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INDICE A. Constitución 1. Constitución española Disposiciones adicionales Disposición derogatoria B. Derecho presupuestario 2. Ley general presupuestaria Titulo preliminar. Principios generales Titulo I. Del régimen de la hacienda pub lica Capitulo I. Los derechos de al hacienda publica Capitulo II. Las obligaciones de la hacienda publica Titulo II. De los presupuestos Capitulo I. Presupuestos generales del estado Sección 1ª contenido y aprobación Sección 2ª los créditos y sus modificaciones Sección 3ª ejecución Sección 4ª ayudas y subvenciones publicas Sección 5ª liquidación Capitulo II. Organismos cuyas operaciones son, preponderante, de carácter comercial, industrial, financiero o análogo Capitulo III. Los programas de actuación, inversiones, y financiación de las sociedades estatales Titulo III. De la intervención Capitulo I. la intervención de la administración del estado Capitulo II. El control interno de la gestión económico-financiera de los organismos autónomos del estado, entidades publicas empresariales, otros entes públicos y sociedades estatales Titulo IV. De las operaciones financieras Capitulo I. de la deuda publica Capitulo II. de los avales del estado o de sus organismos autónomos Titulo V. Del tesoro publico Titulo VI. De la contabilidad publica Capitulo I. disposiciones generales Capitulo II. De la cuenta general del estado Capitulo III. Las cuentas económicos del sector publico Titulo VII. De las responsabilidades Titulo VIII. De los presupuestos, de la intervención y de la contabilidad de la seguridad social Titulo IX. De los fuentes territoriales Disposiciones adicionales Disposición transitorias Disposición derogatoria C. derecho tributario parte General I Normas generales 3. Ley general tributaria 1. Propósitos de la ley general tributaria 2. Los principios generales del ordenamiento tributario
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3. Régimen jurídico de las normas tributarias 4. Los tributos: sus clases 5. El hecho imponible 6. El sujeto pasivo tributario 7. Base y deuda tributaria 8. Las infracciones tributarias 9. Los órganos de gestión tributaria 10. Procedimiento de gestión 11. Recaudación 12. Inspección de los tributos 13. Jurados tributarios 14. Revisión de actos en vía administrativa Titulo preliminar. Principios generales del orden tributario Titulo I. normas tributarias Capitulo I. principios generales Capitulo II. Aplicación de lasa normas Sección 1ª ámbito de aplicación Sección 2ª interpretación Titulo II. Los tributos Capitulo II. Clases de tributos Capitulo II. El hecho imponible Capitulo III. El sujeto pasivo Sección 1ª principios generales Sección 2ª responsables del tributo Sección 3ª la capacidad de obrar en el orden tributario Sección 4ª el Domicilio fiscal Capitulo IV. La base Sección 1ª la determinación de a base imponible Sección 2ª la comprobación de valores Sección 3ª la base liquidable Capitulo V. la deuda tributaria Sección 1ª el tipo de gravamen y la deuda tributaria Sección 2ª el pago Sección 3ª la prescripción Sección 4ª otras formas de extinción Sección 5ª las garantías Capitulo IV. Infracciones y sanciones tributarias Titulo III. La gestión tributaria Capitulo I. los órganos administrativos Capitulo II. La colaboración social en la gestión tributaria Capitulo III. El pro0cedimeinto de gestión tributaria Sección 1ª Iniciación y tramites Sección 2ª comprobación e investigación Sección 3ª la prueba Capitulo IV. Las liquidaciones tributarias Capitulo IV. la recaudación Capitulo V. Capitulo VII. Los jurados tributarios Sección 1ª naturaleza y competencia
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Sección 2ª procedimientos de los jurados Sección 3ª los acuerdos de los jurados 129 Capitulo VIII. Revisión de actos en vía administrativa Sección 1ª procedimientos especiales de revisión 130 Sección 2ª recursos de reposición Sección 3ª reclamaciones económico-administrativas 131 Disposiciones finales 133 Disposiciones transitorias 134 4. Ley de derechos y garantías del contribuyente Exposición de motivos 135 Capitulo I. principios generales y derechos de los contribuyentes 137 Capitulo II. Información y asistencia en el cumplimiento de las obligaciones tributarias 138 Capitulo III. Devoluciones y reembolsos 140 Capitulo IV. Derechos y garantías en los procedimientos tributarios 141 Capitulo V. Derechos y garantías en los procedimientos de inspección 143 Capitulo VI. Derechos y garantías en los procedimientos de recaudación 144 Capitulo VII. Derechos y garantías en los procedimientos sancionador Capitulo VIII. Recursos y reclamaciones 145 Disposición adicional única Disposición transitoria única Disposición derogatoria única 146 Disposiciones finales 5. Ley de tasas y precios públicos Exposición de motivos 149 Titulo I. Disposiciones generales 151 Titulo II. Tasas Capitulo I. normas generales 152 Capitulo II. La relación jurídico-tributaria de tasa 153 Capitulo III. Gestión y liquidación de las tasas Titulo III. Precios públicos 155 Disposiciones adicionales 156 Disposición transitoria Disposición final 158 II Organización agencia tributaria 6. Ley de procesamiento generales del estado para 1991 159 Titulo VIII. Disposiciones sobre la organización y los sistemas de gestión económico-financiera del sector publico Capitulo III. De las sociedades estatales 7. Real decreto por el que se crea el consejo para la defensa del contribuyente 169 Disposición adicional Disposición final 173 III Procedimientos tributarios 1. Gestión 175 8. Real decreto por el que se modifican determinados procedimientos tributarios
Disposición transitoria Disposición derogatoria Disposiciones finales Anexo 1 Anexo 2 Anexo 3 Anexo 4 9. Real decreto por el que se regula el deber de expedir y entregar facturas que incumbe a empresarios y profesionales Disposiciones adicionales Disposición transitoria Disposiciones finales 10. Real decreto por el que se regulan las declaraciones censales que han de presentar a efectos fiscales los empresarios, los profesionales y otros obligados tributarios Disposiciones adicionales Disposición transitoria Disposición derogatoria Disposición final 11. Real decreto por el que se regulan la declaración anual de operaciones con terceras personas Disposiciones adicionales Disposiciones transitorias Disposición derogatoria Disposiciones finales 12. Real decreto por el que se regulan la composición y la forma de utilización del numero de identificación fiscal Disposiciones adicionales Disposición transitoria Disposiciones finales 13. Real decreto por el que se establece el régimen aplicable a las consultas vinculantes Capitulo I. ámbito de aplicación Capitulo II. Supuestos que habilitan para la presentación de consultas cuya contestación debe tener carácter vinculante para la administración tributaria Capitulo III. procedimiento Capitulo IV. Efectos vinculantes de la contestación Disposición transitoria Disposición final 2. Inspección 14. Reglamento de inspección de los tributos Titulo preliminar Titulo I. actuaciones inspectoras Capitulo I. clases de actuaciones Capitulo II. Planificación de las actuaciones Capitulo III. Lugar y tiempo de las actuaciones Capitulo IV. Los obligados tributarios en el procedimiento de la inspección de los tributos y su representación
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Capitulo V. iniciación y desarrollo de las actuaciones inspectoras Capitulo VI. Facultades de la inspección de los tributos Capitulo VII. Terminación de las actuaciones inspectoras Titulo II. Documentación de la actuaciones inspectoras Capitulo I. comunicaciones, diligencias e informes Capitulo II. actas Capitulo III. Tramitación de las diligencias y actas y liquidaciones tributarias derivadas de las ultimas Capitulo III. BIS imposición de sanciones tributarias Capitulo IV. Disposiciones especiales Disposiciones adicionales Disposición transitorias Disposición final Disposición derogatoria 3. Recaudación 15. Reglamento general de recaudación Titulo preliminar. Disposiciones generales Capitulo I. la gestión recaudadora Capitulo II. Órganos recaudadores de la hacienda publica Capitulo III. Obligados al pago Sección 1ª obligados al pago de las deudas tributarias Sección 2ª obligados al pago de deudas derecho publico no tributarias Capitulo IV. Domicilio Libro I. extinción de las deudas Titulo I. pago o cumplimento Capitulo I. requisitos del pago Capitulo II. Medios de pago Sección 1ª disposición general Sección 2ª Medios de pago en efectivo Sección 3ª pago mediante efectos timbrados Sección 4ª pago mediante bienes del patrimonio histórico español Capitulo III. Justificante de pagos Capitulo IV. Garantías de pago Capitulo V. efectos del pago e imputación de pagos Capitulo VI. Consecuencias de la falta de pago y consignación Capitulo VII. Aplazamiento y fraccionamiento de pago Titulo II. Otras formas de extinción de las deudas Capitulo I. prescripción Capitulo II. compensación Capitulo III. Restantes formas de extinción Libro II. Procedimiento de recaudación en periodo voluntario Capitulo I. disposiciones generales Capitulo II. Ingresos en la tesorería de la dirección general del tesoro y política financiera Capitulo III. Ingresos en las delegaciones y administraciones de hacienda Sección 1ª disposición general Sección 2ª ingresos a través de las entidades de deposito que prestan el ser vicio de caja
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Sección 3ª Ingresos a través de entidades colaboradoras en la recaudación Capitulo IV. Ingresos en aduanas Capitulo V. Ingresos en otros órganos de la administración del estado y en organismos autónomos Capitulo VI. Recaudación de deudas de vencimiento periódico y notificación colectiva Libro III. Procedimiento de recaudación en vía de apremio Titulo I. Procedimiento de apremio Capitulo I. disposiciones generales Capitulo II. Títulos para ejecución Capitulo III. Ingresos en el procedimiento de apremio Capitulo IV. Embargo de bienes Sección 1ª disposiciones generales Sección 2ª embargo de dinero efectivo o en cuentas en entidades de deposito Sección 3ª embargo de créditos, efectivos, valores y derechos realizadas en el acto o acorto plazo Sección 4ª embargo de sueldos, salarios y pensiones Sección 5ª embargo de bienes inmuebles Sección 6ª embargo de establecimiento mercantiles e industriales Sección 7ª embargo de metales preciosos, piedras finas, joyería, orfebrería, antigüedades y otros objetos de valor históricos o artístico Sección 8ª embargo de frutos y rentas de toda especie Sección 9ª bienes muebles y semovientes Sección 10ª embargo de créditos, derechos y valores realizables a argo plazo Capitulo V. Deusto de bienes embargados Capitulo VI. Enajenación de los bienes embargados Sección 1ª actuaciones previas a la enajenación de bienes Sección 2ª enajenación Sección 3ª actuaciones posteriores a la enajenación Capitulo VII. Costas del procedimiento Titulo II. Adjudicación de bienes al estado Titulo III. Créditos incobrables Titulo IV. Finalización del expediente de apremio Titulo V. recaudación por el estado de créditos a favor de otros entes Titulo VI. Tercerías Libro IV. Recursos administrativos, ingresos en el tesoro, responsabilidades y demás normas generales Capitulo I. recursos administrativos Capitulo II. Ingresos en las cuentas del tesoro en el banco de España Capitulo III. Responsabilidades Capitulo IV. Demás normas generales Disposiciones transitorias Disposición derogatoria Disposición final 4. Recursos 16. Reglamento del recursos de reposición
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Disposiciones finales Disposición derogatoria Disposición supletoria 17. Ley de bases de procedimiento económico-administrativo 18. Texto articulado de procedimiento económico-administrativo Exposición de motivos Titulo preliminar. Ámbito de aplicación Titulo I. organización Titulo II. Conflictos jurisdiccionales Titulo III. interesados Titulo IV. Actos impugnables Titulo V. extensión de la revisión Titulo VI. Actuaciones Titulo VII. Suspensión de acto impugnado Titulo VIII. procedimiento Titulo IX. Recursos Disposición adicional Disposición transitoria 19. Reglamento de procedimiento económico-administrativo Exposición de motivos Titulo preliminar. Ámbito de aplicación Titulo I. organización Capitulo I. disposiciones generales Capitulo II. competencia Capitulo III. Composición y funcionamiento Capitulo IV. Conflicto de jurisdicción y conflictos de atribuciones Capitulo V. abstención y recusación Titulo II. Interesados Capitulo I. capacidad Capitulo II. legitimación Capitulo III. Representación Capitulo IV. Pluralidad de reclamantes Titulo III. Objeto de las reclamaciones Capitulo I. actos impugnables Capitulo II. Extensión de la revisión Capitulo III. acumulación Capitulo IV. Cuantía Titulo IV. Actuaciones Capitulo I. actos en general Sección 1ª requisitos de los actos Sección 2ª defectos e invalidez Capitulo II. Términos y plazo Capitulo III. Información y documentación Capitulo IV. Recepción y registro de documentos Capitulo V. tramitación Capitulo VI. Suspensión del acto impugnado Capitulo VII. Comunicaciones e imitaciones Titulo V. procedimiento en única o primera instancia Capitulo I. iniciación
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Capitulo II. instrucción Capitulo III. Terminación Sección 1ª resolución Sección 2ª desistimiento y renuncia Sección 3ª caducidad Capitulo IV. ejecución Capitulo V. procedimientos especiales Sección 1ª incidentes Sección 2ª actuaciones tributarias reclamables Titulo VI. Recursos Capitulo I. recursos de alzada Capitulo II. recursos de revisión 20. Real decreto de procedimiento de devolución de ingresos indebidos Capitulo I. principios generales Capitulo II. Procedimiento par el reconocimiento de derecho a al devolución Capitulo III. Ejecución de la devolución Capitulo IV. Disposiciones complementarias Disposiciones adicionales Disposiciones transitorias Disposiciones derogatorias Disposiciones finales 21. Orden de procedimiento de devolución de ingresos indebidos 5. Fracciones y sanciones. Delitos contra la hacienda publica 22. Código penal Titulo XIV. De los delitos contra la hacienda publica y contra la seguridad social 23. Reglamento de desarrollo del régimen y procedimiento sancionador Capitulo I. disposiciones generales Capitulo II. Imposición resanciones pecuniarias por infracciones tributarias simples Capitulo II Imposición resanciones pecuniarias por infracciones tributarias graves Sección 1ª criterios de graduación de las sanciones correspondientes a infracciones graves Sección 2ª conformidad con la propuesta de regularización Sección 3ª publicidad de las sanciones tributarias Capitulo IV. Imposición de sanciones no pecuniarias Sección 1ª sanciones no pecuniarias Sección 2ª perjuicio económico Capitulo V. procedimiento para la imposición de sanciones tributarias Sección 1ª órganos competentes par ala imposición de sanciones Sección 2ª desarrollo del procedimiento sancionador Capitulo VI. Suspensión de la ejecución de sanciones Disposiciones adicionales Disposición transitoria Disposición derogatoria Disposiciones finales
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D. Derecho tributario. Parte especial I Impuestos directos 24. Ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas Exposición de motivos Titulo preliminar, naturaleza objeto y ámbito de aplicación Titulo I. Sujeción al impuesto: aspectos materiales, personales y temporales Capitulo I. hecho imponible y retas exentas Capitulo II. contribuyentes Capitulo III. Periodo impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal Titulo II. Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen Capitulo I. definición y determinación de la renta gravamen Sección 1ª rendimientos del trabajo Sección 2ª rendimientos del capital Subsección 1ª rendimientos del capital inmobiliario Subsección 2ª rendimientos del capital mobiliario Sección 3ª rendimientos actividades económicas Sección 4ª ganancias y pedidas patrimoniales Capitulo II. Integración y compensación de rentas Capitulo III. Mínimo personal y familiar Capitulo IV. Reglas especiales de valoración Capitulo V. regimenes de determinación del a base imposible Capitulo VI. Base liquidable Sección 1ª Base liquidable general Sección 2ª Base liquidable especial Titulo III. Calculo del impuesto Capitulo I. determinación de la cuota integra estatal Capitulo II. Determinación de la cuota integra estatal Titulo IV. Gravamen autonómico o complementario Capitulo I. normas comunes Capitulo II. Residencia habitual en el territorio de una comunidad autónoma Capitulo III. Calculo de gravamen autonómico o comple mentario Sección 1ª determinación de la cuota integra autonómica o complementaria Sección 2ª determinación de la cuota liquida autonómica o complementaria Titulo V. cuota diferencial Titulo VI. Tributación familiar Titulo VII. Regimenes especiales Sección 1ª imputación de rentas inmobiliarias Sección 2ª imputación de régimen de transparencia fiscal Sección 3ª transparencia fiscal internacional Sección 4ª derechos de imagen Titulo VIII. Instituciones de inversión colectiva Titulo IX. Gestión del impuesto
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Capitulo I. declaraciones Capitulo II. Pagos a cuenta Capitulo III. Liquidaciones provisionales Capitulo IV. Obligaciones formales Titulo X. responsabilidad patrimonial y régimen sancionador Titulo XI. Orden jurisdiccional Disposiciones adicionales Disposición transitoria Disposición derogatoria Disposiciones finales 25. Reglamento del impuesto sobre la renta de las personas físicas Disposición adicional Disposiciones transitorias Disposición derogatoria Disposición final Anexo reglamento del impuesto sobre la renta de las personas físicas Titulo I. sujeción al impuesto: aspectos materiales , personales y temporales Capitulo I. rentas externas Capitulo II. Imputación temporal Titulo II. Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen Capitulo I. reglas generales Capitulo II. Definición y determinación de la renta gravable Sección 1ª rendimientos del trabajo Sección 2ª rendimientos del capital Subsección 1ª rendimientos del capital inmobiliario Subsección 2ª rendimientos del capital mobiliario Sección 3ª rendimientos actividades económicas Subsección 1ª normas generales Subsección 2ª estimación directa simplificada Subsección 3ª estimación objetiva Sección 4ª ganancias perdidas patrimoniales Capitulo III. Rentas en especie Capitulo IV. Mínimo personal y familiar Capitulo V. base liquidable general Titulo III. Deducciones de la cuota Capitulo I. deducción por inversión en vivienda habitual Capitulo II. deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Medilla Capitulo III. Perdida del derecho a deducir Titulo IV. Cuota diferencial Titulo V. gestión del impuesto Capitulo I. obligación a declarar Capitulo II. Obligaciones formales, contables y registrales Capitulo III. Acreditación de la condición de minusválido Capitulo IV. Declaraciones complementarias Titulo VI. Pagos a cuenta Capitulo I. retenciones e ingresos a cuenta. Normas generales Capitulo II. Calculo de las retenciones
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Sección 1ª rendimientos de trabajo Sección 2ª rendimientos del capital inmobiliario 599 Sección 3ª rendimientos actividades económicas 602 Sección 4ª ganancias patrimoniales 603 Sección 5ª otras rentas Capitulo III. Ingresos a cuenta 604 Capitulo IV. Obligaciones del retenedor y del obligado a ingresar a cuenta 605 Capitulo V. pagos fraccionados 606 Disposiciones adicionales 608 Disposiciones transitorias 610 Disposición final 612 26. Ley del impuesto sobre sociedades Exposición de motivos 613 Titulo I. naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto Titulo II. El hecho imponible 618 Titulo III. El sujeto pasivo 619 Titulo IV. La base imponible 620 Titulo V. periodo impositivo y devengo del impuesto Titulo VI. Deuda tributaria 638 Capitulo I. tipo de gravamen y cuota integra Capitulo II. Deducciones par evitar la doble imposición 640 Capitulo III. bonificaciones 643 Capitulo IV. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades 644 Capitulo V. pago fraccionado 651 Capitulo VI. Deducciones de los pagos a cuenta Titulo VII. Obligación real de contribuir Titulo VIII. Regimenes tributarios especiales 652 Capitulo I. Regimenes tributarios especiales en particular Capitulo II. Agrupaciones de interés económico, españolas y europeas Capitulo III. Uniones temporales de empresas 653 Capitulo IV. Sociedades y fondos capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional 654 Capitulo V. instituciones de inversión colectiva Capitulo VI. Transparencia fiscal 655 Capitulo VII. Régimen de los grupos de sociedades 658 Capitulo VIII. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores 663 Capitulo IX. Régimen fiscal de la minería 672 Capitulo X. Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos 674 Capitulo XI. Transparencia fiscal internacional 676 Capitulo XII. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión 679 Capitulo XIII. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero 682 Capitulo XIV. Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros 683
Capitulo XV. Régimen de entidades parcialmente externas Capitulo XVI. Régimen de las comunidades titulares de montes vecinales en mano común Titulo IX. Gestión del impuesto Capitulo I. índice de entidades Capitulo II. Obligaciones contables. Bienes y derechos no contabilizados. Revaporizaciones voluntarias Capitulo III. Declaración autoliquidación y liquidación provisional Capitulo IV. Devolución de oficio Capitulo V. obligación de retener e ingresar a cuenta Capitulo VI. Facultades de la administración para determinar la base imponible Titulo X. orden jurisdiccional Disposiciones adicionales Disposiciones transitorias Disposición derogatoria Disposiciones finales 27. Reglamento de impuesto sobre sociedades Disposición derogatoria Disposición final Titulo I. la base imponible Capitulo I. amorti zaciones Capitulo II. Provisión para insolvencias en entidades financieras Capitulo III. Planes de reparaciones extraordinarias. Gastos de abandono de explotaciones económicas de carácter temporal Capitulo IV. Procedimiento para practicar la valoración por el valor normal de mercados en operaciones vinculadas Capitulo V. propuestas para la valoración previas de operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas, gastos de actividades de investigación y desarrollo, de apoyo a la gestión y coeficiente de subcapitalización Capitulo V. BIS valoración previas de gastos correspondientes a proyectos de investigación científica o de innovación tecnológica Capitulo VI. Imputación temporal de ingresos y gastos aprobación de criterios distintos del devengo Capitulo VII. Reinversión de beneficios extraordinarios Capitulo VIII. Extensión por reinversión en empresas de reducida dimensión Titulo I. BIS deducción por inversiones destinadas a la protección del medio ambiente Titulo II. Aplicación del régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros Titulo III. Aplicación de los regimenes especiales de transparencia fiscal, grupos de sociedades y fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canjes de valores Titulo IV. Gestión del impuesto Capitulo I. domicilio fiscal, índice de entidades, devolución de oficio y obligaciones de colaboración Capitulo II. Obligación de retener o ingresar a cuneta
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Titulo V. obligación real de contribuir Disposiciones adicionales 757 Disposiciones transitorias 758 Disposición final Anexo tabla de coeficientes de amortización 763 28. Ley del impuesto sobre la renta de no residentes Exposición de motivos 787 Capitulo preeliminar. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación 788 Capitulo I. elementos 789 Capitulo II. Sujeción al impuesto 790 Capitulo III. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente 794 Capitulo IV. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente 798 Capitulo V. gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes 801 Capitulo VI. Otras disposiciones Disposiciones adicionales Disposición transitorias 804 Disposición derogatoria Disposiciones finales 29. Reglamento del impuesto sobre la renta de no residentes 807 Disposiciones adicionales Disposición derogatoria 808 Disposición final Anexo. Reglamento de impuesto sobre la renta de no residentes 809 Capitulo I. rentas obtenidas mediante establecimiento permanente Capitulo II. rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente 810 Capitulo III. Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes 811 Capitulo IV. Régimen opcional para contribuyentes residentes de otros 812 estados miembros de la unión europea Capitulo V. pagaos a cuenta Sección 1ª rentas obtenidas mediante establecimiento permanente 814 Sección 2ª rentas obtenidas sin mediación establecimiento permanente 815 Disposición final 818 30. Ley del impuesto sobre el patrimonio Exposición de motivos 819 Capitulo I. disposiciones generales Capitulo II. Hecho imponible 821 Capitulo III. Sujeto pasivo Sección 1ª normas generales 823 Sección 2ª atribución e imputación de patrimonios 824 Capitulo IV. Base imponible 825 Capitulo V. base liquidable Capitulo VI. Devengo de impuesto 829 Capitulo VII. Deuda tributaria Capitulo VIII. Gestión del impuesto Capitulo IX. infracciones y sanciones 831
Capitulo X. orden jurisdiccional Disposiciones adicionales Disposición transitoria Disposiciones finales 31. Ley del impuesto sobre sucesiones y donaciones Exposición de motivos Capitulo I. disposiciones generales Capitulo II. Hecho imponible Capitulo III. Sujetos pasivos y responsables Capitulo IV. Base imponible Sección 1ª normas generales Sección 2ª normas especiales para adquisiciones mortis causa Sección 3ª normas especiales para transmisiones lucrativas inter vivos Sección 4ª comprobación de valores Capitulo V. base liquidable Capitulo VI. Tipos de gravamen Capitulo VII. Deuda tributaria Capitulo VIII. Devengo y prescripción Capitulo IX. Normas especiales Capitulo X. obligaciones formales Capitulo XI. Gestión del impuesto Sección 1ª liquidación Sección 2ª pago del impuesto Sección 3ª aplazamiento y fraccionamiento de pago Capitulo XII. Infracciones y sanciones Disposiciones adicionales Disposición transitorias Disposiciones finales 32. Reglamento del impuesto sobre sucesiones y donaciones Exposición de motivos Titulo I. ordenación del impuesto Capitulo I. disposiciones generales Sección 1ª naturaleza y objeto Sección 2ª ámbito y aplicación territorial Sección 3ª el principio de calificación y la afección del impuesto Capitulo II. El hecho imponible Sección 1ª delimitación del hecho imponible Sección 2ª presunciones de hechos imponibles Capitulo III. Sujetos pasivos y responsables Sección 1ª contribuyentes Sección 2ª responsables subsidiarios Capitulo IV. La base imponible Sección 1ª regimenes de determinación Sección 2ª normas especiales para adquisiciones mortis causa Sección 3ª normas especiales para adquisiciones gratuitas inter vivos Sección 4ª normas especiales en materia de seguros Sección 5ª comprobación de valores Capitulo V. la base liquidable Capitulo VI. El tipo de gravamen
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Capitulo VII. La deuda tributaria Sección 1ª la cuota tributaria Sección 2ª deducción por doble imposición internacional 870 Capitulo VIII. Devengo y prescripción Sección 1ª devengo 871 Sección 2ª prescripción Capitulo IX. Normas especiales Sección 1ª usufructo, uso y habitación 872 Sección 2ª sustituciones 873 Sección 3ª fideicomisos 874 Sección 4ª reservas Sección 5ª partición y excesos de adjudicación 875 Sección 6ª repudiación y renuncia Sección 7ª casos especiales de donación 876 Sección 8ª acumulación de donaciones 877 Capitulo X Infracciones y sanciones Titulo II. Gestión del impuesto 878 Capitulo I. Normas generales Capitulo II. Régimen de presentación de documentos Sección 1ª documentos a presentar 879 Sección 12 plazos de presentación, prorroga y suspensión 880 Sección 3 lugar de presentación de los documentos 881 Sección 4ª cuestiones de competencia Sección 5ª tramitación 883 Sección 6ª liquidaciones parciales 884 Sección 7ª pago al impuesto. Aplazamiento y fraccionamiento de pago 885 Capitulo III. Autoliquidación Sección 1ª requisitos y presentación 886 Sección 2ª tramitación 887 Sección 3ª autoliquidaciones parciales Sección 4ª aplazamientos y fraccionamientos 888 Capitulo IV. Obligaciones formales Titulo III. Procedimientos especiales 889 Capitulo I. Procedimiento sobre presunciones de hechos imponibles Capitulo II. Procedimiento para la adición de bienes a la masa hereditaria 890 Capitulo III. Procedimiento para la deducción de deudas del causantes puestas de manifiesto con posterioridad al ingreso del impuesto Capitulo IV. Procedimiento para la deducción de deudas del donante satisfechas por el donatario 891 Capitulo V. Procedimiento para el ejercicio del derecho de adquisición por la administración Capitulo VI. Procedimiento para la devolución del impuesto correspondiente a bienes sobre los que la administración haya 892 ejercitado0 el derecho de adquisición Titulo IV. Tasación pericial contradictoria Titulo V. cierre registral 894 Disposiciones adicionales 895 Disposiciones transitorias 896
II Impuestos indirectos 33. Ley de impuestos sobre tramitaciones patrimoniales y actos jurídicos documentados Exposición de motivos Titulo preliminar. Naturaleza y contenido Titulo II. Transmisiones patrimoniales Titulo II. Operaciones societarias Titulo III. Disposiciones documentados Titulo IV. Disposiciones comunes Disposiciones adicionales Disposiciones transitorias Disposiciones derogatorias Disposiciones finales 34. Reglamento del impuesto sobre transiciones patrimoniales y actos jurídicos documentales Titulo preliminar. Disposiciones generales Capitulo I. Naturaleza contenido y principios generales Titulo I. transmisiones patrimoniales Capitulo I. hecho imponible Sección 1ª normas generales Sección 2ª normas especiales Sección 3ª supuestos de no sujeción Capitulo II. Sujeto pasivo Capitulo III. Base imponible Sección 1ª normas generales Sección 2ª normas especiales Capitulo IV. Cota tributaria Titulo II. Operaciones societarias Capitulo I. hecho imponible Capitulo II. Sujeto pasivo Capitulo III. Base imponible Capitulo IV. Cuota tributaria Tirulo III. Actos jurídicos documentados Capitulo I. principios generales Capitulo II. Documentos notariales Sección 1ª hecho imponible Sección 2ª Sujeto pasivo Sección 3ª base imponible Sección 4ª cuota tributaria Sección 5ª casos especiales de cuota gradual Capitulo III. Documentos mercantiles Sección 1ª hecho imponible Sección 2ª Sujeto pasivo Sección 3ª base imponible Sección 4ª cuota tributaria Capitulo IV. Documentos administrativos Sección 1ª hecho imponible Sección 2ª Sujeto pasivo
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Sección 3ª base imponible Sección 4ª cuota tributaria Titulo IV. Disposiciones comunes Capitulo I. beneficios fiscales Capitulo II. Comprobación de valores Capitulo III. Devengo y prescripción Capitulo IV. devoluciones Capitulo V. régimen sancionador Titulo V. gestión del impuesto Capitulo I. normas generales Capitulo II. Plazos y lugar de presentación Capitulo III. tramitación Capitulo IV. Obligaciones formales Titulo VI. Procedimientos especiales Capitulo I. efectos timbrados Capitulo II. Procedimiento para el ejercicio del derecho de adquisición por la administración Titulo VII. Tasación percal contradictoria Titulo VIII. Cierre registral Disposiciones adicionales Disposiciones transitorias 35. Ley de impuesto sobre al valor añadido Exposición de motivos Titulo preliminar. Naturaleza y ámbito de aplicación Titulo I. delimitación del hecho imponible Capitulo I. entregas de bienes y prestaciones de servicios Capitulo II. Adquisiciones intracomunitarias de bienes Capitulo III. Importaciones de bienes Titulo II. Exenciones Capitulo I. entregas de bienes y prestaciones de servicios Capitulo II. Adquisiciones intracomunitarias de bienes Capitulo III. Importaciones de bienes Titulo III. Lugar de realización del hecho imponible Capitulo I. entregas de bienes y prestaciones de servicios Capitulo II. Operaciones intracomunitarias Titulo IV. Devengo del impuesto Capitulo I. entregas de bienes y prestaciones de servicios Capitulo II. Adquisiciones intracomunitarias de bienes Capitulo III. Importaciones Titulo V. base imponible Capitulo I. entregas de bienes y prestaciones de servicios Capitulo II. Adquisiciones intracomunitarias de bienes Capitulo III. Importaciones Titulo VI. Sujetos pasivos Capitulo I. entregas de bienes y prestaciones de servicios Capitulo II. Adquisiciones intracomunitarias de bienes Capitulo III. Importaciones Capitulo IV. Responsables del impuesto Capitulo V. repercusión del impuesto
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950 951 952 953 956
958 959 960 962 963 965 972 980 982 984 998 999 1015
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Titulo VII. El tipo impositivo Titulo VIII. Deducciones y devoluciones Capitulo I. Deducciones Capitulo II. devoluciones Capitulo III. Devoluciones a los empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto Titulo IX. Regimenes especiales Capitulo I. normas generales Capitulo II. Régimen simplificado Capitulo III. Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca Capitulo IV. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección Capitulo V. Régimen especial del oro de inversión Capitulo VI. Régimen especial de las agencias de viajes Capitulo VII. Régimen especial del recargo de equivalencia Titulo X. obligaciones de los sujetos pasivos Titulo XI. Gestión del impuesto Titulo XII. Suspensión del ingreso Titulo XIII. Infracciones y sanciones Disposiciones adicionales Disposiciones transitorias Disposiciones derogatorias Disposiciones finales Anexo 36. Reglamento del impuesto sobre el valor agregado Exposición de motivos Titulo I. delimitación del hecho imponible Capitulo I. operaciones interiores Capitulo II. Operaciones i ntracomunitarias Titulo II. Exenciones Capitulo I. entrega de bienes y prestaciones de servicios Capitulo II. Exportaciones y operaciones similadas Capitulo III. Operaciones relativas a determinadas áreas y regimenes suspensivos Capitulo IV. Operaciones intracomunitarias Capitulo V. importaciones de bienes Titulo III. Lugar de realización del hecho imponible Titulo IV. Base imponible Titulo IV. BIS. Sujeto pasivo Titulo V. repercusión del impuesto Titulo VI. Tipos impositivos Titulo VII. Deducciones y devoluciones Capitulo I. Deducciones Capitulo II. devoluciones Titulo VIII. Regimenes especiales Capitulo I. normas generales Capitulo II. Régimen simplificado Capitulo III. Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca Capitulo IV. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte,
1032 1037 1052 1053 1055 1056 1057 1060 1064 1066 1068 1071 1072 1073 1074 1076 1077 1078 1083 1084
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antigüedades y objetos de colección Capitulo IV. Régimen especial del oro de inversión Capitulo V. Régimen especial de las agencias de viajes Capitulo VI. Régimen especial del recargo de equivalencia Titulo IX. Obligaciones contables de los sujetos pasivos Titulo X. Gestión del impuesto Capitulo I. liquidación y recaudación Capitulo II. Liquidación provisional de oficio Capitulo III. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias Capitulo IV. Representante fiscal Capitulo V. infracciones simples Disposiciones adicionales Disposiciones transitorias 37. Ley de impuestos especiales Exposición de motivos Titulo preliminar Titulo I. impuestos especiales de fabricación Capitulo I. Disposiciones comunes Capitulo II. Disposiciones comunes a todos los impuestos especiales sobre el alcohol y bebidas alcohólicas Capitulo III. Impuesto sobre la cerveza Capitulo IV. Impuesto sobre el vino y bebidas fermentadas Capitulo V. Impuesto sobre productos intermedios Capitulo VI. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas Capitulo VII. Impuesto sobre hidrocarburos Capitulo VIII. Impuesto sobre las labores del tabaco Capitulo IX. Impuesto sobre la electricidad Titulo II. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte Disposiciones adicionales Disposiciones transitorias Disposiciones derogatorias Disposiciones finales 38. Reglamento de impuestos especiales Exposición de motivos F. Haciendas locales 45. Ley de haciendas locales Capitulo I. Disposiciones comunes a todos los impuestos especiales de fabricación Sección 1ª conceptos y definiciones Sección 2ª elementos estructurales Sección 3ª exenciones Sección 4ª devoluciones Sección 5ª depósitos y almacenes Sección 6ª régimen suspensivo Sección 7ª repercusión Sección 8ª circulación Sección 9ª normas generales de gestión Sección 10ª control de actividades y locales Capitulo II. Disposiciones comunes a todos los impuestos sobre el
1117 1118 1121 1125 1129 1131 1132 1133 1135 1140
1151 1154 1156 1157 1160 168 1173 1180 1181 1184 1185 1187
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alcohol y las bebidas alcohólicas Capitulo III. Impuesto sobre la cerveza Capitulo IV. Impuesto sobre el vino y bebidas fermentadas Capitulo V. Impuesto sobre productos intermedios Capitulo VI. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas Sección 1ª exenciones Sección 2ª devoluciones Sección 3ª devoluciones fabricación de alcohol Sección 4ª fabricación de bebidas derivadas y de extractos y concentrados alcohólicos Sección 5ª deber de colaboración Sección 6ª porcentajes de perdidas Sección 7ª normas especiales de circulación Sección 8ª regimenes de destilaciones artesanales y de cosecheros Capitulo VII. Impuesto sobre hidrocarburos Sección 1ª exenciones y tipos reducidos Sección 2ª devoluciones Sección 3ª fabricación de hidrocarburos Sección 4ª normas de gestión Sección 5ª prohibiciones de uso Capitulo VIII. Impuesto sobre las labores del tabaco Sección 1ª supuestos de no sujeción, exenciones y devoluciones Sección 2ª fabricación de labores del tabaco Sección 3ª normas de gestión Capitulo IX. Impuesto sobre la electricidad Titulo II. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte 39. Impuestos sobre las primas de seguros 40. Texto refundido de los impuestos integrantes de la renta de aduanas Titulo I. derechos arancelarios a la importación Titulo II. Impuesto de compensación de gravámenes interiores Titulo III. Disposiciones comunes a los dos títulos anteriores Capitulo I. gestión Capitulo II. Infracciones y sanciones Capitulo III. Inspecciones e intervenciones fiscales de carácter permanente Titulo IV. Derechos arancelarios de exportación Disposición transitoria Disposición final Disposición derogatoria 41. Real decreto legislativo de modificación del texto refundido de la renta de aduanas Disposición derogatoria Disposición final E. Hacienda autonómicas 42. Las de financiación de las comunidades autónomas Capitulo I. Principios generales Capitulo II. Recursos de las comunidades a utónomas Capitulo III. competencias
1243 1246 1247 1249 1253 1257 1259 1260 1261 1263 1270 1273 1276 1278 1281 1282 1283 1284 1286 1289 1293 1294 1295 1297 1298 1299
1301 1302 1305 1306 1311
Capitulo IV. Resolución de conflictos Disposiciones adicionales Disposiciones transitorias Disposición final 43. Ley de cesión de tributos del estado a las comunidades autónomas Exposición de motivos Titulo preliminar. Objeto de la ley Titulo I. Cesión de tributos del estado a las comunidades autónomas Titulo II. Adaptación de las comunidades autónomas en los órganos de gestión de la administración tributaria del estado Disposiciones adicionales Disposiciones finales 44. Ley de l fondo de compensación interterritorial Disposiciones adicionales Disposición adicional Disposición derogatoria Disposición final F. Haciendas locales 45. Ley de haciendas locales Exposición de motivos Titulo preliminar. Ámbito de aplicación Titulo I. recursos de las haciendas locales Capitulo I. enumeración Capitulo II. Ingresos de derecho privado Capitulo II. Tributos Sección 1ª normas generales Sección 2ª imposición y ordenación de tributos locales Sección 3ª tasas Subsección 1ª hecho imponible Subsección 2ª sujetos pasivos Subsección 3ª cuantía y devengo Sección 4ª contribuciones especiales Subsección 1ª hecho imponible Subsección 2ª sujetos pasivos Subsección 3 ª base imponible Subsección 4ª cuota y devengo Subsección 5ª imposición y ordenación Subsección 6ª colaboración ciudadana Sección 5ª impuestos y recargos Capitulo IV. Participación en los tributos del estado y de las comunidades autónomas Capitulo V. subvenciones Capitulo VI. Precios públicos Sección 1ª concepto Sección 2ª obligados al pago Sección 3ª cuantía y obligación de pago Sección 4ª cobro Sección 5ª fijación
1313 1314 1315 1317
1318 1329 1332 1333
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1343 1349 1350
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Capitulo VII. Operaciones de crédito Titulo II. Recursos de los municipios Capitulo I. enumeración Capitulo II. Tributos propios Sección 1ª tasas Sección 2ª contribuciones especiales Sección 3ª impuestos Subsección 1ª disposición general Subsección 2ª impuestos sobre bienes inmuebles Subsección 3ª impuestos sobre actividades económicas Subsección 4ª impuestos sobre vehículos de tracción mecánica Subsección 5ª impuestos sobre construcciones, instalaciones y obras Subsección 6ª impuestos sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana Capitulo III. Participación en tributos del estado Capitulo IV. Precios públicos Capitulo V. prestación personal y de transporte Sección 1ª prestación personal Sección 2ª prestación de transporte Titulo III. Recursos de las provincias Capitulo I. enumeración Capitulo II. Recursos tributarios Sección 1ª tasas Sección 2ª contribuciones especiales Sección 3ª recargo de las provincias Capitulo III. Participación en tributos del estado Capitulo IV. subvenciones Capitulo V. precios públicos Capitulo VI. Otros recursos Titulo IV. Recursos de otras entidades locales Capitulo I. Recursos de las entidades supramunicipales Sección 1ª normas comunes Sección 2ª áreas metropolitanas Sección 3ª entidades municipales asociativas Sección 4ª comarca y otras entidades supramunicipales Capitulo II. Recursos de las entidades de ámbito territorial inferior al municipio Titulo V. regimenes especiales Capitulo I. baleares Capitulo II. Canarias Capitulo III. Ceuta y melilla Capitulo IV. Madrid Capitulo V. Barcelona Titulo VI. Presupuesto y gasto publico Capitulo I. de los presupuestos Sección 1ª contenido y aprobación Sección 2ª de los créditos y sus modificaciones Sección 3ª ejecución y liquidación Capitulo II. De la tesorería de las entidades locales Capitulo III. De contabilidad
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1374
1385 1391 1394 1395 1401 1402
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Sección 1ª disposiciones generales Sección 2ª estados y cuentas anuales de las entidades locales Capitulo IV. Control y fiscalización Disposiciones adicionales Disposiciones transitorias Disposición derogatoria Disposición final
1421 1422 1424 1429 1433