fue informado con anterioridad.Como se explica en el borrador de la addenda, el costo de los bienes devueltos será invertido por completo en Kits de alimentos, conforme acuerdo de partes, totalizando la cantidad de 9420 kits a ser entregados 2 kits por familia, a un total de 4710 familias campesinas.Así pues, el borrador remitido fue aprobado por Resolución Presidencia Nº 3448/2012 de fecha 21 de noviembre del 2012, cuya copia se agrega a ésta, así mismo se agrega copia de Addenda firmada el 22 de noviembre del 2012.Por ende, conforme a dicha Addenda se procedió, desde diciembre del 2012 hasta los primeros días de marzo a la verificación de las entregas de los víveres por la Fundación Paraguay para Todos, lo cual, conforme a Actas de Entregas, cuyas copias se agregan, se entregaron 9427 kits de víveres, el detalle de las entregas se especifica en la planilla agregada a ésta presentación. Es importante aclarar que 75 familias del Asentamiento Yhovy del Distrito de Tavapy departamento de Alto Paraná, lo que hace 150 kits de alimentos, no pudieron recibir sus kits en fecha anterior, por problemas de acceso al asentamiento, la entrega al mismo fue realizada el viernes 22 de marzo, pero no se agrega la copia del acta de entrega ya que obra aún a la fecha de este informe en poder de los funcionarios comisionados.Concluyendo; la fundación Paraguay Para Todos, conforme Addenda del Convenio Firmado entre dicha Fundación y la Institución, ha entregado 9427 kits de alimentos a los beneficiarios finales, el detalle de lo entregado figura en la planilla agregada, las entregas se realizaron 2 kits por familia, más en la zona de Yaguareté Forest, se decidió entregar 1 (un) kit por familia por la cantidad de personas que viven en dicho asentamiento y a solicitud de los mismos, por lo que en vez de beneficiar a 525 familias con 1050 kits de alimentos se benefició a 1053 familias de dicha zona, como se demuestra con las copias de actas agregadas, más 3 kits de alimentos más que envió el proveedor para salvar cualquier merma.Otra situación que se debe aclarar es que el asentamiento Santa Librada de Mayor Otaño de Itapúa no es un Asentamiento oficial del Indert por lo que se procedió a entregar al Asentamiento San Miguel 4ta línea Ka`amindy de Repatriación - Caaguazú, para 35 familias, se entregó al Asentamiento Santa Rosa de Lima de R.I. 3 Corrales de Caaguazú para 9 familias más y al Asentamiento Raza Guaraní de Capiibary San Pedro para 2 familias más, por el total de 46 familias que correspondía a Santa Librada.Cabe destacar que también fueron entregados 4 (cuatro) kits de víveres de más a solicitud de los representantes del Asentamiento San Antonio de Caazapá, pues dicho asentamiento cuenta con 72 familias, y con autorización del proveedor se realizó la entrega a las 2 familias más.Así pues, para redondear, fueron beneficiadas 5264 familias con 9427 kits de alimentos.EVALUACIÓN DEL DESCARGO En el descargo, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha proveído a la auditoría copias de ACTAS DE ENTREGAS de los kits por cada asentamiento, esta auditoría ha analizado estas ACTAS en las cuales se han detectado las siguientes observaciones (ver Anexo Nº 1) Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 80 (Ochenta) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". No se adjuntan las planillas de recepción de los Kits por los Beneficiarios finales. Entre algunos los componentes del Kit no figura 5 Kg. de Fideo. No se distribuyó 2 kits por familia. Algunas Actas cuentan con datos enmendado o (Ilegible). El lugar distribuido no se refleja en el Cronograma de Entrega de Kits. No detallan la cantidad de familias a ser asistidas. Representantes de Beneficiarios se repiten en Actas. Otras En el Anexo N°1, se encuentra un Cuadro comparativo: Cronograma Entrega de kits de alimentos con relación a las Actas de Entrega por Asentamiento (Fundación Paraguay para Todos) donde se detallan las entregas de los kits de alimentos realizadas por cada asentamiento en forma general (según cronograma de entregas y ACTAS DE ENTREGAS); sin embargo, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido documentos que avalen la entrega a los beneficiarios finales (en forma individual). En las ACTAS DE ENTREGAS se ha expuesto una observación donde se expone: “Esta entrega de bienes es general, la distribución a los beneficiarios finales será realizada por los representantes de cada asentamiento mediante planilla de entrega individual, la cual deberá contar con la descripción siguiente: nombre, apellido, n° de cedula de identidad y firma de cada beneficiario, así como descripción de proyecto, fecha, asentamiento, distrito, departamento; así como descripción de los bienes entregados, con detalle de cantidad por beneficiario y/o cualquier otro dato que sirva para identificar dichas entregas. Queda a cargo de PARAGUAY PARA TODOS, remitir las planillas de entrega individual al FIDES en la brevedad posible.” Al respecto, en los documentos presentados en el descargo no se han remitido copias de las planillas de entrega individual a cada beneficiario, por lo tanto esta auditoría expone que no se puede identificar si dichas entregas se realizaron efectivamente a los beneficiarios finales. Por consiguiente, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha dado cumplimiento a lo expuesto en la Resolución Presidencia N° 1826/12 en su artículo. 5° inciso b) establece: “b) El legajo de documentos que comprometerá la rendición de cuentas estará conformado por: b.1. Copia autenticada del Acta de entrega final a los beneficiarios.” En cuanto a los documentos proveídos en el descargo, la auditoría no ha visualizado la existencia de documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de los kits de alimentos, por lo tanto, esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación. Observación CGR Nº 22 Irregularidades en el contexto de las documentaciones de respaldo de la adjudicación a la Fundación Paraguay para Todos. Durante de los trabajos de campo, esta auditoria ha verificado documentos obrantes en los legajos y rendición de cuentas presentadas por la Fundación “Paraguay para Todos” al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra. En dichos se ha constatado las siguientes Irregularidades: Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 81 (Ochenta y uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". “No poseen los criterios técnicos para la selección y adjudicación de la ONG para las transferencias en el caso de EMERGENCIA NACIONAL que a la fecha se encuentra en proceso de ejecución por la FUNDACIÓN PARAGUAY PARA TODOS, destacan que: fue decisión directa del entonces Presidente del INDERT el Dr. Emilio Camacho donde la elaboración del convenio como los términos de referencia fueron realizados por funcionarios del entorno del Presidente (Gerencia de Administración y Finanzas y Secretaría General)”. Nos informan responsables del FIDES que, esta dependencia “no tuvo ninguna participación por lo que sugiero recurrir a la Secretaría de Emergencia Nacional para obtener el listado de asentamientos beneficiados, como así también las actas de recepción”. En el Proyecto presentado hablan de una asistencia a 1000 familias, en las acciones realizadas mencionan 500 familias asistidas restando 9.460 familias las que totalizan de 9.960 familias. En el Proyecto presentado mencionan la asistencia en los meses de mayo, junio y julio teniendo las necesidades urgentes que serán cubiertas en forma inmediata mitigando en parte los problemas suscitados; se transfirió recursos en el mes de julio y se asistió en el mes de Agosto según nota de Remisión El Acta de recepción de kit de alimentos de fecha 07/08/2012 al Dpto. de Pdte. Hayes distribuidas en Tte. 1° Manuel Irala Fernández carece de firma del responsable de la ONG; no obstante cabe mencionar que estuvo representado por Jorge Paredes funcionario de LOCAL S.A. quien a su vez es funcionario de AGROMAG siendo la distribución hecha por la empresa 4B. Se plantea que las familias cuenten con insumos y suministros de uso habitual para la sobrevivencia, como provisión de Kit de alimentos con composición nutricional según estándar de esfera y consideradas básicas en la alimentación humana; además. Contribuir en la provisión de chapas, carpas, frazadas, colchones, mosquiteros y otros. Se proporcionará kit de higiene personal (jabones, crema dental, cepillos, toallas), y bidones de agua potable para aquellas familias con mayor necesidad e insolvencia económica; También se pretende concientizar a la población que será beneficiada, con informaciones básicas, educación y comunicación sobre los riesgos que se enfrenta actualmente con los cambios climáticos y las responsabilidades que debe asumir todos los actores de la sociedad civil en las prevenciones y mitigaciones de estos fenómenos climáticos…según proyecto presentado; adquiriéndose los mismos sin embargo en el marco del convenio no se expone dichos productos más bien mencionan solo Proveer de aceite, yerba, harina, sal, fideo, arroz, poroto y azúcar; y en el cual no discrimina ni habla de la composición del kit alimenticio. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN La aprobación del Convenio Marco firmado entre la Institución INDERT con la FUNDACION PARAGUAY PARA TODOS fue una decisión tomada por la máxima autoridad del INDERT de aquel entonces, donde la elaboración del Convenio como los Términos de Referencias fueron realizados por funcionarios del entorno del Presidente (Gerencia de Administración y Finanzas y Secretaria General). EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado no satisface al equipo auditor ya que se expresa que la aprobación del Convenio fue decisión tomada por la máxima autoridad de ese entonces. De igual manera, suscriba quien suscriba el convenio, existen irregularidades en el contexto de las documentaciones de respaldo de la adjudicación a la Fundación Paraguay para Todos Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 82 (Ochenta y dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Para futuras auditorías, el INDERT debe responder los descargos como institución y no como “islas”, departamentos o Gerencias, es decir, alguien tiene que hacerse responsable y remitir los documentos de respaldo, en cada caso. Por todo lo expuesto, esta auditoría se ratifica en la presente observación. Observación CGR Nº 23 Deficiencias en los controles del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del proyecto FIDES debido a que se ha avalado la firma de un Convenio Marco en el cual se establecieron precios por encima del valor de mercado, lo cual ha desembocado en que la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory haya pagado de más aproximadamente G. 1.790.060.800 (Guaraníes un mil setecientos noventa millones sesenta mil ochocientos) por compra de productos (semillas de maíz y poroto), considerando informes del Ministerio de Agricultura y Ganadería y el Ministerio de Industria y Comercio. En fecha 17/01/12 por Decreto N° 8282 se ha declarado situación de emergencia alimentaria a la producción de alimentos de la agricultura familiar campesina e indígena a nivel nacional, por un periodo de noventa (90) días, debido a la prolongada sequía. Posteriormente en el mes de febrero del 2012 se firma el Convenio Marco entre el INDERT y la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory para cumplir con lo establecido en el Decreto N° 8282. En fecha 22/02/12 por Resolución P. N° 552/12 se autoriza a la Gerencia de Administración y Finanzas, a transferir la suma de G. 4.000.000.000 (Guaraníes cuatro mil millones) a favor de la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory. El INDERT durante el primer semestre del año 2012 ha realizado transferencia de recursos para la Emergencia Alimentaria (Decreto Presidencial N° 8282 de fecha 17/01/2012) a favor de la ONG Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory. La obligación fue realizada por el INDERT en fecha 27/02/12 (Fuente de Financiamiento 30-Recursos Institucionales, Origen Financiador 24-Royalties, según SICO) por un importe de G. 4.000.000.000 (Guaraníes cuatro mil millones). N ° 1 N° DE OBLIGACION 995 BENEFICIARIO CP N° N° DE EGRESO 1500 CHEQUE BNF N° SERIE E N° 7177694 Asociación de Protección y 38 (29/02/12) Promoción de la Naturaleza Yvy Rory. Fuente de Información: datos extraídos del SIAF-SICO y legajo de rendición de cuentas. Monto G. 4.000.000.000 A continuación se expone los costos (productos y gastos administrativos) incurridos por la Asociación en base al Convenio Marco para la emergencia alimentaria. Ítem Descripción Semillas de Maíz Semillas de Poroto Gastos Administrativos Unidad de Medida Kilogramos Cantidad en kilogramos 661.760 Precio Unitario por kilogramo 4.100 Kilogramos 132.352 7.200 1 1 - Factura N°/fecha 001-001-0000612 (02/04/12) 001-001-0000612 (02/04/12) 001-003-0000024 (03/04/12) Subtotal G. 2.713.216.000 952.934.400 333.849.600 TOTAL G. 4.000.000.000 Fuente de Información: datos extraídos del Convenio Marco y legajo de rendición de cuentas. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 83 (Ochenta y tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Precios referenciales de fecha 22/02/12 (fecha en la cual la Asociación presenta el “Proyecto de Producción de Granos”. Precio Precio Precio Precio Precio s/CECOPRO s/DAMA s/MIC Promedi Productos Fechas s/SIMA A Máximo Máximo o Maíz 22/02/2012 1500 sin dato 1500 2700 1900 Poroto 22/02/2012 6250 sin dato 6000 8500 6917 Detalle de precios cotizados (comparativos de ofertas de empresas) Descripción Unidad de medida Semillas de Maíz Semillas de Poroto Cantidad en Kg. Kg. Kg. 661.760 132.352 LOCAL S.A. 4B S.R.L. Precio Unitario en G. 4.100 7.200 Precio Unitario en G. 4.182 7.344 GRAN HORIZONTE S.A. Precio Unitario en G. 4.223 7.416 En el cuadro se puede observar que de las tres (3) empresas que han cotizado sus precios, LOCAL S.A. ha tenido el precio más conveniente para la Asociación. Esta auditoría ha efectuado una comparación entre los precios pagados por la Asociación Yvy Rory en relación al monitoreo de precios de mercado efectuado por el Ministerio de Industria y Comercio (MIC) como así también reportes del Ministerio de Agricultura y Ganadería (pagina web). Al respecto, en el siguiente cuadro se observan diferencias entre los precios establecidos por dichas instituciones y lo pagado por la Asociación. A Producto Semilla Maíz Semilla de Poroto B Cantidad en kilogramos 661.760 132.352 C Precio por kilogramo en G. s/ factura 4.100 D Total en G. pagado por la Asociación 2.713.216.000 952.934.400 7.200 Total Factura E Precio promedio por kilogramo en G. s/ varias instituciones por Kg. (durante el mes de abril de 2012) 1712 F Total en G. teniendo en cuenta precios de varias instituciones 1.132.933.120 743.156.480 5.615 3.666.150.400 1.876.089.600 F (C - E) Diferencia Total en G. 1.580.282.880 209.777.920 1.790.060.800 Precios referenciales de fecha 02/04/12 (fecha en la cual la Asociación adquiere los productos). Precio Precio Precio Precio Precio s/CECOPRO s/DAMA s/MIC Promedi Productos Fechas s/SIMA A Máximo Máximo o Maíz 02/04/2012 1400 1300 1500 2649 1712 Poroto 02/04/2012 5667 sin dato 6000 5179 5615 Se deja constancia que esta auditoría emite una opinión en consideración al precio de mercado de los citados productos de aquella época (según monitoreo de precios encontrados en páginas web de organismos competentes) y los precios pagados por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra a través de la Fundación Yvy Rory, en el marco del Proyecto FIDES. Es decir, la observación de auditoría trata de demostrar que en aquel período existían en el mercado productos de mejor precio que lo pagado por la mencionada Asociación. Un hecho importante es que todos los precios considerados son los más altos del mercado. Además, se debe considerar que los precios recopilados por el Ministerio de Industria y Comercio se basan en un mercado minorista, a diferencia de la cantidad adquirida por la Fundación, que como se observa es superior a 130.000 kilos en el poroto y hasta más de 660.000 kilos en el caso del maíz. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 84 (Ochenta y cuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Es importante recalcar que el FIDES no tuvo participación en la aprobación de la viabilidad de proyecto (monitoreo de precios del mercado) del Convenio firmado entre el INDERT y la Fundación Paraguay para Todos, porque fue una decisión tomada por la máxima autoridad del INDERT de aquel entonces, donde la elaboración del Convenio como los Términos de Referencias fueron realizados por funcionarios del entorno del Presidente (Gerencia de Administración y Finanzas y Secretaria General). Cabe destacar que el descargo realizado por la Dirección General del Fides es consecuencia, en gran medida, del Informe de la Ingeniera María Espínola, quien se desempeñaba como Directora de Inversiones Rurales del Fides, en la época que acontecieron los hechos observados por la Contraloría General de la República, bajo Administración del Ing. César González Parinni, quien se desempeñaba como Director General del Fides en ésa época, por lo que a ésta administración le resulta casi imposible conocer los hechos observados, ya que no obra en el Fides documentación dejada por la Administración pasada relacionada con dichos hechos.EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo no satisface al equipo auditor atendiendo a que en la observación se trata de demostrar que en aquel período existían en el mercado productos de mejor precio que lo pagado por la mencionada Fundación. Un hecho importante es que todos los precios considerados son los más altos del mercado (precio máximo según planilla MIC). Para futuras auditorías, el INDERT debe responder los descargos como institución y no como “islas”, departamentos o Gerencias, es decir, alguien tiene que hacerse responsable y remitir los documentos de respaldo, en cada caso. Por todo lo expuesto, esta auditoría se ratifica en la presente observación. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 85 (Ochenta y cinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Capítulo Descripción GRADO DE ADOPCION E IMPLEMENTACION DEL MECIP (basado en lo recopilado en la Resolución CGR Nº 142/13) VI Dentro del marco de la Ley Nº 276/94 “ORGÁNICA Y FUNCIONAL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA” y de la Resolución CGR Nº 425 de fecha 9 de mayo de 2008 “POR LA CUAL SE ESTABLECE Y ADOPTA EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES PÚBLICAS DEL PARAGUAY MECIP – COMO MARCO PARA EL CONTROL, FISCALIZACIÓN Y EVALUACION DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES SUJETAS A LA SUPERVISIÓN DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA”, a través del Memorándum CGR N° 04/2013 de fecha 12/03/13 (Res. CGR Nº 142/13 (Financiera INDERT), el equipo auditor ha solicitado al Nexo Oficial del INDERT el llenado de un formulario con el objeto de conocer el grado de implementación del MECIP en la entidad. 3,70 SATISFACTORIO ACUERDOS Y COMPROMISOS ÉTICOS 2,00 INADECUADO DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO 1,43 INADECUADO DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO 2,50 2,43 MODELO DE GESTION POR PROCESOS 1,00 INADECUADO ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 2,50 DEFICIENTE 1,00 1,00 1,00 1,00 INADECUADO INADECUADO INADECUADO INADECUADO ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO SISTEMAS DE INFORMACIÓN 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 5,00 INADECUADO INADECUADO INADECUADO INADECUADO INADECUADO INADECUADO INADECUADO INADECUADO ADECUADO COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL 0,00 INADECUADO 1,00 3,00 INADECUADO DEFICIENTE IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO ANÁLISIS DEL RIESGO VALORACIÓN DEL RIESGO POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE CONTROL DE GESTIÓN POLÍTICAS DE OPERACIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL PROCEDIMIENTOS CONTROLES INDICADORES MANUAL DE OPERACIÓN INFORMACIÓN INTERNA INFORMACIÓN INFORMACIÓN EXTERNA COMUNICACIÓN COMUNICACIÓN PUBLICA RENDICION DE CUENTAS 1,98 INADECUADO 1,00 INADECUADO 1,00 INADECUADO 2,33 DEFICIENTE 1,33 INADECUADO DEFICIENTE 1,65 INADECUADO 1,56 INADECUADO Fuente de información: Datos extraídos de los documentos proveídos por el Instituto. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CALIFICA CION DEL MECIP INTERPR ETACION CALIFICA CION POR COMPON ENTE CORPOR ATIVO INADECUADO DEFICIENTE PLANES Y PROGRAMAS CONTEXTO ESTRATÉGICO DEL RIESGO 1,98 INTERPRETACION CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py INADECUADO PROTOCOLOS DE BUEN GOBIERNO INTERPRETACION 1,60 AMBIENTE DE CONTROL INTERPRETACION CALIFICA CION POR COMPON ENTE FASE DE DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE CONTROL ESTRATÉGICO MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO DE PARAGUAY CALIFICA CION POR ESTANDA R A través de la Nota A.I. 19/13 de fecha 19/03/13, la institución remite la Evaluación Independiente de la Implementación del MECIP como producto de la evaluación realizada, tras la aplicación de un cuestionario de control, acompañado de las documentaciones que respaldan las acciones realizadas por la Institución. La Evaluación relacionada a la FASE DE DISEÑO E IMPLEMENTACION ha arrojado una calificación general de 1,60 cuya interpretación es INADECUADO, es decir, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT) está aún desarrollando el diseño e implementación del MECIP con diversas limitaciones. Dicha situación se expone en el siguiente cuadro: 86 (Ochenta y seis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". RANGO Valoración General entre 1.0 y 2.0 Valoración General entre 2.1 y 3.0 Valoración General entre 3.1 y 4.0 Valoración General entre 4.1 y 5.0 CRITERIOS INADECUADO DEFICIENTE SATISFACTORIO ADECUADO La interpretación que arrojó la aplicación del cuestionario arriba mencionado, demuestra que la fase de diseño e implementación del MECIP en el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra se encuentra actualmente inadecuada y para subsanar esto, debe proponer acciones. En ese sentido, esta auditoría tomó conocimiento de que se ha conformado una dependencia denominada MECIP designando un responsable y en consecuencia estructurado un equipo para desarrollar los componentes corporativos de la herramienta en cuestión (MECIP). Se aclara que los datos consignados más arriba fueron recopilados en el marco de la Resolución CGR Nº 142/13 Auditoría Financiera al INDERT, de manera a brindar un informe más oportuno sobre el grado de adopción e implementación del MECIP en el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT). Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 87 (Ochenta y siete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Capítulo VII Descripción CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 1. CONCLUSIONES La Contraloría General de la República con fundamento en las facultades otorgadas por la Constitución Nacional del Paraguay y la Ley N° 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”, ha practicado una auditoría al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT), de conformidad a la Resolución CGR Nº 818 de fecha 20/09/12 “Por la cual se dispone la realización de una auditoria especial al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT), correspondiente al período de enero a junio de 2012” La Auditoría fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, aplicables al Sector Público, Normas Internacionales de Auditoría, el Manual de Control Gubernamental “Tesarekó” (con sus modificaciones y actualizaciones) y las diferentes disposiciones legales reglamentarias y demás normas aplicables para el sector público y el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República. La responsabilidad de la Contraloría General de la República consistió en producir un Informe de Auditoría Especial que contenga el concepto sobre el examen practicado. Al respecto, si bien se han tenido limitaciones para el acceso a ciertos documentos y expedientes, se ha cumplido con el objetivo de la auditoría. La Auditoría Especial comprendió la revisión de los diferentes tipos de documentos e informes relacionados a los grupos de gastos 400 (Tierras, Terrenos y Edificaciones), 500 (Construcciones) y 800 (Transferencias) del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT), en base a la aplicación de muestras selectivas (no la totalidad de los gastos), obtención de evidencias, análisis de documentos y verificación del cumplimiento de disposiciones legales. Asimismo, la auditoría ha detectado indicios de hechos punibles contra el patrimonio, los cuales han sido comunicados a la Dirección General de Asuntos Jurídicos, para su análisis y profundización pertinentes. Por los efectos que en la administración de los recursos públicos y sus resultados tienen las observaciones expuestas en este Informe, se listan a continuación las observaciones más relevantes del presente informe, a saber: 1. El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha proveído documentos e informes relacionados a adjudicación de tierras a beneficiarios de la Reforma Agraria 2. Extracción de hojas del Expediente N° 4586/08 lo cual ha limitado a los auditores de la Contraloría General de la Republica la verificación de los documentos contenidos en dicho expediente. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 88 (Ochenta y ocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". 3. Lotes que ya han sido adjudicados a beneficiarios de la Reforma Agraria hace más 30 y 40 años en Colonias antiguas, que nuevamente fueron adquiridas por parte del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (por vía de la excepción durante el año 2012) para la actual “Reforma Agraria”. 4. El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha adjudicado Gs. 800.000.000 (Guaraníes ochocientos millones) por la finca Nº 502 del distrito de Curuguaty, no justificándose su compra, por la modalidad de contratación directa vía excepción. 5. El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha adquirido por G. 296.924.000 (Guaraníes doscientos noventa y seis millones novecientos veinticuatro mil) las fincas Nº 4765 y 4720, del distrito de San Pedro del Ykuamandyyú, no justificándose su compra, por la modalidad de contratación directa vía excepción. 6. Adjudicación de lotes ganaderos incumpliendo disposiciones administrativas que fijan los precios de dichos lotes, hecho que ha desembocado en que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra haya dejado de percibir Gs. 4.042.600.919 (Guaraníes cuatro mil cuarenta y dos millones seiscientos mil novecientos diecinueve). (Los antecedentes de cada caso han sido remitidos a la Dirección General de Asuntos Jurídicos, para su profundización y análisis) 7. Adjudicación por parte del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra de 2 (dos) Lotes Agrícolas a una misma persona, en incumplimiento a lo establecido en el artículo 1 de la Ley Nº 2.531/04 “Que modifica el Estatuto Agrario”, lo cual demuestra que la entidad no cumple con uno de sus fines de equidad distributiva, lo cual produce que otros beneficiarios de la reforma no puedan acceder a un lote. 8. Falta de actualización por parte del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en las escalas de precios de venta de tierras a ser adjudicadas a beneficiarios del Estatuto Agrario en las Regiones Oriental y Occidental, ya que las mismas datan de los años 2003 y 2009 respectivamente. 9. Gestión Presupuestaria deficiente del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (en el primer semestre del año 2012) en el presupuesto destinado a Construcciones (Grupo 520), debido a la falta de ejecución de la totalidad de lo presupuestado, que asciende a Gs. 45.132.813.441 (Guaraníes cuarenta y cinco mil ciento treinta y dos millones ochocientos trece mil cuatrocientos cuarenta y uno). 10. Deficiencias en determinados documentos del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, ya que las cantidades de beneficiarios no coinciden. 11. No se han remitido al equipo auditor documentos (Actas) que avalen la entrega de kits de herramientas menores a los beneficiarios conforme a las adquisiciones realizadas por la ANAPA, por un importe de G. 482.276.154 (Guaraníes cuatrocientos ochenta y dos millones doscientos setenta y seis mil ciento cincuenta y cuatro). 12. El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido documentación (Adenda y Resolución) que respalde modificación al Convenio Marco con la ANAPA en cuanto al monto a ser transferido. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 89 (Ochenta y nueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". 13. No se han remitido copias de Actas de sesión de la Junta Asesora y de Control de Gestión, donde se aprueban las transferencias a varias ONGs, las cuales durante el primer semestre del año 2012 representan G. 7.655.387.232 (Guaraníes siete mil seiscientos cincuenta y cinco millones trescientos ochenta y siete mil doscientos treinta y dos). 14. Determinadas ONGs no han remitido facturas a nombre del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra por G. 6.657.714.260 (Guaraníes Seis mil seiscientos cincuenta y siete millones setecientos catorce mil doscientos sesenta), por transferencias recibidas, incumpliendo normativas tributarias. 15. El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha transferido G. 4.997.672.972 a la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory incumpliendo el Art. 36 de la Ley 2419 “Que crea el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra”. 16. Irregularidades en el proceso de trasferencias de recursos del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ya que se ha adjudicado a la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory por un importe de Gs. 4.997.672.972 (Guaraníes Cuatro mil novecientos noventa y siete millones seiscientos setenta y dos mil novecientos setenta y dos) a pesar que dicha entidad contaba con Certificado de Cumplimiento Tributario en Controversia (22/02/2012). 17. Irregularidades en la adjudicación y posterior transferencia de recursos a la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory. 18. Legajos de rendición de cuentas, obrantes en el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, no cuentan con Actas que avalen la entrega de los Kits (semillas de autoconsumo y alimentos) a los beneficiarios finales, realizadas por la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory por un importe de G. 4.579.150.400 (Guaraníes cuatro mil quinientos setenta y nueve millones ciento cincuenta mil cuatrocientos). 19. Incongruencias en las cantidades de kits y lugares de distribución, expuestas en el Informe de recepción de kits de semillas del Fondo de Inversiones Rurales para el Desarrollo Sostenible, Actas de recepción y Notas de Remisión de la empresa. 20. El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha transferido G. 2.209.500.000 (Guaraníes dos mil doscientos nueve millones quinientos mil) a la Fundación “Paraguay para Todos” incumpliendo el Art. 36 de la Ley 2419 “Que crea el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra”. 21. El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000 (Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12. 22. Irregularidades en el contexto de las documentaciones de respaldo de la adjudicación a la Fundación Paraguay para Todos. 23. Deficiencias en los controles del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del proyecto FIDES debido a que se ha avalado la firma de un Convenio Marco en el cual se establecieron precios por encima del valor de mercado, lo cual ha desembocado en que la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory haya pagado de más aproximadamente G. 1.790.060.800 (Guaraníes un mil setecientos noventa millones sesenta mil ochocientos) por compra de productos (semillas de maíz y poroto), considerando informes del Ministerio de Agricultura y Ganadería y el Ministerio de Industria y Comercio. (Los antecedentes serán remitidos a la Dirección General de Asuntos Jurídicos, para su profundización y análisis) Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 90 (Noventa) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". 2. RECOMENDACIONES En consideración a lo establecido en la Constitución Nacional de la República del Paraguay, Artículo 106º “De la Responsabilidad del funcionario y empleado público”, que expresa “Ningún funcionario o empleado público está exento de responsabilidad. En los casos de transgresiones, delitos, o faltas que cometiesen en el desempeño de sus funciones, son personalmente responsables, sin perjuicio de la responsabilidad subsidiaria del Estado, con derecho de éste a repetir el pago de lo que llegase a abonar en tal concepto”. Además, el Artículo 82° de la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, que dice: “Las autoridades funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del estado a que se refiere el Art. 3° de esta ley, que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencias de acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la indemnización de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias”. Por último, es importante señalar lo establecido en el artículo 83 de la Ley citada en el párrafo anterior, que expresa: “Artículo 83.- Infracciones. Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el artículo anterior: a) incurrir en desvío, retención o malversación en la administración de fondos; b) administrar los recursos y demás derechos públicos sin sujetarse a las disposiciones que regulan su liquidación, recaudación e ingreso en la Tesorería; c) comprometer gastos y ordenar pagos sin crédito suficiente para realizarlo o con infracción de lo dispuesto en la Ley de Presupuesto vigente; d) dar lugar a pagos indebidos al liquidar las obligaciones o al expedir los documentos en virtud de las funciones encomendadas; e) no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves defectos; y f) cualquier otro acto o resolución con infracción de esta ley, o cualquier otra norma aplicable a la administración de los ingresos y gastos públicos”. Por todo lo expuesto, esta Entidad Superior de Control recomienda al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra: 1 Implementar un Sistema de Control Interno que debe ser soporte de la Gestión administrativa para el logro de óptimos resultados, y que a la vez sea garantía para la acción de los Organismos de Control en la evaluación de la gestión de la Institución, de conformidad a lo establecido en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” cuyo artículo 61 se citan a continuación:  Artículo 61º: Auditorías Internas Institucionales. La Auditoría Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 91 (Noventa y uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". Ejecutar los actos que correspondan para el cumplimiento del Decreto N° 1249/03 “Por el cual se aprueba la Reglamentación del Régimen de Control y Evaluación de la Administración Financiera del Estado” cuyo artículo 13 expresa “Es competencia de la Auditoría Interna Institucional participar activamente en la formulación de procedimientos dirigidos a diseñar y mejorar los sistemas de Control Interno. Cuando dichos sistemas se elaboran sin participación de la Auditoría Interna Institucional, se recabará su opinión escrita antes de ponerlos en práctica”. 2 3 Avanzar con la implementación de un sistema de control interno aplicando estrictamente lo establecido en el nuevo Modelo Estándar de Control Interno para las Entidades Públicas del Paraguay (MECIP), aprobado por el Decreto Nº 962/08, que modifica el Decreto Nº 8127/2000 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99, “De Administración Financiera del Estado” y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF)”; y aprueba el MECIP. 4 Con relación a las deficiencias y debilidades señaladas (encontradas en las observaciones) por el equipo auditor de este Organismo Superior de Control, las autoridades del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, deberán implementar un plan de mejoramiento que permita solucionar las citadas deficiencias y debilidades, documento que debe ser entregado a la Contraloría General de la República, dentro del plazo de 30 (treinta) días, contados a partir de la emisión del presente informe (en forma impresa y magnética). El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se implementarán por parte de la entidad, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo, conforme al formato que se encuentra en la página web www.contraloría.gov.py en el link “Formularios” archivo informático “Modelo de Plan de Mejoramiento.xls”. Esta auditoría expresa que este Plan de Mejoramiento constituye un mecanismo de control que apoyan a la institución en su objetivo de mantenerse alineada en una clara orientación para cumplir con su función y misión institucional, logrando los resultados esperados en los términos de eficiencia, eficacia, economía y transparencia que se espera por parte del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT). Toda trasgresión, violación, infracción o incumplimiento de las normas previstas en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, el Decreto Reglamentario respectivo y demás disposiciones legales, que surjan como consecuencia de acciones u omisiones contrarias a las obligaciones de las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado, constituyen infracciones que traen aparejadas responsabilidades que deben ser deslindadas, a través de los mecanismos y medios establecidos en la Ley. 5 Por ello, entendemos que la autoridad que posee la representación legal de la institución deberá de inmediato implementar investigaciones tendientes a deslindar responsabilidades y eventualmente sancionar a los intervinientes de reunirse los presupuestos exigidos en las normas legales que lo sustentan; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas de los mismos a este Organismo Superior de Control, teniendo en cuenta lo señalado por el Equipo Auditor en las Observaciones CGR N° 1, 2, 4, 5, 6, 7, 8, 11, 13, 15, 16, 17, 18, 20, 21 y 23 que se encuentran en el presente Informe Final. Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 92 (Noventa y dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía". 6 Implementar mecanismos necesarios para subsanar las deficiencias señaladas en este Informe y las recomendaciones formuladas por esta auditoría de conformidad al Artículo 16° de la Ley N° 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República” que en su parte pertinente expresa “…sus conclusiones, recomendaciones y dictámenes serán de cumplimiento obligatorio para todos los organismos sujetos a su control…”. El presente Informe Final se encuentra en la página web www.contraloría.gov.py Es nuestro Informe Final Agosto, 2013 Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CGR CP Humberto Franco Supervisor CGR Abog. Miguel Galeano Coordinador Dirección General de Control de Recursos Sociales Sr. José Lahaye Auditor II Ing. Agr. José Spinzi Auditor I CP. Raúl Meza Jefe de Equipo CP Humberto Franco Supervisor Abog. Miguel Galeano Coordinador Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 1 (uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE RECURSOS SOCIALES RESUMEN EJECUTIVO INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA (INDERT) RESOLUCIÓN CGR Nº 818/12 “AUDITORIA ESPECIAL AL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA (INDERT), CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE ENERO A JUNIO DE 2012” 2013 2 (Dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía". Sistema de Gestión de la Calidad Código: FO-CO 7.2-15/01 RESUMEN EJECUTIVO Versión: 5 1. Antecedentes. 1.1 Resolución CGR Nº 818 de fecha 20/09/12 “Por la cual se dispone la realización de una auditoría especial al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT), correspondiente al periodo de enero a junio de 2012”. 1.2 Alcance de la Auditoría Entidad Auditada: Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT) Objeto de la Auditoría: Obtener evidencias válidas, suficientes, competentes y pertinentes a los efectos de emitir un informe sobre las actividades ejecutadas por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, correspondientes al primer semestre del año 2012, verificando si se han dado cumplimiento a las disposiciones legales, administrativas y operativas que regulan las actividades desarrolladas por la entidad, en cuanto a la administración y ejecución de los citados gastos, que posteriormente llevan al logro de los objetivos institucionales. Tipo de Auditoría: Auditoría Especial. Periodo Auditado: Enero a Junio de 2012. 1.3 Nómina de principales autoridades afectadas al alcance de la auditoría. Cargo. Presidencia. Secretario General. Gerencia General. Gerencia de Administración y Finanzas. Gerencia de Crédito. Gerencia de Políticas y Planificación. Gerencia de Ingeniería Rural. Gerencia de Desarrollo Rural. Gerencia de Colonias y Tenencias. Gerencia de Obras de Infraestructura. Director UOC. Auditor Interno. FIDES. 2. Nombre y Apellido. Ing. Marciano Barreto (15/04/11), Dr. Emilio Camacho (27/02/12), Abg. Ignacio Luís Ortigoza (29/06/12). Abg. Andrés Arguello. Ing. Jorge Galeano. Lic. Silvestre Aquino (27/04/11), Lic. Arturo Bogado (03/04/12). Lic. Darío Velázquez (19/07/10), Lic. Oscar Amarilla (13/01/12). Lic. Julio Medina (06/03/12), Lic. Edgar Ocampos (07/05/12). Lic. Arecio Villalba (02/01/09), Lic. Liz Becker (01/02/12). Lic. Misael Alcaraz. Ing. Vidal Godoy. Lic. Oscar Amarilla (04/05/11), Ing. Sergio Ortega (13/01/12). Ing. Ricardo Pastor. Ing. Carlos Romero. Lic. Cesar Martínez. Ing. Cesar González Parini (27/04/11). Siglas utilizadas. CGR: Contraloría General de la República. INDERT: Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra. MECIP: Modelo Estándar de Control Interno del Paraguay. FIDES: Fondo de Inversiones Rurales para el Desarrollo Sostenible. UOC: Unidad Operativa de Contrataciones. 3. Información de la entidad auditada. MISIÓN DEL INDERT 1 Como institución responsable de promover la integración armónica de la población campesina al desarrollo económico y social de la Nación, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra deberá adecuar la estructura agraria promoviendo el acceso a la tierra rural, saneando y regularizando su tenencia, coordinando y creando las condiciones propicias para el desarrollo que posibilite el arraigo conducente a la consolidación de los productores beneficiarios, configurando estrategias que integren participación, productividad y sostenibilidad ambiental. 1 Datos extraídos de la página web oficial de la institución www.indert.gov.py Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 3 (Tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía". 2 VISIÓN DEL INDERT La Visión del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra se enmarca en; la accesibilidad a la tierra propia para las familias campesinas (trabajadores rurales), y en la sostenibilidad económica mediante la generación de productos rentables; ofreciendo la suficiente infraestructura para educación, salud y establecimiento de un espíritu solidario, organizado, capacitado y proactivo para el desarrollo agrario. PRESUPUESTO DE GASTOS ENERO A JUNIO DE 2012 (GRUPOS AUDITADOS) Tipo de presupuesto/ Programa/Sub programa Grupos 2.1.1 3.3.1 3.3.1 400 400 500 450 800 830-840850-870 3.3.1 Sub Grupo Descripción Presupuesto Vigente G. Obligado G. Obligaciones Pend. de Pago G. Pagado G. 450 Tierras, terrenos y edificaciones Tierras, terrenos y edificaciones 17.709.318.428 10.837.803.256 10.837.803.256 0 61,20 520 Construcciones 43.058.613.441 0 0 0 0 Varios objetos de gastos relacionados a transferencias 33.514.434.465 9.416.862.432 5.445.887.232 3.970.975.200 304.392.186.361 25.397.082.491 25.397.082.491 0 8,34 Totales en G. 398.674.552.695 45.651.748.179 41.680.772.979 3.970.975.200 Fuente de información: Ejecución Presupuestaria por el Objeto del Gasto CRLEJE03, desde el 01/01/2012 al 30/06/2012. 4. % de Ejecución 28,10 11,45 Principales Hallazgos. Adjudicación de lotes ganaderos incumpliendo disposiciones administrativas que fijan los precios de dichos lotes, hecho que ha desembocado en que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra haya dejado de percibir Gs. 4.042.600.919 (Guaraníes cuatro mil cuarenta y dos millones seiscientos mil novecientos diecinueve). (Los antecedentes de cada caso han sido remitidos a la Dirección General de Asuntos Jurídicos, para su profundización y análisis) Deficiencias en los controles del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del proyecto FIDES debido a que se ha avalado la firma de un Convenio Marco en el cual se establecieron precios por encima del valor de mercado, lo cual ha desembocado en que la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory haya pagado de más aproximadamente G. 1.790.060.800 (Guaraníes un mil setecientos noventa millones sesenta mil ochocientos) por compra de productos (semillas de maíz y poroto), considerando informes del Ministerio de Agricultura y Ganadería y el Ministerio de Industria y Comercio. (Los antecedentes serán remitidos a la Dirección General de Asuntos Jurídicos, para su profundización y análisis) El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha transferido G. 4.997.672.972 a la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory incumpliendo el Art. 36 de la Ley 2419 “Que crea el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra”. El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha transferido G. 2.209.500.000 (Guaraníes dos mil doscientos nueve millones quinientos mil) a la Fundación “Paraguay para Todos” incumpliendo el Art. 36 de la Ley 2419 “Que crea el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra”. No se han remitido copias de Actas de sesión de la Junta Asesora y de Control de Gestión, donde se aprueban las transferencias a varias ONGs, las cuales durante el primer semestre del año 2012 representan G. 7.655.387.232 (Guaraníes siete mil seiscientos cincuenta y cinco millones trescientos ochenta y siete mil doscientos treinta y dos). Legajos de rendición de cuentas, obrantes en el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, no cuentan con Actas que avalen la entrega de los Kits (semillas de autoconsumo y alimentos) a los beneficiarios finales, realizadas por la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory por un importe de G. 4.579.150.400 (Guaraníes cuatro mil quinientos setenta y nueve millones ciento cincuenta mil cuatrocientos) El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000 (Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12. No se han remitido al equipo auditor documentos (Actas) que avalen la entrega de kits de herramientas menores a los beneficiarios conforme a las adquisiciones realizadas por la ANAPA, por un importe de G. 482.276.154 (Guaraníes cuatrocientos ochenta y dos millones doscientos setenta y seis mil ciento cincuenta y cuatro). 2 Datos extraídos de la página web oficial de la institución www.indert.gov.py Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 4 (Cuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía". El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha adjudicado Gs. 800.000.000 (Guaraníes ochocientos millones) por la finca Nº 502 del distrito de Curuguaty, no justificándose su compra, por la modalidad de contratación directa vía excepción. El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha adquirido por G. 296.924.000 (Guaraníes doscientos noventa y seis millones novecientos veinticuatro mil) las fincas Nº 4765 y 4720, del distrito de San Pedro del Ykuamandyyú, no justificándose su compra, por la modalidad de contratación directa vía excepción. Falta de actualización por parte del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en las escalas de precios de venta de tierras a ser adjudicadas a beneficiarios del Estatuto Agrario en las Regiones Oriental y Occidental, ya que las mismas datan de los años 2003 y 2009 respectivamente. 5. Plan de Mejoramiento En fecha 07/01/13 (Expediente Nº 610/13) ingresa a la Contraloría General de la República la Nota A. Nº 017 en la cual el entonces presidente del INDERT Abog. Ignacio Luis Ortigoza remite el Plan de Mejoramiento de la institución a su cargo, con relación a la auditoría de gestión practicada en virtud a la Res. CGR Nº 983/11, correspondiente al ejercicio fiscal 2011. Al respecto, por nota CGR Nº 2950 de fecha 12/08/13 se ha remitido al Indert, el Informe de Evaluación de Plan de Mejoramiento correspondiente a la auditoría referida (Resolución CGR Nº 983/11), el cual ha arrojado un promedio de 0,15 (cero coma quince) que equivale a un nivel de NO CUMPLIDO con un resultado porcentual de cumplimiento del 7% (siete por ciento). Además, a través de la Nota A.I. 19/13 de fecha 19/03/13, la institución remite la Evaluación Independiente de la Implementación del MECIP como producto de la evaluación realizada, tras la aplicación de un cuestionario de control, acompañado de las documentaciones que respaldan las acciones realizadas por la Institución. La Evaluación relacionada a la FASE DE DISEÑO E IMPLEMENTACION ha arrojado una calificación general de 1,60 cuya interpretación es INADECUADO, es decir, el INDERT está aún desarrollando el diseño e implementación del MECIP con diversas limitaciones. 6. Reportes de Indicios de Hechos Punibles contra el Patrimonio Internos y/o Comunicación Interna CGR. Se ha remitido a la Dirección General de Asuntos Jurídicos, para su profundización y análisis los antecedentes de la siguiente observación: Observación CGR N° 6. Adjudicación de lotes ganaderos incumpliendo disposiciones administrativas que fijan los precios de dichos lotes, hecho que ha desembocado en que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra haya dejado de percibir aproximadamente Gs. 4.042.600.919 (Guaraníes cuatro mil cuarenta y dos millones seiscientos mil novecientos diecinueve). Asimismo, se elaborará y remitirá a la DGAJ una comunicación interna de indicios de hechos punibles contra el patrimonio, relacionado a la siguiente observación: Observación CGR Nº 23 Deficiencias en los controles del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del proyecto FIDES debido a que se ha avalado la firma de un Convenio Marco en el cual se establecieron precios por encima del valor de mercado, lo cual ha desembocado en que la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory haya pagado de más aproximadamente G. 1.790.060.800 (Guaraníes un mil setecientos noventa millones sesenta mil ochocientos) por compra de productos (semillas de maíz y poroto), considerando informes del Ministerio de Agricultura y Ganadería y el Ministerio de Industria y Comercio. 7. Responsables de la Auditoría. Dirección General de Control de Recursos Sociales C.P. Raúl Stevers Meza Insfrán C.P. Humberto Arturo Franco Bazan Jefe de Equipo Director de Área Abog. Miguel Ángel Galeano Noguera Director General Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 93 (Noventa y tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE RECURSOS SOCIALES ANEXO Nº 1 Observación CGR Nº 1 El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000 (Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12. INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA (INDERT) RESOLUCIÓN CGR Nº 818/12 “AUDITORIA ESPECIAL AL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA (INDERT), CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE ENERO A JUNIO DE 2012” 2013 ANEXO Nº 1 Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía" Observación CGR Nº 21 El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000 (Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12. N° Número de Expediente 1 807456/2012 2 Asen. CEPRA Asentamiento Asentamiento Gral.José Eduvigis Díaz Quyquyo Poty Distrito Pitayu Departamento Paraguari 95/10 S/D S/D Jaguarete Forest Calle 5 S/D 35 Observación - Fecha Acta fecha de Entrega 18/12/2012 18/12/2012 Kit Flias Dif 70 35 0 Observación CGR Representantes de Beneficiarios que recibieron los kits A, B (Entre los componentes del Kit no figura 5 kg Harina); y H. Rogelio Ramón Miranda del Valle C.I.N° 1.378.348 - Distrito Pirayu Mbuyapey Paraguari Sub Total 3 Cant. Flia. 65 18/12/2012 18/12/2012 100 70 74 -9 140 109 -9 Santa Rosa del San Pedro Aguaray 30 27 al 29/12/12 18/12/2012 23 23 7 Santa Rosa del San Pedro Aguaray S/D S/D 29/12/2012 88 S/D S/D A, B (Entre los componentes del Kit no figura 5 kg Fideo) El Aceite está expuesto como Kg; y no expone la cantidad de Litros correspondientes; así como también en el Poroto por la cantidad de Kg. (9 (nueve) familias más figuran en el Acta de Entrega (74 flias), que en la Planilla del Cronograma de Entrega (65 flias) adjunto al descargo. Al punto al final del Acta observan que se entregó a 9 (nueve) familias más; H A, C, D, H, L Entrega de 23 kits a 23 flias. fecha del Acta 27/12/2012 Observan que en este Asentamiento entregaron 1 Kit por familia. 7 familias menos en el cronograma de entrega A, E, H, I, J Lugar 9 de Agosto Distrito de Santa Rosa del Aguaray Dpto San Pedro S/D S/D S/D Santa Rosa del San Pedro Aguaray S/D S/D 28/12/2012 16 S/D S/D A, B (No se detalla la distribución de 16 kits de arroz de 5 Kg), H, I, J Lugar San Juan Yaguarete Forest Distrito de Santa Rosa del Aguaray Dpto San Pedro S/D S/D S/D Santa Rosa del San Pedro Aguaray S/D S/D 22/12/2012 88 S/D S/D A, H, I, J Lugar 15 de Mayo Distrito de Santa Rosa del Aguaray Dpto San Pedro S/D S/D S/D Santa Rosa del San Pedro Aguaray S/D S/D 21/12/2012 10 S/D S/D A, H, I, J, K, L Detallan 2 veces la distribución de 10 kits de Azúcar 5 kg Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py Antonio Cabrera Espinola C.I.N° 1.627.183 - Distrito Mbuyapey Edgar Inocencio Morinigo C.I.N° 3.408.976 - Distrito Mbuyapey Reinaldo Martínez López C.I.N° 3.366.111 - Distrito Santa Rosa del Aguaray Francisco Villamayor C.I.N° 2.254.528 - Distrito Santa Rosa del Aguaray Luis Alberto Martínez Ortiz C.I.N° 1.602.994 - Distrito Santa Rosa del Aguaray Virgilio Benitez Sosa C.I.N° 4.002.272 - Distrito Santa Rosa del Aguaray Nativi Ayala C.I.N° Ilegible - Distrito S/D Alberto Escobar C.I.N° Ilegible - Distrito S/D Odilon Zaracho Galeano C.I.N° 3.861.617 - Distrito Santa Rosa del Aguaray Adolfo Monzon Gonzalez C.I.N° 6.517.585 - Distrito Santa Rosa del Aguaray Marcial Paredes Miño C.I.N° 1.982.641 - Distrito Capiivary Cristina Gomez de Avalos C.I.N° 1.588.182 - Distrito Santa Rosa del Aguaray ANEXO Nº 1 Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía" Observación CGR Nº 21 El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000 (Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12. N° Número de Expediente Asentamiento Distrito Departamento Cant. Flia. Observación - Fecha Acta fecha de Entrega Kit Flias Dif Observación CGR B, 18/12/2012X, Y 19/12/2012 A, B 4 807784/2012 Jaguarete Forest y Felipe Osorio Santa Rosa del San Pedro Aguaray 495 18 al 22/12/2012 20/12/2012 C, 828 828 -333 D 21/12/2012E, F 22/12/2012G X, A, D, F A, B H, J ,L Calle 1 Jaguarete Forest (62 Kits para 62 familias - Obs. 1 kit por familia )Y Calle 2 Jaguarete Forest (60 Kits) X Calle 3 Jaguarete Forest (50 kits) A; Calle 4 Jaguarete Forest (177 kits para 177 familias - Obs. 1 kit por familia) B Entre los componentes del Kit no figura 5 kg de Fideo B; Felipe Osorio (175 kits para 175 familias - Obs. 1 kit por familia )C PU Jaguarete Forest (84 kits)D Felipe Osorio (110kits para 110 familias - Obs. 1 kit por familia) E 10 de Agosto - Jaguarete Forest (100 kits para 100 flias - Obs. 1 kit por familia) F Felipe Osorio (10 kits); en el Cronograma de Entrega Jaguarete Forest y Felipe OsorioG. 333 (Trescientos treinta y tres) familias sumadas las actas de entrega 62+60+50+177+175+84+110+100+10 flias) más de las que figuran en Planilla del Cronograma de Entrega (495 flias) adjunto al descargo. 5 491/2012 Tacuati Santa Rosa del San Pedro Aguaray 140 15/02/2013 15/02/2013 280 140 0 A 6 2837/2011 CV. 11 de Octubre Santa Rosa del San Pedro Aguaray 41 15/02/2013 15/02/2013 82 41 0 A 7 2852/2012 Colonia Cororo'i Santa Rosa del San Pedro Aguaray 60 01/05/2013 01/03/2013 120 60 0 A 8 802930/2012 9 10 Comisión de Fomento y Desarrollo Mata Tacuati Burro San Pedro 98 30/01/2013 30/01/2013 196 98 0 A, H La fecha del Acta es del 30/01/2012 5206/2011 Raza Guaraní Capiibary San Pedro 252 06/02/2013 06/02/2013 504 252 0 A 2500/2012 Yvy Maraney Capiibary San Pedro 113 07/02/2013 07/02/2013 226 113 0 Representantes de Beneficiarios que recibieron los kits Zulma Beatriz Fleitas Rojas C.I.N° 2.670.017 - Distrito Santa Rosa del AguarayX Reinaldo Caballero C. C.I.N° 3.852.440 - Distrito S/DX Cristina Gomez de Avalos C.I.N° 1.588.182 - Distrito Santa Rosa del AguarayA A Vicenta Nuñez C.I.N° S/D - Distrito Santa Rosa del Aguaray Reinaldo Martínez López C.I.N° 3.366.111 - Distrito Santa Rosa del AguarayB Francisco Villamayor C.I.N° 2.254.528 - Distrito Santa Rosa del AguarayB Miguel Ángel Martínez Sanabria C.I.N° 2.125.298 - Distrito Santa Rosa del AguarayC Victor Antonio Sanguina Martínez C.I.N° 3.515.355 - Distrito Lima C Vicenta Nuñez C.I.N° 501.488 - Distrito Santa Rosa del AguarayD Elvio Oviedo Frete C.I.N° 2.495.778 - Distrito Santa Rosa del Aguaray E Federico Gaona Vera C.I.N° 2.406.217 - Distrito Santa Rosa del Aguaray E José Herminio Bordón C.I.N° 2.430.170 - Distrito Santa Rosa del Aguaray F Bacilicio Dominguez Olmedo C.I.N° 788.261 - Distrito Santa Rosa del AguarayF Justina Sandoval de Mareco C.I.N° 2.107.759 - Distrito Santa Rosa del AguarayG Miguel Agüero Pereira C.I.N° 3.476.807 - Distrito Tacuati José de los Santos Martínez Martínez C.I.N° 1.103.777 - Distrito Tacuati Pablo César Palacios Bareiro C.I.N° 3.911.585 - Distrito Lambaré Ursulina Arce C.I.N° Ilegible - Distrito S/D Salvadora Gonzalez Ramirez C.I.N° 2.544.433 - Distrito Santa Rosa del Aguaray Augencio Vera Ocampos C.I.N° 2.425.549- Distrito Santa Rosa del Aguaray Migdonio González Ramírez C.I.N° 2.296.751 - Distrito Santa Rosa del Aguaray Jorge Colman C.I.N° Ilegible - Distrito S/D Severiano Colman Benítez C.I.N° 2.171.352 - Distrito Santa Rosa del Aguaray Natividad Zaracho Galeano C.I.N° 1.505.703 - Distrito Santa Rosa del Aguaray Feliciano Alvarez C.I.N° ilegible - Distrito S/D Feliciano Barrios C.I.N° Ilegible - Distrito S/D Claudelino Garcete Cespede C.I.N° 1.206.943 - Distrito Capiivary A (No se adjuntan las planillas de recepción de los Kits por los Beneficiarios finales. Dejando a cargo de la Comisión de dicho Asentamiento. Así también en el contexto que la acta correspondía a entrega de Herramientas y Vicente Villalba C.I.N° 3.709.422 - Distrito Capiivary otros siendo tachados los mismos y adaptados a la situación.), D. Dionicio Silvero Brizuela C.I.N° 4.151. 591 - Distrito Capiivary Oscar Gonzalez Lezcano C.I.N° 4.019.729 - Distrito Capiivary Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py ANEXO Nº 1 Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía" Observación CGR Nº 21 El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000 (Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12. N° Número de Expediente 11 800577/2012 San Antonio Capiibary San Pedro 100 06/02/2013 12 3329/2011 11 de Junio Yrybucua San Pedro 40 14/02/2013 13 800020/2012 14 801522/12 15 Asentamiento Distrito Departamento Cant. Flia. Observación - Fecha Acta fecha de Entrega Kit Flias Dif Observación CGR 06/02/2013 200 100 0 A 14/02/2013 80 40 0 A, C No especifíca si 1 o 2 kits por familia. Se tuvo en cuenta de acuerdo a la observación al final de la planilla salvo diga que se distribuyo 1 solo kit Gral. Aquino San Pedro 310 06/02/2013 06/02/2013 620 310 0 Pyenda San Pablo, Ex Cocuere San Pedro 12 01/03/2013 01/03/2013 24 12 0 806430/2012 Colonia Ykua Pora Tacuru Guayaibi San Pedro 88 14/02/2013 14/02/2013 176 88 0 A, C (No especifíca si 1 o 2 kits por familia. Se tuvo en cuenta de acuerdo a la observación al final de la planilla salvo diga que se distribuyo 1 solo kit) 16 1386/2012 Asentamiento 8 de Diciembre Gral. Resquin San Pedro 93 15/02/2013 15/02/2013 186 93 0 A 17 8266/2011 San Antonio 25 de Diciembre San Pedro 60 14/02/2013 14/02/2013 A 1932 120 60 0 3867 2258 -326 Diego Acosta Maidana C.I.N° 2.618.816 - Distrito San Estanislao Eulalio Bustos Benitez C.I.N° 4.408.502 - Distrito Santa Rosa del Mbutuy Rolando Castillo Villamayor C.I.N° 4.588.374 - Distrito Santa Rosa del Mbutuy Eduardo Estigarribia Negrete C.I.N° 3.587.151 - Distrito Yrybucua Denis Joel Galeano Ruiz Diaz C.I.N° 5.411.363 - Distrito Guajayvi Cristobal Ruiz Diaz Melgarejo C.I.N° 1.391.906 - Distrito Guajayvi A, D (No se adjuntan las planillas de recepción de los Kits por los Beneficiarios finales. Dejando a cargo de la Comisión de dicho Asentamiento. Así también en el contexto que la acta correspondía a entrega de Herramientas y Ramona Dionisio Arguello Sosa C.I.N° 3.273.774- Distrito Gral. Elizardo otros siendo tachados los mismos y adaptados a la situación.) Aquino Sebastiana Sosa de Nuñez C.I.N° 2.434.003 - Distrito Gral. Elizardo Aquino Clementino Solano Acosta Baez C.I.N° 4.393.997 - Distrito San Pablo A Alejandro Gonzalez Palacios C.I.N° 3.019.865 - Distrito San Pablo Colonia Juruhei Sub Total Representantes de Beneficiarios que recibieron los kits Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py Ramon Ariel Azuaga Gaston C.I.N° 2.871.002 - Distrito Guajayvi Mariano Ramon Cáceres Ruiz Diaz C.I.N° 2.077.510 - Distrito Guajayvi Modesto Raúl Salinas Cano C.I.N° 3.886.298 - Distrito Guajayvi Cristobal Pinto Gomez C.I.N° 3.386.635 - Distrito Gral. F. Resquín Félix Guerrero Garcete C.I.N° 4.367.188 - Distrito Bella Vista Ignacio Cabrera Gonzalez C.I.N° 3.562.090 - Distrito 25 de Diciembre Edgar Oporto C.I.N° Ilegible - Distrito S/D ANEXO Nº 1 Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía" Observación CGR Nº 21 El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000 (Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12. N° Número de Expediente 18 Asen. CEPRA 19 3582/2011 20 Asentamiento Distrito Departamento Cant. Flia. Observación - Fecha Acta fecha de Entrega Kit Flias Dif Observación CGR San Roque - Sapukai Yvy Yau Concepción 52 18/01/2013 18/01/2013 104 52 0 A, D Cuero Fresco Reconquista Horqueta Concepción 28 18/01/2013 18/01/2013 56 28 0 A 805694/2012 Comunidad Capitan Sosa Horqueta Concepción 26 16/01/2013 16/01/2013 52 26 0 A 21 802928/2012 Asentamiento Nueva Esperanza Horqueta Concepción 54 17/01/2013 17/01/2013 108 54 0 A 22 Asen. CEPRA Ex Financiera Pacífico Horqueta - Calle 6 Sur Concepción 15 29/01/2013 29/01/2013 30 15 0 A, D, E 23 800022/2012 Comisión Nueva Fortuna Concepción 119 19/01/2013 19/01/2013 238 119 0 A, D 24 5252/2011 Concepción 320 29/01/2013 31/01/2013 A, D Azotey 29 de Junio - Ex José Félix Antebi López Sub Total 614 640 320 0 1228 614 0 Pedro Juan Caballero Amambay 80 14/02/2013 14/02/2013 160 80 0 A. 801570/2012 Comisión Vecinal Sin Pedro Juan Tierra Capiibary Caballero Amambay 50 14/02/2013 14/02/2013 100 50 0 A. 27 3713/2010 Comisión Vecinal Sin Bella Vista Santa Ana Norte Amambay 40 14/02/2013 14/02/2013 80 40 0 28 4466/2011 Comisión Vecinal San Bella Vista Antonio Cerro Norte Akangue Amambay 57 14/02/2013 14/02/2013 114 57 0 454 227 0 94 47 0 94 47 0 25 5548/2011 26 Virgen de Caacupe Sub Total 29 365/2009 Asentamiento Agua Blanca Corpus Christi Sub Total 227 Canindeyu 47 47 15/02/2013 15/02/2013 Representantes de Beneficiarios que recibieron los kits Norfirio Nuñez Mendoza C.I.N° 1.521.731 - Distrito Yby Yau De los Santos Soria Ruíz C.I.N° 4.058.734 - Distrito Yby Yau Pedro Paulo Fernandez Soria C.I.N° 3.619.367 - Distrito Yby Yau Ceveriana Ramona Paredes C.I.N° 2.948.771 - Distrito Horqueta Reinaldo Sanabria Cuevas C.I.N° 1.914.260 - Distrito Horqueta Sebastian Areco Valiente C.I.N° 4.236.180 - Distrito Horqueta Lorenzo Areco Valiente C.I.N° 3.616.818 - Distrito Horqueta Cristian Diosnel Duarte Medina C.I.N° 4.649.024 - Distrito Horqueta Pedro Ramon Arevalos Libardi C.I.N° 4.927.883 - Distrito Horqueta Pedro Anibal Arevalos Jara C.I.N° 2.028.365 - Distrito Horqueta Rutilia Quintana de Ortigoza C.I.N° 2.257.614 - Distrito Horqueta José Alfredo Delvalle Nuñez C.I.N° 1.903.227 - Distrito Horqueta E. Pastor Bogarin Vega C.I.N° ilegible - Distrito S/D Lucio Sanabria C.I.N° 3.738.779 - Distrito Horqueta Vicente Nuñez Cuevas C.I.N° 5.394.003 - Distrito Horqueta María Elba González C.I.N° 2.555.938 Idilio Godoy Florentin C.I.N° 2.252.579 (Presidente) - Distrito Azotey Luis González C.I.N° S/D (Secretario) - Distrito S/D Roberto Carlos Lezcano Ramírez C.I.N° 2.231.308 (Presidente) - Distrito Sgto. José Félix López Eugenio Chaparro Espinoza C.I.N° 1.132.149 - Distrito Pedro Juan Caballero Edison Delgado Ortega C.I.N° 2.212.826 - Distrito Pedro Juan Caballero Nilda Lezcano Centurión C.I.N° 2.101.894 - Distrito Pedro Juan Caballero Leonida Cardozo de Sanchez C.I.N° 1.612.781 - Distrito Pedro Juan Caballero Emilia Espinoza Noguera C.I.N° 5.284.170 - Distrito Pedro Juan Caballero A, B (Entre los componentes del Kit expuestos en el Acta no figura 3 Kg Yerba y 4 Leandro Ramón Avalos Almada C.I.N° 4.300.895- Distrito Bella Vista Pedro D. Avalos C.I.N° S/D - Distrito S/D Bidones Agua (20 Lts)). A. A. Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py Fabio Gutierrez Velazquez C.I.N° 3.688.326 - Distrito Pedro Juan Caballero Sofia Velazquez de Gutierrez C.I. N° ilegible - Distrito S/D Claudia Luciana Gutierrez Velazquez C.I.N° 3.520.417 - Distrito Pedro Juan Caballero Liz Noelia Giménez Sosa C.I. N° 4.368.189 - Distrito Pedro Juan Caballero Zunilda González C.I.N° 142.317 (No figura Padrón Electoral) - Distrito S/D Atenor Benítez Villalba C.I. N° 1.997.361 - Distrito Corpus Christi ANEXO Nº 1 Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía" Observación CGR Nº 21 El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000 (Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12. N° Número de Expediente 30 6625/2011 koeti Jave José Domingo Ocampos Caaguazu 30 16/02/2013 31 298/2011 Santa Rosa de Lima R.I.3. Corrales Caaguazu 30 32 50701/2012 808193/2012 Comisión Vecinal Tetagua Kera Yvoty - Caaguazu Colonia Guayaki Caaguazu San Miguel 4ta. Línea Repatriación Ka'amindy Caaguazu 33 Asentamiento Distrito Departamento Sub Total 34 185/2012 35 803712/2012 36 802510/2012 37 397/2012 Cant. Flia. Observación - Fecha Acta fecha de Entrega Kit Flias Dif 16/02/2013 60 30 0 A. 21/02/2013 21/02/2013 60 30 0 A. Ceferino Reyes Zarza C.I.N° 1.008.424 - Distrito Yhu Augusto Saldivar Ferreira C.I. N° 2.367.203 - Distrito R.I.3 Corrales 84 16/02/2013 16/02/2013 168 84 0 A. Diego Gonzalez Cristaldo C.I.N° 2.855.940 - Distrito Cdad. Del Este Moises Olazar Ledesma C.I. N° 4.410.266 - Distrito Independencia Benigno Ramon Rolon Ocampos C.I.N° 3.325.544 - Distrito Caaguazu 35 21/02/2013 21/02/2013 70 35 0 A. Emiliano Benitez Medina C.I.N° 3.526.554 - Distrito Cap. Mauricio José Troche Ceferino Franco Espinola C.I. N° 1.440.872 - Distrito Repatriación Victor Gayoso Aranda C.I.N° 2.039.109 - Distrito Cap. Mauricio José Troche 382 191 0 179 Observación CGR Representantes de Beneficiarios que recibieron los kits Panfilo Ramon Gomez Valdez C.I.N° 3.701.595 - Distrito José Domingo Ocampos Clotilde Fretes Gomez C.I. N° 3.699.607 - Distrito José Domingo Ocampos Ilda Gomez de Enciso C.I.N° 2.846.511 - Distrito José Domingo Ocampos Apolonia Flores Rotela C.I.N° 2.186.556 - Distrito Juan E. O'leary Eleuterio Cabrera Guerrero C.I. N° 2.572.279 - Distrito Juan E. O'leary Celestino Cabrera Guerrero C.I.N° 2.029.996 - Distrito Juan E. O'leary Tacuaro O'leary Alto Paraná 31 20/02/2013 20/02/2013 62 31 0 A. Comisión Vecinal Asentamiento Primavera Minga Guazú Alto Paraná 103 20/02/2013 20/02/2013 206 103 0 A. Alto Paraná 75 22/03/2013 S/D 0 S/D 0 G. Alto Paraná 150 20/02/2013 20/02/2013 300 150 0 A. Julio César Martínez Escobar C.I.N° 3.247.432 - Distrito Santa Rita Ismael Zorrilla Duarte C.I. N° 1.264.844 - Distrito Tavapy Guadalupe Quiroga Candia C.I.N° 1.940.471- Distrito Santa Rita 568 284 0 Comisión Vecinal Sin Tavapy Tierra Yhovy Asentamiento Cruce Santa Lucia, Bo. San Santa Rita Miguel Sub Total 359 Teodoro Morel Medina C.I.N° 3.645.105 - Distrito Minga Guazú Federico Duarte Vazquez C.I. N° 2.390.045 - Distrito Minga Guazú Ramón Acuña C.I.N° 3.008.585 - Distrito Minga Guazú 38 227/2009 Asentamiento López'i Avai Caazapá 160 12/02/2013 12/02/2013 320 160 0 A. Dario Araujo Esteche C.I.N° 2.435.311 - Distrito Abai Cirilo López Araujo C.I.N° 2.400.778 - Distrito Abai 39 478/2012 C.V. Zanja Pyta Maciel Caazapá 15 13/02/2013 13/02/2013 30 15 0 A. Paula Elizabeth Gonzalez Zarza (Presidenta) C.I.N° 3.992.266 - Distrito Maciel Jorge (ilegible) C.I.N° ilegible - Distrito S/D 40 367/2012 Unión Agrícola Yuty Caazapá 150 16/02/2013 16/02/2013 300 150 0 A. 41 3601/2011 Asentamiento San Antonio Yuty Caazapá 72 16/02/2013 16/02/2013 144 72 0 A. 42 3327/2011 María Auxiliadora Moises Bertoni Caazapá 90 13/02/2013 13/02/2013 180 90 0 A. 974 487 0 Sub Total 487 Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py Mirian Concepción Rotela Sanabria (Presidenta) C.I.N° 2.585.880 - Distrito Yuty Francisco Silva Martínez (Tesorero) C.I.N° 5.588.711 - Distrito Yuty Luis Alberto Espinola C.I.N° 3.427.967- Distrito 3 de Mayo Martín Rotela C.I.N° 846.826 - Distrito 3 de Mayo Antonio Ramírez Ulión C.I.N° 1.598.441 - Distrito 3 de Mayo Eduardo Mendez Ullón C.I.N° 2.280.570 - Distrito San Juan Nepomuceno Antoliano Aguiar Ortiz C.I.N° 3.477.237 - Distrito Dr. Moises Bertoni Anibal Aguiar Ortiz C.I.N° 3.301.677 - Distrito Dr. Moises Bertoni ANEXO Nº 1 Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía" Observación CGR Nº 21 El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000 (Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12. N° Número de Expediente 43 4078/2009 44 801374/2012 2730/2010 45 Asentamiento Distrito Departamento Cant. Flia. Observación - Fecha Acta fecha de Entrega Kit Flias Dif Observación CGR Che Jazmín San Ignacio Misiones 55 20/02/2013 20/02/2013 110 55 0 A. Colonia Martín Rolon San Ignacio Misiones 300 20/02/2013 20/02/2013 600 300 0 A. 4076/2009 6530/2009 Asentamiento Kaatygue San Ignacio Misiones 75 20/02/2013 20/02/2013 150 75 0 A, F. 46 3764/2011 Tres Corona 430 30 30 22/02/2013 22/02/2013 860 60 60 430 30 30 0 0 0 A. 47 2637/2010 Ñemityra 40 21/02/2013 21/02/2013 80 40 0 A. 48 1577/2012 C.V. Sin Tierra San Pablo San Pedro del Parana Itapúa 71 21/02/2013 21/02/2013 142 71 0 A. 49 807344/2012 Beato Roque González San Pedro del Parana Itapúa 52 20/02/2013 20/02/2013 104 52 0 A. 0 El asentamiento Santa Librada no es un Asentamiento oficial del INDERT por lo que se procedio a entregar al Asentamiento San Miguel 4ta. Línea Ka'amindy de Repatriación Caaguazú, para 35 familias, se entregó al Asentamiento Santa Rosa de Lima de R.I.3 Corrales de Caaguazú para 9 familias más y al Asentamiento Raza Guaraní de Capiibary San Pedro para 2 familias más, por el total de 46 familias que correspondía a Santa Librada. 50 5048/2011 Sub Total Mayor Martínez Ñeembucu Sub Total San Pedro del Itapúa Parana Santa Librada Mayor Otaño Itapúa Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py Representantes de Beneficiarios que recibieron los kits Rita Tomasa Rotela de Servin C.I.N° 2.572.357 - Distrito San Ignacio Alcides Ramon Leon Benitez C.I.N° 5.364.545 - Distrito Santa María Dionisio Agüero Fretes C.I.N° 1.907.763 - Distrito San Ignacio Jorge Talavera Arguello C.I.N° 1.869.323 - Distrito San Ignacio Leonor Romero Rodas C.I.N° 3.702.444 - Distrito San Ignacio Nelson Rodanim Vera Benitez C.I.N° 4.394.808 - Distrito San Ignacio Sergio Martínez C.I.N° ilegible Dionisio Acosta Riveros C.I.N° 1.616.140 (Presidente) - Distrito Santa Rosa Félix Arnold Rodriguez C.I.N° 1.582.478 (Vice Presidente) - Distrito Santa Rosa Cantalicio Blanco Vazquez C.I.N° 4.094.814 (Tesorero) - Distrito Santa Rosa Sergio D. Maldonado A. C.I.N° ilegible - Distrito S/D Leonor Venialgo Zotelo (Presidente) C.I.N° 1.188.077 - Distrito San Pedro del Paraná Juan Alberto Velzaquez (Secretaria) C.I.N° ilegible Dionicio Vera Romero (Presidente) C.I.N° 4.418.912 - Distrito San Pedro del Paraná Obal González (Secretario) C.I.N° 3.007.389 - Distrito San Pedro del Paraná Dionicio Cabrera Cantero (Secretario) C.I.N° 2.456.238 - Distrito San Pedro del Paraná ANEXO Nº 1 Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía" Observación CGR Nº 21 El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000 (Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12. N° Número de Expediente Asentamiento Distrito Departamento Sub Total 51 1405/2012 Nueva Mestre Villa Hayes Sub Total TOTAL BENEFICIARIOS Cant. Flia. Observación - Fecha Acta fecha de Entrega 163 Pdte. Hayes 144 144 4712 28/02/2013 28/02/2013 Kit Flias Dif 326 163 0 288 144 0 288 9241 144 4984 0 -335 Observación CGR A. Observación expuesta en el Cronograma de entregas proveído en el descargo: Cada beneficiario recibio 2 kits por lo que hace un total de 9424 kits entregados (Expuesto en el Cronograma de Entrega). Observaciones constatadas por los Auditores practicada por la Contraloria General de la República: A) No se adjuntan las planillas de recepción de los Kits por los Beneficiarios finales. Obs: Dejan a cargo de la Organización Fundación Paraguay para todos o por los Miembros de la Comisión del Asentamiento la entrega de la planilla de entrega de los kits a los beneficiarios finales, para adjuntarse a las Actas. B) No se detalla la composición total de los componentes en el Acta de Entrega. BB) Entre los componentes del Kit no figura 5 kg de Fideo. C) No se distribuye 2 kits por familia. D) El Acta cuenta con fecha y año enmendado o (Ilegible). E) Las cantidades disgregados por componentes del kit en el Acta, se encuentra enmendado. F) Se detalla la distribución de 2 productos iguales a falta de 1 componente del kit. G) No cuenta con Acta de Entrega. H) El Acta corresponde al año 2012. I) El lugar distribuido no se refleja en el Cronograma de Entrega de Kits. J) No detallan la cantidad de familias a ser asistidas. K) Se distribuye 2 veces uno de los Componentes de los kits. L) Representantes de Beneficiarios se repiten en Actas. LL) Se asistió a 272 familias más según suma de Actas de Entrega de Kits (4.984 familias) de las que figuran en la Planilla del Cronograma de Entrega de los KIts (4.712 familias). M) Se distribuyó 183 kits menos según Planilla del Cronograma de Entrega (9,424 Kits) con los Kits expuestos en las Actasde Entrega ( 9.241 Kits) Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py Representantes de Beneficiarios que recibieron los kits Anselmo Lima C.I.N° 1.252.168 - Distrito Villa Hayes Bernardo Galeano Benitez C.I.N° 1.124.637 - Distrito Villa Hayes Marian Gauto Ramírez C.I.N° 3.785.495 - Distrito Villa Hayes José Aveiro C.I.N° 2.279.150 - Distrito Villa Hayes