Universidad Técnica Particular De Loja área Administrativa

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UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja ÁREA ADMINISTRATIVA TITULACIÓN DE MAGÍSTER EN AUDITORIA INTEGRAL Examen de auditoría integral a las áreas de ventas, inventarios y cartera de la empresa Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., correspondiente al período 2012 TRABAJO DE FIN DE TITULACIÓN AUTOR: Paula Alarcón, Gema Viviana, Ing. DIRECTOR: Cisneros Vásquez, Myrian Alexandra, Dra. CENTRO UNIVERSITARIO RIOBAMBA 2014 i APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE FIN DE MAESTRÍA Doctora Myrian Alexandra Cisneros Vásquez DOCENTE DE LA TITULACIÓN De mi consideración: El presente trabajo de fin de titulación denominado: “Examen de auditoría integral a las áreas de ventas, inventarios y cartera de la Empresa Latinoamericana de Computadoras y Sistemas Cía. Ltda., correspondiente al período 2012”, realizado por Gema Viviana Paula Alarcón; ha sido orientado y revisado durante su ejecución, por cuanto se aprueba la presentación del mismo. Loja, marzo del 2014 Myrian Alexandra Cisneros Vasquez C.I. 1001792983 ii DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS “Yo Gema Viviana Paula Alarcón, declaro ser autora del presente trabajo de fin de maestría: “Examen de auditoría integral a las áreas de ventas, inventarios y cartera de la Empresa Latinoamericana de Computadoras y Sistemas Cía. Ltda., correspondiente al período 2012”, de la Titulación de Magister en Auditoría Integral,, siendo Myrian Alexandra Cisneros Vasquez directora del presente trabajo; y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales. Además certifico que las ideas, conceptos, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo investigado , son de mi exclusiva responsabilidad. Adicionalmente declaro conocer y aceptar la disposición del Art. 67 del Estatuto Orgánico de la Universidad Técnica Particular de Loja que en su parte pertinente textualmente dice: “Forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad intelectual de investigaciones, trabajos científicos o técnicos y tesis de grado que se realicen a través, o con el apoyo financiero, académico o institucional (operativo) de la Universidad”. Gema Viviana Paula Alarcón C. I. No. 0602768863 iii DEDICATORIA A Dios, por su bendición en la guía del buen camino, por mostrarme día a día que con humildad, paciencia y sabiduría todo es posible. A mis padres: Segundo y Melania por haberme prodigado los mejores valores, hoy convertidas en normas de conducta que guían mi vida y el anhelo de triunfo en la vida. A mi esposo e hija: Marcelo y Nayalí por formar parte de mi vida, por el amor incondicional y motivarme para seguir adelante. Les dedico todo mi esfuerzo y trabajo puesto para la realización de esta tesis. Mi triunfo es el de ustedes. ¡Gracias Familia! Gema Viviana iv AGRADECIMIENTO Un agradecimiento especial para la Escuela de Ciencias Contables y Auditoría de la Universidad Técnica Particular de Loja, por preocuparse en ofrecernos actualización continua, acorde a los requerimientos del mundo moderno para un mejor desempeño profesional. Al Gerente General y personal de la Compañía Limitada Latinoamericanas de Computadora & Sistemas, por la apertura brindada y la constante colaboración. A los catedráticos que a través de las tutorías compartieron sus conocimientos con el único afán de prepararnos y cumplir con su vocación de enseñar. Mi más amplio agradecimiento, a la Magister Myrian Alexandra Cisneros Vásquez, que con su conocimiento, ayuda oportuna y desinteresada contribuyó al desarrollo y culminación de este objetivo profesional con éxito. Para todos, mi gratitud y respeto Gema Viviana v ÍNDICE DE CONTENIDOS CARATULA I CERTIFICACIÓN II DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS III DEDICATORIA IV AGRADECIMIENTO V ÍNDICE DE CONTENIDOS VI RESUMEN EJECUTIVO 1 ABSTRACT 2 INTROUDCCIÓN 3 CAPÍTULO I 1. INTRODUCCIÓN 5 1.1. Descripción del estudio y justificación 6 1.2. Objetivos 6 1.2.1. Objetivo General 6 1.2.2. Objertivos Específicos 7 1.3. Justificación 7 1.5. Alcance de la Investigación 8 1.6. Resultados esperados 9 1.7 Presentación de la memoria 10 2. MARCO REFERENCIAL 13 2.1. Marco Teórico 14 2.1.1. Marco Conceptual de la Auditoría Integral 14 2.1.2. Importancia y contenido del informe de aseguramiento 15 2.2. Descripción conceptual y los criterios principales de todas las auditorías CAPÍTULO II que conforman la auditoría integral. 16 2.2.1. Auditoría Integral 16 2.2.2. Auditoría Financiera 17 2.2.2.1 Objetivos de la Auditoría Financiera 17 2.2.2.2 Relación del objetivo de la uditoría financiera con las afirmaciones 18 2.2.2.3 Concepto y tipos de afirmación 18 2.2.3. Riesgo de auditoría relacionado con la afirmación 19 2.2.3.1 Riesgo de auditoría 20 2.2.3.2 Riesgo Inherente 20 vi 2.2.3.3 Riesgo de control 20 2.2.3.4 Riesgo de detección 20 2.2.4. Los controles clave 20 2.2.5. El enfoque de la auditoría en función del riesgo 21 2.2.6. Alcance de la Auditoría Financiera 21 2.2.7. Auditoría de Control Interno 21 2.2.7.1 Objetivos 22 2.2.7.2 Clases 22 2.2.7.3 Elementos 22 2.2.8. Matriz de riesgos y enforque de la auditoría 22 2.2.8.1 Finalidad 23 2.2.8.2 Elementos 23 2.2.8.3 Modelo 24 2.2.9. Programa de Auditoría 24 2.2.10. Control Interno 25 2.2.10.1 Componentes 25 2.2.11. Auditoría de Cumplimiento 26 2.2.11.1 Elementos principales de la uditoría de cumplimiento 27 2.2.12. Auditoría de Gestión 28 2.2.12.1 Marco conceptual de la Auditoría de Gestión 28 2.2.12.2. Objetivos de la Auditoría de Gestión 28 2.2.13. Proceso de la Auditoría Integral 29 2.2.13.1 El informe como producto de la auditoría 29 2.2.13.2 Características generales del Informe 29 2.2.13.3 Caracteríticas del Informe de Auditoría 29 2.2.14. Proceso de la Auditoría 32 2.2.14.1 Planeación 32 2.2.14.2 Planificación Específica 33 2.2.14.3 Ejecución 33 2.2.14.4 Comunicación 34 2.2.14.5 Seguimiento 34 3. ANÁLISIS DE LA EMPRESA 35 3.1. Introducción 36 3.2. Base Legal CAPÍTULO III 36 vii 3.3. Infraestructura y Equipos 37 3.4. Socios 37 3.5. Tranajadores 38 3.6. Identificación y logotipo de la Empresa 38 3.7. Ubicación de la Empresa 38 3.8. Misión 39 3.9. Visión 39 3.10. Objetivos Institucionales 39 3.11. Principios Corporativos 39 3.12. Organigrama Estrcutural 41 3.13. Productos 42 3.14. Clientes – Mercado 42 3.15. Proveedores 43 3.16. Principales empresas de Riobamba 43 3.17. Cadena de Valor 43 3.18. Procesos gobernantes 44 3.19. Procesos básicos o agregadores de valor 45 3.20. Procesos habilitantes 48 4. INFORME DEL EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL 51 4.1. Dictamen de Auditoría Integral 52 4.2. Estado de Situación Financiera 54 4.3. Control Interno 72 4.4. Medición de Gestión 77 CAPÍTULO IV CONCLUSIONES 79 RECOMENDACIONES 80 BIBLIOGRAFÍA 81 ANEXOS 83 viii ÍNDICE DE TABLAS Tabla No. 1: Montos Examinados 9 Tabla No. 2: Ejemplo de Matriz de Riesgo y Enfoque de la Auditoría 24 Tabla No. 3: Aspectos generales a observar en la elaboración del Informe de Auditoría 29 Tabla No.4: Estructura del informe de Auditoría Integral 31 Tabla No. 5: Productos de la empresa 42 Tabla No. 6: Proveedores 43 Tabla No. 7: Competidores 43 ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico No. 1: Características del Informe de Auditoría 30 Gráfico No. 2: Logotipo Institucional 38 Gráfico No. 3: Localización de la empresa 38 ix RESUMEN EJECUTIVO La auditoría integral es un examen que proporciona una evaluación objetiva y constructiva acerca del grado en que los recursos humanos, financieros y materiales son manejados con debidas economías, eficacia y eficiencia, los cuales se persiguen en las diferentes modalidades de la auditoría como son: auditoría financiera, auditoría de cumplimiento, auditoría de gestión y control interno. La Auditoría Integral es asesora de la administración y sus recomendaciones deben ser oportunas y adecuadas. La necesidad de disponer de informes integrales de evaluación es una alternativa válida para enfrentar los retos del control externo de la empresa. En la realización de la auditoría integral a ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda, se siguió un proceso definido: Planificación Preliminar: Tiene como propósito es desarrollar una estrategia global para su administración y conducción. Ejecución: El propósito es evidenciar la aplicación de los programas de trabajo diseñados para cumplir con la estrategia de la auditoría integral. Comunicación de Resultados: Se comunica a la administración y personal de la empresa, resultados durante y después de la auditoría integral a través de un informe. PALABRAS CLAVES: Auditoría integral, planificación preliminar, ejecución, comunicación de resultados 1 ABSTRACT The comprehensive audit is an examination that provides an objective and constructive assessment of the extent to which human and material resources , financial are handled with due economy , effectiveness and efficiency , which are pursued in the different modes of the audit including: audit financial , compliance audit , internal audit and control. Comprehensive Audit of the administration 's advice and recommendations should be timely and appropriate. The need for comprehensive reporting is a valid assessment to meet the challenges of the external control of the company alternative. In conducting a comprehensive audit ENTER SYSTEMS & Co. American Computer Systems . Ltda, a defined process is followed : Preliminary Planning : Its purpose is to develop a comprehensive strategy for management and leadership . Execution: The purpose is to show the application of the work programs designed to meet the comprehensive audit strategy . Result Communication : Communicating to management and staff of the company , results during and after the comprehensive audit through a report. KEYWORDS : Comprehensive Audit , preliminary planning , execution, reporting of results 2 INTRODUCCIÓN Las nuevas tecnologías empresariales y las corrientes de la reingeniería y calidad total, han motivado a que la Auditoría incursione en nuevos enfoques. La necesidad de disponer de informes integrales de evaluación, se presenta como una alternativa válida para enfrentar los retos del control externo a la organización. Las orientaciones específicas de las auditorías financieras y de gestión, si bien han proporcionado aportes importantes para el mejoramiento de la gestión empresarial pero no cubren todos los enfoques. Es en este ámbito donde juega un papel fundamental la Auditoría Integral, la cual es utilizada como una herramienta que enfrenta las innovaciones gerenciales y administrativas garantizando la detección de desviaciones o deficiencias de la gestión administrativa, verificando que las acciones se realicen con criterios de eficiencia en el uso de los recursos y logros de objetivos, así como la eficacia en los resultados, la economía en términos de proporcionalidad y su relación costo–beneficio, para promover así la productividad y contribuir al logro de los objetivos. La auditoría integral constituye una oportunidad a los esquemas de control vigentes en el Ecuador. Su adopción en otros países, demuestra la utilidad de un enfoque completo y holístico de la auditoría. En el presente estudio, expondré temas importantes relacionados con la definición y objetivos de la auditoría integral, criterios aplicables, metodología e informe, y se estructura en cuatro (4), los cuales se detallan a continuación: CAPITULO I, comprende el planteamiento del problema, el cual se inicia enfocando globalmente el tema, destacando su importancia y enfatizando la situación problemática. En base a este planteamiento, se formularon los objetivos, los cuales se presentan de acuerdo a su complejidad, primero el general, luego los específicos; posteriormente se justificó la investigación y se determinó el alcance y limitaciones de la misma. CAPITULO II, contiene el marco teórico, los antecedentes de la investigación, donde se mencionan los trabajos referentes al tema en estudio, consultando varios autores. Igualmente, se incluyen las siguientes bases teóricas: Auditoría, Auditoría Integral, Auditoría Financiera, Auditoría de Control Interno, Auditoría de Cumplimiento, Auditoría de Gestión, Proceso de la Auditoría Integral, entre otras. En este capítulo también se toma en cuenta las bases legales y para su definición y aplicación el sistema de variables y finaliza con el 3 cuadro de operacionalizaciòn de las variables. CAPITULO III, se dan a conocer los principales aspectos relacionados con la investigación de campo, concerniente al análisis e interpretación de los resultados. Recabada la información se procesa en consistencia con las variables, los objetivos y las interrogantes planteadas, dicho análisis se efectúa a través de la matriz de análisis. CAPITULO IV, se exponen aspectos relacionados con el modelo de auditoría interna de tipo integral, que es en donde se presenta el modelo que incluye la planeación del trabajo de auditoria, programas de auditoría, integración de los programas de auditoría interna integral, procedimientos finales del examen de auditoría, cartas gerenciales a la administración, seguimientos a los informes de auditoría, con el modelo se muestra el nuevo sistema de programas que permitirán que se logre una buena administración de riesgos en la compañía Además se incluye las Conclusiones y Recomendaciones, que son el producto de un exhaustivo análisis de la información, que dan respuestas a los objetivos planteados en la investigación. Por último, se hace referencia a la bibliografía empleada 4 CAPÍTULO I INTRODUCCIÓN 5 1.1. Descripción del estudio y justificación. La experiencia ha demostrado que las acciones de control tradicional, bajo enfoques financieros, de gestión o de cumplimiento, asumidas en forma individual no garantizan acciones de mejoramiento eficaces y más aún un análisis completo de las operaciones administrativas y financieras de las empresas públicas y privadas en el país. La sinergia que se genera al reunir los propósitos de cada una de las auditorías: financiera, de gestión, de cumplimiento legal y de control interno, nos permitirá obtener resultados favorables a la gestión privada y pública. El nuevo ordenamiento del Estado, bajo una concepción de responsabilidad integral de los servicios públicos y de regulación de la actividad privada, hacia un enfoque social y de resultados, brindan el impulso al presente proyecto y hacen evidente la necesidad de disponer de informes de aseguramiento, en aras de cumplir uno de los principales y esenciales propósitos de la auditoría, el mejoramiento organizacional. Sin embargo, esta necesidad de control, debe ser satisfecha bajo un enfoque global de análisis, evaluación y mejoramiento de la gestión empresarial privada y organizacional en el sector público. Disponer de una herramienta de soporte gerencial y operativo que cubra todos los frentes de la administración constituye la aspiración técnica de la presente investigación y responde a una inquietud cada vez más evidente de transformar las acciones de control en verdaderos instrumentos de apoyo. Con estos antecedentes, enfocar un examen de auditoría integral a las áreas de ventas, inventarios y cartera de la empresa Latinoamericana de Computadoras y Sistemas Cía. Ltda., correspondiente al período 2012; cuya misión es: “Satisfacer las Necesidades Informáticas de Nuestros Clientes”, constituye la esencia de esta investigación. 1.2. Objetivos 1.2.1 Objetivo General Realizar un examen de auditoría integral a las áreas de ventas, inventarios y cartera de la empresa Latinoamericana de Computadoras y Sistemas Cía. Ltda., correspondiente al período 2012. 6 1.2.2. Objetivos Específicos 1. Ejecutar todas las fases del proceso de auditoría integral orientados a las áreas de ventas, inventarios y cartera de la empresa Latinoamericana de Computadoras y Sistemas Cía. Ltda., correspondiente al período 2012. 2. Evaluar el cumplimiento de Control Interno en las áreas de ventas, inventarios y cartera de la empresa Latinoamericana de Computadoras y Sistemas Cía. Ltda., correspondiente al período 2012. 3. Opinar sobre la razonabilidad de los saldos relacionados, el sistema de control interno, el cumplimiento de las principales disposiciones legales y la gestión empresarial de las áreas de ventas, inventarios y cartera. 4. Generar el informe de examen integral y las pertinentes acciones correctivas. 1.3. Justificación La necesidad de disponer de informes integrales de evaluación se presenta como una alternativa válida para enfrentar los retos del control externo a la empresa. Las orientaciones específicas de las auditorías financieras y de gestión, si bien han proporcionado aportes importantes para el mejoramiento de la gestión empresarial, no cubren todos los enfoques. La auditoría integral constituye una alternativa a los esquemas de control vigentes en el Ecuador. Su adopción en otros países, demuestra la utilidad de un enfoque completo y holístico de la auditoría. La credibilidad de la información financiera no garantiza el cumplimiento de todos los requisitos legales, de control interno y operativos requeridos para obtener una interpretación acertada con respecto al desempeño organizacional. Organizaciones internacionales como la Federación Internacional de Contadores y el Consejo de Estándares Internacionales de Auditoría y Servicios de Aseguramiento, reconocen la necesidad de ampliar la cobertura de servicios de control y seguridad para posicionar con mayor fuerza la auditoría. De vez en cuando las compañías necesitan llevar a cabo una revisión de sus objetivos y por ende de cómo se cumplen estos a través de sus ventas y su participación de mercado. Las ventas constituyen un área en la que cuyo objetivo principal es la obtención de utilidades. Los inventarios es una parte muy importante en la conducción de una compañía, este es 7 uno de los aspectos muy poco atendidos en la administración. Tal importancia radica en el objetivo principal de la compañía conocer las ganancias o utilidades. Obviamente que la obtención de la utilidades las da ventas, pero sin un buen inventario controlado ventas no tendría el apoyo o herramienta suficiente para atender o lograr que el cliente no se inconforme o desanime y sencillamente la venta no se realice, como consecuencia se reducen las utilidades, en este sentido es necesario que ambos procesos se realice de una manera coordinada para el intercambio preciso de información y el debido control. Llevar un eficiente control de almacén, por qué de no hacerlo generamos un descontrol muy visible en la compañía y que puede ser aprovechado para robos sistemáticos como el de tipo “hormiga” o “mermas” cualquier empleado o persona de confianza se puede sentir “invitado” a realizar estas actividades mal intencionadas, que generan pérdidas considerables lo que pueden causar un impacto negativo en el desarrollo o crecimiento de la compañía. La cartera representa los activos adquiridos por la compañía a través de letras, pagarés u otros documentos por cobrar proveniente de las operaciones comerciales de ventas de bienes. Por lo tanto, la compañía debe registrar de una manera adecuada todos los movimientos referidos a estos documentos, ya que constituye parte de su activo, y sobretodo debe controlar que éstos no pierdan su formalidad para convertirse en dinero. De ahí la importancia de controlar la cartera para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la compañía. Con los antecedentes expuestos, es importante realizar el examen integral a las áreas de ventas, inventarios y cartera de la empresa ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., correspondiente al período 2012. 1.4. Alcance de la Investigación El presente examen especial de auditoría integral incluye el siguiente alcance, en función de la cobertura de auditoría de las áreas de ventas, inventarios y cartera del período 2012. La utilidad teórica se basa en la aplicación de todos los instrumentos conceptuales y metodológicos de las auditorías: financiera, de control interno, de cumplimiento y de gestión, abordados a lo largo de la maestría. De la misma forma se incluirá el proceso integral de auditoría integral, que incluye planificación, ejecución, comunicación de resultados y planes de seguimiento, lo cual metodológicamente garantiza la procedencia técnica del modelo de auditoría integral como 8 una alternativa innovadora a los acciones de control realizadas en empresas privadas y públicas, garantizando la emisión de un informe de aseguramiento, bajo los estándares definidos en la estructura desarrollada como producto final del trabajo de auditoría. Al finalizar, los entregables que forman parte de la investigación, contienen el informe de auditoría con comentarios y recomendaciones así como los planes de implementación de sugerencias, debidamente aprobados por la administración, lo que constituye un elemento fundamental para el mejoramiento continuo en el área evaluada y un soporte para la toma de decisiones gerenciales. Es esencial por lo tanto escoger dentro de la estructura organizacional o cadena de valor empresarial una área o proceso agregador de valor. La experiencia ecuatoriana con respecto a auditoría no evidencia la realización de exámenes de auditoría integral, lo que deja de lado los beneficios de una cobertura global de control, al menos en componentes sensibles de la empresa. Disponer de una herramienta de soporte y aseguramiento constituye el reto esencial de esta investigación. Rubros Examinados Al finalizar el ejercicio contable 2012 ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda, presentó la siguiente información con respecto a los componentes motivo de análisis. Tabla No.1: Montos Examinados COMPONENTE VALOR Clientes 1.116.962,61 Inventarios en almacén 425.322,25 Ventas Equipos-partes-piezas 4.576.554,74 Ingresos por servicio técnico 80.724,82 Fuente: Estados Financieros Latinoamericana de Computadoras Cía. Ltda. Elaborado: Gema Viviana Paula Alarcón. Es importante analizar el cumplimiento, control interno, gestión y la administración financiera de las áreas ventas, inventarios y cartera correspondiente al período 2012. 1.5. Resultados esperados  Archivo de papeles de trabajo de todas las fases del examen integral 9  Informe de auditoría  Plan de implementación de recomendaciones 1.6. Presentación de la memoria Para poder emitir una opinión razonada acertada de la empresa auditada con relación a las áreas de ventas, inventarios y cartera correspondiente al período 2012, controlando el trabajo realizado y el tiempo empleado. Para garantizar la eficiencia del tiempo empleado, es necesaria una programación adecuada del trabajo ya que se trata de un trabajo selectivo. De ahí que la preparación del trabajo tenga tanta importancia como su misma ejecución, determinando del universo y como unidad de muestreo las cuentas que se detallan a continuación: Ventas: El trabajo fundamental en el campo de los ingresos se hace en conexión con las pruebas de las respectivas cuentas del balance: ventas con cuentas por cobrar; compras con cuentas por pagar; amortizaciones con inmovilizado, coste de ventas con existencias, etc. Las ventas comprende los ingresos por ventas de mercancías o servicios propios de ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., los costos necesarios para generarlos, así como los mecanismos de control interno que se identifican con dichas operaciones. Objetivos Cerciorarse de que los ingresos por las ventas que constituyen el giro de ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., se presenten en el estado de resultados de acuerdo con las normas de información financiera. Cerciorarse de la autenticidad de los ingresos obtenidos en el régimen legal de operaciones de ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda, que se presentan en el estado de resultados. Universo Ingresos Ventas equipos-partes-piezas 4.576.554,74 Ingresos por servicio técnico 80.724,82 Descuentos en ventas -15.847,51 Intereses ganados 74,04 Total ingresos 4.641.506,09 10 Costo de ventas Costo de ventas equipos partes 4.153.475,78 Descuentos en compras -1.209,18 Total costo de ventas 4.152.266,60 Utilidad bruta en ventas 489.239,49 Muestreo El total de los ingresos recaudados por ventas de mercancías en el período motivo de auditoría ascendió a USD $4.576.554,74, del 1ro de Enero al 31 de Diciembre del 2012. Inventarios Desde el punto de vista de la auditoría, la cifra de inventarios es el componente más importante del balance en ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda.: posee su volumen económico, por su repercusión en la cuenta de resultados, por su circulante en la empresa. Comprende las existencias de mercancías para la venta en los términos del giro de ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda. Objetivos Cerciorarse de la existencia física de los inventarios de mercancías que muestra el estado de posición financiera. Cerciorarse de que las mercancías están adecuadamente presentadas en el estado de posición financiera, de acuerdo con su grado de realización y su naturaleza. Determinar la correcta valuación y probabilidad de realización de los inventarios presentados en el estado de posición financiera. Universo Inventarios en almacén 425.322,25 (-) Deterioro de inventarios -9.230,16 Muestreo Inventarios en almacén 425.322,25 11 Cartera Comprende los derechos de cobro provenientes de las ventas de mercancías o servicios que forman parte del giro de ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., así como todos los mecanismos de control interno que se identifican con dichas operaciones, incluyendo las estimaciones para absorber cartera de cobro dudoso e incobrable. Objetivos Cerciorarse de la autenticidad de los derechos de cobro que se presentan en el estado de posición financiera. Cerciorarse de que los derechos de cobro estén adecuadamente presentados en el estado de posición financiera, de acuerdo con su grado de realización y su naturaleza. Determinar que los derechos de cobro estén valuados de acuerdo con las normas de información financiera. Cerciorarse de que los derechos de cobro son efectivamente recuperables. Universo Clientes 1.116.962,61 Tarjetas de crédito por efectivo (-) Provisión acum. ctas incobr. 1.064,29 -21.047,20 (-) Deterioro de cartera -5.256,72 Préstamos empleados por cobrar 2.207,39 Préstamos terceros por cobrar 1.837,83 Cuentas por cobrar litigios 27.475,00 Muestreo Clientes 1.116.962,61 Tarjetas de crédito por efectivo 12 1.064,29 CAPÍTULO II MARCO REFERENCIAL 13 2.1. Marco Teórico 2.1.1. Marco conceptual de la Auditoría Integral Blanco Luna, Yanel (2009): Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral, Bogotá Colombia, Editorial ECOE; señala que: Existe una demanda creciente por información sobre un amplio rango de temas, para suplir las necesidades de los tomadores de decisiones, muchas de las cuales no están sometidas a pruebas objetivas e independientes que aumenten su credibilidad. Hasta hoy, los contadores públicos han estado más estrechamente vinculados con la auditoría y servicios relacionados con información financiera y aunque dentro de estos servicios deban revisar otra clase de información distinta de la información financiera lo hacen con un alcance menor que no le permite incluirla dentro de su opinión o dictamen. (p.XIII) La auditoría integral es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un período determinado, evidencia relativa a la siguiente temática: la información financiera, la estructura del control interno, el cumplimiento de las leyes pertinentes y la conducción ordenada en el logro de las metas y objetivos propuestos; con el propósito de informar sobre el grado de correspondencia entre la temática y los criterios o indicadores establecidos para su evaluación. (p. 1) De acuerdo con la definición anterior, los objetivos de una auditoría integral ejecutada por un contador público independiente son:  Expresar una opinión sobre si los estados financieros objetos del examen, están preparados en todos los asuntos importantes de acuerdo con las normas de contabilidad y de revelaciones que le son aplicables. Este objetivo tiene el propósito de proporcionar una certeza razonable de que los estados financieros, finales o intermedios, tomados de forma integral están libres de manifestaciones erróneas importantes. Certeza razonable es un término que se refiere a la acumulación de la evidencia de la auditoría necesaria para que el auditor concluya que no hay manifestaciones erróneas substanciales en los estados financieros tomados en forma integral.  Establecer si las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias estatuarias y de procedimientos que le son aplicables. El propósito de esa revisión es proporcionar al 14 auditor una certeza razonable si las operaciones de la entidad se conducen de acuerdo con las leyes y reglamentos que las rigen.  Si la entidad se ha conducido de manera ordenada en el logro de las metas y objetivos propuestos. El grado en que la administración ha cumplido adecuadamente con las obligaciones y atribuciones que han sido asignadas y si tales funciones se han ejecutado de manera eficiente, efectiva y económica.  Evaluar el sistema global del control interno para determinar si funciona efectivamente para la consecución de los siguientes objetivos básicos:  Efectividad y eficiencia de las operaciones.  Confiabilidad en la información financiera.  Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. (pp. 1-2) 2.1.2. Importancia y contenido del informe de aseguramiento Blanco Luna, Yanel (2009): Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral, Bogotá Colombia, Editorial ECOE; manifiesta que: De acuerdo con la Norma Internacional, el objetivo de un servicio de aseguramiento es el de permitir que un contador profesional evalúe un asunto determinado que es responsabilidad de otra parte, mediante la utilización de criterios adecuados e identificables, con el fin de expresar una conclusión que transmita al supuesto destinatario un cierto nivel de confiabilidad acerca del tema en cuestión. Los servicios de aseguramiento realizados por contadores profesionales pretenden incrementar la credibilidad de la información acerca de un asunto determinado, mediante la evaluación de si el tema en cuestión está de conformidad, en todos los aspectos importantes, con criterios adecuados, mejorando, de esta manera, la probabilidad de que la información va a estar de acuerdo con las necesidades del supuesto usuario o destinatario de la misma. A este respecto, el nivel de confiabilidad suministrado por la conclusión del contador profesional transmite el grado de confianza que el supuesto destinatario puede depositar en la credibilidad del asunto de que se trate. Existe una amplia serie de servicios de aseguramiento que incluye cualquiera de las combinaciones siguientes:  Contratos para informar acerca de un amplio espectro de asuntos que comprenden tanto información financiera como no financiera.  Contratos que pretenden suministrar niveles elevados o moderados de confiabilidad.  Contratos de atestación y presentación directa de informes. 15  Contratos sobre información tanto interna como externa.  Contratos tanto en el sector público como privado. No todos los contratos realizados por los contadores profesionales constituyen servicios de aseguramiento. Esto no quiere decir que los contadores profesionales no lleven a cabo tales contratos, sino que tales contratos no se contemplan en esta norma. Otros contratos realizados, con frecuencia, por los contadores profesionales, y que no constituyen servicios de aseguramiento, pudieran ser los siguientes:  Procedimientos previamente concertados.  Recopilación de información financiera o de otro tipo.  Preparación de declaraciones de impuestos en la que no se exprese conclusión alguna, así como la asesoría tributaria.  Consultoría gerencial.  Otros servicios de asesoría o consultoría. (pp.3-4) 2.2. Descripción conceptual y los criterios principales de todas las auditorías que conforman la auditoría integral 2.2.1. Auditoría integral. Auditoría integral es el examen crítico, sistemático y detallado de los sistemas de información financiero, de gestión y legal de una organización, realizado con independencia y utilizando técnicas específicas, con el propósito de emitir un informe profesional sobre la razonabilidad de la información financiera, la eficacia, eficiencia y economicidad en el manejo de los recursos y el apego de las operaciones económicas a las normas contables, administrativas y legales que le son aplicables, para la toma de decisiones que permitan la mejora de la productividad de la misma. Recuperado de http://members.tripod.com/guillermo_cuellar_m/integral.html. Blanco Luna, Yanel (2009): Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral, Bogotá Colombia, Editorial ECOE; manifiesta que: Es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un período determinado, evidencia relativa a la siguiente temática: la información financiera, la estructura de control interno, el cumplimiento de las leyes pertinentes y la conducción ordenada en el logro de las metas y objetivos propuestos; con el propósito de informar sobre el grado de correspondencia entre la temática y los criterios o indicadores establecidos para su 16 evaluación. (p. 1) Franklin, Enrique Benjamín. (2007). Auditoría Administrativa. México: Pearson Educación. Indica que es el: Examen y evaluación de la planeación, organización, control interno operativo, control interno contable y mejoramiento administrativo, así como el cumplimiento de las disposiciones legales y administrativas aplicables a un área o programa. (p. 828) 2.2.2. Auditoría Financiera Sánchez, Curiel. Gabriel (2006). Auditoría de Estados Financieros. México: Pearson Educación manifiesta que: En un enfoque universal, la auditoría es el examen integral sobre la estructura, las transacciones y el desempeño de una entidad económica, para contribuir a la oportuna prevención de riesgos, la productividad en la utilización de los recursos y el acatamiento permanente de los mecanismos de control implantados por la administración. Esta definición, cosechada a lo largo de la práctica profesional, involucra también a los auditores externos que dictaminan estados financieros, y refleja una parte importante de las expectativas del mercado. Hay que asumirlo: el dictamen por sí solo no basta para que los clientes estén satisfechos. A su vez, la auditoría de estados financieros puede definirse como el examen de los estados financieros básicos preparados por la administración de una entidad económica, con objeto de opinar respecto a si la información que incluyen está estructurada de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a las características de sus transacciones. El trabajo profesional que conduce al dictamen es largo, interesante y pletórico de retos; debe llevarse a cabo en varias etapas que comienzan en los albores del ejercicio sujeto a examen, y concluye durante los primeros meses del siguiente. La aplicación de las normas de auditoría comienza antes de que el cliente contrate al auditor. A continuación veremos por qué y cuáles son las etapas del proceso. (p. 2) 2.2.2.1. Objetivos de la Auditoría Financiera NIA 1: Objetivo y Principios Generales que Gobiernan una Auditoría de Estados Financieros. Sección 200, Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), Primera Edición en Recurso Informático: 2002, Corporación Edi-Ábaco Cía. Ltda. determina que: La NIA 1 establece que el objetivo de una auditoría de estados financieros es hacer posible al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados, respecto de todo lo sustancial, de acuerdo con un marco de referencias para informes financieros identificado. Las frases usadas para expresar la opinión del auditor son “dar una 17 visión verdadera y justa” o “presentar razonablemente, respecto de todo lo sustancial”, que son términos equivalentes, el objetivo del examen ordinario de los estados financieros. Aunque el dictamen del auditor aumenta la credibilidad de los estados financieros, el usuario no puede asumir que dicha opinión es una seguridad en cuanto a la futura viabilidad de la entidad ni a la eficiencia o efectividad con que la administración ha llevado a cabo los asuntos de la entidad. Whittington O. R., Kurt, P. (1999). Auditoria. Un enfoque Integral: Edit. Mc.Graw Hill, manifiesta que: En una auditoría de los estados financieros, los auditores se comprometen a reunir evidencia y a proporcionar un alto nivel de seguridad de que los estados financieros siguen principios de contabilidad generalmente aceptados, u otra base apropiada de contabilidad. Una auditoría comprende la búsqueda y verificación de los registros contables y el examen de otra evidencia que soporte esos estados financieros. Para emitir un informe de auditoría los auditores reunirán la evidencia necesaria obteniendo una comprensión del control interno de la compañía, inspeccionando documentos, observando activos, investigando dentro y fuera de la compañía y realizando otros procedimientos de auditoría. (p.3) 2.2.2.2. Relación del objetivo de la auditoría financiera con las afirmaciones Whittington O. R., Kurt, P. (1999). Auditoria. Un enfoque Integral: Edit. Mc.Graw Hill., manifiesta que: Los procedimientos de auditoría están diseñados para obtener evidencia sobre las afirmaciones de la gerencia que acompañan los estados financieros. Cuando los auditores han reunido suficiente evidencia de auditoría sobre cada afirmación importante de los estados financieros, cuentan con bastante certeza para sustentar su opinión. (p.19,101,152) 2.2.2.3. Concepto y tipos de afirmación Slosse, C. y otros (1995): Auditoria. Un nuevo enfoque empresarial. Argentina: Ediciones Macchi indica que: Una afirmación es una aseveración o declaración hecha generalmente por la gerencia de una entidad, comunicada explícita e implícitamente a través de los estados financieros. Estas aseveraciones se refieren a los activos, pasivos, ingresos, gastos y demás hechos económicos que se resumen y presentan como saldos en los estados financieros, en relación con: 18  La veracidad de las transacciones individuales y de los saldos;  La integridad de las transacciones individuales y la consecuente razonabilidad de los saldos;  La adecuada valuación y exposición en los estados contables, de los saldos resultantes de las transacciones individuales. La veracidad También definida como existencia u ocurrencia; es decir que los activos, pasivos y patrimonio de los accionistas presentados en los estados financieros existen y que las transacciones registradas han ocurrido. La integridad Significa que la totalidad de las transacciones de activos, pasivos y patrimonio de los propietarios, deben están incluidas y ser presentadas en los estados financieros. La empresa tiene derecho sobre los activos y la obligación de pagar los pasivos que están incluidos en los estados financieros. La valuación y exposición Expresa que los activos, pasivos, patrimonio de los propietarios, ingresos y gastos están presentados en valores determinados, en concordancia con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Así también, que las cuentas están descritas y clasificadas en los estados financieros, en concordancia con los principios de contabilidad generalmente aceptados, y se presentan todas las revelaciones materiales. (p. 31) 2.2.3. Riesgo de auditoría relacionado con la afirmación Whittington O. R., Kurt, P. (1999). Auditoria. Un enfoque Integral: Edit. Mc.Graw Hill Definiciones de Riesgos expresa que: Puesto que una auditoría comprende la obtención de evidencia sobre cada cifra o cuenta material en los estados financieros, el riesgo de auditoría puede evaluarse en el nivel de la afirmación. Para cada cuenta de los estados financieros, el riesgo de auditoría consiste en la posibilidad de que: 1) Se haya presentado un error material, en la cuenta y 2) Los auditores no detecten el error. El primer riesgo, el riesgo de ocurrencia de un error material, pude separarse en dos componentes: riesgo inherente y riesgo de control. 19 El riesgo en el cual los auditores no detectan el error se llama riesgo de detección. (p. 101) 2.2.3.1. Riesgo de auditoría Recuperado de las Normas Ecuatoriana de Auditoría; Resolución Interinstitucional: SB-SCSRI-01, Corporación Edi-Ábaco Cía. Ltda.; International Standards on Auditing, Adoptados por la Federación Nacional de Contadores del Ecuador Riesgo de auditoría” significa el riesgo de que el auditor dé una opinión de auditoría no apropiada cuando los estados financieros están elaborados en forma errónea de una manera importante. 2.2.3.2. Riesgo inherente Riesgo inherente” es la susceptibilidad del saldo de una cuenta o clase de transacciones a una exposición errónea que pudiera ser de carácter significativo, individualmente o cuando se agrega con exposiciones erróneas en otras cuentas o clases, asumiendo que no hubo controles internos relacionados. 2.2.3.3 Riesgo de control Riesgo de control” es el riesgo de que una exposición errónea que pudiera ocurrir en el saldo de cuenta o clase de transacciones y que individualmente pudiera ser de carácter significativo o cuando se agrega con exposiciones erróneas en otros saldos o clases, no sea evitado o detectado y corregido con oportunidad por los sistemas de contabilidad y de control interno. 2.2.3.4. Riesgo de detección Riesgo de detección” es el riesgo de que los procedimientos sustantivos de un auditor no detecten una exposición errónea que existe en un saldo de una cuenta o clase de transacciones que podría ser de carácter significativo, individualmente o cuando se agrega con exposiciones erróneas en otros saldos o clases. 2.2.4 Los controles clave Slosse, C. y otros (1995): Auditoria. Un nuevo enfoque empresarial. Argentina: Ediciones Macchi indica que: Se denominan “controles clave”, aquellos controles que ofrecen mayor satisfacción de auditoría (controles de mayor jerarquía desde el punto de vista de auditoría). Confiar en los controles clave conduce a una mayor efectividad y eficiencia debido a que se descartan procedimientos de prueba de controles que resultan ineficaces para probar la veracidad, 20 integridad y valuación del saldo. Un control clave es una acción implantada y ejecutada por el personal de la empresa, como ejemplo citaríamos la acción de conciliación, confirmación, constatación, etc. Al auditor le corresponde verificar que esa acciones sean idóneas, confiables y oportunas. (p. 32) 2.2.5. El enfoque de la auditoría en función del riesgo Slosse, C. y otros (1995): Auditoria. Un nuevo enfoque empresarial. Argentina: Ediciones Macchi La evaluación del riesgo de auditoría va a estar directamente relacionada con la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría a aplicar. Dicho de otra manera, de la evaluación de los niveles de riesgo depende la cantidad y calidad de la satisfacción de auditoría necesaria. El riesgo inherente afecta directamente la cantidad de evidencia de auditoría necesaria para validar una afirmación. A mayor riesgo inherente, mayor cantidad de evidencia de auditoría. El riesgo de control afecta la calidad del procedimiento de auditoría a aplicar y su alcance. Si los controles vigentes son fuertes, el riesgo de que existan errores no detectados por los sistemas es mínimo; en cambio si los controles son débiles el riesgo de control será alto. Por lo tanto ante riesgos de control altos, no serán suficientes las pruebas de cumplimiento y corresponderá aplicar procedimientos sustantivos. (p. 32) 2.2.6. Alcance de la Auditoría Financiera Blanco Luna, Yanel (2009): Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral, Bogotá Colombia, Editorial ECOE; manifiesta que: Para expresar una opinión si los estados financieros objetos del examen, están preparados en todos los asuntos importantes de acuerdo con las normas de contabilidad y de revelaciones que le son aplicables. Este objetivo tiene el propósito de proporcionar una certeza razonable de que los estados financieros, finales o intermedios, tomados de forma integral están libres de manifestaciones erróneas importantes. Certeza razonable es un término que se refiere a la acumulación de la evidencia de la auditoría necesaria para que el auditor concluya que no hay manifestaciones erróneas substanciales en los estados financieros tomados en forma integral. (p. 14) 2.2.7. Auditoría de Control Interno Madariaga, J. (2004): Manual práctico de auditoria, Barcelona - España, Ediciones Deusto indica que: El control interno comprende el plan de organización y todos los métodos y medidas coordinadas, adoptadas dentro de una empresa para salvaguardar sus bienes, comprobar la 21 exactitud y veracidad de los datos contables, promover la eficiencia y estimular el seguimiento de los métodos establecidos por la dirección .(p.65) 2.2.7.1. Objetivos Madariaga, J. (2004): Manual práctico de auditoria, Barcelona - España, Ediciones Deusto indica que: Como se deduce de su definición, podemos señalar como objetivos del control interno: a) salvaguardar los bienes de la empresa evitando pérdidas por fraude o por negligencia; b) comprobar la exactitud y veracidad de los datos contables, los cuales son usados por la dirección para tomar decisiones; c) promover la eficiencia de la explotación; d) estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la gerencia. (p.67) 2.2.7.2. Clases Madariaga, J. (2004): Manual práctico de auditoria, Barcelona - España, Ediciones Deusto indica que: Se distinguen dos clases de controles internos: - Internos contables: son aquellos que son relevantes a la expresión de una opinión sobre los estados financieros. - Internos operacionales: son aquellos que no son relevantes para la expresión de una opinión sobre los estados financie ros. (p.67) 2.2.7.3. Elementos Madariaga, J. (2004): Manual práctico de auditoria, Barcelona - España, Ediciones Deusto indica que: Aunque varían de una empresa a otra, pueden señalarse como orientación general los siguientes: a) un plan de organización que proporcione una apropiada distribución funcional de la autoridad y la responsabilidad; b) un plan de autorizaciones, registros contables y procedimientos adecuados para proporcionar un buen control contable sobre el activo y el pasivo, los ingresos y los gastos; c) unos procedimientos eficaces con los que llevar a cabo el plan proyectado; d) un personal debidamente instruido sobre sus derechos y obligaciones, que han de estar en proporción con sus responsabilidades. (p. 68) 2.2.8. Matriz de riesgos y enfoque de la auditoría La teoría, elementos y modelo de la matriz de riesgo y enfoque de la auditoría es una 22 adaptación del contenido en el texto complementario: Auditoría un nuevo enfoque empresarial, Slosse, C. y otros La “Matriz de Riesgo y Enfoque de la Auditoría” es un producto del proceso de calificación del riesgo efectuada a través de los cuestionarios, controles clave y pruebas de recorrido y la aplicación de la matriz de calificación del nivel de confianza y riesgo, a nivel global y sobre cada componente. 2.2.8.1. Finalidad La “Matriz de Riesgo y Enfoque de la Auditoría” informa y resume los resultados de la evaluación del control interno en lo que respecta al riesgo inherente y de control existente en los componentes seleccionados. A la vez que es un producto, este instrumento de Gerencia, sirve de insumo para efectuar el monitoreo y seguimiento de las actividades asignadas a los auditores, en los “programas de auditoría”, en tanto deben mantener, durante el trabajo de campo, el enfoque determinado en dicha matriz, sin desviarse del contenido de los programas y evitar la realización de procedimientos diferentes a los asignados. Además de ayudar en el control de calidad sobre los resultados de la auditoría, sirve como elemento de planificación de futuras acciones de control, ya que le otorga el conocimiento del nivel de riesgo al que el auditor se enfrenta. 2.2.8.2. Elementos La “Matriz de Riesgo y Enfoque de la Auditoría” contiene los siguientes elementos:  Nombre del componente  Saldos (afirmaciones) que constan en los estados financieros  Calificación del riesgo inherente y riesgo de control del componente.  Argumentos de dicha calificación  Los “controles clave”, procesos, políticas y normas probadas y que servirán para probar las siguientes muestras  El enfoque de la auditoría, sea este de “sistemas o cumplimiento” o sustantivo, que se aplicará en la fase de ejecución, mediante los programas de auditoría 23 2.2.8.3. Modelo Tabla No. 2: Ejemplo de “Matriz de Riesgo y Enfoque de la Auditoría” EMPRESA AUDITADA AUDITORÍA FINANCIERA PERÍODO: DEL AL MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE RIESGOS, CONTROLES CLAVE Y ENFOQUE ENFOQUE CUMPLIMIENTO COMPONENTE AFIRMACIONES CONTROL CLAVE NIVEL DE RIESGO EFECTIVO Verificación Seguimiento Comprobación de controles ENFOQUE SUSTANTIVO Confirmaciónes Constatación Inspección Conciliación Nivel de Riesgo y Argumentación Inherente Bajo Control Bajo 1´410.000 USD Inherente Bajo Control Bajo Arqueo Pruebas de Recorrido: Política de Manejo de Fondos Arqueo Pruebas de Recorrido: Política de Manejo de Fondos Conciliación Pruebas de Recorrido: Sistema de Cobranzas CAJA Inherente FONDOS FIJOS Bajo Control Bajo Falta de formalidad en la asignación de fondos Inherente Bajo Control Bajo BANCOS Fuente: Slosse, C. y otros (1995), Auditoria, Un nuevo enfoque empresarial, Argentina, Ediciones Macchi 2.2.9. Programa de Auditoría Whittington O. R., Kurt, P. (1999). Auditoria. Un enfoque Integral: Edit. Mc.Graw Hill, dice que: El programa de auditoría es una lista detallada de los procedimientos de auditoría que deben realizarse en el curso de la auditoría. Como parte de la planificación adelantada de la auditoría se desarrolla un programa tentativo. Este programa tentativo, sin embargo, exige modificaciones frecuentes, a medida que avanza la auditoría según la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de pruebas sustantivas influidas por la evaluación del riesgo de control. Por lo tanto solo después de la evaluación del control interno puede elaborarse una versión relativamente final del programa de auditoría, misma que puede ser modificada si las pruebas sustantivas revelan problemas no esperados. (p. 142) 24 2.2.10. Control Interno Mantilla, B. Samuel Alberto. (2011). Control Interno Informe COSO. Colombia: Ecoe Ediciones, manifiesta que: El control interno significa cosas distintas para diferente gente. Ello origina confusión entre personas de negocios, legisladores, reguladores y otros. Dando como resultado malas comunicaciones y distintas expectativas, lo cual origina problemas. Tales problemas se entremezclan cuando el término, si no es definido claramente, se escribe en leyes, regulaciones o reglas. (p. 3) 2.2.10.1. Componentes Mantilla, B. Samuel Alberto. (2011). Control Interno Informe COSO. Colombia: Ecoe Ediciones, enumera los componentes:  Ambiente de control. El ambiente de control da el tono de una organización, influenciando la conciencia de control de sus empleados. Es el fundamento de todos los demás componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura. Los factores del ambiente de control incluyen la integridad, los valores éticos y la competencia de la gente de la entidad; la filosofía y el estilo de operación de la administración; la manera como la administración asigna autoridad y responsabiliza, y cómo organiza y desarrolla a su gente; y la atención y dirección proporcionada por el consejo de directores.  Valoración de riesgos. Cada entidad enfrenta una variedad de riesgos de fuentes externas e internas, los cuales deben valorarse. Una condición previa a la valoración de riesgos es el establecimiento de objetivos, enlazados en distintos niveles y consistentes internamente. La valoración de riesgos es la identificación y el análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos, constituyendo una base para determinar cómo se deben administrar los riesgos. Dado que la economía, la industria, las regulaciones y las condiciones de operación continuarán cambiando, se requieren mecanismos para identificar y tratar los riesgos especiales asociados con el cambio.  Actividades de control. Las actividades de control son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que las directivas administrativas se lleven a cabo. Ayudan a asegurar que se tomen las acciones necesarias para orientar los riesgos hacia la consecución de los objetivos de la entidad. Las actividades de control se dan a 25 todo lo largo de la organización, en todos los niveles y en todas las funciones. Incluyen un rango de actividades diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones de desempeño operacional, seguridad de activos y segregación de funciones.  Información y comunicación. Debe identificarse, capturarse y comunicarse información pertinente en una forma y en un tiempo que le permita a los empleados cumplir con sus responsabilidades. Los sistemas de información producen reportes, contienen información operacional, financiera y relacionada con el cumplimiento, que hace posible operar y controlar el negocio. Tiene que ver no solamente con los datos generados internamente, sino también con la información sobre eventos, actividades y condiciones externas necesarias para la toma de decisiones, informe de los negocios y reportes externos. La comunicación efectiva también debe darse en un sentido amplio, fluyendo hacia abajo, a lo largo y hacia arriba de la organización. (p.p. 5-6) 2.2.11. Auditoría de Cumplimiento Blanco Luna, Yanel (2009): Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral, Bogotá Colombia, Editorial ECOE; manifiesta que: La Auditoria de Cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad. (p.189) Whittington O. R., Kurt, P. (1999). Auditoria. Un enfoque Integral: Edit. Mc.Graw Hill, manifiesta que: La auditoría de cumplimiento comprende la prueba y la presentación de informes sobre si una organización ha cumplido los requisitos de las diversas leyes, regulaciones y acuerdos. (p. 598) 26 2.2.11.1. Elementos principales de la auditoría de cumplimiento Espinoza Arizaga, María Lorena. Auditoría de Cumplimiento I. Guía Didáctica. Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja, manifiesta que: De las definiciones expuestas, podemos inferir que la auditoría de cumplimiento comprende los siguientes aspectos:  Comprobación o examen de la conformidad legal general: su objetivo final es la verificación de que las distintas operaciones desempeñadas por una organización, guarden conformidad con la legislación general y específica aplicable a las mismas.  Confirmación del cumplimiento de los preceptos estatutarios: lo cual comprende cuestiones como la verificación del desempeño efectivo de las actividades autorizadas por el objeto social; constatación del adecuado y oportuno ejercicio de las facultades y cumplimiento de las obligaciones de los representantes y organismos de gobierno y administración; cabal ejercicio de los derechos y obligaciones de los accionistas y socios, entre otras.  Constatación de cumplimiento de la normativa interna: en lo relativo a reglamentos internos, procedimientos específicos, manuales operativos y demás instrumentos que posibilitan el desempeño de las actividades administrativas y operativas para el funcionamiento de la organización.  Verificación de cumplimiento de los sistemas de control interno: a fin de obtener una seguridad razonable sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico, técnico y administrativo aplicable a la entidad.  Revisión de las principales operaciones administrativas y operativas: la auditoría de cumplimiento se practica mediante la constatación de la documentación legal, técnica, financiera y contable que sustenta las operaciones financieras, administrativas y económicas desarrolladas por la entidad en un determinado período, lo cual permite alcanzar una visión integral sobre el desempeño general de esa organización en particular.  El informe resultante permite determinar inconformidades y aplicar correctivos en la organización: el informe emitido por el auditor al finalizar el procedimiento, servirá para que las personas y organismos responsables de las operaciones en la entidad, conozcan con exactitud el grado de cumplimiento de la normativa aplicable; y, de ser el caso, implementen las medidas necesarias para corregir cualquier desviación. La inclusión de las fortalezas y debilidades en el informe, también posibilitará determinar los procedimientos internos en los cuales se están obteniendo los niveles de eficiencia esperados, frente a aquellos que presentan falencias. Esto posibilitará tomar 27 modelos y establecer patrones de proceso utilizables en aquellos que presentan debilidades y, por tanto, requieren ser reformados, actualizados o incluso sistematizados de forma distinta; para lo cual naturalmente se tomará en consideración, el área específica de la organización en la que son utilizados, los recursos disponibles y la finalidad que con ellos se persiga. (p.p. 15-16). 2.2.12. Auditoría de Gestión 2.2.12.1. Marco conceptual de la Auditoría de Gestión Velásquez Navas, Marcelo Gerard. Auditoría de Gestión I. Guía Didáctica. Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja, manifiesta que: La auditoría de gestión es un proceso que nos permite examinar y evaluar las actividades realizadas en una organización, sector, programa, proyecto u operación. Actividad que sobre la base de un modelo y un marco normativo, permite determinar el grado de eficiencia, eficacia, y calidad en la utilización de los recursos disponibles, el desarrollo de procesos y la entrega de productos o de servicios, acordes con las necesidades de los clientes, los mismos que podrán ser mejorados en forma continua, a través de la aplicación de las recomendaciones emanadas del informe de auditoría. Todo proceso de auditoría se basa en criterios o estándares que permitan medir la calidad del trabajo efectuado en cada una de las fases, las mismas que constituyen una cadena de valor, que se inicia con el diagnóstico preliminar en el cual se tiene un primer acercamiento a la empresa o institución, se podría decir que el auditor empieza a medir potencialmente el nivel de riesgo inherente. En conclusión la Auditoría de Gestión es la evaluación o examen sistemático de la información administrativa, operativa y financiera presentada por los administradores de una organización, realizada con posterioridad a su ejecución, para obtener evidencia suficiente del grado de eficiencia, eficacia y calidad en el logro de metas y objetivos propuestos. (p. 14) 2.2.12.2. Objetivos de la Auditoría de Gestión Velásquez Navas, Marcelo Gerard. Auditoría de Gestión I. Guía Didáctica. Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja, manifiesta que:  Evaluar el grado de cumplimiento de la misión, políticas, objetivos, estrategias, metas, consideradas en los planes y programas a través de la aplicación de indicadores de gestión que permitan medir el grado de eficiencia, eficacia , y calidad, como también el impacto que esta genera en el sector.  Identificar y evaluar las variables generadas por la gestión, en procesos o actividades 28 que generan valor agregado 2.2.13. Proceso de la Auditoría Integral 2.2.13.1. El informe como producto de la auditoría Sotomayor. Alfonso Amador. (2008). Auditoría Administrativa. México: Edit. Mc.Graw Hill, dice que: El proceso de auditoría concluye con el informe de auditoría, que constituye el medio a través del cual el auditor comunica de manera formal y directa el reporte final de la auditoría, junto con las recomendaciones correspondientes, a la empresa que solicitó los servicios, específicamente a la alta gerencia. El informe de auditoría es esperado con interés por el auditado, de manera que no se debe escatimar esfuerzo, tiempo y dedicación para su elaboración, revisión, reproceso y presentación final. (p. 138) 2.2.13.2. Características generales del Informe Sotomayor. Alfonso Amador. (2008). Auditoría Administrativa. México: Edit. Mc.Graw Hill manifiesta que: El informe de auditoría representa un documento formal dirigido a la alta gerencia de la organización, mediante el cual se da a conocer los resultados obtenidos con motivo de la evaluación practicada. Tabla No. 3: Aspectos generales a observar en la elaboración del informe de auditoría Redacción Tema general Puntos Indicaciones Recomendaciones significativos Clara Conciso Comprensibles Adecuadas Precisas Sencilla Solicitado Identificables No agresivas Válidas Fuente: Sotomayor. Alfonso Amador. (2008). Auditoría Administrativa. México: Edit. Mc.Graw Hill 2.2.13.3. Características del Informe de Auditoría El informe de auditoría como un producto terminado debe tener la calidad suficiente para responder a las exigencias de la alta gerencia. 29 Gráfico No. 1: Características del Informe de Auditoría CARACTETÍSTICAS DEL INFORME DE AUDITORÍA Objetividad Oportunidad Claridad Señalamiento de hechos revelantes Fuente: Sotomayor. Alfonso Amador. (2008). Auditoría Administrativa. México: Edit. Mc.Graw Hill Los objetivos de la auditoría deben cumplir con estándares de calidad, los cuales se refieren a dos aspectos: la comunicación escrita y la finalidad. Comunicación Directo: Es esencial que el informe se enfoque en el tema central, sin dedicarle demasiado espacio a la explicación de los de carácter intermedio. Para facilitar su lectura y comprensión se recomienda colocar títulos y subtítulos. Persuasivo: Se debe cuidar que el contenido del informe sea convincente y que señale aspectos que implican un riesgo potencial o que ya han dañado en cierta forma la empresa. Contundente y preciso: El contenido del informe no debe dejar ninguna duda de los hallazgos encontrados y debe emplear conceptos claros, de tal forma que no haya ambigüedades en él. Atractivo: Debe atraer al lector por su contenido y forma de presentación y redacción. Finalidad Oportuno: Un informe de auditoría tiene un valor significativo cuando es presentado en el tiempo y el lugar convenientes para concentrarse y llevar a cabo las acciones aprobadas. Constructivo y de apoyo: La aportación del informe es identificar aspectos administrativos de la organización, susceptibles de corregirse o adecuarse e impulsar que se apoye en ellos. Orientado a resultados y con recomendaciones: El informe incorpora los resultados de la evaluación y la aportación del auditor por medio de sus recomendaciones, en donde propone, aparte de las soluciones, un tiempo de implementación. (p.p. 139-140) Subía Guerra, Jaime Cristóbal. Informe de Auditoría Integral. Guía Didáctica. Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja, indica que las: 30 Sugerencias en la redacción del informe:  Objetividad  Concisión  Claridad  Relación directa con el número de cláusula y documento de la empresa A los aspectos descritos, debemos añadir aquellos que se desarrollaron en los módulos anteriores y que al señalar los diferentes tipos de informes de auditoría (financiera, de control interno, de cumplimiento y de gestión), aportan con atributos o requisitos aplicables al informe de auditoría integral. Sin embargo, conviene insistir en algunos de ellos: • Concisión • Objetividad • Tono constructivo • Claridad • Relevancia. Este conjunto de características, garantizará que el informe demuestre la calidad que representa y se convierta en una herramienta válida para el mejoramiento continuo empresarial. Estructura. El informe de auditoría integral debe someterse a revisiones que garanticen su objetividad con respecto a los temas evaluados. Además debe comunicarse al auditado desde el inicio del proceso y cuando se hayan determinado hechos relevantes. Tabla No. 4: Estructura del Informa de Auditoría Integral ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORÍA INTEGRAL  Tema o asunto determinado.  Parte responsable  Responsabilidad del auditor  Limitaciones  Estándares, normas de desempeño aplicables o criterios.  Opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros.  Otras conclusiones Fuente: Subía Guerra, Jaime Cristóbal. Informe de Auditoría Integral. Guía Didáctica. Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja. 31 2.2.14. Proceso de la Auditoría 2.2.14.1. Planeación Enrique Benjamín Franklin, (2007): Auditoría Administrativa. México, PERSON Educación dice que: La planeación se refiere a los lineamientos de carácter general que regulan la aplicación de la auditoría prioritarios, administrativa para garantizar que la cobertura de los factores fuentes de información, investigación preliminar, proyecto de auditoría y diagnóstico preliminar, sea suficiente, pertinente y relevante. (p. 76) Subía Guerra, Jaime Cristóbal. Informe de Auditoría Integral. Guía Didáctica. Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja dice que: FASE 1. DIAGNÓSTICO Y PLANIFICACIÓN PRELIMINAR Procedimientos aplicados para conocer el negocio       Visita de observación. Obtención de información. Revisión de la información. Definir el alcance y objetivos de auditoría. Identificar las áreas potenciales a ser consideradas en la estrategia de auditoría. Plan de trabajo. Informe de Planificación Preliminar- Diagnóstico Como se puede apreciar inicia el proceso de auditoría con la planificación de la auditoría cuyo propósito es desarrollar una estrategia global para su administración y conducción, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que deben aplicarse. 32 2.2.14.2. Planificación Específica FASE 2. PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA Procedimientos aplicados:     Análisis de la información y documentación. Evaluación del Control Interno. Análisis de Riesgo y determinación del nivel de confianza. Elaboración de programas de trabajo. Matriz de decisiones pro componente Programas de trabajo. Esta fase cumple con un objetivo fundamental, que es diseñar una estrategia de trabajo a la medida ya que sus procedimientos se diseñan sobre la base del grado de cumplimiento del control interno. 2.2.14.3. Ejecución El propósito de la fase de ejecución es evidenciar la aplicación de los programas de trabajo diseñados para cumplir con la estrategia de auditoría a seguir. En esta se sustentan los hallazgos cuyos atributos son la condición, criterio, causa y efecto. La calidad en el desarrollo de estos resultados, es la conformidad con criterios de carácter legal y técnico sustentando con esto, el análisis efectuado; ya que se puede demostrar en forma suficiente, competente y pertinente los resultados obtenidos. FASE 3. EJECUCIÓN Procedimientos aplicados:       Aplicación de programas. Obtención de evidencia. Desarrollo de Hallazgos por componente. Coordinación y supervisión. Definición de la estructura del informe. Redacción del informe. Documentación de la ejecución Control de documentos y registros. Archivo corriente 33 2.2.14.4. Comunicación La comunicación con los sujetos relacionados, se cumple durante todo el proceso de la auditoría uno de los propósitos es impulsar la toma de acciones correctivas de inmediato. Es importante que el informe de auditoría antes de su emisión, sea discutido en una conferencia final con los responsables de los procesos que fueron considerados en el alcance. FASE 4. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS    Comunicación parcial de resultados. Se identifican observaciones y oportunidades de mejora. Discusión con el cliente y definición de compromisos. INFORME EJECUTIVO 2.2.14.5 Seguimiento Se debe verificar si se implementó la acción correctiva y su eficacia, esta verificación puede ser parte de una auditoría posterior. (p.p. 16-18) FASE 5. SEGUIMIENTO    Matriz de implementación de recomendaciones Diseño. Implantación. Evaluación. Fin del proceso 34 CAPÍTULO III ANÁLISIS DE LA EMPRESA 35 3.1. Introducción ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Compañía Limitada, nace en el año 1998 con visiones de liderazgo, contando con la experiencia de uno de sus socios en la rama de la tecnología. Su mentalizador diseñó un plan de negocio, la misma que para ser plasmada se hizo necesario la búsqueda de socios que deseen invertir en este proyecto, es así que en octubre de 1998 se comienza a operar en el edificio Rivas Carvajal en la oficina No. 201, e inmediatamente el 18 de Diciembre de 1998 se trasladó a las instalaciones actuales ubicadas en la avenida Daniel León Borja 22-11 y Juan de Lavalle. ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Compañía Limitada se constituye mediante escritura pública solicitada por los socios: Carlos Errnesto Zambrano Merino, Sonia Bali Salazar Cobo e ingeniero Raúl Edwin Martínez Mancheno, ante el doctor Jacinto Mera Vela, notario sexto del cantón Riobamba para constituirse como una compañía de responsabilidad limitada en el mes de julio del año 1999. El capital de constitución de la compañía es de doscientos cincuenta millones de sucres (S/.250.000.000,00), dividido en veinte y cinco mil participaciones indivisibles de diez mil sucres (S/.10.000,00) cada uno, el cual fue suscrito y pagado El domicilio principal de la compañía está en la ciudad de Riobamba, pudiendo establecer sucursales o agencias en cualquier lugar del territorio nacional o del exterior. La compañía cuenta con una estructura organizacional básica legal: la junta general de socios, la presidencia, la gerencia, el personal administrativo, personal técnico y de servicios que laboran en las unidades de secretaria, contabilidad, bodega, caja y servicio técnico. A pesar de que en la actualidad la competencia en lo que tiene que ver con servicios de compra y venta, mantenimiento, asesoramiento y suministros de sistemas de computación se ha incrementado en nuestra ciudad. ENTER SYSTEMS, ha logrado obtener un posicionamiento e imagen institucional como una empresa líder en brindar servicios de calidad, ganándose la confianza de sus clientes. 3.2. Base Legal ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Compañía Limitada, al 36 constituirse como una compañía de responsabilidad limitada, se encuentra bajo control y supervisión de la Superintendencia de Compañías, órgano de control, que ante la solicitud presentada por minuta de contrato elevada a escritura pública en la notaria sexta del cantón Riobamba pos sus socios se le concede la personería jurídica, autorizándole funcionar con base legal en las actividades de compra – venta, arrendamiento, servicio de asesoría, mantenimiento y suministro de sistemas de computación. Extracto de la escritura Pública Razón social: Enter Systems Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Compañía Limitada. Objeto social: Compra – venta, arrendamiento, servicio de asesoría, mantenimiento y suministro de sistemas de computación. Capital: S/ 250.000.000,00 Tipo de sociedad: Compañía Limitada Número de socios: Tres (Carlos Ernesto Zambrano merino, Sonia Bali Salazar Cobo, Raúl Edwin Martínez Mancheno) Representante legal: Ingeniero Raúl Edwin Martínez Mancheno Duración: Cincuenta años, desde la fecha de inscripción. Como toda empresa constituida jurídicamente en el Ecuador está sujeta a las Leyes de nuestra República así: 1. Ley de Compañías y su reglamento 2. Código de Trabajo 3. Código Tributario 4. Ley de Régimen Tributario Interno 5. Código Civil 6. Código Penal. 3.3. Infraestructura y Equipos • 11 Equipos de cómputo • Licencias autorizadas de Office • 20 estaciones de trabajo • Software administrativo contable 3.4. Socios El capital actual de la compañía es $55.000,00 (cincuenta y cinco mil dólares), distribuido de la siguiente manera: Raúl Edwin Martínez Mancheno $ 27.500,00 37 Sonia Bali Salazar Cobo 3.5. $ 27.500,00 Trabajadores Gerente General Raúl Edwin Martínez Mancheno. Jefe de Ventas Armando Arostegui Jefe Departamento Técnico Marcelo Villalva Contadora María Badillo Auxiliares Contables Dos Técnicos en ensamblaje Diez Vendedores Tres Mensajería Una 3.6. Identificación y logotipo de la Empresa Gráfico No. 2 Logotipo Institucional 3.7. Ubicación de la Empresa La empresa está ubicada en el sector de la Estación en las calles Daniel León Borja 22-11 y Lavalle. Gráfico No. 3 Localización de la empresa 38 3.8. Misión Enter Systems Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., determina su misión en los siguientes términos: “Satisfacer las Necesidades Informáticas de Nuestros Clientes” 3.9. Visión Enter Systems Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., visualiza su consolidación empresarial con rumbo al nuevo milenio en el año 2013; de la siguiente manera: “Transformarse en una empresa ensambladora de Computadoras número uno en el País con su marca registrada Smart PC posicionada en todo el Ecuador” 3.10. Objetivos Institucionales General:  Desarrollar a la Compañía “Enter Systems Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda.” como empresa líder y especializada en armado y ensamblaje de computadoras y equipos, y de esa manera lograr la satisfacción de nuestros clientes. Específicos: Enter Systems Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., tiene como finalidades las siguientes: a) Comprar-Vender, arrendar, servicios de mantenimiento, asesoramiento y suministro de sistemas de computación. b) Comprar- vender equipos de computación al por mayor y menor y sus respectivos sistemas y componentes; c) Importar y exportar equipos industriales así como la exportación de software y sistemas de computación d) Capacitar de manera técnica a través de seminarios, cursos, charlas y simposios en sistemas de computación; e) Armar y ensamblar computadoras y equipos; f) Implantar servicios de Internet y sus aplicaciones Web; e, g) Implantar, comercializar y vender equipos y suministros de fotografía y video digital. 3.11. Principios Corporativos ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Compañía Limitada, se organiza teniendo como objetivo filosófico fundamental la satisfacción de las necesidades informáticas de la comunidad. Esta premisa implica que este objetivo elemental se basa en la aceptación colectiva de principio éticos esenciales, respetados por quienes forman parte 39 de la compañía, como norma de convivencia y parámetro de conducta profesional. La conexión entre valores corporativos empresariales y conducta del personal, configura la ética institucional, que diferencia a la compañía de otras entidades de servicios y soluciones informáticos. Respeto a la persona Implica no solo el reconocimiento objetivo a las capacidades de los demás y de uno mismo, sino la dimensión de educación, trato respetuoso, colaboración, uso adecuado de la autoridad, atención esmerada al cliente, civismo, interés por el desarrollo de la comunidad. Prioridad del servicio al cliente Regla de oro de una empresa líder, que asegura eficiencia y buen trato, así como un continuo afán de otorgar al cliente lo que éste necesita Mejoramiento continúo Este valor busca perfeccionar cada vez más los servicios de la compañía, lo que implica la optimización de los procedimientos tecnológicos y de gestión administrativa, un continuo proceso de aprendizaje y una productividad cada vez mayor. Ética y Servicio. Una actitud de servicio se expresa en el deseo de dar lo mejor de nosotros individualmente o empresarialmente en todos nuestros actos hacia los clientes internos y externos, basado en el respeto, se muestra una mejor atención, amabilidad, consideración y cortesía. La empresa será reconocida por su calidad de atención al cliente, con una actitud interior de servicio, recordar que fuimos creados para ser felices y disfrutar al brindar nuestro servicio a los demás convirtiendo no solo en una filosofía empresarial sino en una filosofía de vida que permita ser mejor individualmente, en nuestra familia y sociedad. Aprendizaje Permanente En un mundo dinámico la eficacia se logra basando nuestros actos en el conocimiento para lo cual la empresa fomenta el desarrollo individual de sus involucrados para que sean capaces no solo de absorber y aplicar tecnología sino incluso de generar nuevas soluciones. Trabajo en equipo En la empresa existe una conciencia sobre la importancia de nuestros actos porque entendemos que el resultado final de un producto con calidad es la sumatoria de la calidad individual. 40 3.12. Organigrama Estructural ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS PRESIDENTE GERENCIA GENERAL ASESOR JURÍDICO SECRETARIA DPTO. DE CONTABILIDAD DPTO. DE COMERCIALIZAC IÓN ALMACÉN BODEGA VENTAS DPTO. TÉCNICO ENSAMBLAJE MANTENIMIENT O Se puede observar que Enter Systems Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. 41 Ltda., mantiene su estructura dentro de lo que establece la Ley de Compañías para entidades de este tipo:  Un nivel legislativo, representado por la Junta General de Accionistas  Nivel Directivo, que se encuentra representado por la presidencia de la empresa  Nivel Ejecutivo y a la cabeza su gerente  Nivel Asesor, conformado por un fiscalizador y un asesor jurídico.  Nivel Operativo, constituido por secretaria, contabilidad , comercialización y técnico Bodega, Ventas, Ensamblaje, Mantenimiento 3.13. Productos Enter Systems Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., ofrece una variedad de productos como suministros y equipos de cómputo. Tabla No. 5 Productos de la empresa SUMINISTROS EQUIPOS TECNOLÓGICOS MARCA DE LOS EQUIPOS DE COMPUTO CDS Cámaras digitales Sony Flash Computadoras de escritorio HP, Samsung Papel para imprimir Computadoras portátiles HP, Hacer, Appol. Aspire, Compac, etc. Papel continuo Parlantes Cartuchos iPods Cables Monitores Conectores USB CPU Pad mouse Teclados Mouse Discos duros, etc. 3.14. Clientes – Mercado Las disposiciones estatutarias determinan que el domicilio de la compañía es el distrito Metropolitano de Quito, pero que podrá operar con agencias o sucursales en cualquier lugar del territorio nacional o del exterior, en consecuencia Enter Systems Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., cuenta con una oficina en la ciudad de Quito en las calles avenida de la República 110 y Pradera, la misma que se encuentra inactiva. Sirve la población de la ciudad de Riobamba con una oficina de distribución, ventas, asesoría, mantenimiento, arrendamiento de equipos informáticos, así como capacitación a través de seminarios, cursos, talleres, simposios, etc. en sistemas de computación y otras áreas 42 relacionadas con el principal de su operación. Orienta sus actividades principalmente a empresa públicas y privadas, así como también al servicio de personas naturales; cabe mencionar que el mercado de la ciudad de Riobamba. 3.15. Proveedores Tabla No. 6 Proveedores ORDEN PROVEEDORES NACIONAL INTERNACIONAL 1 Electrónica Siglo 21 Computer Discount 2 Intcomex del Ecuador S.A. Amazon 3 Computación Rv 4 Tecnomega 5 Cartimex 6 Otros 3.16. Principales empresas de Riobamba Tabla No. 7 Competidores EMPRESA % DE ACEPTACIÓN Enter Systems 43% Sumak Tech 18% Mega Systems 13% Global Office 11% Riocompu 10% YXP Electronic 5% 3.17. Cadena de Valor “Porter define el valor como la suma de los beneficios percibidos que el cliente recibe menos los costos percibidos por él al adquirir y usar un producto o servicio. La cadena de valor es esencialmente una forma de análisis de la actividad empresarial mediante la cual descomponemos una empresa en sus partes constitutivas, buscando identificar fuentes de ventaja competitiva en aquellas actividades generadoras de valor. Esa ventaja competitiva se logra cuando la empresa desarrolla e integra las actividades de su cadena de valor de forma menos costosa y mejor diferenciada que sus rivales. Por consiguiente, la cadena de valor de una empresa está conformada por todas sus actividades generadoras de valor agregado y por los márgenes 43 que éstas aportan.” http://www.3w3search.com/ Edu/Merc/Es/GMerc081.htm Dentro de una empresa existen una variedad de actividades, el conjunto de estas actividades forman los procesos, muchos de ellos son generadores de valor para la empresa. La cadena de valor define en forma clara y resumida las actividades de la empresa, mediante la utilización de gráficos en la que se detallan los distintos procesos que se realizan y que generan valor. Enter Systems Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., realiza sus actividades en base a la siguiente cadena de valor Feed - Back ADQUISICIONES - Proveedores Cotización Selección Compra COMERCIALIZACIÓN - Análisis del mercado - Promoción y Publicidad. - Ventas - Cobro de cuentas SERVICIO TÉCNICO - Asesoramiento técnico - Seguimiento de garantías - Mantenimiento de equipos. - Control de calidad devoluciones ÁREA ADMINISTRATIVA ÁREA FINANCIERA 3.18. Procesos gobernantes A la cadena de valor de Enter Systems Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., que encierran los procesos básicos y de apoyo, se incluye los procesos gobernantes. Estos procesos son de suma importancia para la toma de decisiones y cuyo resultado afecta a toda la empresa, este proceso incluye actividades a nivel gerencial, y está integrado por los siguientes niveles:  Junta General de Accionistas  Presidente  Gerencia General 44 PLANIFICACIÓN ORGANIZACIÓN EJECUCIÓN CONTROL EVALUACIÓN Planificación de actividades. Planificación de nuevos segmentos. - Establecer objetivos y estrategias or áreas. Diseñar plan operativo anual. Establecer el cronograma de actividfades de la empresa. Etablecer el presupuesto de ingresos y egresos por áreas. -Distribución de funciones. Distribución de actividades. Asignación de responsabilidades. Distribución de recursos financieros. - Contratación de personal. - Dtermianción de sistema de evaluación y control. -Establecimiento de cronograma de trabajo. - Obtener ventaja competitiva. -Alcanzar bajos costos de operación. - Conseguir recuros financieros. - Motivar al personal. Capacitar al personal. - Implementar el uso de recursos tecnológicos. Implementar el mejoramiento de procesos de la empresa. - Cumplimiento de planificación de actividades. - Cumplimiento de objetivos. Eficiencia del personal. - Revisión de gastos. Revisión de ingresos. - Atención del recurso humano y financiero. - Establecimeinto de índices de gestión. Evaluación del desempeño profesional. Evaluar el cumplimiento de planificación de actividades. Evaluación de objetivos alcanzados. Elaboración de Informes de cumplimiento de obejtivos y metas Misión Visión Estrategias Políticas Valores o FACTOR ÉXITO  Compromiso  Eficiencia  Satisfacción cliente  Imagen 3.19. Procesos básicos o agregadores de valor Son los procesos operativos que agregan valor, conciernen a las actividades de cada área y orientan su actividad. Los procesos básicos que agregan valor:  Adquisiciones  Comercialización  Servicio Técnico 45 ADQUISICIONES PLANIFICACIÓN ORGANIZACIÓN EJECUCIÓN CONTROL EVALUACIÓN Misión Visión Estrategias Políticas Valores o Cumplimiento de planificación de actividades. Calificación de proveedores Distribución de funciones y actividades Proyección de stock. Planificación de compras Establecer objetivos y estrategias de compras Programación del presupuesto de adquisiciones. Planificación de productos para comercialización nuevos su Programar las necesidades de stock Programar el pago a proveedores Establecimiento cronograma de trabajo de Estudio de nuevos productos para comercializar Administración de inventarios Calificación de productos Cumplimiento de objetivos. Cumplimiento de planificación de actividades Evaluar el cumplimiento de planificación de actividades Adquisición de productos Importación de productos de Evaluación del desempeño profesional Revisión del presupuesto de compras Evaluación del presupuesto real contra presupuesto planificado Eficiencia trabajo Manejo de inventarios Manejo de bodegas Logística Coordinación con departamentales Cumplimiento de objetivos en compras Evaluación de objetivos alcanzados del equipo áreas Análisis de costos y gastos Aplicar control de calidad en productos 46 FACTOR ÉXITO  Stock óptimo  Eficiencia  Trabajo en equipo  Calidad COMERCIALIZACIÓN PLANIFICACIÓN ORGANIZACIÓN EJECUCIÓN Preparación información productos Planificación de ventas Proyección del punto de equilibrio en ventas por producto Distribución de funciones y actividades. y de Presupuesto comercialización de Políticas de precio Eficiencia en servicio y atención al cliente Evaluar el cumplimiento de planificación de actividades Cumplimiento objetivos de ventas de Evaluación de objetivos alcanzados Eficiencia del equipo de ventas Evaluación del desempeño profesional Presupuesto comercialización Evaluación del presupuesto real contra presupuesto planificado en ventas Visita a clientes Responsabilidades Organizar el cronograma de trabajo Marketing de productos Ventas Distribución producto del Asesoría técnica Desarrollo tecnológico Selección de canales de distribución EVALUACIÓN de sobre Cotizaciones rápidas Crear objetivos estrategias comercialización CONTROL Compra de software para departamento técnico Misión Visión Estrategias Políticas Valores o de Análisis de ingreso por ventas Facturación y cobro Entregas a tiempo Capacitación al personal del cliente 47 Evaluación satisfacción clientes de de la los FACTOR ÉXITO  Calidad  Seriedad  Precio Adecuado  Productos diferenciados SERVICIO TÉCNICO PLANIFICACIÓN ORGANIZACIÓN Distribución de funciones Planificación actividades mantemiento de de Planificación de recepción de equipos Establecer estrategias objetivos y Alcance del mantenimiento servicio Definición técnico servicio del Distribución actividades de Asignación responsabilidades de Políticas de atención al cliente EJECUCIÓN Seguimiento al control de calidad devoluciones. Ejecución de mantenimiento de equipos Entrega de reparados equipos Venta de accesorios CONTROL Cumplimiento planificación actividades Venta de repuestos Análisis de problemas y toma de decisiones Aplicación de políticas de atención al cliente Dirección técnica de de -Evaluar el cumplimiento de planificación de actividades Evaluación de objetivos alcanzados Cumplimiento de objetivos Eficiencia del servicio de mantenimiento Revisión de graantías. Políticas de incentivos Establecimiento de cronograma de trabajo EVALUACIÓN Misión Visión Estrategias Políticas Valores o Evaluación del desempeño del personal técnico Evaluación satisfacción clientes de de la los FACTOR ÉXITO  Entrega oportuna  Satisfacción del cliente.  Calidad en el servicio. Asistencia técnica Satisfacción del cliente Emitir informe de evaluaciones técnicas y novedades encontradas en la atención al cliente 3.20. Procesos habilitantes Son los procesos que no agregan valor en forma directa, sino que refuerzan proporcionando los recursos necesarios para que los macroprocesos básicos puedan generar valor. Las áreas de habilitantes de la empresa son:  Área Administrativa  Área Financiera 48 ÁREA ADMINISTRATIVA PLANIFICACIÓN Determinación de objetivos general y específicos Determinación de políticas ORGANIZACIÓN Establecimiento del manual de organización Creación de puestos de trabajo Honorarios por ventas Políticas salariales sistema de Asignar funciones competencias al personal Distribución de espacio físico Toma de decisiones administrativas Requerimiento de persona Planificación de la capacitación EVALUACIÓN Aplicar índices de gestión Dar a conocer políticas internas del CONTROL Selección del personal Estructura organizativa Establecimiento de estrategias Determinación comunicación DIRECCIÓN Misión Visión Estrategias Políticas Valores o y Contratación y capacitación del personal Cumplimiento de actividades Aplicación de procesos Documentación y archivos Manejo de nómina Mantenimiento instalaciones de equipo Servicios contratados administrativos Vigencia terceros contratos e de con Administración del personal Contratación externos de servicios Cumplimiento establecidos con procesos Evaluación del desempeño del personal Evaluación del cumplimiento en la capacitación del personal Evaluar el cumplimiento de planificación de actividades Evaluación del cumplimiento de políticas Elaboración de informes del resultado del área administrativa Compra de insumos y equipos 49 FACTOR ÉXITO  Profesionalismo  Competitividad  Efectividad  Organización ÁREA FINANCIERA PLANIFICACIÓN ORGANIZACIÓN Determinación de políticas de pagos y financiamiento Asignación de tareas y responsabilidades Programación presupuestos de Asignación recursos Programación flujos de caja de Fijación responsabilidades de Organización del área contable y financiera Programas inversión Programas financiamiento de de de Diseño y aplicación de procesos financieros y contables EJECUCIÓN CONTROL EVALUACIÓN Pago a proveedores Registro de ventas Pago de impuestos y planillas al IESS Registro de compras Inventarios Pago de sueldos Registro de ingresos y egresos Análisis de cartera Control de efectivo Recuperación cartera de Elaborar efectivo de Emitir financieros Registros contables flujos estados Ajustes Control presupuestos de Elaboración de estados financieros 50 Análisis financiero Análisis de presupuestos Elaboración informes evaluación resultados del financiera y contabilidad de de y área de Misión Visión Estrategias Políticas Valores o FACTOR ÉXITO  Liquidez  Solidez  Oportunidad  Control financiero CAPÍTULO IV INFORME DEL EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA LTDA. 51 4.1. Dictamen de Auditoría Integral A los señores Socios y Junta General de la compañía ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda. Se ha auditado el Estado de Situación Financiera adjunto de la compañía ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., al 31 de diciembre del 2012, los correspondientes Estados de Resultados, Cambios en el Patrimonio y Flujo de Efectivo, por el ejercicio económico terminado a esa fecha, así como un resumen de políticas contables importantes y las notas aclaratorias. La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera. Esta responsabilidad envuelve: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libre de representaciones erróneas de importancia relativa, debido a fraude o error, utilizando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros tomados en conjunto en base al examen de auditoría integral externa. El examen de auditoría integral se efectuó de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditoría, dichas normas requieren que la auditoría integral sea planificada y ejecutada para obtener una seguridad razonable de si los estados financieros no contienen exposiciones erróneas o inexactas de carácter significativo. Una auditoría se basa en pruebas selectivas e incluye el examen de evidencias que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; incluye también la evaluación de los principios de contabilidad utilizados, disposiciones legales emitidas por la República del Ecuador y las estimaciones significativas efectuadas por la Administración, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros tomados en conjunto. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debida a fraude o error. Al hacer estas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean 52 apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría integral también incluye la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. El desarrollo de la auditoría integral proporciona una base razonable para expresar mi opinión. En mi opinión, los estados financieros antes mencionados en el primer párrafo, presentan razonablemente, la posición financiera de la compañía ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., al 31 de Diciembre del 2012, los Resultados de sus Operaciones, Cambios en el Patrimonio y Flujo de Efectivo por el año terminado a esa fecha, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera. Riobamba, 30 de octubre del 2013 Ing. Gema Paula Alarcón Auditor Independiente 53 4.2. Situación Financiera 4.2.1. Motivo del Examen El presente examen de Auditoría Integral se realiza previo el proceso de solicitud de auspicio en el que la Junta General de socios resuelven autorizar la realización del examen de Auditoría Integral a las áreas de ventas, inventarios y cartera de la Empresa Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda. correspondiente al período 2012 en la que se autoriza al Ing. Raúl Martínez, Gerente de ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras Cía. Ltda., del Cantón Riobamba, con fecha 14 de Febrero del 2013, proceda a realizar el trabajo profesional del CPA Ing. Gema Paula Alarcón. 4.2.2. Objetivos del Examen. Generales  Control Interno: Evaluar la eficiencia y solidez del Sistema de Control Interno implantado por ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda.  Auditoría Financiera: Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros  Control de Cumplimiento: Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias, normas, procedimientos internas y externas que le son aplicables.  Auditoría de Gestión: Evaluar el grado de eficacia, eficiencia, ética y ecología en el logro de los objetivos previstos por ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda. Específicos Ventas:  Cerciorarse de la autenticad de los ingresos obtenidos en el régimen legal de operaciones de la compañía que se presentan en el Estado de Resultados.  Asegurarse de que los ingresos por las ventas que constituyen el giro de la empresa se presenten en el Estado de Resultados de acuerdo con las normas de información financiera.  Verificar que los ingresos por ventas están valuados en proporción a los activos y pasivos que modificaron. 54  Cerciorarse de que los ingresos obtenidos corresponden a los costos generados y que se encuentran correctamente registrados en el período contable respectivo. Inventarios  Cerciorarse de la existencia física de los inventarios en almacén que muestra el Estado de Posición Financiera.  Determinar la correcta valuación y probabilidad de realización de los inventarios presentados en el Estado de Posición Financiera.  Revisar que los inventarios son propiedad de la empresa.  Comprobar que la empresa puede disponer libremente de los inventarios que muestra el Estado de Posición Financiera.  Determinar la valuación del costo de adquisición de los artículos vendidos, en función a los Activos y pasivos que se modifican. Cartera  Verificar que las Cuentas por Cobrar representen los derechos adquiridos de la empresa a la fecha corte de examen y que hayan sido adecuadamente registradas.  Establecer que las cuentas pendientes de cobro estén apropiadamente descritas y clasificadas y si se han realizado adecuadas exposiciones de estos importes.  Precisar la valuación y el grado de cobrabilidad de las Cuentas por Cobrar.  Determinar la razonabilidad de las cifras presentadas en el Estado de Posición Financiera. 4.2.3. Alcance del Examen. El examen de Auditoría Integral a ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., comprendió el análisis a Ventas, Inventarios y Cartera, los documentos que respaldan los movimientos realizados en el periodo 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2012. 4.2.4 . Base Legal. ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Compañía Limitada, nace en el año 1998 con visiones de liderazgo, contando con la experiencia de uno de sus socios en la rama de la tecnología. Su mentalizador diseñó un plan de negocio, la misma que para ser plasmada se hizo necesario la búsqueda de socios que deseen invertir en este proyecto, es así que en 55 octubre de 1998 se comienza a operar en el edificio Rivas Carvajal en la oficina No. 201, e inmediatamente el 18 de Diciembre de 1998 se trasladó a las instalaciones actuales ubicadas en la avenida Daniel León Borja 22-11 y Juan de Lavalle. ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Compañía Limitada se constituye mediante escritura pública solicitada por los socios: Carlos Errnesto Zambrano Merino, Sonia Bali Salazar Cobo e ingeniero Raúl Edwin Martínez Mancheno, ante el doctor Jacinto Mera Vela, notario sexto del cantón Riobamba para constituirse como una compañía de responsabilidad limitada en el mes de julio del año 1999. El capital de constitución de la compañía es de doscientos cincuenta millones de sucres (S/.250.000.000,00), dividido en veinte y cinco mil participaciones indivisibles de diez mil sucres (S/.10.000,00) cada uno, el cual fue suscrito y pagado El domicilio principal de la compañía está en la ciudad de Riobamba, pudiendo establecer sucursales o agencias en cualquier lugar del territorio nacional o del exterior. Como toda empresa constituida jurídicamente en el Ecuador está sujeta a las Leyes de nuestra República así: 1. Ley de Compañías y su reglamento 2. Código de Trabajo 3. Código Tributario 4. Ley de Régimen Tributario Interno 5. Ley de Seguridad Social 6. Código Civil 7. Código Penal. 8. Resoluciones y demás disposiciones legales que norman el desenvolvimiento administrativo financiero de la Compañía. 4.2.5. Estructura Orgánica. La ENETER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda. para el desarrollo de sus actividades su estructura interna y administrativa está conformada según consta en su Organigrama que a continuación se gráfica. 56 Gráfico No. 5: ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS PRESIDENTE GERENCIA GENERAL ASESOR JURÍDICO SECRETARIA DPTO. DE CONTABILIDAD DPTO. DE COMERCIALIZA CIÓN ALMACÉN BODEGA VENTAS DPTO. TÉCNICO ENSAMBLAJE MANTENIMIENT O Fuente: Archivos de la Compañía 57 Se puede observar que ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., mantiene su estructura conforme establece la Ley de Compañías para entidades de este tipo: • Un nivel legislativo, representado por la Junta General de Accionistas • Nivel Directivo, que se encuentra representado por la presidencia de la empresa • Nivel Ejecutivo y a la cabeza su gerente • Nivel Asesor, conformado por un fiscalizador y un asesor jurídico. • Nivel Operativo, constituido por secretaria, contabilidad, comercialización y técnico Bodega, Ventas, Ensamblaje, Mantenimiento 4.2.6. Funciones principales. Gerente General Raúl Edwin Martínez Mancheno. Jefe de Ventas Armando Arostegui Jefe Departamento Técnico Marcelo Villalva Contadora María Badillo Auxiliares Contables Dos Técnicos en ensamblaje Diez Vendedores Tres Mensajería Una 4.2.7. Financiamiento. El capital actual de la compañía es cincuenta y cinco mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 55.000,00 00/100 dólares americanos), distribuido de la siguiente manera: Raúl Edwin Martínez Mancheno $ 27.500,00 Sonia Bali Salazar Cobo $ 27.500,00 58 ENETER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) ACTIVOS Efectivo y Equivalentes de Efectivo Clientes Cuentas por Cobrar Inventarios Pagos Anticipados Propiedad, Planta y Equipo 3 4 5 6 7 8 Total de Activos PASIVOS Proveedores Cuentas por Pagar Sueldos y Beneficios por Pagar Impuestos por Pagar Pasivo a Largo Plazo 9 10 11 12 13 Total de Pasivos PATRIMONIO Capital Social Reserva Legal Reserva Estatutaria Reserva Facultativa Resultadi adopción NIIFs Reserva Especial Ctas. Incobrables Utilidad año corriente 14 Total Patrimonio Total de Pasivos y Patrimonio Ing. Raúl Martinez GERENTE Año 2011 252.893,22 322.061,68 28.969,40 540.050,14 59.423,09 44.559,42 Año 2012 264.570,89 1.091.722,98 31.520,22 416.092,09 91.078,04 42.852,31 1.247.956,95 1.937.836,53 403.505,25 286.633,38 51.367,70 153.427,92 143.946,25 1.251.452,12 230.867,92 23.339,68 148.710,58 134.070,92 1.038.880,50 1.788.441,22 55.000,00 18.599,99 17.893,35 75.078,55 0,00 5.113,52 37.391,04 55.000,00 18.599,99 17.893,35 57.350,03 551,94 0,00 0,00 209.076,45 1.247.956,95 149.395,31 1.937.836,53 Dra. Maria Badillo CONTADORA 59 ENETER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) Ingresos VENTAS EQUIPOS-PARTES-PIEZAS INGRESOS POR SERVICIO TECNICO DESCUENTOS EN VENTAS INTERESES GANADOS 4.576.554,74 80.724,82 -15.847,51 74,04 98,60 1,74 -0,34 0,00 Total Ingresos 4.641.506,09 100,00 Costo de Ventas COSTO DE VENTAS EQUIPOS PARTES DESCUENTOS EN COMPRAS 4.153.475,78 -1.209,18 89,49 -0,03 Total Costo de Ventas 4.152.266,60 89,46 489.239,49 10,54 56.641,89 428,78 1.100,00 5.292,00 7.480,98 5.096,82 5.263,64 1.433,62 1.140,89 2.625,37 1.400,92 889,28 262,80 245,78 832,36 1.270,68 1.143,32 11.240,89 1.973,95 1.870,65 161,00 632,72 1.118,06 5.121,17 1.135,25 1.399,16 81.431,74 1.617,62 8.617,97 10.569,28 1,22 0,01 0,02 0,11 0,16 0,11 0,11 0,03 0,02 0,06 0,03 0,02 0,01 0,01 0,02 0,03 0,02 0,24 0,04 0,04 0,00 0,01 0,02 0,11 0,02 0,03 1,75 0,03 0,19 0,23 Utilidad Bruta en ventas Egresos SUELDOS UNIFICADOS ADMINISTRAC HORAS EXTRAS ADMINISTRACION BONIFICACION POR RESPONSABIL. COMISIONES SUBSIDIOS ADMINISTR GASTOS APORTE PATRONAL ADM FONDO DE RESERVA ADM DECIMO TERCERO ADM DECIMO CUARTO ADM OTROS SEGUROS EMPLEADOS ADM GTS.JUBILACION PATRONAL ADM PROVISION DESAHUCIO ADM HONORARIOS PROFESIONALES NOTARIOS Y REGISTRADORES ENERGIA ELECTRICA ADM TELEFONO FAX E INTERNET IMPUESTOS MUNICIPALES CONTRIBUCIONES ORGANISMOS CONT IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISA GTS DEPRECIACIONES ADM UTILES DE OFICINA Y LIMPIEZA REP Y MANTENIMIENTO OFIC.ADM GTS.GESTION (EMPLEADOS,AC) GTS. CONSUMO SUMINISTROS SERVICIOS VARIOS GTS. VARIOS ADMNISTRACION IVA CARGADO AL GASTO SUELDOS UNIFICADOS VTAS HORAS EXTRAS VTAS BONIFICACION POR RESPONSABIL. COMISIONES SUBSIDIOS VTAS 60 GASTOS APORTE PATRONAL VTAS FONDO DE RESERVA VTAS DECIMO TERCERO VTAS DECIMO CUARTO VTAS VACACIONES VTAS GTS. JUBILACION PATRONAL PROVISION DESAHUCIO VENTAS HONORARIOS PROFESIONALES ENERGIA ELECTRICA VTAS TELEFONO FAX E INTERNET VTAS GTS. CELULARES PUBLICIDAD EN VENTAS TRANSPORTE DE MERCADERIAS SERVICIOS EXTERNOS REV. EQUIPO COMBUSTIBLES VEHICULO COMERCIA IMPUESTOS PROPIEDAD VEHICULOS GTS. MANTENIMIENTO VEHICULO GTS DEPRECIACIONES VTAS GTS PROVISION CTAS INCOBRABLES PERDIDAS BAJA EN INVENTARIOS GTS. ARRIENDOS VENTAS SUMNISTROS DPTO TECNICO GTS SEGURIDAD Y VIG. VENTAS GTS SEGUROS VENTAS GTS MOVILIZACION VTAS GTS.GESTION (CLIENTES) GTS CONSUMO DPTO TECNICO SERVICIOS VARIOS VENTAS GTS. VARIOS VENTAS INTERES BANCARIOS COMISIONES FINANCIERAS MULTAS E INTERESES NO DEDUCIBL GTS.MOVILIZACION NO DEDUCIBLES GTS.VARIOS NO DEDUCIBLES DEPRECIACIONES NO DEDUCIBLES GTS. DETERIORO Total Egresos Resultado del Ejercicio 15% Participación de Trabajadores Anticipo mínimo de impuesto a la renta Reserva Facultativa a cubrir diferencia $ $ $ 12.045,47 7.557,49 8.299,27 5.542,86 25,47 2.327,77 387,72 5.452,57 1.875,58 3.444,80 1.409,02 7.727,19 16.394,93 17.906,83 1.624,96 775,60 2.892,53 9.840,75 10.836,13 42.907,61 6.639,12 1.381,43 160,68 3.456,66 2.989,30 1.217,01 8.124,34 2.972,74 402,87 4.982,26 16.284,90 1.571,44 12.336,16 26.761,32 265,72 1.035,54 0,26 0,16 0,18 0,12 0,00 0,05 0,01 0,12 0,04 0,07 0,03 0,17 0,35 0,39 0,04 0,02 0,06 0,21 0,23 0,92 0,14 0,03 0,00 0,07 0,06 0,03 0,18 0,06 0,01 0,11 0,35 0,03 0,27 0,58 0,01 0,02 469.294,63 10,11 19.944,86 0,43 2.991,73 34.681,65 -17.728,52 Ing. Raúl Martinez GERENTE Dra. Maria Badillo CONTADORA 61 ENETER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Recibido de Clientes Pagado a Proveedores y Empleados Intereses Pagados Intereses Recibidos Efectivo neto Proveniente de Actividades de Operación FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Incremento/Disminución de Inversiones Adquisición de Propiedades Efectivo neto Proveniente de Actividades de Inversión FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Obligaciones a Corto Plazo Disminución /Aumento de Efectivo en el Patrimonio Efectivo neto Proveniente de Actividades de Financiamiento CAJA Y EQUIVALENTES DE CAJA: Incremento del presente año Saldo Inicial Saldo Final de Caja 3.871.770,75 -3.817.660,70 -22.838,60 74,04 31.345,49 0,00 -799,56 -799,56 -18.868,26 -18.868,26 11.677,67 252.893,22 264.570,89 ENETER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD CON ACTIVIDADES DE OPERACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) Utilidad del Ejercicio -17.728,52 Provisión Cuentas Incobrables y Jubilación y Desahucio Depreciación 18.613,45 12.080,42 Cambios en los Activos y Pasivos Aumento y disminución Obligaciones por Cobrar Aumento / Disminución de Inventarios Aumento y Disminución Obligaciones por Pagar - 803.867,07 123.958,05 698.289,16 Efectivo Neto proveniente de Actividades de Operación 62 31.345,49 ENETER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) CUENTAS Capital Social Reserva Legal Reserva Estatutaria Reserva Facultativa Resultado Adopción NIIFs Saldo al 31/12/2011 Capital Social 55.000,00 18.599,99 17.893,35 75.078,55 0,00 Reserva Especial Ctas. Incobrables 5.113,52 Utilidad año corriente Total 37.391,04 209.076,45 0,00 Reserva Legal 0,00 Reserva Estatutaria 0,00 Reserva Facultativa 0,00 Resultado Adopción NIIFs Reserva Especial Ctas. Incobrables Utilidad año corriente 0,00 Distribución / Apropiación / NIIFs Saldo al 31/12/2012 17.728,52 -17.728,52 0,00 55.000,00 18.599,99 17.893,35 -17.728,52 551,94 -5.113,52 19.662,52 -41.952,62 57.350,03 551,94 0,00 0,00 149.395,31 La Compañía ha cumplido con lo que establece la Norma Ecuatoriana de Contabilidad (NEC 1) que se refiere a la presentación de los Estados Financieros. 63 NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Objetivo de la Compañía a) La compra-venta, arrendamiento, servicio de mantenimiento, asesoramiento y suministro de sistemas de computación; b) El servicio de mantenimiento de servicio de computación y sus respectivos sistemas y componente; c) La compra y venta de equipos al por mayor y menor y sus respectivos sistemas y componentes; d) La importación de equipos de computación, suministros y componentes; e) El desarrollo de aplicaciones para los sistemas de computación; f) La asesoría y asistencia técnica en sistemas de computación; g) La capacitación técnica mediante seminarios, cursos, charlas y simposios en sistemas de computación; h) La preparación de eventos, investigación, desarrollo e implantación de sistemas de control industrial; i) La fabricación de equipos electrónicos, implantación de quipos de radio, comunicación, telecomunicación; j) La compra y venta de electrodomésticos y equipos de seguridad; k) La importación y exportación de equipos industriales. l) La exportación de software y sistemas de computación; m) El armado y ensamblaje de computadoras y equipos; n) La provisión de servicios de internet y sus aplicaciones web; y, o) La importación, comercialización y venta de equipos y suministros de fotografía y video digital. Porcentajes de Impuestos Vigentes Los porcentajes vigentes en el ejercicio analizado para retenciones del impuesto a la renta y del impuesto al valor agregado son los que siguen: Por retenciones del Impuesto a la Renta: 1%, 2%, 8% y 10%, también aplica el 5% en intereses por créditos externos y 25% por pagos a extranjeros o al exterior. Retenciones del Impuesto al Valor Agregado: 30%, 70% y 100% en adquisiciones o prestación de servicios. Impuesto a la Renta: para este ejercicio económico el impuesto a la renta vigente es del 23% y se mantiene la deducción del 10% si se efectúan reinversiones de las utilidades en las condiciones establecidas en la ley y 64 reglamento tributario. Capital Social El capital social de la compañía al cerrar el ejercicio económico es de cincuenta y cinco mil dólares de los estados Unidos de América (US$ 55.000,00 00/100 dólares americanos), dividido en cincuenta y cinco mil participaciones de un valor nominal de un dólares cada una. SOCIOS VALOR PARTICIPACIÓN % Sonia Bali Salazar Cobo 27.500,00 27.500 50,00% Raúl Martínez Mancheno 27.500,00 27.500 50,00% Total de Capital Social 55.000,00 55.000 100,00% POLÍTICAS CONTABLES Base de Medición Los Estados Financieros de la compañía se han preparado de acuerdo con la Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs), adoptadas por las sociedades sujetas al control y vigilancia de la Superintendencia de Compañías. Los Estados Financieros Consolidados se han elaborado de acuerdo con el enfoque del costo histórico, modificado por la aplicación del valor razonable. Esta preparación exige el uso de ciertas estimaciones contables crítica, así como que la administración de la compañía ejerza su juicio al aplicar las políticas contables. Moneda de Registro La moneda vigente en el país es el Dólar de los Estados Unidos de América, por tanto los registros y Estados Financieros se expresan en esta moneda que es la que rige en el entorno económico en que desarrolla la compañía sus actividades. Efectivo y Equivalente de Efectivo Para los registros contables son considerados como efectivo o equivalentes los valores que corresponden a los activos financieros líquidos como son los disponibles en caja por las recaudaciones diarias, en fondos rotativos de caja chica, en depósitos bancarios de libre disposición, se considerarán también aquellas inversiones financieras que se transforman de manera rápida en efectivo. 65 Obligaciones por Cobrar Las obligaciones por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables, que no cotizan en un mercado activo. Después del reconocimiento inicial a valor razonable, se miden al costo amortizado, utilizando el método de la tasa de interés efectiva, menos cualquier deterioro. Las cuentas comerciales por cobrar incluyen una provisión para reducir su valor de probable realización. Dicha provisión se constituye en función de un análisis de la probabilidad de recuperación de las cuentas y conforme análisis de antigüedad de saldos. Deterioro de Cartera Cuando la política de recuperación de las obligaciones pendientes con los clientes de la compañía ha superado los plazos establecidos en la política se deberá efectuar el cálculo del deterioro de la cartera, efectuándose el registro contra la provisión por deterioro. Registro y Valoración de Inventarios Los bienes muebles son valorados al costo de adquisición, acumulando sus costos hasta que presten servicio a la compañía y generen beneficios futuros. La depreciación para los registros contables bajo NIIFs se efectúan considerando el costo del activo, su tiempo de vida útil y el valor residual, las vidas útiles estimadas son las que siguen: Equipo de Cómputo 6 años Equipo de Oficina 12 años Muebles y Enseres 12 años Vehículos 5 años Equipo de Seguridad 12 años De presentarse diferencias entre el valor de la depreciación calculada bajo NIIFs y la depreciación calculada bajo los porcentajes establecidos en la Ley de Régimen Tributario Interno se regularán en la Conciliación Tributaria, que se realiza con periodicidad anual previo del ejercicio económico. Deterioro de Propiedad, Planta y Equipo La propiedad, planta y equipo que constituyen activos no financieros de la 66 compañía son evaluados periódicamente para determinar si se ha presentado un deterioro en su valor, debido a la imposibilidad de recuperar el valor que se presenta en registros, si se origina esta situación representará una pérdida por deterioro, caso contrario, si se produce un incremento frente al valor en libros es reconocido en los resultados integrales como un rev erso de pérdidas por deterioro. Resultados acumulados por adopción de NIIFs por primera vez Según lo dispuesto por la Superintendencia de Compañías los ajustes resultantes por la aplicación de NIIFs (Normas Internacionales de Información Financiera) por primera vez, se registran en la cuenta Resultados Acumulados provenientes de la adopción por primera vez de las NIIFs, como parte del patrimonio, su saldo puede ser utilizado para compensar pérdidas acumuladas o del ejercicio. NOTA 3. Efectivo y Equivalentes de efectivo Los recursos líquidos que mantiene la compañía en efectivo y depósitos bancarios de libre disposición al cerrar el ejercicio se presentan con los saldos que siguen: Año 2011 Año 2012 140,85 3.525,21 80,00 80,00 818,39 818,39 6.405,17 5.772,21 37.524,58 34.552,73 Banco Pichincha, Cta. Cte. 3143890704 4.435,18 15.139,10 Banco Unibanco, Cta. Cte. 0612011139 3.853,79 2.879,83 Banco Produbanco, Cta. Cte. 02150011411 197.443,52 200.345,59 Cooperativa Cacpeco, Ahorro No. 0264294 2.020,71 274,94 171,03 182,89 0,00 1.000,00 252.893,22 264.570,89 Caja General Caja Chica Banco Internacional, Cta. Cte. 310-060300-0 Banco Pacífico, Cta. Cte. 484460-2 Banco Guayaquil, Cta. Cte. 7393 Cooperativa El Sagrario Ahorros No. 2000048096 Inversiones Temporales Total de efectivo y equivalentes Las inversiones temporales corresponden a certificados financieros que se invierten a plazos no mayores a tres meses. 67 NOTA 4. Clientes Estos instrumentos financieros relacionados con las obligaciones por cobrar a los clientes de la compañía sea por venta de mercaderías o por servicios de mantenimiento, al 31 de diciembre del presente ejercicio económico se presentan con los saldos que se detallan: Universidad Central del Ecuador 672.504,73 Comando Prov. De Policía Pichincha N.1 93.170,75 Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC 36.719,66 Cooperativa OSCUS 21.312,34 Universidad Nacional de Chimborazo 17.683,00 Municipio del distrito metropolitano de Quito 15.678,64 Salazar López Rafael Patricio 14.284,94 Ilustre Municipio de Ibarra 13.034,38 Ministerio de Coord. Desarrollo Social 10.277,49 Administración Zonal Calderón 8.787,26 Patronato Municipal de Rumiñahui 8.291,97 Arostegui & Arostegui Cía. Ltda. 7.729,20 IESS Unidad de atención ambulatoria 7.520,17 GAD del Cantón Palanda 7.115,64 Noboa Rosero Christian David 6.776,79 Miñaca Fabricio Rafael 6.619,36 Corporación Nacional de Electricidad 6.150,47 Gobierno Provincial de Pastaza 5.945,43 Universidad de Guayaquil 5.537,47 Gobierno Auto. Desc. Municipal de Manta 5.533,11 Hospital Vicente Corral Moscoso 5.308,80 GAD Municipal de Junín 140.981,01 Clientes con tarjetas de crédito 1.064,29 (-) Provisión cuentas incobrables -21.047,20 (-) Provisión por deterioro de cartera -5.256,72 Total de clientes 1.091.722,98 CLIENTES TARJETAS DE CREDITO POR EFECTI (-) PROVISION ACUM.CTAS INCOBR (-) DETERIORO DE CARTERA Total 1.116.962,61 1.064,29 -21.047,20 -5.256,72 1.091.722,98 68 Para la provisión para cuentas incobrables se aplicó el 1% sobre el saldo de las ventas a crédito pendientes de recuperación al cierre del año, el valor de la provisión para éste año es de US$ 10.836,13 Para el deterioro de cartera se aplicó la tasa referencial de los bancos con los que opera la compañía, lo que ha permitido determinar el deterioro. NOTA 5. Cuentas por Cobrar Los instrumentos financieros relacionados con las obligaciones por cobrar a los empleados y terceros que tienen varios plazos de vencimiento, se presentan al 31 de diciembre como sigue: AÑO 2011 Préstamos a Empelados AÑO 2012 1.076,97 2.207,39 417,43 1.837,83 Cuentas por Cobrar Litigios – Globetek 27.475,00 27.475,00 Total Cuentas por Cobrar 28.969,40 31.520,22 Préstamos a Terceros NOTA 6. Inventarios El inventario de las mercaderías que comercializa la compañía que se presentan en bodegas, al cerrar el año presentan las cifras en balances como sigue: AÑO 2011 Mercaderías en Almacén 540.050,14 425.322,25 0,00 -9.230,16 540.050,14 416.092,09 Deterioro de Inventarios Total de Inventarios AÑO 2012 NOTA 7. Pagos Anticipados Los impuestos corrientes de la empresa son los que se generan en el transcurso de las operaciones normales de un ejercicio económico, liquidándose mensualmente o al cierre del año, al 31 de diciembre se presentan los saldos que siguen: AÑO 2011 Seguros por Devengar AÑO 2012 981,36 1.090,18 Anticipo en Compras 8.474,78 56,44 Crédito Tributario IVA 327,23 55.579,84 0,00 649,22 46.162,91 33.702,36 1.841,86 0,00 Crédito Tributario Retenciones del Iva Retención Impuesto Renta recibidas Impuesto a la renta 2008 a favor 69 Impuesto a la renta 2009 a favor 908,85 0,00 Impuesto a la renta 2010 a favor 726,10 0,00 59.423,09 91.078,04 Total de pagos anticipados NOTA 8. Propiedad, planta y equipo Los bienes muebles e inmuebles que la compañía mantiene al cierre del año y que fueron objeto de valoración por efecto de aplicación de NIIFs, y, su depreciación que tomó como base éste avalúo, se presentan en el cuadro siguiente: DETALLE DE BIENES Equipo de Oficina AÑO 2011 AÑO 2012 VARIACIÓN 2.936,75 2.980,50 43,75 31.878,88 32.634,69 755,81 Equipos de Seguridad 657,03 657,03 0,00 Equipo de Mantenimiento 944,36 944,36 0,00 Equipos de Limpieza 338,99 338,99 0,00 Equipos de Cómputo NOTA 8. Proveedores Las obligaciones por pagar a los proveedores de bienes y servicios que la compañía tiene al cerrar el año se presenta con los saldos que siguen: AÑO 2011 AÑO 2012 Cartimex S.A. 16.949,67 2.259,44 Computer 17.063,83 25.188,38 Conedera S.A. 12.590,59 2.384,28 215.761,59 838.926,07 Electronova S.A. 19.172,60 0,00 Intcomex S.A. 37.777,68 105.298,27 R.V. Cía. Ltda. 8.770,30 20.480,07 Tecnomega C.A. 43.610,81 29.873,65 Torres Tamayo Alexey 18.365,40 0,00 Planet Sound PC Cía. Ltda. 0,00 91.415,50 Sed Internacional Inc. 0,00 74.374,28 Inacorpsa del Ecuador S.A. 0,00 22.515,63 Asesoria y Servicios S.A. 0,00 15.791,23 Grumanher S.A. 0,00 6.970,05 Winedtech S.A. 0,00 3.232,50 Electrónica Siglo XXI 70 Megamicro S.A. 0,00 3.152,20 Martel Cía. Ltda. 0,00 2.014,11 13.442,78 7.576,46 403.505,25 1.251.452,12 Otros proveedores de menor valor Total Proveedores 71 4.3. Control Interno 4.3.1. Carta de Gerencia Riobamba, 30 de octubre de 2013 Señores Socios y Junta General Gerente ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMS CÍA LTDA. Presente.- 1. Dentro de la revisión inicial de los Estados Financieros de la ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMS CÍA LTDA. diciembre de 2012, al 31 de en cumplimiento de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, se ha efectuado una evaluación del sistema de control interno contable con el objetivo principal de sentar las bases para posteriores procedimientos de auditoría. 2. La Administración de la ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda. fue la responsable del diseño, implantación y funcionamiento de los sistemas de control interno. En cumplimiento de esta responsabilidad se realiza estimaciones y juicios para determinar los beneficios esperados de los procedimientos de control interno y los costos correspondientes. El objetivo del sistema de control interno contable es proporcionar una razonable (no absoluta) seguridad de que los activos estén salvaguardados contra pérdidas por uso o disposición no autorizados y que las transacciones hayan sido efectuadas de acuerdo con las autorizaciones de la Gerencia y registradas adecuadamente en el sistema de contabilidad que permita la preparación de los estados financieros de acuerdo con las normas ecuatorianas de contabilidad. 3. Un sistema de control interno contable tiene limitaciones inherentes; es posible que existan errores e irregularidades no detectados. La proyección de cualquier evaluación del sistema a períodos futuros está sujeta al riesgo de que los procedimientos se tornen en inadecuados debido a las circunstancias cambiantes de la Compañía y 72 su entorno o que el grado de su cumplimiento pueda deteriorarse. 4. En base a la revisión de algunas áreas de la Compañía me permito adjuntar algunos comentarios que incluyen ciertos asuntos que llamaron la atención durante nuestra revisión. Atentamente, Ing. Gema Paula Alarcón Auditor Independiente Registro en la Dirección Nacional de Cooperativas: No. 051 73 4.3.2. Evaluación de la estructura del Control Interno Ausencia de un manual de organización La Compañía no dispone por escrito de la asignación de cada puesto de trabajo, de las funciones y responsabilidades del personal de acuerdo a sus competencias, acerca del manejo del dinero depositado en los Bancos, los valores pendientes de cobro, los bienes de la empresa, los ingresos y los gastos, hecho ocasionado por cuanto el Gerente General no realizó las acciones pertinentes para la aprobación de un Manual de Organización, impidiendo que la administración cuente con un instrumento administrativo que determine la correcta realización de los procesos, las labores y la aplicación de controles pertinentes e inobservando el elemento de Control Interno, “Ambiente de Control”. Conclusión El Gerente General no realizó las acciones pertinentes para la aprobación de un Manual de Organización, en el cual se asigne las funciones y responsabilidades del personal, impidiendo la correcta realización de los procesos, las labores y la aplicación de controles pertinentes. Recomendación Al Gerente General 1. Presentará a la Junta General de Socios un proyecto de Manual de Funciones de la Organización, describiendo por cada puesto de trabajo, las funciones y responsabilidades en las tareas a desarrollarse y realizará las acciones necesarias para su aprobación. Falta de comunicación entre directivos y empleados La confiabilidad de la información presentada por el Contador en el manejo de las cuentas Ventas, Cuentas por Cobrar e Inventarios, ha tenido afectación por deficiencias en el canal de información del personal. El Gerente General no consideró el elemento de Control Interno, “Información y Comunicación”, ni identificó la información relevante para entregarla a los empleados en forma oportuna, impidiendo el desempeño de sus responsabilidades de operación, información financiera y de cumplimiento. Conclusión 74 Falta de comunicación entre directivos y empleados, afectan la confiabilidad de la información presentada por el Contador e impiden el desempeño de las responsabilidades del personal. Recomendación Al Gerente General 2. Identificará y comunicará información con detalle suficiente y en el momento preciso, permitiendo a los empleados cumplir con sus responsabilidades y preparar información confiable. Gerencia no realiza seguimiento de las operaciones No existe evidencia de los procedimientos de supervisión de las operaciones administrativas y financieras de la Compañía, tales como arqueos, verificaciones, evaluaciones, etc. El Gerente General no estableció ni dispuso, controles de seguimiento continuo o en operación, ni identificó controles débiles o insuficientes para promover su reforzamiento, afectando el desarrollo de las actividades institucionales. No se aplicó el elemento de Control Interno: “Vigilancia y Monitoreo”. Conclusión Falta de seguimiento de las operaciones administrativas y financieras, porque el Gerente General no estableció ni dispuso, controles de seguimiento continuo o en operación, ni identificó controles débiles o insuficientes para promover su reforzamiento, afectó el desarrollo de las actividades institucionales. Recomendación Al Gerente General 3. Establecerá y dispondrá controles de seguimiento de las operaciones, diligencia de la cual se dejará constancia escrita de los resultados, en el caso de determinar novedades, se tomarán acciones correctivas. Análisis de antigüedad de saldos por cobrar inexistente Contabilidad, mantiene registros de las cuentas por cobrar. El Contador no elaboró ni dispuso un registro completo que permita el estudio individual de deudores, en el que se realice un análisis de antigüedad de saldos por clientes a una fecha determinada. La falta de 75 aplicación del Elemento de Control Interno: “Actividades de Control”, impidió contar con un reporte que permita a la Gerencia, verificar la morosidad y adoptar gestiones de cobro para impedir la prescripción o en su defecto depurar los saldos adeudados a la Compañía. Conclusión El Contador no elaboró ni dispuso un registro completo de las cuentas por cobrar, que permita analizar la antigüedad de saldos, lo que impidió contar con un reporte que permita a la Gerencia, verificar la morosidad y adoptar gestiones de cobro para impedir la prescripción o en su defecto depurar los saldos adeudados a la Compañía. Recomendación Al Contador 4. Analizará mensualmente los valores pendientes de cobro a fin de determinar la morosidad, las gestiones de cobro realizadas, la antigüedad de los saldos de las cuentas. Terminado el análisis remitirá un reporte al Gerente General, el cual le permitirá aplicar acciones para recuperar valores. ÁREA DE VENTAS La sección de ventas de ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., incumple el presupuesto de ventas asignado para cada producto por parte de la gerencia. Dentro de los objetivos del área de ventas y por ende de la compañía está determinado cumplir con lo presupuestado, de modo que se incrementen las ventas a su vez los ingresos, hecho que no se está cumpliendo. El incumplimiento de metas no permite incrementar los ingresos. La falta de control por parte del jefe de ventas ha reflejado en el incumplimiento de objetivos que no permite que el vendedor maneje bien el sistema de ventas. A su vez la falta de comunicación de objetivos a los vendedores no permite tener un conocimiento amplio y exacto de los objetivos. Conclusión: El incumplimiento de objetivos se ve reflejado en los ingresos de la compañía, siendo la parte fundamental del giro del negocio 76 Recomendación: Al Jefe de Ventas 5. Hacer cumplir con los objetivos de la compañía que es el eje principal para seguir creciendo 6. Dar a conocer cuáles son los objetivos del área, y de la compañía. 7. Emitir un reporte mensual donde se detalle el producto que no ha cumplido con el presupuesto. 8. Reportará las novedades al momento de la venta para que la gerencia actúe de forma AREA DE INVENTARIOS El procedimiento de conteo físico de la mercadería que posee la compañía y una verificación de los registros contables, se pudo determinar la falta de control en el acceso a la bodega de personas ajenas a la compañía, además el registro es inoportuno Conclusión La falta de información exacta de la mercancía disponible para la venta hace que las compras no sean oportunas. Al contador 9. Solicitar el inmediato registro del ingreso de mercadería para la venta para su adecuado control y obtención de los saldos reales. 4.4. Medición de Gestión 4.4.1.Principales Indicadores Financieros NDICADORES DE LIQUIDEZ RAZÓN CORRIENTE 0.84 Este índice nos demuestra que el año 2012 por cada dólar de deuda se puede cubrir 0.84 centavos. CAPITAL DE TRABAJO ACTIVO CORRIENTEPASIVO CORRIENTE 266556,21 77 Podemos demostrar el faltante que la Compañía tiene para continuar con el desarrollo normal de sus operaciones en el año 2012, después de cumplir sus obligaciones a corto plazo INDICADORES DE SOLVENCIA ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO 92,29% Este índice nos permite determinar la Autonomía financiera que tiene la Compañía frente a sus acreedores, en el año 2012; de tal modo que los pasivos financiaron al activo en un 92,29%. ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL 11,97 Este indicador permite medir el grado de compromiso del patrimonio para con los acreedores de la empresa, de tal manera que, en el año 2012 los acreedores financian 11,97 dólares por cada dólar de aportación de los socios. INDICADORES DE RENTABILIDAD RENTABILIDAD SOBRE PATRIMONIO Nos indica la utilidad arrojada con la inversión en activos, en el 0,01 año 2012 por cada dólar de activo se ha ganado 0,01. INDICADORES DE EFICIENCIA FINANCIERA Este índice nos indica que por cada dólar de activo se ha gastado 0,24 dólares en gastos 0,2422 de operación, o a su vez de la totalidad del activo los gastos de operación representan un 24,22%. Este índice nos indica que por cada dólar de activo se ha gastado 0,05 dólares en gasto 0,05 de personal, o a su vez de la totalidad del activo los gastos del personal constituyen un 4,54% 78 CONCLUSIONES  Al término de la presente Auditoría Integral a ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMS CÍA LTDA., mediante la utilización y aplicación de varias técnicas, pruebas y procedimientos de auditoría se puede manifestar que se ha cumplido con los objetivos programados al inicio del anteproyecto de tesis.  La auditoría integral permite determinar a través de un examen analítico, sistemático y continuo, áreas críticas o procedimientos deficientes mediante la aplicación de pruebas y técnicas, así como también la aplicación de normas y leyes para emitir un informe el profesional que ayudara a la consecución de los objetivos por ende a la mejor continua de la compañía.  El control interno es el conjunto de medidas, políticas y procedimientos establecidos en las empresas,que precisa el desarrollo de las actividades y el establecimiento de relaciones de conducta entre personas y lugares de trabajo en forma eficiente, promover eficiencia en las operaciones.  Toda organización, se encuentra sujeta a leyes y regulaciones cuya inobservancia puede poner en peligro la actividad o generar pérdidas por multas y otras sanciones, así como afectar la imagen, credibilidad y prestigio, estos incumplimientos son ocasionados muchas veces por falta de información o desconocimiento de los responsables de cumplir con las regulaciones o no contar con sistemas de supervisión y control que garanticen sus cabal cumplimiento.  En la actualidad al evaluar aspectos y situciaones de carácter financiero, tiene como finalidad, obtener certeza en la orientación de las acciones que les permitan optimizar el uso de sus recursos y obtener resultados confiables de las operaciones que realizan.  La auditoría de gestión es un proceso que permite examinar y evaluar las actividades realizadas de una organización, sector, programa, proyecto y operación, sobre la base de un modelo y un marco normativo. 79 RECOMENDACIONES  Con el presente trabajo se pretende proporcionar una herramienta práctica para los futuros tesistas, sobre el desarrollo de la Auditoría Integral utilizando un adecuado proceso y con una metodología aplicativa de métodos y técnicas apropiadas.  La compañía debe mantener en permanente control los procesos de la cada de valor, debido a que es la base fundamental para la consecución y minimización de efectos de riesgo y de pérdidas futuras.  La implantación de un sistema satisfactorio de control interno de ninguna manera elimina irregularidades y la posibilidad de su ocurrencia, pero si las minimiza.  Dar fiel cumplimiento a las disposiciones legales, normativas internas que normen y regularice el normal funcionamiento de ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMS CÍA LTDA.  Con la ejecución de la auditoría integral y las recomendaciones determinadas para ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMS CÍA LTDA., se debe dar cumplimiento para mejorar los procedimientos financieros y contables.  ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMS CÍA LTDA., deberá lograr su mayor eficiencia, eficacia y calidad en la utilización de los recursos disponibles, el desarrollo de procesos y la entrega de productos o de servicios, acordes con la necesidades de los clientes, los mismos que deberán ser mejorados en forma continua, a través de la aplicación de las recomendaciones emanadas del informe de auditoría integral. 80 BIBLIOGRAFÍA • ALVAREZ Francisco, Calidad y Auditoría en Salud, ECOEDICIONES, 2003. • BELTRÁN c., JESÚS M. 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EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO CONTENIDO ÍNDICE PRIMERA PARTE Papeles de Trabajo Generales Administración de la Auditoría Orden de Trabajo Control de tiempo utilizado Correspondencia enviada y recibida AA1 AA2 AA3 Planificación Evaluación de Control Interno PL1 Archivo Pemanente Base Legal AP1 Archivo Corriente Comunicación de inicio y recepción de datos de notificación Debilidades de Control Interno Comunicación de resultados Convocatoria Acta de lectura AC1 AC2 AC3 AC4 AC5 SEGUNDA PARTE Papeles de Trabajo Específicos Componentes Analizados Cartera Inventarios Ventas CA1 CA2 CA3 83 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO PAPELES DE TRABAJO GENERALES Administración de la Auditoría Orden de Trabajo – AA1 84 AA1-1 85 AA1-2 UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja Riobamba, 14 de febrero del 2013 Mgs. Liz Valle Carrión COORDINADORA ACADÉMICA DE LA MAESTRÍA EN AUDITORÍA INTEGRAL Presente: De mi consideración. Por medio de la presente, Gema Viviana Paula Alarcón, con documento de identificación No. 0602768863, estudiante de la Maestría en Auditoria Integral, debo manifestar que estoy dispuesto a acogerme al proyecto de investigación nacional titulado EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL A LAS ÁREAS DE VENTAS, INVENTARIOS Y CARTERA DE LA EMPRESA LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CORRESPONDIENTE AL PERÍODO 2012. Asimismo me comprometo a seguir las indicaciones dadas y el cronograma estipulado para la posterior defensa y graduación. Por la atención que se digne dar a la presente solicitud, anticipo mi agradecimiento. Atentamente, Ing. Gema Paula A. C.C. No. 0602768863 Teléfono(s) contacto: Casa: 032628228 , 032928136 Celular: 0995619789 Email: [email protected] 86 AA1-3 UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja Loja, 17 de marzo de 2013 Gema Viviana Paula Alarcón MAESTRÍA EN AUDITORÌA INTEGRAL Estimado(a) estudiante: Le extendiendo un cordial saludo, y a la vez me permito informarle que su institución objeto de estudio para la investigación se encuentra aprobado. Por lo cual se le solicita iniciar con el desarrollo del proyecto correspondiente a los dos primeros capítulos ya que en los próximos días se le nombrará el director de tesis. Atentamente, Mg. Liz Valle Carrión COORDINADORA ACADÉMICA DE LA TITULACIÓN DE MAGÍSTER EN AUDITORÍA INTEGRAL E-mail: [email protected] 87 AA1-4 UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja MODALIDAD DE EDUCACIÓN ABIERTA Y A DISTANCIA Of. Nro. 036 PAA – MAIN Loja, 22 de julio de 2013 Señorita/Señor(a) Gema Viviana Paula Alarcón ESTUDIANTE DE LA UTPL Ciudad.De mi consideración: Por la presente me dirijo a usted para comunicarle que se designó al Mg. Miriam Cisneros Directora de la Tesis previa a la obtención del título de Magíster en Auditoría Integral, que realizará usted con el tema: "EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL A LA EMPRESA LATINOAMERICA DE COMPUTADOREAS ÁREAS VENTAS , INVENTARIOS, CARTERA AÑO 2012" Previo al desarrollo es preciso que coordine con su director el horario de asesoría y alguna modificación al proyecto, caso de ser necesario. Además solicito que se remita vía correo electrónico el avance de su tesis al director designado. El e-mail del director es el siguiente: [email protected] Particular que comunico a usted (es) para los fines pertinentes. Atentamente, Mg. Liz Valle Carrión COORDINADORA ACADÉMICA DE LA MAESTRÍA EN AUDITORÍA INTEGRAL jkzt 88 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO PAPELES DE TRABAJO GENERALES Administración de la Auditoría Control de tiempo utilizado – AA2 89 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL Período: Del 2012-01-01 al 2012-12-31 Control de tiempo utilizado MES: MES: Agosto LU MA MI JU VI SA LU MA MI JU VI SA 12 1 13 14 15 2 16 3 17 5 19 6 7 20 21 8 22 9 23 10 24 26 27 28 29 30 31 VI SA LU MA MI JU VI SA 3 4 17 18 5 19 6 20 7 21 SA Septiembre LU MA MI JU 10 11 12 24 25 26 13 27 14 28 2 16 30 Octubre LU MA MI JU VI SA LU MA MI JU VI 3 17 4 18 31 9 23 MES: AA2-1 7 8 10 11 12 14 1 2 15 16 21 22 23 24 25 26 28 29 30 9 OBSERVACIONES Planificación y programación 12 d/l Análisis de Ventas 5 d/l Análisis de Inventarios 5 d/l Análisis de Cartera 5 d/l Elaboración del Informe 7 d/l Presentación del Informe TOTAL 2 d/l 36d/l d/l: días laborados 90 5 19 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO PAPELES DE TRABAJO GENERALES Administración de la Auditoría Correspondencia enviada y recibida – AA3 91 AA3-1 Oficio Circular: Sección: Asunto: No. 001-EAI-LCSCL-2013 Auditoría Inicio de examen de auditoría integral Riobamba,19 de agosto del 2013 Ingeniero Raúl Martínez Miembro de la Junta General de Socios y Gerente General de Enter Systems Cía. Ltda. Ciudad De mi consideración: Por medio de la presente, comunico a usted el inicio del examen de auditoría integral a las áreas de ventas, inventarios y cartera de la empresa Latinoamerica de Computadoras & Sistemas Cía Ltda., correspondiente al período 2012. El examen de auditoría integral se efectuará de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría, bajo estas normas se aplicarán los principios básicos y procedimientos esenciales de auditoría. Los objetivos generales del examen de auditoría integral son:    Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias y demás normas aplicables. Establecer la propiedad y veracidad de las operaciones administrativas y financieras ejecutadas por la compañía, durante el período examinado. Facilitar asesoramiento a la gerencia y a los responsables de las distintas áreas de la empresa en materia de sistemas contables y financieros, procedimientos de organización y otras numerosas fases de la operatividad. Como resultado del examen de auditoría integral, se emitirá los siguientes documentos: • Informe Solicito de la manera más comedida, colaboración total y confío en la disposición de todos los registros, documentación y otra información que se requiera en relación con el examen especial de auditoría. Atentamente, Ing. Gema Viviana Paula Alarcón 92 AA3-2 Oficio Circular: Sección: Asunto: No. 002-EAI-LCSCL-2013 Auditoría Inicio de examen de auditoría integral Riobamba,19 de agosto del 2013 Señora Sonia Bali Salazar Cobo Miembro de la Junta General de Socios Enter Systems Cía. Ltda. Ciudad De mi consideración: Por medio de la presente, comunico a usted el inicio del examen de auditoría integral a las áreas de ventas, inventarios y cartera de la Empresa Latinoamerica de Computadoras & Sistemas Cía Ltda., correspondiente al período 2012. El examen de auditoría integral se efectuará de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría, bajo estas normas se aplicarán los principios básicos y procedimientos esenciales de auditoría. Los objetivos generales del examen de auditoría integral son:    Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias y demás normas aplicables. Establecer la propiedad y veracidad de las operaciones administrativas y financieras ejecutadas por la compañía, durante el período examinado. Facilitar asesoramiento a la Alta gerencia y a los responsables de las distintas áreas de la empresa en materia de sistemas contables y financieros, procedimientos de organización y otras numerosas fases de la operatoria de la compañía. Como resultado del examen de auditoría integral, se emitirá los siguientes documentos: • Informe Solicito de la manera más comedida,la colaboración total y en la disposición de todos los registros, documentación y otra información que se requiera en relación con el examen especial de auditoría. Atentamente, Ing. Gema Viviana Paula Alarcón 93 AA3-3 Oficio: Sección: Asunto: No. 003-EAI-LCSCL-2013 Auditoría Solicito Información Riobamba, 21 de agosto del 2013 Ingeniero Raúl Martínez Gerente Enter Systems Cía. Ltda. Presente De mi consideración: Para la realización del Examen de Auditoría Integral a las áreas de ventas, inventarios y cartera de la empresa Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., correspondiente al período 2012, solicito a usted de la manera más comedida, disponer a quien corresponda, la presentación de la siguiente información:    Reglamento interno y manual de funciones de la compañía Detalle del personal de la compañía Escritura de Constitución de Enter Systems Cía. Ltda. Atentamente, Ing. Gema Viviana Paula Alarcón 94 AA3-4 Oficio: Sección: Asunto: No. 004-EAI-LCSCL-2013 Auditoría Solicito Información Riobamba, 25 de agosto del 2013 Ingeniera María Badillo Contadora Enter Systems Cía. Ltda. Presente De mi consideración: Para la realización del Examen de Auditoría Integral a las áreas de ventas, inventarios y cartera de la empresa Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., correspondiente al período 2012, solicito a usted de la manera más comedida, la presentación de la siguiente información: • • • • • • • • • Plan de cuentas Estados financieros al 31 de diciembre del 2012 Mayores generales y auxiliares de las cuentas Ventas, Inventarios y Cartera Detalle de cartera al 31 de diciembre del 2012 Kárdex de Inventario de mercaderías al 31 de diciembre del 2012. Proformas de Adquisiciones Facturas emitidas Retenciones en la Fuente e IVA entregadas y recibidas Facturas de compras La información solicitada corresponde al período 1 de enero al 31 de diciembre del 2012, período que corresponde al alcance de la auditoría integral. Atentamente, Ing. Gema Viviana Paula Alarcón 95 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO PAPELES DE TRABAJO GENERALES Planificación Evaluación de Control Interno – PL1 96 UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL Período: Del 2012-01-01 al 2012-12-31 No. NORMATIVA Cuestionario de Evaluación al Sistema de Control Interno CUENTA: Cuentas por Cobrar RESPUESTA DESCRIPCIÓN SI NO N/A MEDIO DE VERIFICACIÓN OBSERVACIONES CONTROL INTERNO 1 Ambiente de control Existe un organigrama con un manual de funciones, en el cual se asignen funciones y acciones que ayuden a la administración de las cuentas pendientes de cobro? √ 2 Ambiente de control Se han definido las políticas crediticias en la que incluye el análisis de las 5Cs de crédito? √ 3 Ambiente de control Se especificaron los requerimientos del personal para el desarrollo de las actividades relacionadas con el manejo de las cuentas por cobrar que mantiene la empresa? 4 Ambiente de control La empresa ha elevado la cadena de valor para la administración de cuentas por cobrar? √ 5 Ambiente de control Cuenta con la estructura organizacional adecuada para asegurar el análisis, concesión recuepración legal y extrajudicial, liquidación del portafolio de cuentas por cobrar? √ 6 Ambiente de control Los empleados participan en la aplicación y mejoramiento de las políticas y medidas aplicadas para el manejo de los valores pendientes de cobro, de acuerdo con sus competencias y responsabilidades. 7 Ambiente de control La empresa cuenta con manuales de procesos y procedimientos para la gestión apropiada de cuentas por cobrar √ PL1-1 Pág. 1 de 4 √ √ Elaborado por: PAGV 97 Fecha: 2013-08-23 8 Valoración del riesgo Existe un plan de riesgos que defina acciones en respuesta a posibles riesgos, para reducir la ocurrencia de un efecto negativo en el manejo de valores por cobrar? √ 9 Valoración del riesgo La empresa realiza score de crédito como medida preventiva para evitar cartera vencida? √ 10 Actividades de control Todas las cuentas por cobrar corresponden a la venta de productos y servicios? √ 11 Actividades de control Se realiza identificación de deudores que no estén cumpliendo con sus obligaciones? √ 12 Actividades de control Las cuentas por cobrar a los empleados por anticipos de sueldos y préstamos, se encuentran separadas de las cuentas por cobrar clientes y otros? √ 13 Actividades de control Se verifica si los anticipos a los empleados y a la administración tributaria son compensados con oportunidad? √ 14 Actividades de control Se verifica si los registros contables coinciden con los saldos reales de los clientes y deudores de la empresa? √ 15 Actividades de control Se llevan mayores genral y registros auxiliares de las cuentas por cobrar? √ 16 Actividades de control Se concilian los mayores auxiliares con los registros auxiliares? √ 17 Actividades de control Las cuentas por cobrar dadas de baja son registradas en cuentas de orden conforme establecen las normas de revelación de información financiera? 18 Actividades de control Se realiza el registro contable oportuno de las cancelaciones efectuadas por los deudores? No se registran cuentas por cobrar por ningún concepto Las cuentas por cobrar por productos y servicios funerarios no se registran. Cada cobro se registra directamente como un ingreso. Archivo en Excel √ PL1-2 Pág. 2 de 4 Archivo en Excel Existen cuentas pendientes a accionistas y cuentas por conceptos distintos a productos y servicios funerarios. Se realiza un seguimiento de deudores por contratos de seguros, sin embargo es un auxiliar independiente en formato Excel, que no se registra contablemente. √ Elaborado por: PAGV 98 Fecha: 2013-08-23 19 Actividades de control Se preparan mensualmente reportes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos? √ Archivo en Excel 20 Actividades de control El reporte anterior es presentado a los ejecutivos responsables de la empresa y se han tomado acciones sobre saldos atrasados? √ Llamadas telefónicas 21 Actividades de control Se mantiene bajo custodia adecuada el archivo de las facturas y documentos pendientes de cobro? √ 22 Actividades de control Los pagarés que respaldan las obligaciones crediticias contienen reconocimiento de firmas y rúbrica? 23 Información y comunicación Existe un canal de información y comunicación entre los directivos y los empleados que permita registrar, procesar, resumir e informar sobre las cuentas pendientes de cobro? √ 24 Información y comunicación Existen controles apropiados que garanticen razonablemente la integridad y confiabilidad de la información de las cuentas por cobrar? √ 25 Información y comunicación Se ejecutan pruebas de evaluación de la normativa aplicable para garantizar el cumplimiento correcto operativo en la administración de cuentas por cobrar? √ 26 Información y comunicación La difusión del reglamento de crédito y cobranzas se evidencia mediante actas legalizadas de las sesiones de trabajo? √ 27 Vigilancia y monitoreo Se evalúa de manera periódica las formas de administrar los recursos pendientes de recuperación? 28 Vigilancia y monitoreo Existe un empleado que monitoree acciones de recuperación de cartera castigada? La Secretaria mantiene un archivo de cuentas por cobrar. Las facturas se emiten parcialmente y no existen facturas por valores pendientes de cobro. √ √ √ NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD Principios básicos Período de tiempo Se provee información acerca de la situación de los deudores por períodos mensuales? √ 30 Principios básicos esenciales: Clasificación y contabilización - Los hechos económicos son registrados en el momento que ocurren? √ Pág. 3 de 4 PL1-3 29 Elaborado por: PAGV 99 Fecha: 2013-08-23 Reconocimiento inmediato 31 Se identifican los valores monetarios de la empresa con niveles de segregación y existen auxiliares que permitan la identificación individualizada de los deudores? √ NEC1 El castigo de cuentas por cobrar se realizan en los plazo establecidos en la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento? 33 NEC1 El saldo de la cuenta Bancos en el Estado de Situación Financiera, incluye los movimientos de los débitos y créditos y los abonos realizados por los deudores y se presenta en una forma que provea información relevante, confiable, comparable y comprensible? √ 34 NEC1 El saldo de la cuenta Cuentas por Cobrar en el Estado de Situación Financiera, contiene políticas contables y notas explicativas. √ 32 √ LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO Se realizan provisiones para créditos incobrables originados en operaciones del giro ordinario del negocio, a razón del 1% anual sobre los créditos comerciales concedidos? La provisión acumulada de cuentas incobrables excede del 10% de la cartera total? Se han realizado procedimientos de eliminación (castigo de cartera) de cuentas vencidas, en caso de existir, se ha realizado con cargo a la provisión de incobrables? Se ha reconocido como créditos incobrables, a los créditos concedidos por la compañía al socio, a su cónyuge o a sus parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad, o los otorgados a sociedades relacionadas? √ 35 Art. 10 36 Art. 10 37 Art. 10 38 Art. 10 39 Art. 10 El castigo de cuentas por cobrar se realizan en los plazo establecidos en la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento? √ 40 Art. 10 En el caso de recuperación de los créditos incobrables, el ingreso obtenido por este concepto ha sido contabilizado? √ √ √ √ PL1-4 Pág. 4 de 4 Elaborado por: PAGV 100 Fecha: 2013-08-23 UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL Período: Del 2012-01-01 al 2012-12-31 No. NORMATIVA Cuestionario de Evaluación al Sistema de Control Interno CUENTA: Inventarios RESPUESTA DESCRIPCIÓN SI NO N/A MEDIO DE VERIFICACIÓN OBSERVACIONES CONTROL INTERNO √ 1 Ambiente de control ¿Existen políticas establecidas para controlar el inventario? 2 Ambiente de control ¿Existen multas a las personas responsables del custodio de inventario al momento de existir pérdidas de artículos o deterioro? 3 Ambiente de control ¿Son independientes las personas encargadas de llevar los registros de inventarios de las que realizan el registro a la cuenta de control general? √ 4 Valoración del riesgo ¿Al momento de terminar con la recepción de los productos el bodeguero compara las cantidades recibidas contra las facturas? √ 5 Actividades de control √ 6 Actividades de control 7 Actividades de control ¿Los valores según kárdex son comparados con los registros del sistema en intervalos de tiempo razonables? ¿Las partidas de los inventarios son físicamente contadas cuando menos una vez al año? ¿Se requiere alguna orden escrita y numerada para la salida de mercancía del local? 8 Actividades de control ¿Los artículos estan convenientemente protegidos contra el deterioro físico? √ 9 Actividades de control ¿Existe un registro de los productos que son tomados para consumo del personal de la empresa? √ 10 Actividades de control ¿Se exige que toda la mercadería que llega pase por un punto central de recepción? √ 11 Actividades de control ¿Existe control sobre la caducidad de los productos? √ 12 Actividades de control ¿Se manejan políticas de mínimos y maximos en el almacen? √ 13 Actividades de control ¿El bodeguero o auxiliar están obligados a rendir informes sobre los artículos obsoletos que registren poco movimiento o cuya existencia sea excesiva √ √ √ PL1-5 Pág. 1 de 2 √ Elaborado por: PAGV 101 Fecha: 2013-08-24 √ 14 Actividades de control Se registran en cuentas de orden los inventarios en consignación. 15 Actividades de control Mantiene la Empresa adecuados sistemas de identificación de los diferentes materiales que mantienen (etiquetas, demarcación, ubicación, etc.)? 16 Información y comunicación Se realizan procedimientos de verificación frecuentes con el propósito de controlar las existencias físicas de los artículos? 17 Vigilancia y monitoreo Existe coordinación de infromación entre bodega y contabilidad y se concilian los saldos? √ 18 Ambiente de control Los registros de inventario indican: ubicación del artículo, máximos y mínimos requeridos, costo unitario y valor total? √ NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD Principios básicos: 21. Se encuentran estos auxiliares conciliados mensualmente con los Estados 19 Clasificación y Financieros? Contabilización 20 NEC1 Cuenta la compañía con sistemas de registros que permitan generar reportes auxiliares de inventarios que detallan las existencias al cierre de cada período? √ √ √ √ PL1-6 Pág. 2 de 2 Elaborado por: PAGV 102 Fecha: 2013-08-24 UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL Período: Del 2012-01-01 al 2012-12-31 No. NORMATIVA Cuestionario de Evaluación al Sistema de Control Interno CUENTA: Ventas RESPUESTA DESCRIPCIÓN SI NO N/A MEDIO DE VERIFICACIÓN OBSERVACIONES CONTROL INTERNO 1 Ambiente de control Las funciones del departamento de despacho son independientes de las de: Recibo, Contabilidad, Facturación, Cobranza 2 Ambiente de control Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el departamento de crédito antes de su aceptación, o por otras personas que no tengan intervención alguna en: Despacho, Facturación y Manejo de cuentas de clientes √ 3 Ambiente de control ¿Se efectúan los despachos únicamente con base en órdenes debidamente aprobadas?. √ 4 Valoración del riesgo ¿Después del envío de los artículos, una copia de la orden de despachos es enviada directamente al departamento de facturación? √ 5 Actividades de control √ 6 Actividades de control 7 Actividades de control 8 Actividades de control 9 Actividades de control ¿Todas las órdenes de despacho son controladas numéricamente por el departamento de contabilidad?. Las funciones del departamento de facturación son independientes de: Despacho, Contabilidad, Cobranzas ¿El departamento de facturación envía copias de las facturas directamente al departamento de cuentas por cobrar? ¿Se hacen resúmenes de las facturas y los totales se pasan al departamento de contabilidad, independientemente de los departamentos de cuentas por cobrar y caja?. ¿Las facturas de venta son controladas numéricamente por el departamento de contabilidad?. 10 Actividades de control ¿Se comparan las facturas contra las órdenes de despacho, para cerciorarse de que todos los artículos enviados hayan sido facturados?. √ 11 Información y comunicación 12 Información y comunicación 103 √ √ √ √ √ PL1-7 Pág. 1 de 2 Se revisan las facturas en cuando a su exactitud en: cantidades, precios y cálculos ¿Las ventas COD (pago contra entrega) o con tarjeta de crédito, se controlan en forma similar a las ventas a crédito registrándolas en una cuenta de control, manejada por personal independiente de la función de cobro √ √ Elaborado por: PAGV Fecha: 2013-08-26 13 Vigilancia y monitoreo En caso negativo existen procedimientos que aseguren a) El cobro contra entrega de la mercadería. B) Qué el producto de todas estas ventas ingrese oportunamente a la compañía. √ NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD 14 Principios básicos: 12. ¿El sistema de operación de ventas es apropiado o adecuado? Período de tiempo √ LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO Art. 40.- Plazos para la declaración.- Las declaraciones del impuesto a la 15 Art. 40 renta serán presentadas anualmente, por los sujetos pasivos en los lugares y fechas determinados Art. 64.- Facturación del impuesto.- Los sujetos pasivos del IVA tienen la obligación de emitir y entregar al adquirente del bien o al beneficiario del servicio facturas, boletas o notas de venta, según el caso, por las operaciones que efectúe, en conformidad con el reglamento. Esta obligación 16 Art. 64 regirá aun cuando la venta o prestación de servicios no se encuentren gravados o tengan tarifa cero. En las facturas,notas o boletas de venta deberá hacerse constar por separado el valor de lasmercaderías transferidas o el precio de los servicios prestados y la tarifa del impuesto;y el IVA cobrado. Art. 40.- Plazos para la declaración.- Las declaraciones del impuesto a la 17 Art. 40 renta serán presentadas anualmente, por los sujetos pasivos en los lugares y fechas determinados 18 Art. 8 Cualquier otro ingreso que perciban las sociedades y las personas naturales √ √ √ √ PL1-8 Pág. 2 de 2 Elaborado por: PAGV 104 Fecha: 2013-08-26 UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL Período: Del 2012-01-01 al 2012-12-31 Matriz de Calificación del Nivel de Confianza y Riesgo - Evaluación de Control Interno CUENTA: Cuentas por Cobrar PT No. SUMAN: SI NO 40 CT 26 1 Existe un organigrama con un manual de funciones, en el cual se asignen funciones y acciones que ayuden a la administración de las cuentas pendientes de cobro? 1 0 NO 0 2 Se han definido las políticas crediticias en la que incluye el análisis de las 5Cs de crédito? 1 NO 0 3 Se especificaron los requerimientos del personal para el desarrollo de las actividades relacionadas con el manejo de las cuentas por cobrar que mantiene la empresa? 1 4 La empresa ha elevado la cadena de valor para la administración de cuentas por cobrar? 1 NO 0 5 Cuenta con la estructura organizacional adecuada para asegurar el análisis, concesión recuepración legal y extrajudicial, liquidación del portafolio de cuentas por cobrar? 1 0 NO 0 6 Los empleados participan en la aplicación y mejoramiento de las políticas y medidas aplicadas para el manejo de los valores pendientes de cobro, de acuerdo con sus competencias y responsabilidades. 1 SI 0 1 7 La empresa cuenta con manuales de procesos y procedimientos para la gestión apropiada de cuentas por cobrar 1 NO 0 8 9 Existe un plan de riesgos que defina acciones en respuesta a posibles riesgos, para reducir la ocurrencia de un efecto negativo en el manejo de valores por cobrar? La empresa realiza score de crédito como medida preventiva para evitar cartera vencida? 1 1 NO 0 NO 0 0 10 Todas las cuentas por cobrar corresponden a la venta de productos y servicios? 1 SI 1 11 Se realiza identificación de deudores que no estén cumpliendo con sus obligaciones? 1 SI 1 12 Las cuentas por cobrar a los empleados por anticipos de sueldos y préstamos, se encuentran separadas de las cuentas por cobrar clientes y otros? 1 SI 1 13 Se verifica si los anticipos a los empleados y a la administración tributaria son compensados con oportunidad? 1 SI 1 14 Se verifica si los registros contables coinciden con los saldos reales de los clientes y deudores de la empresa? 1 SI 1 15 Se llevan mayores genral y registros auxiliares de las cuentas por cobrar? 1 SI 1 Elaborado por: PAGV 105 1 Fecha: 2013-08-27 PL1-9 Pág. 1 de 4 SI 16 Se concilian los mayores auxiliares con los registros auxiliares? 1 17 Las cuentas por cobrar dadas de baja son registradas en cuentas de orden conforme establecen las normas de revelación de información financiera? 1 18 Se realiza el registro contable oportuno de las cancelaciones efectuadas por los deudores? 1 SI 1 19 Se preparan mensualmente reportes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos? 1 SI 1 20 El reporte anterior es presentado a los ejecutivos responsables de la empresa y se han tomado acciones sobre saldos atrasados? 1 SI 1 21 Se mantiene bajo custodia adecuada el archivo de las facturas y documentos pendientes de cobro? 1 SI 1 22 Los pagarés que respaldan las obligaciones crediticias contienen reconocimiento de firmas y rúbrica? 1 23 Existe un canal de información y comunicación entre los directivos y los empleados que permita registrar, procesar, resumir e informar sobre las cuentas pendientes de cobro? 1 SI 1 24 Existen controles apropiados que garanticen razonablemente la integridad y confiabilidad de la información de las cuentas por cobrar? 1 SI 1 25 Se ejecutan pruebas de evaluación de la normativa aplicable para garantizar el cumplimiento correcto operativo en la administración de cuentas por cobrar? 1 NO 0 26 La difusión del reglamento de crédito y cobranzas se evidencia mediante actas legalizadas de las sesiones de trabajo? 1 NO 0 27 Se evalúa de manera periódica las formas de administrar los recursos pendientes de recuperación? 1 28 Existe un empleado que monitoree acciones de recuperación de cartera castigada? 1 29 Se provee información acerca de la situación de los deudores por períodos mensuales? 1 SI 1 30 Los hechos económicos son registrados en el momento que ocurren? 1 SI 1 31 Se identifican los valores monetarios de la empresa con niveles de segregación y existen auxiliares que permitan la identificación individualizada de los deudores? 1 SI 1 32 El castigo de cuentas por cobrar se realizan en los plazo establecidos en la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento? 1 33 El saldo de la cuenta Bancos en el Estado de Situación Financiera, incluye los movimientos de los débitos y créditos y los abonos realizados por los deudores y se presenta en una forma que provea información relevante, confiable, comparable y comprensible? 1 SI 34 El saldo de la cuenta Cuentas por Cobrar en el Estado de Situación Financiera, contiene políticas contables y notas explicativas. 1 SI Elaborado por: PAGV 106 1 NO NO SI 0 0 1 NO NO Fecha: 2013-08-27 0 0 1 1 PL1-10 Pág. 2 de 4 SI 35 Se realizan provisiones para créditos incobrables originados en operaciones del giro ordinario del negocio, a razón del 1% anual sobre los créditos comerciales concedidos? 1 SI 1 36 La provisión acumulada de cuentas incobrables excede del 10% de la cartera total? 1 SI 1 37 Se han realizado procedimientos de eliminación (castigo de cartera) de cuentas vencidas, en caso de existir, se ha realizado con cargo a la provisión de incobrables? 1 SI 1 38 Se ha reconocido como créditos incobrables, a los créditos concedidos por la compañía al socio, a su cónyuge o a sus parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad, o los otorgados a sociedades relacionadas? 1 39 El castigo de cuentas por cobrar se realizan en los plazo establecidos en la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento? 1 SI 1 40 En el caso de recuperación de los créditos incobrables, el ingreso obtenido por este concepto ha sido contabilizado? 1 SI 1 NO 0 CALIFICACIÓN TOTAL: CT= 26 PONDERACIÓN TOTAL: PT= 40 NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NC= 65% NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC% RI= 35% RIESGO MODERADO CONFIANZA MODERADO NIVEL DE CONFIANZA BAJO MODERADO 15%-50% 85%-50% ALTO 51% - 75% 49% - 25% ALTO 76% - 95% 24% - 5% MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO (100-NC) PL1-11 Pág. 3 de 4 107 Elaborado por: PAGV Fecha: 2013-08-27 CT 26 RIESGO PT 40 NC 65% MODERADO RI 35% MODERADO ENFOQUE MIXTO-DOBLE PROPÓSITO PL1-12 108 Pág. 4 de 4 Elaborado por: PAGV Fecha: 2013-08-27 UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL Período: Del 2012-01-01 al 2012-12-31 Matriz de Calificación del Nivel de Confianza y Riesgo - Evaluación de Control Interno CUENTA: Inventarios PT 20 1 No. SUMAN: 1 ¿Existen políticas establecidas para controlar el inventario? SI NO SI CT 15 1 2 ¿Existen multas a las personas responsables del custodio de inventario al momento de existir pérdidas de artículos o deterioro? 1 3 ¿Son independientes las personas encargadas de llevar los registros de inventarios de las que realizan el registro a la cuenta de control general? 1 SI 1 4 ¿Al momento de terminar con la recepción de los productos el bodeguero compara las cantidades recibidas contra las facturas? 1 SI 1 5 ¿Los valores según kárdex son comparados con los registros del sistema en intervalos de tiempo razonables? 1 SI 1 6 7 8 ¿Las partidas de los inventarios son físicamente contadas cuando menos una vez al año? ¿Los artículos estan convenientemente protegidos contra el deterioro físico? 1 1 1 SI SI SI 1 1 1 9 ¿Existe un registro de los productos que son tomados para consumo del personal de la empresa? 1 SI 1 10 11 12 ¿Se exige que toda la mercadería que llega pase por un punto central de recepción? ¿Se manejan políticas de mínimos y maximos en el almacen? 1 1 1 SI 0 0 1 13 ¿El bodeguero o auxiliar están obligados a rendir informes sobre los artículos obsoletos que registren poco movimiento o cuya existencia sea excesiva 1 SI 1 14 Se registran en cuentas de orden los inventarios en consignación. 1 15 Mantiene la Empresa adecuados sistemas de identificación de los diferentes materiales que mantienen (etiquetas, demarcación, ubicación, etc.)? 1 16 Se realizan procedimientos de verificación frecuentes con el propósito de controlar las existencias físicas de los artículos? 1 17 Existe coordinación de infromación entre bodega y contabilidad y se concilian los saldos? 1 ¿Se requiere alguna orden escrita y numerada para la salida de mercancía del local? ¿Existe control sobre la caducidad de los productos? Elaborado por: PAGV 109 NO NO NO 0 1 NO 0 SI SI 0 1 Fecha: 2013-08-28 PL1-13 Pág. 1 de 2 NO 18 19 Los registros de inventario indican: ubicación del artículo, máximos y mínimos requeridos, costo unitario y valor total? 20 Se encuentran estos auxiliares conciliados mensualmente con los Estados Financieros? 1 1 SI SI 1 1 Cuenta la compañía con sistemas de registros que permitan generar reportes auxiliares de inventarios que detallan las existencias al cierre de cada período? 1 SI 1 CALIFICACIÓN TOTAL: PONDERACIÓN TOTAL: NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC% RIESGO CONFIANZA CT= 15 PT= 20 NC= 75% RI= 25% MODERADO MODERADO NIVEL DE CONFIANZA BAJO MODERADO 15%-50% 51% - 75% 76% 85%-50% 49% - 25% 24% ALTO MODERADO NIVEL DE RIESGO (100-NC) CT 15 RIESGO PT 20 NC 75% MODERADO RI 25% MODERADO ALTO 95% 5% BAJO ENFOQUE MIXTO-DOBLE PROPÓSITO PL1-14 Pág. 2 de 2 110 Elaborado por: PAGV Fecha: 2013-08-28 UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL Período: Del 2012-01-01 al 2012-12-31 Matriz de Calificación del Nivel de Confianza y Riesgo - Evaluación de Control Interno CUENTA: Ventas PT 18 No. SUMAN: SI NO CT 14 1 Las funciones del departamento de despacho son independientes de las de: Recibo, Contabilidad, Facturación, Cobranza 1 2 Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el departamento de crédito antes de su aceptación, o por otras personas que no tengan intervención alguna en: Despacho, Facturación y Manejo de cuentas de clientes 1 SI 1 3 4 ¿Se efectúan los despachos únicamente con base en órdenes debidamente aprobadas?. ¿Después del envío de los artículos, una copia de la orden de despachos es enviada directamente al departamento de facturación? 1 1 SI SI 1 1 5 ¿Todas las órdenes de despacho son controladas numéricamente por el departamento de contabilidad?. 1 SI 1 6 Las funciones del departamento de facturación son independientes de: Despacho, Contabilidad, Cobranzas 1 7 ¿El departamento de facturación envía copias de las facturas directamente al departamento de cuentas por cobrar? 1 SI 1 8 ¿Se hacen resúmenes de las facturas y los totales se pasan al departamento de contabilidad, independientemente de los departamentos de cuentas por cobrar y caja?. 1 SI 1 9 ¿Las facturas de venta son controladas numéricamente por el departamento de contabilidad?. 1 ¿Se comparan las facturas contra las órdenes de despacho, para cerciorarse de que todos los artículos enviados hayan sido facturados?. 1 1 SI 1 SI 1 10 11 NO NO 0 0 NO 0 NO 1 0 13 En caso negativo existen procedimientos que aseguren a) El cobro contra entrega de la mercadería. B) Qué el producto de todas estas ventas ingrese oportunamente a la compañía. 1 SI 1 14 ¿El sistema de operación de ventas es apropiado o adecuado? 1 SI 1 15 Art. 40.- Plazos para la declaración.- Las declaraciones del impuesto a la renta serán presentadas anualmente, por los sujetos pasivos en los lugares y fechas determinados 1 SI 1 Pág. 1 de 2 Elaborado por: PAGV 111 Fecha: 2013-08-29 PL1-15 12 Se revisan las facturas en cuando a su exactitud en: cantidades, precios y cálculos ¿Las ventas COD (pago contra entrega) o con tarjeta de crédito, se controlan en forma similar a las ventas a crédito registrándolas en una cuenta de control, manejada por personal independiente de la función de cobro 16 Art. 64.- Facturación del impuesto.- Los sujetos pasivos del IVA tienen la obligación de emitir y entregar al adquirente del bien o al beneficiario del servicio facturas, boletas o notas de venta, según el caso, por las operaciones que efectúe, en conformidad con el reglamento. Esta obligación regirá aun cuando la venta o prestación de servicios no se encuentren gravados o tengan tarifa cero. En las facturas,notas o boletas de venta deberá hacerse constar por separado el valor de lasmercaderías transferidas o el precio de los servicios prestados y la tarifa del impuesto;y el IVA cobrado. 1 SI 1 17 Art. 40.- Plazos para la declaración.- Las declaraciones del impuesto a la renta serán presentadas anualmente, por los sujetos pasivos en los lugares y fechas determinados 1 SI 1 18 Cualquier otro ingreso que perciban las sociedades y las personas naturales 1 SI 1 CALIFICACIÓN TOTAL: PONDERACIÓN TOTAL: NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC% RIESGO CONFIANZA CT= PT= NC= RI= 14 18 78% 22% BAJO ALTO NIVEL DE CONFIANZA BAJO MODERADO ALTO 15%-50% 51% - 75% 76% - 95% 85%-50% 49% - 25% 24% - 5% ALTO MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO (100-NC) CT PT NC 14 18 78% RIESGO RI 22% BAJO ENFOQUE ALTO CUMPLIMIENTO PL1-16 Pág. 2 de 2 Elaborado por: PAGV 112 Fecha: 2013-08-29 PL1-17 UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja ENTIDAD: CANTÓN: No. ENTER LATINOAMERICANA COMPUTADORAS & CÍA. LTDA. PROGRAMA DE AUDITORÍA SYSTEMS DE SISTEMAS Riobamba CUENTA: Cuentas por Cobrar PERÍODO: Del 2012-01-01 al 2012-12-31 OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS OBJETIVOS: . Verificar que las Cuentas por Cobrar representen los derechos adquiridos de la empresa a la fecha corte de examen y que hayan sido adecuadamente registradas. . Establecer que las cuentas pendientes de cobro estén apropiadamente descritas y clasificadas y si se han realizado adecuadas exposiciones de estos importes. . Precisar la valuación y el grado de cobrabilidad de las Cuentas por Cobrar. . Determinar la razonabilidad de las cifras presentadas en el Estado de Situación Financiera. REF.P.T. PREPARADO POR CA1 PAGV 16/09/2013 CA1 PAGV 16/09/2013 3 Verifique la existencia de valores pendientes de cobro por conceptos diferentes a la venta de productos y servicios (soporte técnico, otros). Especifique su concepto. CA1 PAGV 16/09/2013 4 Determine un saldo de auditoría de las cuentas por cobrar (clientes, préstamos, etc) y compruebe que derechos de la empresa no se han registrado contablemente. CA1 PAGV 17/09/2013 PROCEDIMIENTOS: 1 2 Solicite los contratos de crédito y determine el saldo de clientes activos al 31 de diciembre de 2012. Revise si se aplica un control adecuado mediante la utilización de formularios numerados y preimpresos. Revise si se efectúan verificaciones físicas periódicas y sorpresivas de los documentos que sustentan las cuentas pendientes de cobro y si existe vigilancia permanente y efectiva sobre los vencimientos y cobros, mediante la elaboración de análisis de antiguedad de saldos. Pág. 1 de 2 Elaborado por: PAGV 113 FECHA Fecha: 2013-09-09 PL1-18 5 Obtenga un análisis de la estimación para cuentas de cobro dudoso y de los cargos o resultados por concepto de cuentas incobrables. Considere las cuentas con antigüedad superior a seis meses para indicios de incobrabilidad. CA1 PAGV 17/09/2013 6 Elabore los comentarios, conclusiones y recomendaciones. CA1 PAGV 17/09/2013 Pág. 2 de 2 Elaborado por: PAGV 114 Fecha: 2013-09-09 PL1-19 UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja ENTIDAD: CANTÓN: No. PROGRAMA DE AUDITORÍA ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. CUENTA: LTDA. Inventarios Riobamba Del 2012-01-01 al 2012-12-31 PERÍODO: OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS OBJETIVOS: . Cerciorarse de la existencia física de los inventarios de mercancías que muestra el estado de posición financiera. . Determinar la correcta valuación y probabilidad de realización de los inventarios presentados en el estado de posición financiera. . Cerciorarse de que la compañía puede disponer libremente de los inventarios que muestra el estado de posición financiera. . Determinar la razonabilidad de las cifras presentadas en el Estado de Situación Financiera. REF.P.T. PREPARADO POR 1 Efectúe una constatación física de las mercaderías de mayor venta de la empresa, realice una sumaria de saldos y cantidades en forma retrospectiva y establezca el saldo contable de los inventarios, al corte de cuenta. CA2 PAGV 18/09/2013 2 Inspeccione físicamente las adquisiciones realizadas en el período y verifique que las adquisiciones se encuentren respaldadas por facturas. CA2 PAGV 18/09/2013 3 Compare el saldo de auditoría obtenido de los inventarios con el mayor contable y obtenga las diferencias. Identifique los niveles de segregación o auxiliares que permitan la identificación individualizada de la mercadería. CA2 PAGV 18/09/2013 4 Determine la razonabilidad de las cifras del Inventario presentadas en el Estado de Situación Financiera. CA2 PAGV 19/09/2013 5 Elabore los comentarios, conclusiones y recomendaciones. CA2 PAGV 20/09/2013 PROCEDIMIENTOS: FECHA 115 Pág. 1 de 1 Elaborado por: PAGV Fecha: 2013-09-09 PL1-20 UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja ENTIDAD: CANTÓN: No. PROGRAMA DE AUDITORÍA ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CUENTA: CÍA. LTDA. Ventas Riobamba Del 2012-01-01 al 2012-12-31 PERÍODO: OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS OBJETIVOS: . Cerciorarse de la autenticidad de los ingresos obtenidos en el régimen legal de operaciones de la empresa que se presentan en el estado de resultados. . Cerciorarse de que los ingresos por las ventas que constituyen el giro de la empresa se presenten en el estado de resultados de acuerdo con las normas de información financiera. . Verificar que los ingresos por ventas están valuados en proporción a los activos y pasivos que modificaron. . Determinar la razonabilidad de las cifras presentadas en el Estado de Resultados. PROCEDIMIENTOS: 1 2 Revise los procedimientos para administrar las ventas y analice si la empresa esta operando efectivamente para producir cifras confiables de los ingresos del período analizado. Verifique que todos los ingresos se encuentren incluídos en el Estado de Resultados, que se hayan contabilizado en forma inmediata a su recepción, de acuerdo a los tipos de ingreso según su fuente de origen. REF.P.T. PREPARADO POR CA3 PAGV 20/09/2013 CA3 PAGV 20/09/2013 FECHA 3 Compruebe la utilización de reportes prenumerados e impresos sobre ventas como soporte del registro contable. CA3 PAGV 23/09/2013 4 Identifique operaciones no relacionadas con las operaciones normales o de naturaleza ajena al giro del negocio y revise que estas operaciones hayan sido segregadas de los ingresos por ventas. CA3 PAGV 23/09/2013 5 Determine la presentación adecuada de este rubro en el Estado de Resultados. CA3 PAGV 23/09/2013 116 Pág. 1 de 2 Elaborado por: PAGV Fecha: 2013-09-09 PL1-21 6 Solicite el formulario 104 de Impuesto al Valor Agregado, el mayor general de ingresos y el archivo en excel de ventas que mantiene la Secretaria. Comprobar que se encuentre declarado todo el impuesto generado por concepto de ventas de bienes y servicios. CA3 PAGV 24/09/2013 7 Solicite las retenciones en venta efectuadas a la empresa y compruebe si los ingresos se encuentran reportados a la administración tributaria. CA3 PAGV 24/09/2013 8 Verifique que los formularios y documentos entregados al adquiriente del bien o al beneficiario del servicio, según el caso, cumplan con los requisitos tributarios y que su emisión mantenga un orden cronológico y correlativo. CA3 PAGV 24/09/2013 9 Elabore los comentarios, conclusiones y recomendaciones. CA3 PAGV 25/09/2013 Pág. 2 de 2 Elaborado por: PAGV 117 Fecha: 2013-09-09 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO PAPELES DE TRABAJO GENERALES Archivo Permanente Base Legal – AP1 118 AP1-1 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 119 AP1-2 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 120 AP1-3 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 121 AP1-4 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 122 123 AP1-5 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 124 AP1-6 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 125 AP1-7 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 126 AP1-8 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 127 AP1-9 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 128 129 AP1-10 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 130 AP1-11 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 131 AP1-12 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 132 AP1-13 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 133 AP1-14 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 134 AP1-15 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 135 AP1-16 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 136 AP1-17 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 137 AP1-18 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 138 AP1-19 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 139 AP1-20 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 140 AP1-21 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 141 AP1-22 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 142 AP1-23 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 143 AP1-24 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 144 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO PAPELES DE TRABAJO GENERALES Archivo Corriente Comunicación de Inicio y Recepción de datos de Notificación – AC1 145 AC1-1 Oficio Circular: Sección: Asunto: No. 001-EAI-LCSCL-2013 Auditoría Inicio de examen de auditoría integral Riobamba,19 de agosto del 2013 Ingeniero Raúl Martínez Miembro de la Junta General de Socios y Gerente General de Enter Systems Cía. Ltda. Ciudad De mi consideración: Por medio de la presente, comunico a usted el inicio del examen de auditoría integral a las áreas de ventas, inventarios y cartera de la empresa Latinoamerica de Computadoras & Sistemas Cía Ltda., correspondiente al período 2012. El examen de auditoría integral se efectuará de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría, bajo estas normas se aplicarán los principios básicos y procedimientos esenciales de auditoría. Los objetivos generales del examen de auditoría integral son:    Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias y demás normas aplicables. Establecer la propiedad y veracidad de las operaciones administrativas y financieras ejecutadas por la compañía, durante el período examinado. Facilitar asesoramiento a la gerencia y a los responsables de las distintas áreas de la empresa en materia de sistemas contables y financieros, procedimientos de organización y otras numerosas fases de la operatividad. Como resultado del examen de auditoría integral, se emitirá los siguientes documentos: • Informe Solicito de la manera más comedida, colaboración total y confío en la disposición de todos los registros, documentación y otra información que se requiera en relación con el examen especial de auditoría. Atentamente, Ing. Gema Viviana Paula Alarcón 146 AC1-2 Oficio Circular: Sección: Asunto: No. 002-EAI-LCSCL-2013 Auditoría Inicio de examen de auditoría integral Riobamba,19 de agosto del 2013 Señora Sonia Bali Salazar Cobo Miembro de la Junta General de Socios Enter Systems Cía. Ltda. Ciudad De mi consideración: Por medio de la presente, comunico a usted el inicio del examen de auditoría integral a las áreas de ventas, inventarios y cartera de la Empresa Latinoamerica de Computadoras & Sistemas Cía Ltda., correspondiente al período 2012. El examen de auditoría integral se efectuará de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría, bajo estas normas se aplicarán los principios básicos y procedimientos esenciales de auditoría. Los objetivos generales del examen de auditoría integral son:    Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias y demás normas aplicables. Establecer la propiedad y veracidad de las operaciones administrativas y financieras ejecutadas por la compañía, durante el período examinado. Facilitar asesoramiento a la Alta gerencia y a los responsables de las distintas áreas de la empresa en materia de sistemas contables y financieros, procedimientos de organización y otras numerosas fases de la operatoria de la compañía. Como resultado del examen de auditoría integral, se emitirá los siguientes documentos: • Informe Solicito de la manera más comedida,la colaboración total y en la disposición de todos los registros, documentación y otra información que se requiera en relación con el examen especial de auditoría. Atentamente, Ing. Gema Viviana Paula Alarcón 147 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO PAPELES DE TRABAJO GENERALES Archivo Corriente Debilidades de Control Interno – AC2 148 AC2-1 Oficio Circular: Sección: Asunto: No. 005-EAI-LCSCL-2013 Auditoría Carta de Control Interno Riobamba, 14 de febrero de 2012 Señor Raúl Martíenz Enter Systems Cía. Ltda. Presente De mi consideración: 1. Dentro de la revisión inicial de los Estados Financieros de la ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMS CÍA LTDA. al 31 de diciembre de 2012, en cumplimiento de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, se ha efectuado una evaluación del sistema de control interno contable con el objetivo principal de sentar las bases para posteriores procedimientos de auditoría. 2. La Administración de la ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda. fue la responsable del diseño, implantación y funcionamiento de los sistemas de control interno. En cumplimiento de esta responsabilidad se realiza estimaciones y juicios para determinar los beneficios esperados de los procedimientos de control interno y los costos correspondientes. El objetivo del sistema de control interno contable es proporcionar una razonable (no absoluta) seguridad de que los activos estén salvaguardados contra pérdidas por uso o disposición no autorizados y que las transacciones hayan sido efectuadas de acuerdo con las autorizaciones de la Gerencia y registradas adecuadamente en el sistema de contabilidad que permita la preparación de los estados financieros de acuerdo con las normas ecuatorianas de contabilidad. 3. Un sistema de control interno contable tiene limitaciones inherentes; es posible que existan errores e irregularidades no detectados. La proyección de cualquier evaluación del sistema a períodos futuros está sujeta al riesgo de que los procedimientos se tornen en inadecuados debido a las circunstancias cambiantes de la Compañía y su entorno o que el grado de su cumplimiento pueda deteriorarse. 4. En base a la revisión de algunas áreas de la Compañía me permito adjuntar algunos comentarios que incluyen ciertos asuntos que llamaron la atención durante nuestra revisión. Atentamente, Ing. Gema Paula Alarcón Auditor Independiente Registro en la Dirección Nacional de Cooperativas: No. 051 149 AC2-2 ANEXO INFORME DE EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO AUSENCIA DE UN MANUAL DE ORGANIZACIÓN La Compañía no dispone por escrito de la asignación por cada puesto de trabajo, de las funciones y responsabilidades del personal de acuerdo a sus competencias, por cuanto el Gerente General no realizó las acciones pertinentes para la aprobación de un Manual de Organización, impidiendo que la administración cuente con un instrumento administrativo que determine la correcta realización de los procesos, las labores y la aplicación de controles pertinentes e inobservando el elemento de Control Interno, “Ambiente de Control”. NO EXISTE UN PLAN DE ERRADICACIÓN DE RIESGOS Los resultados obtenidos en la evaluación y calificación de los riesgos a los que está expuesta la empresa, varían de medio a alto; lo que implica que el nivel directivo y todo el personal de Comserexe Cía. Ltda., no establecieron los mecanismos necesarios para identificar, analizar y tratar los riesgos en la ejecución de los procesos de las cuentas sujetas a análisis. La inobservancia del elemento de Control Interno, “Valoración del Riesgo”, ocasionó que no se desarrolle una estrategia de gestión que erradique los riesgos que puedan impactar en la empresa impidiendo el logro de sus objetivos. GERENCIA NO REALIZA SEGUIMIENTO DE LAS OPERACIONES No existe evidencia del establecimiento de procedimientos de supervisión de las operaciones administrativas y financieras de la Compañía, tales como arqueos, conciliaciones, verificaciones, evaluaciones, etc. El Gerente no estableció ni dispuso, controles de seguimiento continuo o en operación, ni identificó controles débiles o insuficientes para promover su reforzamiento, afectando el desarrollo de las actividades institucionales. No se aplicó el elemento de Control Interno: “Vigilancia y Monitoreo”. ANÁLISIS DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS POR COBRAR INEXISTENTE Las cuentas por cobrar por concepto de ventas a crédito no se realizó un análisis de antigüedad de saldos por clientes a una fecha determinada. La falta de aplicación del Elemento de Control Interno: “Actividades de Control”, impidió contar con un reporte que permita a la Gerencia, verificar la morosidad y adoptar gestiones de cobro para impedir la prescripción o en su defecto depurar los saldos adeudados a la compañía. BIENES DE LA EMPRESA SIN CODIFICAR Los bienes institucionales no cuentan con un código físico individual visible, lo que dificultó su control, identificación y ubicación por dependencia y custodio; hecho ocasionado por cuanto el Contador no estableció una codificación adecuada para los activos fijos y no aplicó el Elemento de Control Interno: “Actividades de Control”. 150 NO SE EFECTÚAN CONSTATACIONES FÍSICAS DE BIENES AC2-3 No se evidenció la existencia de constataciones físicas realizadas a los bienes de la compañía, porque el Gerente no dispuso y el Contador no realizó, el procedimiento de control de verificación de la existencia de bienes con periodicidad anual. Lo comentado genera falta de registros auxiliares que respalden la información contable. Se inobservó el Elemento de Control Interno: “Actividades de Control”. 151 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO PAPELES DE TRABAJO GENERALES Archivo Corriente Comunicación de Resultados – AC3 152 Oficio Circular: Sección: Asunto: No. 006-EAI-LCSCL-2013 Auditoría Comunicación de resultados AC3-1 Riobamba, 21 de octubre del 2013 Ingeniero Raúl Martínez Miembro de la Junta General de Socios y Gerente General de Enter Systems Cía. Ltda. Ciudad De mi consideración: Como es de su conocimiento, se estuvo realizando el examen de auditoría integrall a las áreas de cartera, inventarios y ventas de la empresa ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA., por el período comprendido entre el 2012-01-01 y el 2012-12-31, en tal razón, a continuación detallo los siguientes hechos reportables en el análisis: Ausencia de un manual de organización La Compañía no dispone por escrito de la asignación de cada puesto de trabajo, de las funciones y responsabilidades del personal de acuerdo a sus competencias, acerca del manejo del dinero depositado en los Bancos, los valores pendientes de cobro, los bienes de la empresa, los ingresos y los gastos, hecho ocasionado por cuanto el Gerente General no realizó las acciones pertinentes para la aprobación de un Manual de Organización, impidiendo que la administración cuente con un instrumento administrativo que determine la correcta realización de los procesos, las labores y la aplicación de controles pertinentes e inobservando el elemento de Control Interno, “Ambiente de Control”. Conclusión El Gerente General no realizó las acciones pertinentes para la aprobación de un Manual de Organización, en el cual se asigne las funciones y responsabilidades del personal, impidiendo la correcta realización de los procesos, las labores y la aplicación de controles pertinentes. Falta de comunicación entre directivos y empleados La confiabilidad de la información presentada por el Contador en el manejo de las cuentas Ventas, Cuentas por Cobrar e Inventarios, ha tenido afectación por deficiencias en el canal de información del personal. El Gerente General no consideró el elemento de Control Interno, “Información y Comunicación”, ni identificó la información relevante para entregarla a los empleados en forma oportuna, impidiendo el desempeño de sus responsabilidades de operación, información financiera y de cumplimiento. 153 Conclusión Falta de comunicación entre directivos y empleados, afectan la confiabilidad de la información presentada por el Contador e impiden el desempeño de las responsabilidades del personal. Gerencia no realiza seguimiento de las operaciones No existe evidencia de los procedimientos de supervisión de las operaciones administrativas y financieras de la Compañía, tales como arqueos, verificaciones, evaluaciones, etc. El Gerente General no estableció ni dispuso, controles de seguimiento continuo o en operación, ni identificó controles débiles o insuficientes para promover su reforzamiento, afectando el desarrollo de las actividades institucionales. No se aplicó el elemento de Control Interno: “Vigilancia y Monitoreo”. Conclusión Falta de seguimiento de las operaciones administrativas y financieras, porque el Gerente General no estableció ni dispuso, controles de seguimiento continuo o en operación, ni identificó controles débiles o insuficientes para promover su reforzamiento, afectó el desarrollo de las actividades institucionales. Análisis de antigüedad de saldos por cobrar inexistente Contabilidad, mantiene registros de las cuentas por cobrar. El Contador no elaboró ni dispuso un registro completo que permita el estudio individual de deudores, en el que se realice un análisis de antigüedad de saldos por clientes a una fecha determinada. La falta de aplicación del Elemento de Control Interno: “Actividades de Control”, impidió contar con un reporte que permita a la Gerencia, verificar la morosidad y adoptar gestiones de cobro para impedir la prescripción o en su defecto depurar los saldos adeudados a la Compañía. Conclusión El Contador no elaboró ni dispuso un registro completo de las cuentas por cobrar, que permita analizar la antigüedad de saldos, lo que impidió contar con un reporte que permita a la Gerencia, verificar la morosidad y adoptar gestiones de cobro para impedir la prescripción o en su defecto depurar los saldos adeudados a la Compañía. ÁREA DE VENTAS La sección de ventas de ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., incumple el presupuesto de ventas asignado para cada producto por parte de la gerencia. Dentro de los objetivos del área de ventas y por ende de la compañía está determinado cumplir con lo presupuestado, de modo que se incrementen las ventas a su vez los ingresos, hecho que no se está cumpliendo. El incumplimiento de metas no permite incrementar los ingresos. La falta de control por parte del jefe de ventas ha reflejado en el incumplimiento de objetivos que no permite que el vendedor maneje bien el sistema de ventas. A su vez la falta de comunicación de objetivos a los vendedores no permite tener un conocimiento amplio y exacto de los objetivos. Conclusión: 154 El incumplimiento de objetivos se ve reflejado en los ingresos de la compañía, siendo la parte fundamental del giro del negocio AREA DE INVENTARIOS El procedimiento de conteo físico de la mercadería que posee la compañía y una verificación de los registros contables, se pudo determinar la falta de control en el acceso a la bodega de personas ajenas a la compañía, además el registro es inoportuno Conclusión La falta de información exacta de la mercancía disponible para la venta hace que las compras no sean oportunas. Particular que comunico, a fin de que emita sus puntos de vista. Atentamente, Ing. Gema Viviana Paula Alarcón 155 AC3-2 Oficio Circular: Sección: Asunto: No. 007-EAI-LCSCL-2013 Auditoría Comunicación de resultados Riobamba, 21 de octubre del 2013 Señora Sonia Bali Salazar Cobo Miembro de la Junta General de Socios Enter Systems Cía. Ltda. Ciudad De mi consideración: Como es de su conocimiento, se estuvo realizando el examen de auditoría integrall a las áreas de cartera, inventarios y ventas de la empresa ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA., por el período comprendido entre el 2012-01-01 y el 2012-12-31, en tal razón a continuación detallo los siguientes hechos reportables en el análisis: Ausencia de un manual de organización La Compañía no dispone por escrito de la asignación de cada puesto de trabajo, de las funciones y responsabilidades del personal de acuerdo a sus competencias, acerca del manejo del dinero depositado en los Bancos, los valores pendientes de cobro, los bienes de la empresa, los ingresos y los gastos, hecho ocasionado por cuanto el Gerente General no realizó las acciones pertinentes para la aprobación de un Manual de Organización, impidiendo que la administración cuente con un instrumento administrativo que determine la correcta realización de los procesos, las labores y la aplicación de controles pertinentes e inobservando el elemento de Control Interno, “Ambiente de Control”. Conclusión El Gerente General no realizó las acciones pertinentes para la aprobación de un Manual de Organización, en el cual se asigne las funciones y responsabilidades del personal, impidiendo la correcta realización de los procesos, las labores y la aplicación de controles pertinentes. Falta de comunicación entre directivos y empleados La confiabilidad de la información presentada por el Contador en el manejo de las cuentas Ventas, Cuentas por Cobrar e Inventarios, ha tenido afectación por deficiencias en el canal de información del personal. El Gerente General no consideró el elemento de Control Interno, “Información y Comunicación”, ni identificó la información relevante para entregarla a los empleados en forma oportuna, impidiendo el desempeño de sus responsabilidades de operación, información financiera y de cumplimiento. Conclusión Falta de comunicación entre directivos y empleados, afectan la confiabilidad de la información presentada por el Contador e impiden el desempeño de las responsabilidades del personal. 156 Gerencia no realiza seguimiento de las operaciones No existe evidencia de los procedimientos de supervisión de las operaciones administrativas y financieras de la Compañía, tales como arqueos, verificaciones, evaluaciones, etc. El Gerente General no estableció ni dispuso, controles de seguimiento continuo o en operación, ni identificó controles débiles o insuficientes para promover su reforzamiento, afectando el desarrollo de las actividades institucionales. No se aplicó el elemento de Control Interno: “Vigilancia y Monitoreo”. Conclusión Falta de seguimiento de las operaciones administrativas y financieras, porque el Gerente General no estableció ni dispuso, controles de seguimiento continuo o en operación, ni identificó controles débiles o insuficientes para promover su reforzamiento, afectó el desarrollo de las actividades institucionales. Análisis de antigüedad de saldos por cobrar inexistente Contabilidad, mantiene registros de las cuentas por cobrar. El Contador no elaboró ni dispuso un registro completo que permita el estudio individual de deudores, en el que se realice un análisis de antigüedad de saldos por clientes a una fecha determinada. La falta de aplicación del Elemento de Control Interno: “Actividades de Control”, impidió contar con un reporte que permita a la Gerencia, verificar la morosidad y adoptar gestiones de cobro para impedir la prescripción o en su defecto depurar los saldos adeudados a la Compañía. Conclusión El Contador no elaboró ni dispuso un registro completo de las cuentas por cobrar, que permita analizar la antigüedad de saldos, lo que impidió contar con un reporte que permita a la Gerencia, verificar la morosidad y adoptar gestiones de cobro para impedir la prescripción o en su defecto depurar los saldos adeudados a la Compañía. ÁREA DE VENTAS La sección de ventas de ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., incumple el presupuesto de ventas asignado para cada producto por parte de la gerencia. Dentro de los objetivos del área de ventas y por ende de la compañía está determinado cumplir con lo presupuestado, de modo que se incrementen las ventas a su vez los ingresos, hecho que no se está cumpliendo. El incumplimiento de metas no permite incrementar los ingresos. La falta de control por parte del jefe de ventas ha reflejado en el incumplimiento de objetivos que no permite que el vendedor maneje bien el sistema de ventas. A su vez la falta de comunicación de objetivos a los vendedores no permite tener un conocimiento amplio y exacto de los objetivos. Conclusión: El incumplimiento de objetivos se ve reflejado en los ingresos de la compañía, siendo la parte fundamental del giro del negocio AREA DE INVENTARIOS 157 El procedimiento de conteo físico de la mercadería que posee la compañía y una verificación de los registros contables, se pudo determinar la falta de control en el acceso a la bodega de personas ajenas a la compañía, además el registro es inoportuno Conclusión La falta de información exacta de la mercancía disponible para la venta hace que las compras no sean oportunas. Particular que comunico, a fin de que emita sus puntos de vista. Atentamente, Ing. Gema Viviana Paula Alarcón 158 AC3-3 Oficio Circular: Sección: Asunto: No. 008-EAI-LCSCL-2013 Auditoría Comunicación de resultados Riobamba, 21 de octubre del 2013 Ingeniera María Badillo Contadora Enter Systems Cía. Ltda. Presente De mi consideración: Como es de su conocimiento, se estuvo realizando el examen de auditoría integrall a las áreas de cartera, inventarios y ventas de la empresa ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA., por el período comprendido entre el 2012-01-01 y el 2012-12-31, en tal razón a continuación detallo los siguientes hechos reportables en el análisis: Ausencia de un manual de organización La Compañía no dispone por escrito de la asignación de cada puesto de trabajo, de las funciones y responsabilidades del personal de acuerdo a sus competencias, acerca del manejo del dinero depositado en los Bancos, los valores pendientes de cobro, los bienes de la empresa, los ingresos y los gastos, hecho ocasionado por cuanto el Gerente General no realizó las acciones pertinentes para la aprobación de un Manual de Organización, impidiendo que la administración cuente con un instrumento administrativo que determine la correcta realización de los procesos, las labores y la aplicación de controles pertinentes e inobservando el elemento de Control Interno, “Ambiente de Control”. Conclusión El Gerente General no realizó las acciones pertinentes para la aprobación de un Manual de Organización, en el cual se asigne las funciones y responsabilidades del personal, impidiendo la correcta realización de los procesos, las labores y la aplicación de controles pertinentes. Falta de comunicación entre directivos y empleados La confiabilidad de la información presentada por el Contador en el manejo de las cuentas Ventas, Cuentas por Cobrar e Inventarios, ha tenido afectación por deficiencias en el canal de información del personal. El Gerente General no consideró el elemento de Control Interno, “Información y Comunicación”, ni identificó la información relevante para entregarla a los empleados en forma oportuna, impidiendo el desempeño de sus responsabilidades de operación, información financiera y de cumplimiento. 159 Conclusión Falta de comunicación entre directivos y empleados, afectan la confiabilidad de la información presentada por el Contador e impiden el desempeño de las responsabilidades del personal. Gerencia no realiza seguimiento de las operaciones No existe evidencia de los procedimientos de supervisión de las operaciones administrativas y financieras de la Compañía, tales como arqueos, verificaciones, evaluaciones, etc. El Gerente General no estableció ni dispuso, controles de seguimiento continuo o en operación, ni identificó controles débiles o insuficientes para promover su reforzamiento, afectando el desarrollo de las actividades institucionales. No se aplicó el elemento de Control Interno: “Vigilancia y Monitoreo”. Conclusión Falta de seguimiento de las operaciones administrativas y financieras, porque el Gerente General no estableció ni dispuso, controles de seguimiento continuo o en operación, ni identificó controles débiles o insuficientes para promover su reforzamiento, afectó el desarrollo de las actividades institucionales. Análisis de antigüedad de saldos por cobrar inexistente Contabilidad, mantiene registros de las cuentas por cobrar. El Contador no elaboró ni dispuso un registro completo que permita el estudio individual de deudores, en el que se realice un análisis de antigüedad de saldos por clientes a una fecha determinada. La falta de aplicación del Elemento de Control Interno: “Actividades de Control”, impidió contar con un reporte que permita a la Gerencia, verificar la morosidad y adoptar gestiones de cobro para impedir la prescripción o en su defecto depurar los saldos adeudados a la Compañía. Conclusión El Contador no elaboró ni dispuso un registro completo de las cuentas por cobrar, que permita analizar la antigüedad de saldos, lo que impidió contar con un reporte que permita a la Gerencia, verificar la morosidad y adoptar gestiones de cobro para impedir la prescripción o en su defecto depurar los saldos adeudados a la Compañía. ÁREA DE VENTAS La sección de ventas de ENTER SYSTEMS Latinoamericana de Computadoras & Sistemas Cía. Ltda., incumple el presupuesto de ventas asignado para cada producto por parte de la gerencia. Dentro de los objetivos del área de ventas y por ende de la compañía está determinado cumplir con lo presupuestado, de modo que se incrementen las ventas a su vez los ingresos, hecho que no se está cumpliendo. El incumplimiento de metas no permite incrementar los ingresos. La falta de control por parte del jefe de ventas ha reflejado en el incumplimiento de objetivos que no permite que el vendedor maneje bien el sistema de ventas. A su vez la falta de comunicación de objetivos a los vendedores no permite tener un conocimiento amplio y exacto de los objetivos. Conclusión: El incumplimiento de objetivos se ve reflejado en los ingresos de la compañía, siendo la parte fundamental del giro del negocio 160 AREA DE INVENTARIOS El procedimiento de conteo físico de la mercadería que posee la compañía y una verificación de los registros contables, se pudo determinar la falta de control en el acceso a la bodega de personas ajenas a la compañía, además el registro es inoportuno Conclusión La falta de información exacta de la mercancía disponible para la venta hace que las compras no sean oportunas. Particular que comunico, a fin de que emita sus puntos de vista. Atentamente, Ing. Gema Viviana Paula Alarcón 161 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO PAPELES DE TRABAJO GENERALES Archivo Corriente Convocatoria – AC4 162 Oficio Circular: Sección: Asunto: No. 009-EAI-LCSCL-2013 Auditoría Convocatoria a lectura de informe AC4-1 Riobamba, 29 de octubre del 2013 Señores ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. Ciudad De mi consideración: Como es de su conocimiento, se estuvo realizando el examen de auditoría integrall a las áreas de cartera, inventarios y ventas de la empresa ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA., por el período comprendido entre el 2012-01-01 y el 2012-12-31, en tal razón convoco a ustedes a la lectura del informe de auditoría integral efectuado. La diligencia se llevará a cabo en la Gerencia de la compañía, el día miércoles 30 de octubre del 2013. Atentamente, Ing. Gema Viviana Paula Alarcón 163 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO PAPELES DE TRABAJO GENERALES Archivo Corriente Acta de Lectura – AC5 164 AC5-1 ACTA DE LECTURA DE INFORME DEL EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL A CARTERA, INVENTARIO Y VENTAS DE ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA., POR EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 2012-01-01 Y EL 2012-12-31. En la Parroquia Maldonado, ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo, a los treinta días del mes de octubre del dos mil trece, a las dieciocho horas, los suscritos: Sra. Sonia Bali Salazar Cobo, Miembro de la Junta General de Socios, Ing. Raúl Martínez, Gerente, Ing. María Badillo, Contadora, Ing. Gema Paula Alarcón, Auditora, se constituyen en las instalaciones de la Compañía, con el objeto de dejar constancia de la comunicación de los resultados mediante la lectura del informe del examen de auditoría integral a las áreas de cartera, inventarios y ventas de la empresa ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA., por el período comprendido entre el 2012-0101 y el 2012-12-31, que fue realizado por la Auditora. Al efecto, en presencia de los abajo firmantes, se procedió a la lectura del borrador del informe y se analizaron los resultados del examen constantes en los comentarios, conclusiones y recomendaciones. Para constancia de lo actuado, las personas asistentes suscriben la presente acta en dos ejemplares de igual tenor. 165 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO PAPELES DE TRABAJO GENERALES Componentes Analizados Cuentas por Cobrar – CA1 166 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA LIBRO MAYOR CUENTAS POR COBRAR Date 2/1/12 2/1/12 2/1/12 6/1/12 9/1/12 12/1/12 17/1/12 17/1/12 18/1/12 18/1/12 20/1/12 21/1/12 24/1/12 25/1/12 25/1/12 25/1/12 25/1/12 31/1/12 31/1/12 31/1/12 31/1/12 31/1/12 1/2/12 1/2/12 1/2/12 2/2/12 3/2/12 6/2/12 6/2/12 6/2/12 6/2/12 6/2/12 7/2/12 7/2/12 8/2/12 8/2/12 10/2/12 13/2/12 14/2/12 14/2/12 15/2/12 15/2/12 15/2/12 16/2/12 16/2/12 17/2/12 17/2/12 22/2/12 22/2/12 22/2/12 22/2/12 23/2/12 23/2/12 25/2/12 27/2/12 27/2/12 Reference Trans Description Escuela Superior Politécnica C - Invoice: P58740 - AJUSTE POR IMPLEMENTACION DE NIFF NIFF-001 2011 Calderon Oviedo Carlos Alfonso - Invoice: 27160 - NIFF-002 AJUSTE POR IMPLEMENTACION NIIF-002 DE NIIF 117180 Guaman Cajas Jose Heriberto 4178 Salas De Velacion Monte de Los - Invoice: NC-4178 38114 Guaman Paz Azucena Patricia - Invoice: 38102 4180 Mendoza Llerena Ana Patricia - Invoice: NC-4180 4195 Acosta Velasco Cecilia del Car - Invoice: NC-4195 4194 Muñiz Alvarez Enrique Humberto - Invoice: NC-4194 38191 Colegio Nacional Velasco Ibarr - Invoice: NC-4198 - Cpte 38191 abono en efectivo 38196 Pacheco Segundo - Invoice: 38185 38214 Paca Acan Segundo Pascual - Invoice: 38173 0121539 Paca Acan Segundo Pascual - Invoice: NC-4205 0116845 Colegio Eloy Alfaro - Invoice: NC-4213 4203 Laboratorio BioGenet - Invoice: NC-4203 4200 Ministerio de Educacion - Invoice: NC-4200 4211 Vacacela Alfonso - Invoice: NC-4211 0111792 Area de Salud No. 6 Guano Peni - Invoice: NC-4215 38290 Paucar Jose - Invoice: 38274 4210 Constructora Muñoz Paez - Invoice: NC-4210 4216 Vinueza Paulina - Invoice: NC-4216 16679 Loroña Dominguez Edison Xavier - Invoice: 38175 16679 Loroña Dominguez Edison Xavier - Invoice: 38180 0120297 Coac 4 de Octubre - Invoice: NC-4223 38303 Tenelanda Sanaguano Angelita - Invoice: 38281 120296 Coac 4 de Octubre - Invoice: NC-4224 0120486 Narea Sanchez Esther - Invoice: NC-4231 38314 Toapanta Cesar - Invoice: 38308 0121697 Area de Salud No. 6 Guano Peni - Invoice: NC-4232 0117754 Pucuna Caranqui Lazario - Invoice: NC-4238 0109597 Vaca Barahona Byron Ernesto - Invoice: NC-4241 0110393 Transporte Pesado Ricaurte & H - Invoice: NC-4242 0119381 Camara Provincial de la Pequeñ - Invoice: NC-4244 0121116 Acosta Velasco Cecilia del Car - Invoice: NC-4245 0117944 GADMCG - Invoice: NC-4248 4251 Brito Moina Vicente Richard - Invoice: NC-4251 38361 Guailla Pilco Ruben Alexis - Invoice: 38352 4239 Dirección Prov. de Educación C - Invoice: NC-4239 4258 Humanante Ramos Patricio - Invoice: NC-4258 4262 Dirección Prov. de Educación C - Invoice: NC-4262 0120415 Area de Salud No.2 Colta-Cajab - Invoice: NC-4263 0110685 Colegio Isabel de Godin - Invoice: NC-4274 0117771 GADMCG - Invoice: NC-4275 4281 Mena Marco - Invoice: NC-4281 4261 Farmacia Americana - Invoice: NC-4261 4289 Cepeda Naula Veronica Elizabet - Invoice: NC-4289 38476 Almeida Inca Anita del Rocio - Invoice: 38461 4290 Coop. Nueva Esperanza - Invoice: NC-4290 0120259 Direccion Prov Agropecuaria Ma - Invoice: NC-4292 4268 Noboa Andrade Edgar Armando - Invoice: NC-4268 4293 Coac 4 de Octubre - Invoice: NC-4293 0118125 Yagos Adriano Diego Marcelo - Invoice: NC-4294 4296 Area 4 Yanuncay - Invoice: NC-4296 4299 Velastegui Santillan Franklin - Invoice: NC-4299 38538 Punguil Guato Mentor Segundo - Invoice: 38519 0122827 Carrillo Alvarez Victor Hugo - Invoice: NC-4301 4303 Gonzalez Poma Patricia - Invoice: NC-4303 167INFORMACIÓN PROPORCIONADA CA1-1 Debit Amt 334,45000 17,000 23,5000 64,44000 460,000 77,29000 53,76000 1099,97000 350,000 454,34000 390,000 2000,000 76,16000 7,000 894,11000 62,000 55,000 150,000 14,000 19,54000 500,000 500,000 696,66000 100,000 1724,97000 41,44000 100,000 55,000 35,76000 56,86000 70,000 5,52000 53,76000 67,2000 178,42000 1000,000 701,77000 83,37000 115,91000 74,66000 23,5000 67,2000 10,000 91,04000 37,08000 200,000 84,000 290,86000 958,92000 111,55000 72,32000 811,68000 80,000 200,000 2000,000 188,16000 POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA1-2 1/3/12 1/3/12 5/3/12 6/3/12 6/3/12 6/3/12 8/3/12 9/3/12 12/3/12 14/3/12 19/3/12 20/3/12 21/3/12 26/3/12 26/3/12 26/3/12 27/3/12 28/3/12 28/3/12 28/3/12 3/4/12 4/4/12 4/4/12 4/4/12 9/4/12 9/4/12 10/4/12 11/4/12 17/4/12 18/4/12 19/4/12 19/4/12 20/4/12 20/4/12 23/4/12 23/4/12 28/4/12 28/4/12 28/4/12 28/4/12 2/5/12 4/5/12 4/5/12 7/5/12 7/5/12 7/5/12 8/5/12 9/5/12 9/5/12 9/5/12 14/5/12 16/5/12 16/5/12 16/5/12 16/5/12 16/5/12 17/5/12 17/5/12 18/5/12 18/5/12 18/5/12 0119773 4311 4314 0120584 38609 38610 4323 0122808 0122917 38671 0122297 38707 4339 4337 4340 4343 4341 38777 38780 38783 4351 4352 4353 4349 4356 4272 4358 38879 4350 0124395 0124822 0123182 4374 38971 124947 4377 0123298 0123691 0123699 0123694 4386 0125384 0124629 0123034 0123468 39317 39327 0124296 0124589 4402 39364 0124792 4401 4405 4406 4410 0125099 0124245 39402 39405 4417 Escuela Superior Politec. del - Invoice: NC-4313 Rivadeneira Serrano Cesar - Invoice: NC-4311 Instituto Superior Carlos Cisn - Invoice: NC-4314 Municipio de Catamayo - Invoice: NC-4322 Flores Rafael Ignacio - Invoice: 38153 Yumisaca Bastidas Eduardo Igna - Invoice: 38576 Colegio Nacional Velasco Ibarr - Invoice: NC-4323 Padilla Ramirez Luis Washingto - Invoice: NC-4325 Mendoza Cajas Wilian - Invoice: NC-4327 Yaucen Rodriguez Cristian - Invoice: 38658 - Cpte 38671 abono en efectivo Hogar de Ancianos - Invoice: NC-4330 Cevallos Ordoñez Veronica Andr - Invoice: 38410 - Cpte 38707 abono en efectivo Cajamarca Tenecora Ramón Rodri - Invoice: NC-4339 Uvidea Calderon Pablo Ernesto - Invoice: NC-4337 Cazar del Pozo Nelson Marcelo - Invoice: NC-4340 Yumi Guacho Veronica Elizabeth - Invoice: NC-4343 Salazar Flores Jose Guillermo - Invoice: NC-4341 Pilco Mayorga Juan Carlos - Invoice: 38767 Mullo Cunduri Maria Transito - Invoice: 38318 Buenaño Moyano Luis Fernando - Invoice: 38747 Coac 4 de Octubre - Invoice: NC-4351 Diaz Ochoa Gladys Yolanda - Invoice: NC-4352 Martinez Mancheno Fabiola - Invoice: NC-4353 Merino Chavez Carlos Alberto - Invoice: NC-4349 Universidad Estatal de Bolivar - Invoice: NC-4356 Tubasec C.A. - Invoice: NC-4272 Oña Mendoza Cesar - Invoice: NC-4358 Andino Peñafiel Veronica Pauli - Invoice: 38851 Vaca Cazorla Ernesto Rogelio - Invoice: NC-4350 Hospital Republica del Ecuador - Invoice: NC-4367 Garcia Guerra Jazmin Isabel - Invoice: NC-4368 Colegio Nacional Velasco Ibarr - Invoice: NC-4369 Toapanta Cesar - Invoice: NC-4374 Beltran Gomez Angel - Invoice: 38957 Guaman Cabay Jose Luis - Invoice: NC-4375 Iglesia Nazareno Chumug - Invoice: NC-4377 Area de salud No. 5 Bahia - Invoice: NC-4382 Gobierno Municipal Cantón Yant - Invoice: NC-4383 Dirección Prov. de Salud del G - Invoice: NC-4384 Cuerpo de Ingenieros del Ejerc - Invoice: NC-4385 Autoridad Portuaria de Puerto - Invoice: NC-4386 Cargua Carpio Carlos Santiago - Invoice: NC-4389 Cuerpo de Ingenieros del Ejerc - Invoice: NC-4391 Municipio de Catamayo - Invoice: NC-4393 Gobierno Aut.Desc.Mcpal Santa - Invoice: NC-4394 Collaguaso Guevara Leonardo - Invoice: NC-4396 Herrera Hernandez Edison Gusta - Invoice: 39297 Universidad Estatal de Bolivar - Invoice: NC-4399 Universidad Estatal de Bolivar - Invoice: NC-4398 UNE Chimborazo - Invoice: NC-4402 Arevalo Estrada Luis Vinicio - Invoice: NC-4397 - Cpte 39364 abono en efectivo Area de Salud Nº 8 Cotocollao - Invoice: NC-4390 Sisalima Jimenez Wilmer Stalin - Invoice: NC-4401 Area de Salud NO.3 Guamote - Invoice: NC-4405 Area de Salud NO.3 Guamote - Invoice: NC-4404 Ortega Pazmiño Simon Eduardo - Invoice: NC-4410 Dirección Prov. de Salud de Ch - Invoice: NC-4420 Empresa Pública Metropolitana - Invoice: NC-4422 Guaman Caino Jose David - Invoice: 39396 Zabala Castillo Cesar Fernando - Invoice: 38778 - Cpte 39405 Visa ref 000155 Lote 001005 Escuela Politecnica del Ejerci - Invoice: NC-4417 943,49000 68,22000 783,44000 1911,000 60,000 400,000 38,17000 75,000 14,000 20,000 79,16000 120,000 106,88000 33,14000 27,000 58,24000 11,4000 800,000 90,000 100,000 54,5000 18,91000 71,1000 40,000 515,2000 246,09000 742,06000 920,99000 50,000 367,7000 1600,000 556,01000 89,87000 280,000 105,09000 26,15000 863,76000 524,65000 711,24000 524,65000 277,54000 1200,000 524,65000 1911,000 474,16000 200,000 720,000 515,2000 44,8000 575,000 16,000 367,7000 772,88000 55,000 88,32000 104,26000 875,95000 910,000 600,000 30,000 1600,000 168 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA1-3 21/5/12 21/5/12 22/5/12 22/5/12 28/5/12 29/5/12 1/6/12 5/6/12 5/6/12 6/6/12 8/6/12 14/6/12 14/6/12 19/6/12 20/6/12 22/6/12 22/6/12 23/6/12 23/6/12 26/6/12 26/6/12 4/7/12 10/7/12 10/7/12 12/7/12 12/7/12 12/7/12 12/7/12 18/7/12 19/7/12 20/7/12 30/7/12 31/7/12 1/8/12 1/8/12 1/8/12 4/8/12 7/8/12 8/8/12 10/8/12 14/8/12 16/8/12 16/8/12 17/8/12 17/8/12 23/8/12 23/8/12 27/8/12 29/8/12 31/8/12 1/9/12 5/9/12 7/9/12 10/9/12 11/9/12 12/9/12 12/9/12 12/9/12 17/9/12 19/9/12 19/9/12 4419 0120987 39437 39438 0124619 39487 0126211 4435 4444 39543 39562 4439 39604 4451 4453 4459 4455 0125295 0126063 39691 39692 4476 39805 39807 17637 4490 4490 0123299 0126738 39887 DEP1050P 39951 0128160 39966 0127113 0127595 4516 40018 0127979 40042 0127701 40082 40084 40098 40098 0126403 0128243 40176 40195 0124799 40219 40243 40267 4551 40291 0128865 0125307 40304 4558 0128600 4568 Cardoso Aristobulo - Invoice: NC-4419 Unidad Educativa San Felipe Ne - Invoice: NC-4428 Chizaguano Guaranga Caterine E - Invoice: 39429 Tenenaula Atupaña Julia - Invoice: 39428 GADM del Canton Alausi - Invoice: NC-4431 Samaniego Lara Victor Raul - Invoice: 39476 Coop. Nueva Esperanza - Invoice: NC-4441 Guaman Lozada Maria Dolores - Invoice: NC-4435 Tubasec C.A. - Invoice: NC-4444 Flores Carrasco Silvia del Pil - Invoice: 38955 Escudero Padilla Elsa Alexandr - Invoice: 39533 Moreno Romero Telmo Ing. - Invoice: NC-4439 Vallejo Ayme Marcelo Vinicio - Invoice: 39599 Falconi Beltran Cesar Augusto - Invoice: NC-4451 Haro Velastegui Ulises Salvado - Invoice: NC-4453 GADM del Canton Alausi - Invoice: NC-4459 Soria Silva Wilian Enrique - Invoice: NC-4455 Consejo Nacional Electoral - Invoice: NC-4463 Escuela Politecnica del Ejerci - Invoice: NC-4468 Pino Pino Mario Edison Ing. - Invoice: 39667 Villa Pucha Rosa - Invoice: 39626 - Cpte 39692 abono en efectivo Ayala Espinoza José Miguel - Invoice: NC-4476 Lara Lara Silvia Patricia - Invoice: 39450 Brito Efren - Invoice: 39779 - Cpte 39807 abono en efectivo Colegio Inter. Billingue Los T - Invoice: NC-6442G Oña Mendoza Cesar - Invoice: NC-4481 Oña Mendoza Cesar - Invoice: NC-4490 GAD Municipal del Canton Shush - Invoice: NC-4491 Cebycam - Invoice: NC-4499 Narea Sanchez Esther - Invoice: NC-4502 Loayza Ricardo - Invoice: NC-4507 Cepeda Godoy Hector - Invoice: NC-4512 Cevallos Robalino Lenin Estuar - Invoice: NC-4513 Guaña Quishpe Miguel - Invoice: NC-4521 Demarcación Hidrografica de Ma - Invoice: NC-4514 Guerrero Lara Edwin Paúl - Invoice: NC-4515 Chavez Arias Gloria Maryn - Invoice: NC-4516 Cajamarca Dacto Hugo Hernan - Invoice: NC-4520 Dir. Prov. Agropecuaria de Chi - Invoice: NC-4523 Sanchez Centeno Jose Maria - Invoice: 40034 Hospital Provincial Marco Vini - Invoice: NC-4529 Villagran Bonilla Maria del Ca - Invoice: 40051 Vargas Guaranga Segundo Alfons - Invoice: 40076 Uchuari Montoya Juan Carlos - Invoice: 40071 Uchuari Montoya Juan Carlos - Invoice: 40080 Hospital Arenillas - Invoice: NC-4536 Cunachi Pillajo Edelberto Oswa - Invoice: NC-4538 Choto Yupanqui Cesar - Invoice: 39792 Ayala Villacres Luis Ramiro - Invoice: 40140 Gobierno Municipal de Tena - Invoice: NC-4545 Teran Luis - Invoice: 40215 Guerreo Lopez Maria Jose - Invoice: 40218 Medina Peña Luis Felipe - Invoice: 40254 Cooperativa Minga - Invoice: NC-4551 Yasaca Puyay Dolores - Invoice: 40279 - CPTE: 40291 CANCELACION EFECTIVO Hospital Arenillas - Invoice: NC-4552 Instituto Tecnologico Sup Puru - Invoice: NC-4554 Tenesaca Atupaña Maria Ines - Invoice: 40289 - CPTE: 40304 CANCELACION EFECTIVO Ministerio de Gobierno - Invoice: NC-4558 Hospital Provincial Marco Vini - Invoice: NC-4573 Astudillo Bermeo Lizeth - Invoice: NC-4568 261,81000 52,86000 300,000 650,000 320,41000 1000,000 20,000 28,000 111,55000 110,000 100,000 24,000 210,000 437,15000 6,16000 379,06000 839,19000 1103,09000 1400,000 800,000 650,000 191,7000 70,000 600,000 13,32000 742,06000 820,47000 759,54000 94,93000 73,63000 84,000 85,41000 1500,000 66,11000 795,01000 141,34000 42,97000 113,34000 341,13000 583,29000 561,97000 100,000 500,000 220,000 230,000 1020,1000 880,000 40,000 160,000 735,39000 500,000 500,000 380,000 118,41000 100,000 1020,1000 87,93000 500,000 446,7000 561,97000 22,23000 169INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA1-4 20/9/12 21/9/12 26/9/12 28/9/12 28/9/12 4/10/12 8/10/12 8/10/12 9/10/12 9/10/12 10/10/12 22/10/12 22/10/12 22/10/12 26/10/12 29/10/12 29/10/12 29/10/12 3/11/12 3/11/12 8/11/12 12/11/12 14/11/12 14/11/12 15/11/12 16/11/12 16/11/12 21/11/12 22/11/12 22/11/12 22/11/12 23/11/12 28/11/12 29/11/12 30/11/12 3/12/12 3/12/12 3/12/12 5/12/12 5/12/12 6/12/12 6/12/12 7/12/12 7/12/12 11/12/12 11/12/12 14/12/12 14/12/12 18/12/12 19/12/12 20/12/12 20/12/12 20/12/12 27/12/12 27/12/12 28/12/12 28/12/12 28/12/12 28/12/12 29/12/12 0130024 0130073 4576 4580 4577 0127644 NC-4584 0130380 0130793 40567 40586 4598 4599 0130257 0130008 0130221 0130222 0130223 A2012081 A2012082 4620 40826 0131270 4630 0131388 0130498 0129200 4637 0131474 4648 40924 0127680 40963 4656 0128729 4663 0132019 41005 41031 0122853 41049 4674 4673 0132697 0133193 41095 0131564 4670 41163 41171 4696 4698 0131135 0133174 0128788 4719 39331A 39331A 39331A 0132342 Gavilanes Teran Irene del Carm - Invoice: NC-4572 Guaman Mañay Maryuri Slendy - Invoice: NC-4574 Traves Moyolema Jose Abrahan - Invoice: NC-4576 Acalo Tayupanda Ana Lucia - Invoice: NC-4580 Orozco Jarrin Cristobal - Invoice: NC-4577 Cardenas Erazo John Ernesto - Invoice: NC-4582 Cooperativa Minga - Invoice: NC-4584 Vallejo Merino Jorge Luis - Invoice: NC-4586 Chariguaman Flores Carlos Andr - Invoice: NC-4587 Guaman Guerrero Moises - Invoice: NC-4588 Bernt Pm Emmanuelle - Invoice: 40547 Yungan Cuenca Luis Efrain - Invoice: NC-4598 Usuario Final - Invoice: NC-4599 Calderon Calderon Arturo Gualb - Invoice: NC-4601 Arostegui Oleas Armando Fabian - Invoice: NC-4606 Gobierno Aut.Desc. del Canton - Invoice: NC-4610 Gobierno Aut.Desc. del Canton - Invoice: NC-4611 Gobierno Aut.Desc. del Canton - Invoice: NC-4612 Jara Sampedro Byron Edmundo - Invoice: 38159 Mega Systems - Invoice: 0125183 Cudco Pomagualli Angel Geovann - Invoice: NC-4620 Moreno Logroño Carlos Francisc - Invoice: 40797 Municipio de Baños de Agua San - Invoice: NC-4627 Rodriguez Cardenas Romeo - Invoice: NC-4630 Ruiz Rivas Edison - Invoice: NC-4632 Colegio Nacional Velasco Ibarr - Invoice: NC-4635 Colegio Nacional Velasco Ibarr - Invoice: NC-4634 Escuela Sergio Quirola - Invoice: NC-4637 COAC "Juan Pio de Mora" - Invoice: NC-4645 Altamirano Bagua Jose - Invoice: NC-4648 Ajitimbay Serrano Victor Hugo - Invoice: 40913 Instituto Superior Pedagogico - Invoice: NC-4649 Martinez Mancheno Fabiola - Invoice: NC-4622 Cajilema Ortega Manuel Jesus - Invoice: NC-4656 Gc Corp - Invoice: NC-4659 Quintana Chavez Elsa Judith - Invoice: NC-4663 Area de Salud NO.3 Guamote - Invoice: NC-4661 Escobar Tiban Henry Andres - Invoice: 40521 Avemañay Naula Luis Oswaldo - Invoice: 41021 Camara de Industrias de Chimbo - Invoice: NC-4671 Lescano Silva Pablo - Invoice: NC-4660 Falconi Beltran Cesar Augusto - Invoice: NC-4674 Salazar Gualoto Roberto Carlos - Invoice: NC-4673 Instituto Superior Pedagogico - Invoice: NC-4677 Leon Parra Laura Cecilia - Invoice: NC-4680 Jaramillo Burgos Diego Alejand - Invoice: 40469 Mendoza Llerena Ana Patricia - Invoice: NC-4691 Coop. Educadores de Chimborazo - Invoice: NC-4670 Paredes Barahona Jose Nicanor - Invoice: 41147 Silva Mendez Cristian Paul - Invoice: 41156 Chavez Moran Hernan Dr. - Invoice: NC-4696 Cooperativa San Jorge - Invoice: NC-4698 Tayupanda Jose Antonio - Invoice: NC-4700 Facultad de Cultura Física - Invoice: NC-4710 EPM Agua Potable y Alc. de Por - Invoice: NC-4715 Bastidas Cruz Roberto Carlos - Invoice: NC-4719 Salazar Lopez Rafael Patricio - Invoice: 38212 Salazar Lopez Rafael Patricio - Invoice: 39331 Salazar Lopez Rafael Patricio - Invoice: 38145 Lara Freire Mercedes Leticia - Invoice: NC-4732 1500,000 1050,000 102,95000 21,28000 12,38000 42,97000 82,69000 672,04000 1311,000 107,52000 400,000 95,2000 25,000 880,000 78,33000 1814,000 1814,000 1814,000 100,000 45,000 58,24000 760,000 1016,77000 411,02000 90,000 537,39000 48,41000 67,2000 902,14000 43,000 80,000 81,12000 47,73000 112,000 608,98000 8,02000 662,03000 130,000 500,000 44,8000 250,000 437,15000 90,000 15,72000 1600,000 50,000 840,000 109,63000 200,000 400,000 89,87000 44,8000 39,01000 992,38000 1035,62000 112,000 4000,000 3000,000 5000,000 423,79000 170 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA1-5 29/12/12 4722 31/12/12 4179 31/12/12 41078A Martinez Mancheno Fabiola - Invoice: NC-4722 Escuela Superior Politécnica C - Invoice: NC-4179 Cordova Mayorga Angel - Invoice: NC-4708 Change 36,11000 93,3000 28,000 674822,85000 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 171 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO PAPELES DE TRABAJO GENERALES Componentes Analizados Inventarios – CA2 172 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA LISTADIO DE INVENTARIOS Item ID ACCDLIDAP-11155 ACCDLIDAP-1360 ACCDLIDW-3200AP ACCDLIDWL-2100AP ADAACEPOR ADAAPPMAC ADAASUPOR ADACISTEL7900 ADADELPOR ADAEPSIMP ADAFORPORFNA-1000 ADAGEEFD500 ADAGEEIPOD ADAGENDVI_HDMI ADAGENDVI_VGA ADAGENHDMI_HDMI ADAGENPOR_UNI ADAGENUSB_IDE/SAT ADAGENUSB_LAN ADAGENUSB_LAN1000 ADAGENUSB_PS2 ADAGENVGA_VGA ADAHP_DVI_HDMI ADAHP_HDMI_HDMI ADAHP_POR384019-001 ADAHP_PORED495AA ADAHP_PORVH224AV ADAIPAUSBTAB ADAKEYAN886 ADALINWAP ADASAMN150 ADASAMRV511 ADASAMUSBTAB ADASONPOR ADASPEPOR19611601 ADASPEPORCHI Item Description Access Point D-LINK DAP-1155 Access Point D-LINK DAP-1360 Access Point D-LINK 2.4ghz Access Point D-LINK 108mbs Adaptador corriente Acer Adaptador de Mac Book Adaptador corriente Asus Adaptador corriente Cisco 7900 Adaptador corriente Dell 1520 Adaptador corriente impresora Adaptador corriente mini/110V Adaptador corriente FD500 Adaptador corriente para Ipod Adaptador de DVI-HDMI Adaptador de DVI-VGA Adaptador de HDMI-HDMI Adaptador corriente universal Adaptador USB IDE SATA Adaptad USB a LAN 10-100 Adaptad USB a LAN 10-100-1000 Adaptador de USB a 2 PS2 Adaptador de VGA-VGA union Adaptador de DVI-HDMI Adaptador de HDMI-HDMI Adaptador corriente portatil C Adaptador corriente portatil H Adaptador corriente mini HP Adaptador Ipad USB Tablet Adaptador corriente Notebook Adaptador LinkS Power Over Eth Adaptador Samsung N150 Adaptador Samsung RV 511 Adaptador Samsung USB Tablet Adaptador corri Sony VGN-CR320 Adaptador corriente universal Adaptador corriente universal Item ID GAMGENHEE100 GAMGENHEE200 GAREPSFX890 GAREPSLX300 GARHP_1102 GARHP_2035/55 GARHP_4240/50 GARHP_4420S GARHP_5102LA GARHP_8440P GARHP_EQUI GARHP_M602 GARLEN5502958C5 GARXTRCI3 GARXTRCI5 GARXTRCI7 GPSGAR60CSX GPSGAR62S GPSGAR62SC GPSGAR76CSX GPSGARETREX GPSGARETREX20 GPSGARKIT GPSGARORE550 GPSGEEGAR GRAPANRR-US570 GRASONICD-SX750 HEAGEETEL HEAGENGHP-4205 HEAGENGHP-I200 HEAGENHP-02L HEAGENHS-02B HEAGENHS-02N HEAGENHS-03N HEAGENHS-04SU HEAGENHS-105 Item Description GamePad Genius Heeha 100 GamePad Genius Heeha 200 Ext. garantia 3 años impresora Ext. garantia 3 años impresora Ext. garantia 3 años impresora Ext. garantia 3 años impresora Ext. garantia 3 años impresora Ext. garantia 3 años portatil Ext. garantia 3 años portatil Ext. garantia 3 años portatil Ext. garantia 3 años equipo Ext. garantia 3 años impresora Ext. garantia 3 años portatil Ext. garantia 3 años Ext. garantia 3 años Ext. garantia 3 años GPS Garmin 60CSX 64mb/sd GPS Garmin 62S GPS Garmin 62SC GPS Garmin 76CSX GPS Garmin eTREX Venture GPS Garmin eTREX 20 GPS Garmin KIT Demo GPS Garmin Oregon 550/camara GPS Garmin en general Grabadora Panasonic RRUS570-1 Grabadora Sony ICD-SX750 Headset generico telefono HeadPhone Microfono GHP-4205 HeadPhone Microfono GHP-I200 HeadPhone Microfono HP-02Live HeadPhone Microfono HS-02B HeadPhone Microfono HS-02N HeadPhone Microfono HS-03N HeadPhone Microfono HS-04SU HeadPhone Microfono HS-105 173 CA2-1 Item ID PRYVIE_PJD5123 PRYVIE_PJD5126 PUNGENLAS PUNGENMED100USB PUNKLILAS PUNSATLAS RACBEA12UR RACBEA12YN RACBEA24UR RACBEA36UR RACBEA37UR RACBEA5UR RACBEA7UR RACBEA8UR RACBEA9UR RADGEESPO RADMOTGMR7400 RADMOTMH230R REDDLIDFE-520TX REDDLIDGE-528T REDDLIDGE-530T REDHP_435508-B21 REDNEXPCI REDTPLPCI REDTREPCI REDTREPCIE REDWASPCI REFCANCOLKIT REFCANNEGKIT REFEPS100ML REFEPS1LAMARILLA REFEPS1LAZUL REFEPS1LLIGCYA REFEPS1LLIGMAG REFEPS1LNEGRA REFEPS1LROJA Item Description Proyector Vie. Sonic PJD5123 Proyector Vie. Sonic PJD5126 Present de Diapositivas Genius Present de Diapositivas Genius Present de Diapositivas Klip Present de Diapositivas Satech Racks 12U abierto tuerca remac Racks 12U gabinete compacto Racks 24U abierto tuerca encap Racks 36U abierto tuerca remac Racks 37U cerrado 60x1000 Racks 5U de pared Racks 7U Compacto 380X540X500 Racks 8U abierto tuerca remac Racks 9U de pared Radio Sport Radio Motorola GMR7400 12/23m Radio Motorola MH230R 22/23m Tarjeta de Red DLink 10/100 FE Tarjeta de Red DLink 10/100/10 Tarjeta de Red DLink 10/100/10 Tarjeta de Red HP 10/100/1000 Tarjeta de Red NEXT PCI 10/100 Tarjeta Wireeless TP LINK PCI Tarjeta red 10/100Trendnet PCI Tarjeta 10/100/1000Trend PCIE Tarjeta de Red Wash 10/100 FE Refill Canon color Kit Refill Canon negro Kit Refill Epson 100ml Refill Epson 1l amarilla Refill Epson 1l azul Refill Epson 1l Light Cyan Refill Epson 1l Light Magenta Refill Epson 1l negra Refill Epson 1l roja INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-2 ADATOSM55S3291 ADATOSPA2521U ADATOSPA3743U ADAWAS_DVI_VGA ADAWASMP3_CAR_FOX ADAWASMP3_CAR_LCD ADAWASMP3_CAR_TF ALADSC585 ALGGEEFUN ALMGEEBLATP25 ALMGEEBLATP40 ALMGEEROJTP0065 AMADEX20CM AMPMACCA30RK550 ANGDEX20X12 ANGDEX20X12_EXT ANGDEX20X12_PLA ANGDEX32X12 ANGDEX32X12_EXT ANGDEX32X12_PLA ANGDEX40X25 ANGDEX40X25_EXT ANGDEX40X25_PLA ANGDEX60X40 ANGDEX60X40_EXT ANGDEX_T100X45 ANGDEX_T40X25 ANGDEXPLA100X45 AVIGENRC BANBEA191UR105 BANBEA192UR BANBEAFIB Bandeja HP 1UGEN8KIT BANHP_1UGEN8KIT BASWAS100ML BATACE BATACE00604-012 BATACEAS07A41 BATAIN12V BATAPPA1189 Adaptador corriente portatil T Adaptador corriente portatil T Adaptador corriente portatil T Adaptador de DVI-VGA Adaptador MP3 para carro Adaptador MP3 para carro Adaptador MP3 para carro Alarma DSC 585 Algodon en funda Almohadilla Blanca TP25 Almohadilla Blanca TP40 Almohadilla Roja TP0065 Amarras plasticas de 20 Cm Amplificador MACOM para Auto Angulo interno 20*12 P Canalet Angulo externo 20*12 P Canalet Angulo plano 20*12 Angulo interno 32*12 Angulo externo 32*12 Angulo plano 32*12 Angulo interno 40*25 Angulo externo 40*25 Angulo plano 40*25 Angulo interno 60*40 Angulo Externo 60*40 Adaptador en T 100*45 Adaptador en T 40X25 Angulo plano 100*45 Avionetas en general Bandeja simple 1ur 19p 44x475 Bandeja estanda 2ur/19p 89x444 Bandeja de Fibra Optica 19" Bandeja HP 1UGEN8KIT Bandeja HP 1UGEN8KIT Base para sistema continuo 100 Bateria Acer TMO4841 Bateria Acer 00604-012 Bateria Acer AS07A41/4220 Bateria Generica para UPS Bateria APPLE Portatil A1189 HEAGENHS-115 HEAGENHS-301 HEAGENHS-400 HEAGENHS-500 HEAKLIKHP-440 HEAKLIKSH-270 HEALOGH110 HEAMOT56320 HEAOME HEAWASWBA-8188U HEAWASWBA-839DJ HEAWASWBA-890C HEAWASWBA-891C HEAWASWBA-8S HEAWASWBA-991A HEAWASWBA301C HEAWASWBA509C HUBGEE_7P HUBSPE_4P IMPCANCP800 IMPCANMF5960 IMPCANMP250 IMPEPSFX2190 IMPEPSFX890 IMPEPSL200 IMPEPSL210 IMPEPSL350 IMPEPSL355 IMPEPSL555 IMPEPSLW-400 IMPEPSLX300 II IMPEPSSNX115 IMPEPSSSTY1410 IMPEPSST50 IMPEPSSTX120 IMPEPSSTX130 IMPEPSSTX220 IMPEPSSTX320 IMPEPSSTX400 IMPEPSSTX410 174 HeadPhone Microfono HS-115 HeadPhone Microfono HS-300n HeadPhone Microfono HS-400 HeadPhone Microfono HS-500 HeadPhone Microfon KSH-300/400 HeadPhone Klip KSH-270 HeadPhone Microfono H110 HeadPhone Microfono 56320 HeadPhone Microfono HeadPhone Wash WBA-8188U HeadPhone Wash WBA-839DJ HeadPhone Wash WBA-890C HeadPhone Wash WBA-891C HeadPhone Wash WBA-8S HeadPhone Wash WBA-991A HeadPhone Wash 301C HeadPhone Wash 509C Hub USB 7 puertos Hub USB 4puertos speedmin Impresora Canon CP800 multifun Impresora Canon MF5960 Impresora Canon MP250 multifun Impresora Epson Matricia FX219 Impresora Epson Matricia FX890 Impresora Epson Inyaccion L200 Impresora Epson Inyaccion L210 Impresora Epson Inyaccion L350 Impresora Epson Inyaccion L355 Impresora Epson Inyaccion L555 Impresora Epson de etiquetas Impresora Epson Matricial LX30 Impresora Epson STYLUS NX115 Impresora Epson STYLUS 1410 Impresora Epson STYLUS T50 Impresora Epson STYLUS TX120 Impresora Epson STYLUS TX130 Impresora Epson STYLUS TX220 Impresora Epson STYLUS TX320 Impresora Epson STYLUS TX400 Impresora Epson STYLUS TX410 REFEPS30ML REFEPSL200T664120 REFEPSL200T664220 REFEPSL200T664320 REFEPSL200T664420 REFEPSL200T673520 REFEPSL200T673620 REFHP_COLKIT REFHP_NEG1L REFHP_NEGKIT REFHP_POL REFLEX1/2LAMA REFLEX1/2LCYA REFLEX1/2LMAG REFLEX1LNEG REFLEXCOLKIT REFLEXNEGKIT REFLEXPOL REFSAMPOL REFSAMPOLCYA REFSAMPOLMAG REFSAMPOLNEG REFSAMPOLYEL REGAPE1500 REGFORFVR-1001 REGSPEE1200W REGTRILC1800 REGTRILC2400 REGTRILS1006 REGTRILS503M REGTRILS606 REGTRIVR1208R REGTRIVR2008R RELANV RELBIO6000r RELGRAVMRJ028 REPACELCD10 REPASU_X56 REPCARWHEELS REPDELCAB1545 Refill Epson 30ml Refill Epson L200 Black 70ML Refill Epson L200 Cyan 70ML Refill Epson L200 Magenta 70ML Refill Epson L200 Amarillo70ML Refill Epson L800 Light Cyan Refill Epson L800 Light Magent Refill Hansol HP Color Kit Refill Hansol HP Negro 1 Litro Refill Hansol HP Negro Kit Refill HP polvo de recarga Refill Lexmark 1/2L Amarillo Refill Lexmark 1/2L Cyan Refill Lexmark 1/2L Magenta Refill Lexmark 1L negro Refill Lexmark Color Kit Refill Lexmark Negro Kit Refill Lexmar polvo de recarga Refill Samsun polvo de recarga Refill Samsun polvo Cyan Refill Samsun polvo Magenta Refill Samsun polvo de recarga Refill Samsun polvo Yellow Reg Voltaje Apex 1500w 8out Reg Voltaje Forza 1000/4 out Reg Voltaje Speedmind 1200/6t Reg Voltaje TrippLite LC1800 Reg Voltaje TrippLite LC2400 Reg Voltaje TrippLite LS1006 Reg Voltaje TrippLite LS503M Reg Voltaje TrippLite LS606 Reg. Voltaje TrippLite VR1208R Reg. Voltaje TrippLite VR2008R Reloj Biometrico Anviz Fing Reloj Biometrico Biotech 6000R Reloj Biometrico Granding Fing Repuesto Acer para LCD 10" Repuesto ASUS x56 Soporte Repuesto Honda rulimanes Repuesto Dell cable LCD 1545 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-3 BATCANIMPNBCP21 BATDELGW240 BATDELK738H BATDELMN151/116 BATFORFNB3000 BATGAT3UR18650F-2 BATGATSQU-715 BATGENCAM BATHP_361742-001 BATHP_411463-251 BATHP_417067-001 BATHP_419111-001 BATHP_441132-001 BATHP_443063-001 BATHP_456864-001 BATHP_480385-001 BATHP_482186-003 BATHP_484170-001 BATHP_486296-001 BATHP_5028LH BATHP_537626-001 BATHP_5593553-001 BATHP_5593554-001 BATHP_572032-001 bathp_590543-001 BATHP_593553-001 bathp_593572-001 BATHP_607762-001 BATHP_614875-001 BATHP_628668-001 BATHP_646755-001 BATHP_6510B BATHP_6520 BATHP_6530 BATHP_6720 BATHP_DV4 BATHP_DV5 BATHP_HSTNN-0B31 BATHP_HSTNN-C29 BATHP_HSTNN-DB0P Bateria Canon impresora Bateria Dell GW240 Bateria Dell 1310 K738H Bateria Dell MN151 WW116 Bateria Acer 3 celdas Bateria Gateway para portatil Bateria Gateway SQU-715 Bateria Generica para camara Bateria HP Portatil 36174 Bateria HP portatil 411463-251 Bateria HP portatil 417067-001 Bateria HP portatil 419111-001 Bateria HP portatil TX 1000/6c Bateria HP portatil 510 Bateria HP portatil 419111-001 Bateria HP portatil 480385-001 Bateria HP portatil 48218 Bateria HP portatil 484170-001 Bateria HP portatil 8440P Bateria HP portatil 5028LH Bateria HP Portatil 110 MINI Bateria HP portatil 593553-001 Bateria HP portatil 593554-001 Bateria HP portatil 572032-001 Bateria HP Portatil 210 MINI Bateria HP 593553-001 Bateria HP 593572-001 Bateria HP Portatil 607762-001 Bateria HP Portatil 614875-001 Bateria HP 628668-001 Bateria HP 646755-001 Bateria HP portatil 6510B Bateria HP portatil 6520 Bateria HP portatil 6530 Bateria HP portatil 6720 Bateria HP portatil DV4 Bateria HP portatil DV5 Bateria HP portatil 0B31 Bateria HP portatil DV6400 Bateria HP mini portatil DB0P IMPEPSSTX420 IMPEPSSTX620 IMPEPSSTX720WD IMPEPSSTX730WD IMPEPSTMH6000III-42 IMPEPSTMU220B-663 IMPEPSTMU220PD-653 IMPEPSTMU950P IMPEPSWF310 IMPGENEPS IMPGENHP IMPGENSAM IMPHP_DES1000 IMPHP_DES1660 IMPHP_DES2000 IMPHP_DES2050 IMPHP_DES2460 IMPHP_DES2515 IMPHP_DES3050 IMPHP_DES3515 IMPHP_DES4180 IMPHP_DES4480 IMPHP_DES4500 IMPHP_DES6280 IMPHP_DES8600 IMPHP_LAS1102 IMPHP_LAS1505N IMPHP_LAS1515N IMPHP_LAS1606DN IMPHP_LAS4015X IMPHP_LAS451DN IMPHP_LASC2025DN IMPHP_LASCM1312 IMPHP_LASCM1415FN IMPHP_LASCP4525DN IMPHP_LASENT600M602X IMPHP_LASM401DW IMPHP_LASM525DN IMPHP_LASM602X IMPHP_LASMFP4555H 175 Impresora Epson STYLUS TX420 Impresora Epson STYLUS TX620 Impresora Epson STYLUS TX720WD Impresora Epson STYLUS TX730WD Impresora Epson TMH6000III Impresora Epson TMU220B Impresora Epson TMU220PD Impresora Epson TMU950P parale Impresora Epson Work Force 310 Impresoras Epson en General Impresoras HP en General Impresoras Samsung en General Impresora HP Deskjet 1000 Impresora HP Deskjet 1660 Impresora HP Deskjet 2000 Impresora HP Deskjet 2050 Impresora HP Deskjet D2460 Impresora HP Deskjet 2515 Impresora HP Deskjet 3050 Impresora HP Deskjet 3515 Impresora HP Deskjet 4180 Impresora HP Deskjet 4480 Impresora HP Deskjet 4500 fax Impresora HP Deskjet C6280 Impresora HP PRO 8600 Impresora HP Laser Jet P1102W Impresora HP Laser Jet P1505N Impresora HP Laser Jet P1515N Impresora HP Laser Jet P1606DN Impresora HP Laser P4015X 60mm Impresora HP Laser P451DN Impresora HP Laser Jet C2025DN Impresora HP Laser 1312 Multif Impresora HP Laser 1415FN/12pp Impresora HP Laser Jet CP4525D Impresora HP Laser Enterp M602 Impresora HP Laser Jet M401DN Impresora HP Laser M525DN Impresora HP Laser M602X Impresora HP Laser 4555H REPDELD630 REPDELLTN156AT02 REPEPSCABFX1050 REPEPSCABFX1180 REPEPSCABFX980 REPEPSCAR REPEPSCHI310 REPEPSCHITX220 REPEPSCHITX420 REPEPSCHITX720 REPEPSLAMELPLP07 REPEPSLAMELPLP30 REPEPSLAMELPLP33 REPEPSLAMELPLP41 REPEPSLAMELPLP67 REPEPSLX300 REPEPSTMU-200 REPGEEEPSLAM REPGEEINFLAM REPHP_483261-001 REPHP_486844-001 REPHP_486878-001 REPHP_506156-001 REPHP_535860-001 REPHP_592144-001 REPHP_595130-001 REPHP_639460-001 REPHP_639967-001 REPHP_646064-001 REPHP_646578-001 REPHP_647002-001 REPHP_647623-001 REPHP_AM00Z000100 REPHP_B140RW02 REPHP_CAB493020-001 REPHP_CAB536429-001 REPHP_CAB6017B0152 REPHP_CABDC02000IO00 REPHP_CABDC02000LK00 REPHP_CABDD0ZA3LC100 Repuesto Dell pantalla 14" Repuesto Dell pantalla 15.6" Cabeza-impresora Epson FX1050 Cabeza-impresora Epson FX1180 Cabeza-impresora Epson FX980 Repuesto Epson Cartuchos Repuesto Epson Chip Impr TX420 Repuesto Epson Chip Impr TX220 Repuesto Epson Chip Impr TX420 Repuesto Epson Chip Impr TX720 Repuesto Epson lampara ELP07 Repuesto Epson lampara ELP30 Repuesto Epson lampara ELP33 Repuesto Epson lampara ELP41 Repuesto Epson lampara ELP67 Repuesto Epson guia de papel Repuesto Epson bus de datosTMU Repuesto Epson lampara general Repuesto Infocus lampara gener Repuesto HP LCD 483261-001 Repuesto HP Cooler AB7205HX Repuesto HP LCD 486878-001 Repuesto HP 506156-001 Repuesto HP cover 535860-001 Repuesto HP LCD 592144-001 Repuesto HP LCD 595130-001 Repuesto HP Cooler G4-1010US Repuesto HP WI-FI 639967-001 Repuesto HP 646064-001 Repuesto HP Cooler Repuesto HP 647002-001 Repuesto HP 647623-001 Repuesto HP LCD AM00Z000100 Repuesto HP LCD B140RW02 14" Repuesto HP cable LCD DV5 Repuesto HP cable LCD 14" Repuesto HP cable LCD 6730S Repuesto HP cable LCD DV4 Repuesto HP cable LCD Repuesto HP cable LCD INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-4 BATHP_HSTNN-IB3 BATHP_HSTNN-IB44 BATHP_HSTNN-IB79 BATHP_HSTNN-IB82 BATHP_HSTNN-LB31 BATHP_HSTNN-LB73 BATHP_HSTNN-UB28 BATHP_NC600 BATHP_PA3817U BATHP_PA3818U BATHP_PB994A BATLENIBR61161 BATNIK-EN-EL14 BATSAM_AA-PB9NC6B BATSONNPF770 BATSONNPF970 BATSONVGPBPS2 BATSONVGPBPS9 BATTOSPA3395U BATTOSPA3399U BATTOSPA3435U BATTOSPA3534U BATTOSPA3535U BATTOSPA3635U BATTOSU300 BINSONDEV3 BLUDLIUSBDBT-122 BLULG_BH12L538_INT BLULG_BP06_EXT BLUSAM_SE506_EXT BLUSONHWSBTA2W BLUTOSBDX300 BLUWASUSB BOOGENRJ45 CABABELUTP5OUT CABAMPUTP5 CABAMPUTP6 CABBELPAR1284_6FT CABBELPAR_6FT CABBELSV_07M Bateria HP portatil IB39/F39 Bateria HP portatil HSTNN-IB44 Bateria HP portatil IB79 DV4/5 Bate HP portatil IB82 DV3/2000 Bateria HP portatil LB31 Bateria HP portatil HSTNN-LB7 Bateria HP portatil UB-28 Bateria Hp NC 6000 Bateria HP portatil PA3817U Bateria HP portatil PA3818U Bateria HP portatil PB994A Bateria IBM para LENOVO Bateria Nikon EN-EL14 Bateria Samsung AA-PB9NC6B Bateria Sony portatil NP-F770 Bateria Sony portatil NP-F970 Bateria Sony portatil VGPB-PS2 Bateria Sony portatil VGPB-PS9 Bateria Toshiba portat PA3395U Bateria Toshiba portat PA3399U Bateria Toshiba portat PA3435U Bateria Toshiba portat PA3534U Bateria Toshiba portat PA3535U Bateria Toshiba portat PA3635U Bateria Toshiba portatil U300 Binoculares Sony REC DEV3 Bluetooth D Link DBT12usb /10m BluRay LG DVD Interno 12x Ligh BluRay LG reWriterLight Exter BluRay Samsun WriterLight Ext Bluetooth Sony wirelees/audio BluRay Toshiba BDX3000 3D Bluetooth mini USB Capuchones para cable de red Cable UTP 4 categori5 Bel Out Cable UTP 4 categoria5 AMP Cable UTP 4 categoria 6 AMP Cable Belkin IEEE1284 6FT Cable Belkin 7.6m Cable Belkin Super video 7.6m IMPHP_LASP2055DN IMPHP_OFF7110 IMPHP_OFF7500 IMPHP_PRO8000DN IMPHP_PROK8600DN IMPLEXMX711DHE IMPLEXX2530 IMPRIMEVE IMPRIMEVE600 IMPSAMBIX-SPP-R200BG IMPSAMML1665 IMPSAMML1865 IMPSAMML2165 IMPSAMML2240 IMPSAMSCX3200 IMPSAMSCX3405F IMPSAMSCX4300 IMPSAMSCX4623F IMPXERWC3325MFP IMPXERWC5020B IMPZEBTLP2844 INVGEECCCA INVHP_LCD1921072013 INVTOSSATA105 IPAAPLMINI16GB IPAAPP232GB IPAAPP264GB IPOAPPMC540LL IVA JACLEVCAT5 JACLEVCAT6 JACPANCAT5 JACPANCAT6 KITCANKP108IP KITCLEDRI KITEXPLIMWL-JG3 KITGEEPC2 KITHP_PRO KITKBYLIM KITMOOCAB 176 Impresora HP Laser Jet P2055DN Impresora HP Office 7110 Impresora HP Office 7500/Copy Impresora HP PRO 8000DN Impresora HP PRO 8600DN Impresora Lexmark MX711DHE Impresora Lexmark X2530 Impresora Rimage Everest 600 Impresora Rimage Everest 600 Impresora Samsung SPP-R200BG Impresora Samsung mono/17ppm Impresora Samsung mono/19ppm Impresora Samsung mono/19ppm Impresora Samsung mono/22ppm Impresora Samsung mono/17ppm Impresora Samsung mono/multifu Impresora Samsung mono/18ppm Impresora Samsung mono/multifu Imp Xerox WorkCentre 3325MFP Imp Xerox WorkCentre 5020B Impresora Zebra TLP-2844 Inversor General Corriente Inverter HP 1921072013 DV2000 Inverter Toshiba Satelite A105 Ipad Apple mini wifi/4g/16gb Ipad Apple 2 wifi/3g/32gb Ipad Apple 2 wifi/3g/64gb Ipod Apple 4 wifi/touch/8gb Iva en compras Jack Categoria 5E Leviton Jack Categoria 6E Leviton Jack Categoria 5E Pan Diu Jack Panduit Categoria 6A Kit Canon KP108IP cartuc y pap Kit Limpiador Drive 3.5 Kit de limpieza lcd y notebook Kit limpiador antiestatico 125 Kit HP calculadora Kit de limpieza K-B y notebook Kit limpia cabezales REPHP_FIL1200 REPHP_FIL4200 REPHP_FUSC9734A REPHP_FUSRM10715 REPHP_HSD100IFW1 REPHP_HT141WXB-100 REPHP_HV150UX1-101 REPHP_LCD440711 REPHP_LCD483261 REPHP_LCD535847-001 REPHP_LCD570095001 REPHP_LCD572526-001 REPHP_LCD594806-001 REPHP_LCD646912-001 REPHP_LCDDV5-1000 REPHP_LP141WX3 REPHP_LP154WX4 REPHP_LP156WH1 REPHP_LTD121EXW REPHP_LTN140AT12 REPHP_LTN145AT01 REPHP_LTN156AT17 REPHP_LTN173KT01 REPHP_Q3964A REPINFSP-LAM-005 REPINFSP-LAM-026 REPINFSP-LAM-057 REPIPOTOU REPLEN_27R2433 REPLG_LCDB101AW03 REPLG_LCDB101AW06 REPLG_LCDB116XW02 REPLG_LCDB133XW01 REPLG_LCDB140XW01 REPLG_LCDB140XW02 REPLG_LCDB141EW04 REPLG_LCDHSD101 REPLG_LCDLP116WH1 REPLG_LCDLP140WH1 REPLG_LCDLP140WH4 Repuesto HP film para laserjet Repuesto HP film para laserjet Repuesto HP kit de Fusor 5500 Repuesto HP RM1-0715 Repuesto HP LCD HSD100IFW1 Repuesto HP LCD HT141WXB-100 Repuesto HP LCD HV150UX1-101 Repuesto HP pantalla 15.4" Repuesto HP para LCD 483261 Repuesto HP Pantalla 14" Repuesto HP Pantalla 15.6" Repuesto HP LCD 572526-001 Repuesto HP pantalla 10.1" Repuesto HP pantalla 10.1" Repuesto pantalla DV5 15.4" Repuesto HP pantalla 15.4" Repuesto HP pantalla 15.6" Repuesto HP pantalla 15.6" Repuesto HP pantalla 12.1" Repuesto HP pantalla 14" Repuesto HP pantalla 14.5" Repuesto HP pantalla 15.6" Repuesto HP pantalla 17.3" Repuesto HP tambor laser jet Repuesto Infocus lampara 005 Repuesto Infocus lampara 026 Repuesto Infocus lampara 057 Repuesto Ipod pantalla Pantalla Lenovo 14" 27R2433 Repuesto pantalla LCD 10.1" HD Repuesto pantalla LCD 10.1" HD Repuesto pantalla LCD 11.6" HD Repuesto pantalla LCD 13.3" HD Repuesto LG pantalla 14" Repuesto LG pantalla 14" Repuesto LG pantalla 14" Repuesto LG pantalla 10.1" Repuesto LG pantalla 11.6" Repuesto LG pantalla 14" Repuesto LG pantalla 14" INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-5 CABBELSV_15M CABBELUTP5_B CABDLIEXT_KVM4.5M CABGEEDVI_DVI CABGEEGEM CABGEEUTP12P CABGENAUD CABGENCAM_WL-03 CABGENCAM_WL-12 CABGENCOA CABGENEXT_MIC CABGENEXT_USB CABGENEXT_USB3M CABGENEXT_USB5M CABGENFIB CABGENFIRWIR CABGENGEM14 CABGENHDMI100FT_30M CABGENHDMI50FT_15M CABGENHDMI_10M CABGENHDMI_15M Cable Belkin Super video 15m Cable UTP 4 categoria5 Blinda Cable DLink extension KVM 4.5m Cable de DVI a DVI Cable Telefonico Gemelo Cable UTP 12 Pares 24AW Cable de Audio Cable camara digital 5 pine Cable camara digital 8 pine Cable coaxial Cable extension de Microfono Cable extension USB 1.8m Cable extension USB 3m Cable extension USB 5m Cable de Fibra Optica 12H Mono Cable Fire Wire 4 pin a 4 pin Cable Conductor Gemelo N°14 Cable HDMI de 30m 100FT Cable HDMI de 15m 50FT Cable HDMI de 10m 19pines Cable HDMI de 15m 19pines KITSAMTAB KITSM_LIM KITSPELIM LAPGENPEN100M LAPGENPEN80S LECCOMEXT LECGEN5EN1 LECKLIEXT LECMAGIDMB-334112B LECMETMK9520 LECMETMK9590 LECMETORBMK7120 LECMOTLS2208 LECSPE5EN1BLUTOO LECSYMLS2208 LECVOYMK9540 LECVOYMS9535 LECVOYMS9540 LECWASUSB LECXITSDSDHC LEDAME1200729710 Kit Samsung Galaxy Note 10.1" Kit de limpieza lcd y notebook Kit de limpieza lcd y notebook Lapiz + Esfero Genius Touch Lapiz Genius Para Pantalla Tou Lector usb 3 en 1 Lector de tarjetas Interna MS Lector Klip Externo 35 en 1 Lector de banda magnetica mini Lector de Barras usb/base Lector de Barras usb/base Lector de Barras usb/base Lector de Barras usb/base Lector de tarjetas CF/MD-SM/XD Lector de Barras usb/ LS2208 Lector de Barras usb/cable Lector de Barras usb/Blutooth Lector de Barras usb/cable riz Lector de tarjetas CF/MD-SM/XD Lector usb 3 en 1SD SDHC micro Led America Dj Vizi Led Spot REPLG_LCDLP141WX1 REPLG_LCDLP141WX3 REPLG_LCDLP156WH1 REPLG_LCDLP156WH4 REPLG_LCDLP164WD1 REPLG_LCDLP171WX2 REPLG_LCDN116BGE-L41 REPLG_LP140WH2TLN1 REPOPTBL-FP180D REPPANFIL52 REPPANFILKXFA91 REPRIMATHE400 REPRIMATRA400 REPSAMCHI101 REPSAMCHI105 REPSAMCHI2240 REPSAMCHI2240T REPSAMCHI4200 REPSAMCHICLP300 REPSAMCHIMLT104 REPSAMJC9605101 CABGENHDMI_2M Cable HDMI de 2m 19pines LEDAME64028200027 Led Dj Galaxian 3D green And R REPSAMLCDLTN116AT04 CABGENHDMI_3M Cable HDMI de 3m 19pines LEDAME640282001021 Led Water American DJ H2O REPSAMLCDLTN140AT03 CABGENHDMI_5M Cable HDMI de 5m 19pines LEDAME640282002202 Led Laser American DJ Atmosphe REPSAMLCDLTN154AT07 CABGENHDMI_6M CABGENHDMI_MINI CABGENHDMI_VGA CABGENIPO CABGENPAR CABGENPAR_7.5M CABGENPAR_7M CABGENPAR_SER CABGENPAR_USB CABGENPOD CABGENPOD_SAT CABGENPOD_SAT2C CABGENPOD_TRE Cable HDMI de 6m 19pines Cable HDMI de 2m 19pines Cable HDMI a Vga HD15 Cable para Ipod Cable paralelo de 1.8m Cable paralelo de 7.5m Cable paralelo de 5m Cable paralelo serial /TMU 220 Cable paralelo a USB Cable de poder Cable de poder sata Cable de poder sata 2 conector Cable de poder tipo trebol LENCANEF75-300 LENNIK18-105 LIBDEXMIX LICAPPMAC LICECUKAR LICFORJUE LICKARANT2010 LICKARANT2011 LICKARANT2011_10P LICKARANT2012 LICKARANT2013-3PC LICMICFORTMG2010 LICMICNOR2011 Lente Canon EF 75-300mm Lente Nikon 18-105mm Libretin de etiquetas mixto Licencia Aplee Mac Licencia Ecua KaraoKe Licencia Juego Ford Racing Off Licencia Kapersky 2010 Licencia Kapersky Internet Sec Licencia Kapersky 2011 10PC Licencia Kapersky 2013 Licencia Kapersky Internet Sec Licencia Forefront TMG 2010 Licencia Norton Antivirus 2011 REPSAMLCDN156B3-L02 REPSAMLCDP3100 REPSAMP3100 REPSAMP5100 REPSHAAR-153815 REPSONA1755228A REPSONHVL20DW2 REPSONLMP-C162 REPSONLMP-E180 REPSONSWIT REPSONVPC-EG REPSONVPCEB-CAB REPSONX23202803 Repuesto Pantalla 14,1" Repuesto Pantalla 14,1" Repuesto LG pantalla 15.6" Repuesto LG pantalla 15.6" Repuesto LG pantalla 16.4" Repuesto LG pantalla 17" Repuesto pantalla LCD 11.6" HD Repuesto LG pantalla 14" Repuesto Optoma lampara FP180D Repuesto Film para Fax 52 Repuesto Film para Fax KX-FA91 Repuesto Ribbo Rimage Transfer Repuesto Ribbo Rimage Transfer Repuesto Samsung Chip 101 Repuesto Samsung Chip 105 Repuesto Samsung Chip 2240 Repuesto Samsung ChipTonn2240 Repuesto Samsung Chip 4200 Repuesto Samsung ChipTCLP300 Repuesto Samsung Chip MLT104 Repuesto Samsung Houser SCX430 Repuesto Samsung LCDLTN116AT04 Repuesto Samsung LCDLTN140AT03 Repuesto Samsung LCDLTN154AT07 Repuesto Samsung LCDN156B3L02 Repuesto Samsung LCD 3100 Repuesto LCD TAB P3100 Repuesto LCD TAB 3100 Revelador Sharp AR-153815 Repuesto Sony A1755228A Repuesto Sony luces HVL-20DW2 Repuesto Sony lampara C162 Repuesto Sony lampara E180 Repuesto Switch para camara Repuesto Sony VPC-EG Repuesto Sony VPEC cable Repuesto Sony cover X2320280 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR 177 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-6 CABGENRCA CABGENRCA_RCA CABGENUSB CABGENUSB_3M CABGENUSB_5M CABGENUSB_PS2 CABGENUSB_SER CABGENUSB_USB CABGENUSBWL-15 CABGENUSBWL-77MIC CABGENVGA CABGENVGA_10M CABGENVGA_15M CABGENVGA_15M-AUD CABGENVGA_20M CABGENVGA_33M CABGENVGA_5M CABGENVGA_SPL CABHPAJ836A5M CABIMAHDMI CABNEXCAT5E CABNEXCAT6E CABNEXFIB CABPANUTP6 CABTREEXT_USB5M CABTRETK-C06KVM CABTRETU2-PCLINK CABWASWL-111 CABWASWL-77 CABWASWL-90 CABWASWL-91 CABWASWL-92 CABWASWL-93 CABWASWL-94 CABWASWL-95 CABWASWL-97 CABWASWL-98 CABWASWL-99 CAJDEX100X100X70 CAJDEX40MM Cable de Audio RCA Cable de Audio 3 RCA 1.8m Cable de impresora USB Cable de impresora USB 3 metro Cable de impresora USB 5 metro Cable de USB a 2 PS2 Cable de USB a serial Cable de USB a USB Cable de USB a Fireware WL-15 Cable de USB Nokia BleckBerry Cable de video VGA 1.8M Cable de Video VGA 10M Cable de Video VGA 15M Cable de Video VGA 15M-AUD Cable de Video VGA 20M Cable de Video VGA 33M Cable de Video VGA 5M Cable de Video VGA tipo Y Cable HP AJ836A 5M OM3 Cable Mini DIsplay Port HDMI Cable Nexxt de CAT5E Cable Nexxt de CAT6E Cable Nexxt de Fibra Optica Cable UTP 4 categoria 6 PANDU Cable extension USB 5m Cable de KVM (1,83m)/VGA/6FT Cable TU2-PCLINK Cable adaptador de Nokia Cable adaptador de Nokia Cable adaptador de portatil Cable adaptador de portatil 91 Cable adaptador de portatil 92 Cable adaptador de portatil 93 Cable adaptador de portatil 94 Cable adaptador de portatil Cable USB a Mini USB Cable adaptador de portatil 98 Cable adaptador de portatil 99 Caja de paso IP55 100x70 Caja para toma universal LICMICOFF2007_BAS LICMICOFF2013 LICMICOFFHOM_BUS2010 LICMICOFFHOM_STU2007 LICMICOFFHOM_STU2010 LICMICOFFPRO_HOM2013 LICMICOFFPRO_PLU2010 LICMICOFFPRO_PLU2013 LICMICWIN2008_SER LICMICWIN2008_SERR2 LICMICWIN2012_SERCAL LICMICWIN2012_SERR2 LICMICWIN2012_SERSTD LICMICWIN7_PRO LICMICWIN7_PRO32 LICMICWIN8_PRO LICMICWIN8_PRO32 LICMICWINVIS_STA LICMICWINXP_OEM LICMICWINXP_PRO LICMON8.5 LICPANGLOPRO2013 LICPANGLOPRO2013-1PC LICPANINTSEC2013 LICPANINTSEC2013-1PC LICPANOEMINT2013 LICPANOEMPRO2013 LICPANPROACT2013 LICPANPROACT2013-1PC LICPANTAVG LICPAVA LICSYMEND LICSYMEND3USU LICSYMENDBUS LIQEPS MAIASUP6TD MAIBIO3100 MAIECSNM70-I2 MAIGENPC MAIHP_496730-001 178 Licencia Office 2007 Basic Licencia Office 2013 Licencia Home_Busines 2010 Licencia Home_Student 2007 Licencia Home_Student 2010 32b Licencia Office Home 2013 Licencia Office Profesion 2010 Licencia Office Profesion 2013 Licencia Window Server 2008 Licencia Window Server 2008 R2 Licencia Window Server 2012 R2 Licencia Window Server 2012 R2 Licencia Window Server 2012 Licencia Win7 profesional 64 Licencia Win7 profesional 32 Licencia Win8 profesional 64 Licencia Win8 profesional 32 Licencia Windows Vista Starter Licencia Windows XP OEM Licencia WinXP profesional Licencia Monica 8.5 Licencia Panda Global Pro 2013 Licencia Panda Global Pro 2013 Licencia Panda Inter. Sec 2013 Licencia Panda Inter. Sec 2013 Licencia Panda OEM Internet Se Licencia Panda OEM Pro 2013 Licencia Panda Pro Activa 2013 Licencia Panda Pro Activa 2013 Licencia antivirus AVG Licencia Avast Suite Licencia Symantec Endpoint Licencia Symantec Endpoint 3 u Licencia Symantec Endpoint Liquido Destapa Cabezales MotherBoard Asus P6TD Motherboard Biostar 3100+CPU Motherboard ECS DC1.1/DDR3/ MotherBoard en general para PC Motherboard HP DV4/1100pc REPSPLAM024 REPTOSCABA000020640 REPTOSCABAV000130880 REPTOSLCDV000160010 REPXER013R00589 REPXERTAM113R00671 REPZEB503876-103 REPZEB532000-004 REPZEB535000-003 REPZEBCLE47362 REPZEBCLE800105-003 REPZEBHEA105940G-231 REPZEBRIB800015-440 REPZEBRIB800015-940 ROUAIRAR430W ROUCISRV042 ROUDLIDIR600 ROUDLIDIR610 ROUDLIDIR615 ROUDLIDIR655 ROUDLIDSL-500B ROUGEEDLI ROULINBEFSR81 ROULINE1200 ROULINE2500 ROULINEA2500 ROULINEA6500 ROULINWRT160N ROULINWRT310N ROULINWRT320N ROULINWRT54G2 ROULINWRT54GL ROULINWRT54GS ROUTP-LWR740N ROUTP-LWR741ND ROUTP-LWR841N ROUTP-LWR940N ROUTP-LWRT141ND ROUTRETDM-C400 ROUTRETEW639GR Repuesto Lampara Proyector 024 Repuesto Toshiba Cable LCD Repuesto Toshiba Cable USB Repuesto Toshiba pantalla DRUM Tambor Xerox 013R00589 Repuesto Xerox Tambor M20/C20 Repuesto Zebra holog503876-103 Repuesto Zebra 532000-004 Repuesto Zebra 535000-003 Repuesto Zebra Clean Swab Repuesto Zebra Long Cleanig Ca Repuesto Zebra Print Head Repuesto Zebra Ribbo resina co Repuesto Zebra Ribbo resina co Router Wireless Airlink AR430W Router Cisco RV042 4p Router Wirel D-Link DIR-600 Router Wirel D-Link DIR-610 Router Wirel D-Link DIR-615 Router Wirel D-Link DIR-655 Router Modem D-Link DSL500 Router en general D Link Router Linksys BEFSR81 Router Linksys E1200 Router Linksys E2500 Router Linksys EA2500 Router Linksys EA6500 Router Linksys WRT160N Router Linksys WRT310N Router Linksys WRT320N Router Linksys WRT54G2 Router Linksys WRT54GL Router Linksys WRT54GS Router TP-LINK WR740N Router TP-LINK WR741ND Router TP-LINK WR841N Router TP-LINK WR940N Router TP-LINK WR741ND Router Trendnet TDMC400 banda Router Trendnet TEW639/300mbps INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-7 CAJDYNCD800G CAJGEECD_TRA CAJGEN2P CAJPAN2MOD CALHP_10B2 CALHP_50G CALHP_GEE CAMAXIQ6032-EPTZ CAMBENC1450 CAMCANEFS1855IS CAMDLIDCS-2102 CAMFUJFINXP100 CAMGEESON CAMGEESONDSC CAMGENE1325R CAMGENE312 CAMGENFAC3000 CAMGENFAC320X CAMGENIP CAMGENISL1320 CAMGENSLI300X CAMKLIKDC180 CAMKLIKWC101 CAMKLIKXCAM300 CAMLOGC160 CAMNIKD5100 CAMNIKD90 CAMNIKL110 CAMPANBLC101A CAMPANBLC210A_IP CAMPANCC9603S CAMSONDSC-W610 CAMSONDSC-W630 CAMSONDSC-W690 CAMSONDSCH55 CAMSONDSCH70 CAMSONDSCHX1 CAMSONDSCHX100V CAMSONDSCR1 CAMSONDSCW120 Cajon de dinero Dynapos 6pin 2 Caja de CD transparente Cajetin RJ45 2 posiciones Caja Sobrepuesta 2 modulos min Calculadora HP 10B2 financiera Calculadora HP 50G cientifica Calculadora HP 50G en general Camara Axis Q6032-E PTZ Camara Digital Benq C1450 Camara fotografica Canon 18p Camara IP D-LINK DSC-2102 Camara Fujifilm Finepix XP100 Camara en general fotogra Sony Camara en general Sony DSC Camara web Genius E-FACE 1325R Camara web Genius Eye 312 Camara web Genius Face Cam3000 Camara web Genius Face320/321 Camara en general IP Camara web Genius ISLIM 1320 Camara web Genius slim 300x Camara web Klip xcam 300 pixel Camara web Klip gocam 300pixel Camara web Klip gocam 300pixel Camara web Logitech C160 Camara fotograf NIKON D5100 Camara fotografica NIKON D90 Camara fotografica NIKON L110 Camara IP Panasonic BL-C101AC Camara IP Panasonic BL-C210A Camara Panasonic de seguridad Camara fotografica Sony 14.1mp Camara fotografica Sony 16.1mp Camara fotografica Sony 16.1mp Camara fotografica Sony 14.1mp Camara fotografica Sony 16.1mp Camara fotografica Sony 9.1mp Camara fotografica Sony 16.2mp Camara fotografica Sony 14.1mp Camara fotografica Sony 7.2mp MAIINT460901-001 MAIINT945GCLF MAIINT945GCNL MAIINTD2500HN MAIINTD410PT MAIINTD425KT MAIINTD525MW MAIINTDG31PR MAIINTDG33BU MAIINTDG35EEC MAIINTDG41CN MAIINTDG41RQ MAIINTDG41TY MAIINTDG41WV MAIINTDG45ID MAIINTDH55HC MAIINTDH55PJ MAIINTDH55TC MAIINTDH61BF MAIINTDH61CR MAIINTDH61SA MAIINTDH61WW MAIINTDH67 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MotherBoard Intel DQ35MPE/775 MotherBoard Intel DX79SI MotherBoard Intel DZ77BH55K Motherboard Sony M1194V Bolso para portatil colores Bolso para portatil 17" Estuche Notebook Neopreno 10" Estuche Netebook Neopremo 10"C Estuche Notebook Neopreno 12" Estuche Notebook Neopreno 14" Estuche Notebook Neopreno 14"C Estuche Notebook Neopreno 15" Estuche Notebook Neopreno 15"C 179 ROUTRETEW651BRP ROUTRETEW652BRP ROUTRETEW691GR ROUTRETEW711BR ROUTRETW100-BRV20 SCACANDR-2580C SCACANDR-6030C SCAEPSGT1500 SCAEPSGT2000 SCAEPSV330 SCAFUJS1500I SCAHP_5590 SCAHP_7000 SCAHP_7500 SCAHP_G2410 SCAHP_G2710 SCAIRI457485 SCAXER4440 SELAPPMAC SERALQEQU SERHP_BL460CG8 SERHP_DL120G6/3430 SERHP_DL120G7/1220 SERHP_DL360P SERHP_DL380G7 SERHP_DL380PG8 SERHP_ML110G6/3430 SERHP_ML150G6-E5504 SERHP_ML350T06 SERIBM_HS22-7870G4U SERIBM_HS227870G4U SERINSRED SERRECTON SERREVEQUI SIGPADSP15BL-PS SILGENEJE_SB SILGENGIR SISGEN1410 SISGENHP SISGENNX115 Router Trendnet TEW651/150mbps Router Trendnet TEW652/300mbps Router Trendnet TEW91/450mbps Router Trendnet TEW711BR Router Trendnet VPN 4p/100mbps Scanner Canon DR-2580C Scanner Canon DR-6030C Scanner Epson GT 1500 Scanner Epson GT 2000 A3 Scanner Epson Perfection V330 Scanner Fujitsu S1500 Scanner HP 5590 C Scanner HP 7000 Scanner HP 7500 Scanner HP G2410 Scanner HP G2710 Scanner IrisScan 457485 Scanner Xerox 4440 Sellos Apple para Mac Servicio de alquiler de equipo Servidor HP BL460CG8 Servidor HP DL120 2,40/2G/Sata Servidor HP DL120 3.1/4G/Sata Servidor HP DL360P Servidor HP DL380G7 Servidor HP DL380PG8 Servidor HP ML110 2,40/2G/Sata Servidor HP ML150 E5504 Servidor HP ML350 2,40/2G/Sata Servidor IBM Blade HS22-7870 Servidor IBM Blade HS22-7870 Servicio de instalacion de red Servicio de Recarga de toner Servicio de Revision de Equipo Lector SigPad Exter usb Sillas ejecutivas sin brazo Sillas giratorias Sistema tinta continua 1410 Sistema tinta continua HP Cano Sistema tinta continua NX-115 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-8 CAMSONDSCW320 CAMSONDSCW350 CAMSONDSCW530 CAMSONDSCW560 CAMSONDSCW570 CAMSONDSCW710 CAMSONDSCW730 CAMTRETVIP110WN CAMTRETVIP121W CAMTRETVIP551W CAMTRETVIP551WI CAMTRETVIP751WIC CAMWAS3MP CAMWASCLI CAMWASCLI3MP CANBEAGAL5X5 CANDEX100X45 CANDEX13X7 CANDEX20X12 CANDEX32X12 CANDEX32X12DIV CANDEX40X25 CANDEX40X25D CANDEX60X40 CANDEXPIS3X5 CANGENPOR CANGENPOR_LLA CANKLIPOR CAPDAZPLA CAPGEEPIN CAPPIN500PCI CAPPIN700PCI CARCANBC05 CARCANBC22 CARCANBCI21C CARCANBCI24C CARCANBCI3EC CARCANBCI6BK CARCANBCI6C CARCANCL141 Camara fotografica Sony 14.1 Camara fotografica Sony 14.1 Camara fotografica Sony 14.1 Camara fotografica Sony 14.1 Camara fotografica Sony 16.1 Camara fotografica Sony 16.1 Camara fotografica Sony 16.1 Camara IP Trendnet TV110WN Camara IP Trendnet TV121W Camara IP Trendnet TV551W Camara IP Trendnet TV551WI Camara IP Trendnet TV751WIC Camara web Wash 3mp cuadrada Camara web Wash CLIP 5mp Camara web Wash CLIP 3mp Canaleta Galvanizada 5x5 2.40 Canaleta sin division 100X45 Canaleta cerrada 13x7 Canaleta cerrada 20X12 Canaleta cerrada 32x12 Canaleta cerrada 32x12 divisio Canaleta sin division 40X25 Canaleta con division 40X25 Canaleta sin división 60X40 Canaleta de piso 3X5 Cable seguridad portatil Cable seguridad portatil llave Cable seguridad portatil Klip Capturadora de video Dazzle Pl Capturadora en general Pinacle Capturadora de video 500 PCI Capturadora de video 700 PCI Cartucho Canon CB05 Color/200 Cartucho Canon CB22 Color/200 Cartucho Canon BCI21 Color/200 Cartucho Canon BCI24 Color/200 Cartucho Canon BCI3C Cyan/400 Cartucho Canon BCI6B Negro/186 Cartucho Canon BCI6C Cyan/186 Cartucho Canon CL141 Color/240 MALGENEST_16 MALGENEST_7 MALGENMAL_10 MALGENMAL_12 MALGENMAL_15.6 MALGENMAL_CAM MALGENMAL_PRY MALGENMOC15 MALHP_KIT MALHP_MAL MALHP_MOC_15 MALKLIMAL_10 MALKLIMOC_10 MALKLIMOC_15" MALSPEHK9 MALSPEMOC15 MANGEN3/4 19mm MANGEN3/4 19mm ANI MANGENANI1/2 MEDBULDVD_MIN MEDGENDVD_FIL MEDGENDVD_LIG MEDIMACD_C MEDIMACD_T MEDIMACD_TIMP MEDIMACDRW_C MEDIMACDRW_T MEDIMADVD_T MEDIMADVD_TC MEDIMADVD_TDL MEDIMADVD_TIMP MEDIMADVDRW_T MEDMEMDVD_MIN MEDSONCASDVC-60 MEDSTOHP_C8011A MEDTDKMINDVD MEMADA08GB_MS MEMAEN512_400 MEMAPA512_533 MEMGENRAM 180 Estuche Notebook Neopreno 16" Estuche Tablet Neopreno 7" Maletin portatil de 10 + mouse Maletin para portatil Maletin para portatil Maletin para camara 828 Maletin para proyector Mochila para portatil Maletin de Portatil HP + Mouse Maletin para portatil HP Mochila para portatil HP Maletin portatil de 10 Mochila portatil de 10 Mochila portatil de 15" Mochila de portatil Speed Mind Mochila para portatil Ruedas Tubo EX 3/4" 19mm Tubo EX 3/4" 19mm Anillada Manguera Anillada de 1/2" DVD Bulk mini DVD-R para Filmadora 1.4G/30m DVD-R light scribe 4.GB CD-R Imation Caja CD-R Imation torre CD-R Imation torre imprimible CD-RW Imation caja reescribibl CD-RW Imation torre DVD-R Imation torre DVD-R imation torre 4.7gb DVD Imation torre 8.5 Doble L DVD-R Imation torre imprimible DVD-RW Imation torre DVD Memorex mini 1.4GB Video cassette DVC-60 PACK-5 Storage Works HP C8011A 160GB DVD-R TDK mini Memoria ADATA 8GB Micro SD Memoria Aeneon 512mb 400mhz Memoria DDR2 512 Apacer 533 Memoria Ram en general SISGENTX120 SISGENTX130 SISGENTX220 SISGENTX320 SISGENTX420 SISGENTX620 SISGENTX720 SISGENWF310 SOBGENCD_P SOFDRIATO SOFEPTTRA SOLBLOVL3500 SONAUD2ZS SONAUDSE SONCRESB0950 SONGEEGEN SONGEN5.1 SONWASUSB SOPBEA277x515x250mm SOPBEA366x515x250mm SOPBEA99x515x250mm SOPGEECAMSEG SOPGEN19 SOPGENCAMMK2 SOPGENCAMVTSL7200 SOPGENLCD_2B SOPGENLCD_32-63 SOPGENMIC SOPGENPRY SOPGEX SOPKLITAB SOPMANCAM SPLGENHDMI SPLGENHDMI8P SUPGEN001 SUPSPESM21 SUPTRILTP604 SWI3CO2948-SFP SWI3CO3C16471B24P SWI3CO3CFSU08 Sistema tinta continua TX-120 Sistema tinta continua TX-130 Sistema tinta continua TX-220 Sistema tinta continua TX-320 Sistema tinta continua TX420 Sistema tinta continua TX-620 Sistema tinta continua TX-720 Sistema tinta continua WF-310 Sobre de CD Plastico Sistema Dri Traductor Eptaco Soplete de mano Blower Tarjeta Sonido Audigy PCIO 7.1 Tarjeta Sonido Audigy PCIE 7.1 Tarjeta Sonido Creative X-Fi Tarjeta Sonido en general Geni Tarjeta Sonido Genius de 5.1va Tarjeta Sonido USB Soporte de pared 6ur Soporte de pared 8 ur Soporte de pared 2ur Soporte para camara de segurid Soporte para LCD 19" Soporte para camara 1.4m Soporte para camara 72" Soporte Metalico para LCD 2/br Soporte para monitor LCD 32-63 Soporte para microfono Montaje para proyector Soplador de mano GEXXI Soporte Metalico Klip Tablet Soporte Manfrotto para camara Spliter para HDMI Spliter para HDMI 2*8 Supresor Nungiant 6 Tomas Supresor Speed Mind 6 Tomas Supresor TrippLite 6 Tomas Switch 3 Com 48 Puertos 2948S Switch 3 Com 24 P 3C16471B Switch 3 Com 8 Puertos 3CFU08 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-9 CARCANCL211 CARCANCL241 CARCANCL31 CARCANCL41 CARCANPG210 CARCANPG211 CARCANPG240 CARCANPG30 CARCANPG40 CAREPSREPUESTO CAREPSS020047 CAREPSS020187 CAREPSS187093 CAREPST044220 CAREPST044420 CAREPST046120 CAREPST047220 CAREPST047320 CAREPST048120 CAREPST048220 CAREPST048320 CAREPST048420 CAREPST048520 CAREPST048620 CAREPST063120 CAREPST063220 CAREPST063320 CAREPST063420 CAREPST073120 CAREPST073120AL CAREPST073220 CAREPST073320 CAREPST073420 CAREPST081420 CAREPST082120 CAREPST082220 CAREPST082320 CAREPST082420 CAREPST082520 CAREPST090120 Cartucho Canon CL211 Color/240 Cartucho Cano CL241 Color/2120 Cartucho Canon PG31 Cartucho Canon CL41 Color/1200 Cartucho Canon P210 Negro/240 Cartucho Canon P211 Color/240 Cartucho Cano PG240 Negro/2120 Cartucho Canon PG3 Negro Cartucho Canon PG40 Negro/1200 Cartucho Epson Repuesto Cartucho Epson S020047/200 Cartucho epson S020187 Cartucho Epson S187093/400 Cartucho Epson T044220/4600 Cartucho Epson T044420/4600 Cartucho Epson T046120/4500 Cartucho Epson T047320/C63 Cartucho Epson T047320/C63 Cartucho Epson T048120 /R300 Cartucho Epson T048220 /R300 Cartucho Epson T048320 /R300 Cartucho Epson T048420 /R300 Cartucho Epson T048520 /R300 Cartucho Epson T048620 /R300 Cartucho Epson T063120/C67/C87 Cartucho Epson T063220/C67/C87 Cartucho Epson T063320/C67/C87 Cartucho Epson T063420/C67/C87 Cartucho Epson T073120/CX7300 Cartucho Epson T073120/CX7300 Cartucho Epson T073220/CX7300 Cartucho Epson T073320/CX7300 Cartucho Epson T073420/CX7300 Cartucho Epson T081420 /R270 Cartucho Epson T082120 /R122 Cartucho Epson T082220 /R270 Cartucho Epson T082320 /R270 Cartucho Epson T082420 /R270 Cartucho Epson T082520 /R270 Cartucho Epson T090120 /C92 MEMHP_01GB_397411B21 MEMHP_01GB_SD MEMHP_02GB_10600 MEMHP_04GB_12800R MEMHP_04GB_1333 MEMHP_04GB_MSD MEMHP_04GB_SD MEMHYU64MB MEMIBM08GB_10600 MEMKIN01GB_1333 MEMKIN01GB_1333POR MEMKIN01GB_266 MEMKIN01GB_400 MEMKIN01GB_667 MEMKIN02GB_1066 MEMKIN02GB_1333 MEMKIN02GB_1333POR MEMKIN02GB_1333POR1 MEMKIN02GB_800 MEMKIN02GB_800POR MEMKIN02GBKTH_667 MEMKIN02GBKTH_800 MEMKIN04GB_1333 MEMKIN04GB_1333POR MEMKIN04GB_800 MEMKIN04GB_MSD MEMKIN04GB_SD MEMKIN08GB_1333 MEMKIN08GB_1333POR MEMKIN08GB_MSD MEMKIN08GB_SD MEMKIN16GB_SD MEMKIN256MB_266 MEMKIN256MB_SD MEMKIN32GB_SD MEMKIN512MB_SD MEMLEX32GB_PROD MEMPAR01GB_333 MEMPAR01GB_333POR MEMPAR01GB_400 181 Memoria HP 1gb 397411B21 Memoria HP 1GB SD Memoria HP 2gb 2Rx8 pc3-10600e Memoria HP 4gb 1Rx4 pc3-12800e Memoria HP 4GB Memoria HP 4gb Micro SD Memoria HP 4gb SD Memoria Hyundai 64 Mb Memoria IBM 8GB Memoria Kingston 1GB 1333 Memoria Kingston 1GB 1333 port Memoria Kingston 1GB 266Mhz Memoria Kingston 1GB 400Mhz Memoria Kingston 1GB 667 Memoria Kingston 2GB 1066 Memoria Kingston 2GB 1333 Memoria Kingston 2GB Portatil Memoria Kingston 2GB Portatil Memoria Kingston 2GB 800Mhz Memoria Kingston 2GB Portatil Memoria Kingston 2GB 667 servi Memoria Kingston 2GB 800 servi Memoria Kingston 4GB Memoria Kingston 4GB portatil Memoria Kingston 4GB 800MHZ Memoria Kingston 4GB Micro SD Memoria Kingston 4GB SD Memoria Kingston 8GB Memoria Kingston 8GB portatil Memoria Kingston 8GB Micro SD Memoria Kingston 8GB SD Memoria Kingston 16GB SD Memoria Kingston 256MB 266Mhz Memoria Kinstong 256MB SD Memoria Kingston 32GB SD Memoria Kingston 512MB SD Memoria Lexar 32GB Pro Duo Memoria Paragon 1GB 333 Memoria Paragon 1GB 333 portat Memoria Paragon 1GB 400 SWI3CO4500G24P SWI3CO4500G48P SWICISSG-100-24 SWICISSG-500X-48 SWICISSR224GT SWICISWS2960 SWIDLIDES-1008A SWIDLIDES-1016D SWIDLIDES-1024D SWIDLIDES-1210 SWIDLIKVM4P SWIGEE16P SWIGEE24P SWIGEE5P SWIGEE8P SWIGENHDMI SWIGENHDMI3P SWIHPA5120-48G SWIHPJ9561A SWIHPJ9794A SWIHPJE007A SWIHPJE009A SWINEX24P SWITPL16P SWITRE16P SWITRE16TE100-S16EG SWITRE16TEG-S16G SWITREKVM4P SWITRETE100S5 SWITRETE100S8 SWITRETE100S8G SWITRETEG-240WS SWITRIKVM8P SWIXTM515 TABAOCMW-0711 TABAPPMD531E/A TABNOV7CR TABPCMW-0811 TABQUA7" TABSAMGT-N8000 Switch 3 Com 24 Puertos 4500g Switch 3 Com 48 Puertos 4500g Swit Cis 24 Puerto 10/100/1000 Swit Cis 48 Puerto 10/100/1000 Switch Cisco 24 Puertos 10/100 Switch Cisco 24 Puertos 10/100 Switch Dlink 8 Puertos 10/100 Switch Dlink 16 Puertos 10/100 Switch Dlink 24 Puertos 10/100 Switch Dlink 28 Puertos 10/100 Switch D Link 4 Puertos KVM Switch en general 16 Puertos Switch en general 24 Puertos Switch en general 5 Puertos Switch en general 8 Puertos Switch HDMI 1x4 powered Switch HDMI 1x3 powered Switch HP A512-48G PoE 10/1000 Switch HP 1410-24G PoE 10/1000 Switch HP 1405-8G PoE 10/1000 Switch HP 1910-24G PoE 10/1000 Switch HP 1910-48G PoE 10/1000 Switch Nexxt 24 Puertos 110/22 Switch TP-LINK 16 Puertos Switch Trendnet 16 Puertos Switch Trendnet 16 Puertos Switch Trendnet 16 Puertos Switch Trendned 4 Puertos KVM Switch Trendnet 5 Puertos Switch Trendnet 8 Puertos Switch Trendnet 8 Puertos GIGA Switch Trendnet 24 Puertos Switch Tripplite 8 Puertos KVM WatchGuard XTM515 Tablet PC AOC 7" MW-0711 Tablet Apple MD531E/A Ipad Min Tablet NOVO7 Crystal Tablet PC AOC 8" MW-0811 Tablet Quantum 7" Tablet Samsung galaxy Note INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-10 CAREPST103120 CAREPST103220 CAREPST103320 CAREPST103420 CAREPST115126 CAREPST132120 CAREPST133120 CAREPST133220 CAREPST133320 CAREPST133420 CAREPST664120 CARGEEPLI CARGENAAA_P CARHP_51645A CARHP_51649A CARHP_C4810A(11) CARHP_C4811A(11) CARHP_C4812A(11) CARHP_C4813A(11) CARHP_C4836AL(11) CARHP_C4837AL(11) CARHP_C4838AL(11) CARHP_C4844A(10) CARHP_C4902AL(940) CARHP_C4903AL(940) CARHP_C4904AL(940) CARHP_C4905AL(940) CARHP_C4911A(82) CARHP_C4912A(82) CARHP_C4913A(82) CARHP_C5016A(84) CARHP_C5054A(90) CARHP_C5056A(90) CARHP_C5057A(90) CARHP_C6578D(78) CARHP_C6615A(15) CARHP_C6625A(17) CARHP_C6628A(19) CARHP_C6650(45) CARHP_C6656A(56) Cartucho Epson T0103120 TX600 Cartucho Epson T103220 PTX600 Cartucho Epson T103320 PTX600 Cartucho Epson T103420 PTX600 Cartucho Epson T115126 T1110 Cartucho Epson T132120/TX120 Cartucho Epson T133120 /TX420 Cartucho Epson T133220 /TX420 Cartucho Epson T133320 /TX420 Cartucho Epson T133420 /TX420 Cartucho Epson T664120 Cartulina Inen pliego Cargador para Pilas 9v Cartucho HP 51645 negra 710/82 Cartucho HP 51649 color 600/69 Cartucho HP C4810 negro/2200 Cartucho HP C4811 cyan/2200 Cartucho HP C4812 magenta/2200 Cartucho HP C4813 amarill/2200 Cartucho HP C4836 cyan/2300 Cartucho HP C4837 magenta/2200 Cartucho HP C4838 amarill/2200 Cartucho HP C4844 negro/2000 Cartucho HP C4902 negro/8000 Cartucho HP C4903 cyan/8000 Cartucho HP C4904 magenta/8000 Cartucho HP C4905 amarill/8000 Cartucho HP C4911 cyan/800 Cartucho HP C4912 magenta/800 Cartucho HP C4913 amarilla/800 Cartucho HP C5016 Negrol/120NR Cartucho HP C5054 Negrol/4000 Cartucho HP C5056 Magenta/4000 Cartucho HP C5057 Amarill/4000 Cartucho HP C6578 trico/920 Cartucho HP C6615 negra/825 Cartucho HP C6625 color/840 Cartucho HP C6628 negro/350 Cartucho HP C6650(45) Cartucho HP C6656A negro/2210/ MEMPAR01GB_533 MEMPAR01GB_533POR MEMPAR01GB_800POR MEMPAR02GB_667 MEMPAR02GB_800 MEMPAR02GB_800POR MEMPAR08GB_1333 MEMSAM02GB_1066POR MEMSAM02GB_1333POR MEMSAM08GB_1333 MEMSAM08GB_1333POR 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Specteck 1GB 533 porta Memoria Super T 2GB 1333 porta Memoria Super T 4GB 1333 porta Memoria Toshiba 512mb portatil Mesa auxiliar para computador Mesa horizonta para computador Mesa computador 3 Pis Microfonos Acoustinc NS-58H745 Micrófono Inalambrico WMS40 PR Microfono AV12-1200 Microfonos de pedestal Microfonos Olympus ME15 Microfonos Shure PG58 Wireless Micrófono Sony Alambric F-V220 Micrófono Sony Wireless UWP-V1 Moden Huawei Moden Externo USB Monitor ACER ET.BV3RP.D05 17" TABSAMGT-P1010 TABSAMGT-P3100 TABSAMGT-P3113 TABSAMGT-P5100 TABSAMGT-P7500 TABSAMSM-T210R TABSAMSM-T211 TABSPE TABSPE-7" TABTER_7" TABTITPC7010ME TABTITXK TABTITXK_7" TABVIEE72 TABWACBAMTOU TABXTRM900 TAMGEEELE TAPDEX100X45 TAPDEX20X12 TAPDEX32X12 TAPDEX60X40 TARGEEUSB TARHPAJ763A TARLSK TARPCIPAR TARPCISER TARPVC100 TARPVCMAG TARTRE4USB TARTREUSB TECACE_PK130470200 TECDEL_K071425XX TECDEL_NK750 TECDELPS2 TECDELUSB TECGEENUM TECGENFLE TECGENFLE109T TECGENKB06/PS2 TECGENKB06/USB Tablet Samsung galaxy wifi Table Samsung galaxy wifi + 3G Table Samsung galaxy wifi Table Samsung galaxy wifi + 3G Table Samsung galaxy wifi + 3G Tablet Samsung galaxy Tab3 Tablet Samsung galaxy Tab3 Tablet Speedmind wifi Tablet Speedmind wifi 7" Tablet PC Titan 16GB 7" Tablet PC Titan 4GB 7" Tablet PC Titan 4GB 7" Tablet PC Titan 4GB 7" Tablet ViewSonic E72 Tableta Wacon Bamboo Touch Tableta Xtratech Iguanapa m900 Tampografia Electrica Tapa final Dexon 100X45 Tapa final Dexon 20x12 Tapa final Dexon 32x12 Tapa final Dexon 60x40 Tarjeta de 4 puertos USB Tarjeta HP AJ763A 82E 8GB Tarjeta de 12 puertos SATA Tarjeta PCI de Puerto Paralelo Tarjeta PCI Puerto Seria RS232 Tarjeta PVC Tarjetas PVC con Banda Magneti Tarjeta Trendned 4 puertos USB Tarjeta Trendned puertos USB Teclado Acer Portatil PK130470 Teclado DELL K071425XX Teclado DELL NK750 Portatil Teclado DELL PS2 Teclado DELL USB Teclado numerico USB retractil Teclado flexible USB Teclado flexible USB Teclado Genius KB-06 PS2 Teclado Genius KB-06 USB INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-11 CARHP_C6657A(57) CARHP_C6658A(58) CARHP_C8721WL(21) CARHP_C8727A(27) CARHP_C8728A(28) CARHP_C8765WL(94) CARHP_C8766WL(95) CARHP_C8767WL(96) CARHP_C8771WL(02) CARHP_C8772WL(02) CARHP_C8773WL(02) CARHP_C8774WL(02) CARHP_C8775WL(02) CARHP_C9351A(21) CARHP_C9352A (22) CARHP_C9360AM(102) CARHP_C9361WL(93) CARHP_C9362WL(92) CARHP_C9363WL(97) CARHP_C9364WL(98) CARHP_C9370A(72) CARHP_C9371A(72) CARHP_C9372A(72) CARHP_C9373A(72) CARHP_C9374A(72) CARHP_C9381A CARHP_C9383A CARHP_C9385A CARHP_C9386A CARHP_C9387A CARHP_C9388A(88) CARHP_C9403A CARHP_C9429A CARHP_CB304AL(110) CARHP_CB316W(564) CARHP_CB318W(564) CARHP_CB319W(564) CARHP_CB320W(564) CARHP_CB335W(74) CARHP_CB336(74XL) Cartucho HP C6657 tri-col/2210 Cartucho HP C6658 color/930C Cartucho HP C8721 negro /6180 Cartucho HP C8727 negra P3420 Cartucho HP C8728 trico P3420 Cartucho HP C8765 negro/6520 Cartucho HP C8766 color/325 Cartucho HP C8767 negro/6540 Cartucho HP C8771 cian/5180 Cartucho HP C8772 magenta/5180 Cartucho HP C8773 amarill/5180 Cartucho HP C8774 light C/5180 Cartucho HP C8775 light M/5180 Cartucho HP C9351A negro/3920 Cartucho HP C9352A tricol/1410 Cartucho HP C9360 negro Cartucho HP C9361 negro/5440 Cartucho HP C9362 negro/5440 Cartucho HP C9363 tri-col/6540 Cartucho HP C9364W (98) Cartucho HP C9370A Negro (72) Cartucho HP C9371 cyan/1100 Cartucho HP C9372 Magent/1100 Cartucho HP C9373 Yellow/1100 Cartucho HP C9374 Gray/1100 Cartucho HP negro y amari K550 Cartucho HP rojo y azul Cartucho HP C9385A negro P550 Cartucho HP C9386A cyan P550 Cartucho HP C9387A magen P550 Cartucho HP C9388A amari P550 Cartucho HP C9403A (72) Cartucho HP C9429A (85) Cartucho HP CB304 color/A520 Cartucho HP CB316W negro/5460 Cartucho HP CB318W cyan/5460 Cartucho HP CB319W magent/5460 Cartucho HP CB320W yellow/5460 Cartucho HP CB335W negra P4260 Cartucho HP CB336 negra 4200 MONACEV173B17" MONACEV193WBB MONACEV193WBD MONACEX163WL15 MONAOC1621SW MONAOC2343FWK23 MONAPP27 MONBENG615 MONBENGL955A MONBOSBV121BGT MONDEL_IN2030M MONGEEHP_ MONGENSAM MONHP_1912NM MONHP_CQ1569 MONHP_L191119 MONHP_L2205WG22 MONHP_LA1951G MONHP_LE202XI MONHP_LV1911 MONHP_S193319 MONHP_S202120 MONHP_S203220 MONHP_W185E MONHP_W2072A MONLEN2580AF1 MONLEN4434HE1 MONLENLS1922 MONLENLT1953 MONLG_16E1642C MONLG_19EN33S MONLG_20EN33S MONLG_E194019 MONLG_E2241S22 MONLG_E2242C22 MONLG_E2350V23 MONLG_E2360VPN23 MONLG_W2243S22 MONLG_W2448HC MONSAM15551VB 183 Monitor ACER V173B LCD/17" Monitor ACER V193WB LCD/19" Monitor ACER V193WD LCD/19" Monitor ACER X163WL LCD 15 Monitor AOC E1621SW Monitor AOCE 2343FWK LED 23 Monitor Apple 27" Display Monitor BENQ G615 LED/15.6" Monitor BENQ GL955A 18,5 Monitor Boss BV121BGT 12.1" Monitor Dell 2030M 18" Monitor HP General Monitor en general Samsung Monitor HP S1933 18,5 LED Monitor HP CQ1569 LCD/15" Monitor HP L1911 19 LCD Monitor HP L2205WG 22 LCD Monitor HP LA1951 19 LCD Monitor HP 20" LED LE202XI Monitor HP LV1911 19 LCD Monitor HP S1933 18,5 LCD Monitor HP S2021 20" LCD Monitor HP S2032W 20" LCD Monitor HP 18,5 W185E Monitor HP W2072A 20" LCD Monitor LENOVO 19 LCD Monitor LENOVO 19 LCD Monitor LENOVO 19 LCD Monitor LENOVO 19 LCD Monitor LG 16E1642C Monitor LG 18.5"19EN33S Monitor LG 20" 20EN33S LED Monitor LG 18.5" E1940 LED Monitor LG E2241S 21,5 LED Monitor LG E2242C 21,5 LED Monitor LG E2350V 23 LED Monitor LG E2360VPN 23 LED Monitor LG W2243S 21.5 LCD Monitor LG W2448HC LCD/24" Monitor Samsung Flat 15 551V TECGENKB110X/PS2 TECGENKB110X/USB TECGENKB200/PS2 TECGENKB200/USB TECGENKB220/PS2 TECGENKB220E/USB TECGENKB320E/USB TECGENKB350E/USB TECGENKMS110 TECGENLUX9100BTT TECGENLUXI200 TECGENLUXIPA TECGENSLI330TOU TECGENSLIC110USB TECGENSLII820 TECGENSLITAR TECGENSLITAR8000U TECGENWIR720E TECHP_317443-001 TECHP_367777-001 TECHP_38664-001 TECHP_441317-161 TECHP_441427-001 TECHP_454954-161 TECHP_495646-001 TECHP_508120-161 TECHP_518793-001 TECHP_535689-001 TECHP_536410-001 TECHP_570755-00 TECHP_597911-001 TECHP_600175-001 TECHP_600715-001 TECHP_605813-001 TECHP_608222-001 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LTDA. 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amarill/6000 Cartucho HP CD975XL Negro Cartucho HP122 CH561 negra Cartucho HP CH561 negra (61) Cartucho HP CH562 color P1000 Cartucho HP CH562 color (61) Cartucho HP CH563H 122XL Neg Cartucho HP CH564H 122XL Col Cartucho HP CH565 negro 510 Cartucho HP 950XL negra Cartucho HP CN690 negro Cartucho HP CN691A color Cartucho HP 622 CZ103AL negro Cartucho HP 662 CZ104AL color Cartucho HP 662XL CZ105A negro Cartucho HP 662XL CZ106A color Cartucho HP 670 CZ113AL negro Cartucho Lexmark negro Z13/33 Cartucho Lexmark negro Z13/33 Cartucho Lexmark color Z13/33 Cartucho Lexmark color Z13/33 Cartucho Lexmark negro Z11/31 Cartucho Lexmark negro 14N0822 Cartucho Lexmark color Z45/42 Cartucho Lexmark color 4270 Cartucho Lexmark negro (71) Cartucho Lexmark negro Z12/32 Cartucho Lexmark negro Z12/32 Cartucho Lexmark negro P700 Cartucho Lexmark negro/816/525 Cartucho Lexmark color/816/525 MONSAM920ML MONSAMB1920NX MONSAMB1930N MONSAMB2230N MONSAMS19A10N-LCD MONSAMS19B150N-LED MONSAMS19B300N-LED 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Mouse Genius 900S Wireless Mouse Genius Mini Traveler USB Mouse Gen USB mini Mouse Genius PS2 Mouse Genius USB Mouse Genius USB retractil Mouse Genius USB Wireless Mouse Genius USB Wireless Mouse HP ultra mini usb Mouse Klipx USB mini retrac Mouse Klip Inalambrico Wireles Mouse Logitech inalámbrico Mouse Logitech mini USB retrac Mouse Mickey Mice M-8010 Mouse Omega Inalambrico 2.4Ghz Mouse Omega mini USB Mouse SM mini USB Mouse Speed MindUSB mini Mouse Xtratech mini USB TECHP_N8682 TECHP_NX6120 TECHP_RC465AA TECHP_TX1000 TECHP_WIRELIV2 TECKLIKNP-210 TECLEN_73P5240 TECLG_X110 TECLOGEX100 TECLOGK230 TECLOGWIR TECOME286223SG TECSAMGALBLU10.1" TECSONKFRSBA047A TECSONVPC-148792031 TECSPECOMKIT TECSPEUSB TECTIT7 TECTOSAEBU2U00050-US TECTOSAETE2U00010 TECTOSK001226M6 TECTOSPK1303VBB00 TECTOSV000121250 TECTOSV000130260 TECTOSV000240810 TELAOC2770VH1 TELCELBLA TELCELIPOD16GB TELCELNOKC7 TELLG_32LH20R TELLG_42LV4400 TELLG_50PN4500 TELLG_LD46042 TELLG_LS3450 TELLG_M237WA-PM23" TELPANKXT7730X 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Teléfono Panasonic 3 Bases Teléfono Panasoni de Central T Televisor Sam lcd/hdmi/vga/32" Televisor Samsung Led 55" INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-13 CARLEX18C0034(34) CARLEX18C0035(35) CARLEX18C0781(1) CARLEX18C1428(28) CARLEX18C1429(29) CARLEX18C1523(23) CARLEX18C1524(24) CARLEX18C1528(28) CARLEX18C1529(29) CARLEX18C2090(14) CARLEX18C2110(15) CARLEX18C2130(36) CARLEX18C2140(37) CARLEX18L0032 CARLEX18L0042 CARNIK-MH24 CARSONBCG-34HRMF4 CASCOR300R CASGENCOM CASGENDIS_2.5 CASGENDIS_3.5ID CASMIT11DUP CASMIT13DUP CASQUASX-C3072A CASQUASX-C9809-SLIM CASSONVIDMIN63 CASSUPM605-CA CASSUPM607-CA CASSUPME01-CA CASSUPQ3335 CASSUPQ3350 CASTERS101A CASVAN-FT-18 CDWSAM52XS CENPANKXTES824LA CINEPS7753 CINEPS7754 CINEPS8750 CINEPS8755 CINEPS8766 Cartucho Lexmark negro/1320 Cartucho Lexmark color/X5250 Cartucho Lexmark tricolo/Z735 Cartucho Lexmark negra X2550 Cartucho Lexmark color X2550 Cartucho Lexmark negra Z1410 Cartucho Lexmark color/3550/ Cartucho Lexmark negro/2530 Cartucho Lexmark color/2530 Cartucho Lexmark negro X2650 Cartucho Lexmark color/X2600 Cartucho Lexmark negro/Z2400 Cartucho Lexmark color/X3650 Cartucho Lexmark Negro/Z55 Cartucho Lexmark color/Z55 Cargador Bateria Nikon Cargador Bateria Sony Case Corsair 300R Teclado + Case + Wireles combo Case para disco portable 2.5 Case para disco 3.5 Case Midtower 11 bahias par du Case Midtower 13 bahias par du Case Quasad combo Case Quasad combo Casette Sony para filamdora Case Super Codegen-facil Case Super Power 607-CA 24pine Case Super Power ME03-CA 600W Case Super Power Q3335/36 600W Case Super Power Q3350 600W Case Terrax Slim S101A Case Vantec FT-18 CD Writer Samsung 52X interno Central Panasonic KX TES824LA Cinta Epson 7753 negra LQ1070 Cinta Epson 7754 negra LQ1070 Cinta Epson 8750 negra LX300+ Cinta Epson 8755 negra FX1050 Cinta Epson 8766 azul FX5000 MP3SONNWZ-A729 MP3SONNWZ-B172 MP4TIT8GB MULBEAHOR19_4 ORGBEA40X60 ORGBEA60X80_19 ORGBEA80X80 ORGBEA80X80-48P PADKLIGEL PADMOUDIS PANDIN120X120_T PANDIN200X200 PANDIN200X200_T PANDIN220X220 PANDIN240X240_E PANDIN240X240_T PANDIN280X280_E PANDIN360X360_E PANDIN420X420_E PANELI100"_E PANGEE60X60 PANGEN84X84 PANGENDMS160 PANGENDMS180 PANGENDMS300 PANKLI100BLA PANKLI120 PANKLI150 PANKLI172X130_T PANKLI48X64_T PANKLIKPS302 PAPBON75GR PAPGENFOT PAPGENLAS PAPHP_FOTQ6541A PAPHP_FOTQ6639A PAPOFFCON PAPTER75X70 PAPTER75X75 PAPTER79X70 Rep. MP3 Sony Walkman 16GB Rep. MP3 Sony Walkman 2GB Rep. MP4 Titan 8GB Multitoma horizontal 19 4tomas Organizador horizontal 40x60 Organizador horizontal 60x80 Organizador horizontal 80x80 Organizador vertical 80x80 Padmouse Klip Gel Padmouse publicitario Pantalla proyeccion Tripode Pantalla proyeccion Manual Pantalla proyeccion tripode Pantalla proyeccion 220 Electr Pantalla proyeccion electrica Pantalla Proyeccion 240Tripode Pantalla proyeccion electrica Pantalla proyeccion pared 360 Pantalla proyeccion pared 420 Pantalla proyeccion electrica Pantalla proyeccion pared 60 Pantalla proyeccion pared 84 Pantalla proyeccion manual 160 Pantalla proyeccion manual 180 Pantalla proyeccion manual 300 Pantalla proyeccion tripode Pantalla proyeccion 120" Pantalla proyeccion 150" Pantalla proyeccion tripode 86 Pantalla proyeccion 48*64 Pantalla Klip Proyeccion 86" Papel Bond A4 75gr Papel Fotografico 240gr Papel Laser Tamaño Carta Papel Fotografico HP Q6541A Papel Fotografico HP Q6639A Papel Continuo 2 partes 132 C Papel para TMU 220 (79*70) Papel (75*75) Papel para TMU 220 (79*70) 185 TELSON22EX355 TELSONKLV32BX300 TELSONKLV40M400A TELTOS55WX800U TENGENPOS TESFLUMS2 TESGENRJ45 TESTREBAS-T TESTRERJ45 TINPLAAZU TINPLABLA TINPLAROJ TOMGENCOO2 TONCAN103 TONCANEP-52 TONCANGPR-22 TONCANGPR-8 TONCANNPG11 TONGENHP_CE410A TONGENHP_CE411A TONGENHP_CE412A TONGENHP_CE413A TONGENML2010D3 TONGENMLTD104 TONGENMLTD105S(105) TONGENMLTD108S TONHP_C3906A(06A) TONHP_C4092A(92) TONHP_C7115A(15A) TONHP_C9730A TONHP_C9731A(645) TONHP_C9732A(645) TONHP_C9733A TONHP_CB381A TONHP_CB382A TONHP_CB383A TONHP_CB384A TONHP_CB385A TONHP_CB386A TONHP_CB387A Televisor Sony HDMI LED/22" Televisor Sony HDMI/FM/32" Televisor Sony HDMI/FM/40" Televisor Toshiba Led 55" Tensor y Herraje de Poste Testeador Fluke MS2 RJ45/11 Testeador para cable RJ45/11 Intelligent 1000 Base-T a 1000 Testeador Trendne RJ45/11 Tinta Plastijet XG Azul Tinta Plastijet XG Blanca Tinta Plastijet XG Roja Toma Corriente Doble Polarizad Toner Canon 103 Negro LBP3000 Toner Canon EP52 Negro Toner Canon GPR22 Negro P1023 Toner Canon GPR8 Negro P1600 Toner Canon NPG11 Toner HP CE410 Negra 305A Toner HP CE411 305A Cyan Toner HP CE412 305A Yellow Toner HP CE413 305A Magenta Toner Generico ML2010 negro Toner GenericoD104 negro/1665 Toner Generico 105 Toner Generico negra /2240 Toner HP C3906 Negro 3100 Toner HP C4092 Negro P1100 Toner HP C7115A Negro P1000 Toner HP C9730A Negro P5500 Toner HP C9731 Cyan/5500 Toner HP C9732 Amarilla/5500 Toner HP C9733A Magenta P5500 Toner HP CB381A Cyan/CP6015 Toner HP CB382A Toner HP CB383A Magenta Toner HP CB384A Negro Toner HP CB385A Cyan CP6015 Toner HP CB386A Amarill CP6015 Toner HP CB387A Magenta CP6015 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-14 CINEPSERC31 CINEPSERC38 CINEPSS015086 CINEPSS015091 CINEPSS0153209 CINEPSS015329_G CINEPSS015335 CINEPSS015335_G CINEPSS015337 CINEPSS015384 CINGENDFA CINGENTAI CINLASSX190 CINLEX11A3540 CINPANKXP1180 COBAPPMC947LLA COBGEE174PC COBGEEMON17 COBGEESCA COBGEETEC COBGEN17CRT COBGEN19 COBGEN22 COBGENIMP COBGENIMPLAS COBGENIMPLEX COMACE-VN281G COMAPP08299756 COMAPPMB953EA COMAPPMC561EA COMAPPMC812LL/A COMAPPMC815EA COMGEEHAS COMGENHP_ COMHASPE761 COMHP_1201016 COMHP_18-320LA COMHP_20B052LA COMHP_3000 COMHP_3130MT Cinta Epson ERC 31 negra TM925 Cinta Epson ERC38 negra TMU200 Cinta Epson S015086 neg/2170 Cinta Epson S015091 azul/FX980 Cinta Epson S015329 neg FX890 Cinta Epson S015329 neg FX890 Cinta Epson S015335 neg FX2190 Cinta Epson S015335 neg FX2190 Cinta Epson S015337 neg/Q590 Cinta Epson S015384 neg/FX9000 Cinta Adhesiva Doble Faz 25mm Cinta Adhesiva Taipe Cinta Lasting LQ 1000 Cinta Lexmark 23xx-24xx Cinta Panasonic neg/23xx Cobertor Apple Ipad 2 Jgo Computador Tower 17 4pc Cobertor Monitor varios Cobertor Scanner BenQ/Hp/Cano Cobertor teclado universal Jgo Computador 17CRT Jgo Computador Tower 19 Jgo Computador Tower 22 Cobertor impresora multifuncio Cobertor impresora Laser Cobertor impresora varias Acer atom /500/2gb Computador Apple Imac 08299756 Computador Apple Imac MB953E/A Computador Apple Imac MB950E/A Computador Apple Imac MC812LL Computador Apple Imac MC815E/A Computador Hase PE761 en gener Computadores en general HP Computador Hase PE761 Compaq HP All in one E2 AMD Computador HP All-IN-ONe AMD Compaq HP All in one CI3-2130 Workstation HP Z220 HP 3130MT i3-540 320/4GB PAPTER79X75 PAPTMU79X70 PARASOL PARBOST20 PARELE-ELX115P PARELE-ELX118P PARGENSPI160 PARGENSPI170 PARGENSPI300 PARGENSPJ330 PARGENSPM200 PARGENSPS110 PARGENSPU115 PARGENSW21200 PARGENSW21355 PARGENSW21500 PARGENSW513005 PARKLIKSS-600 PARLOGLS21 PARLOGLS21Z313 PARLOGZ506 PARSONSRS-D211 PARSPESNB90U PARSPEWB0-089 PASGENTER_5G PASGENTER_5GDOR PATLEV10P_CAT6 PATLEV24P PATLEV24P_CAT6 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Lev Patch Cord de 3 pies Cat5 Lev Patch panel Modular 48P Patch Cord de 7 pies Cat5 Lev Patch Cord de 7 pies Cat6 Lev Patch Cord Fibra Optica Duplex Patch Cord de 3 pies Cat6 Pan Piano Korg Krome61 Piano Korg Krome73 Pilas generica para PC TONHP_CB390A TONHP_CB435A(35) TONHP_CB435AD(35) TONHP_CB436A(36) TONHP_CB436AD(36) TONHP_CB511A TONHP_CB540A TONHP_CB540AD TONHP_CB541A(125) TONHP_CB542A (125A) TONHP_CB543A TONHP_CC364A(64A) TONHP_CC530A(30) TONHP_CC531A(31A) TONHP_CC532A(32A) TONHP_CC533A TONHP_CC533A(33A) TONHP_CE250A(50) TONHP_CE251A TONHP_CE252A TONHP_CE253A TONHP_CE255A(55) TONHP_CE255X(55) TONHP_CE278A(78) TONHP_CE280A(80A) TONHP_CE285A(85A) TONHP_CE320A(128A) TONHP_CE321A(128A) TONHP_CE322A(128A) TONHP_CE323A(128A) TONHP_CE390X TONHP_CE410A(305A) TONHP_CE410A(305A)va TONHP_CE411A(305A) TONHP_CE412A(305A) TONHP_CE413A(305A) TONHP_CE505A(05A) TONHP_CE505X(05A) TONHP_CE505XD(05XD) TONHP_CF280A(80A) Toner HP CB390A Negro Toner HP CB435 ADNegra/1006 Toner HP CB435 ADNegra/1006 Toner HP CB436 Negra/1505N Toner HP CB436AD 2PACK Toner HP CB511 Toner HP CB540 Negro/1215 Toner HP CB540AD Negro/1215 Toner HP CB541 Cyan P1215 Toner HP CB542A Amarilla/P1215 Toner HP CB543 Magenta P1215 Toner HP CC364A Negra/2025 Toner HP CC530 Negra/2025 Toner HP CC531 Cyan P2025/2320 Toner HP CC532 Amarillo P2025 Toner HP CC533A Magenta/2025 Toner HP CC533 Magenta P2025 Toner HP CE250 Negra/P3525 Toner HP CE251 Cyan/P3525 Toner HP CE252 Amarilla/P3525 Toner HP CE253 Magenta/P3525 Toner HP CE255 Negra/P3011 Toner HP CE255X Negra Toner HP CE278A Negro P1606 Toner HP CE280A Negro 401 Toner HP CE285A Negro P1102 Toner HP CE320 Negra Toner HP CE321 Cyan Toner HP CE322 Yellow Toner HP CE323 Magenta Toner HP CE390X 90X 2400PAG Toner HP CE410 Negra Toner HP CE410 Negra vacio Toner HP CE411 Negra Toner HP CE412 Toner HP CE413 Toner HP CE505 Negra/P2055 Toner HP CE505 Negra/6500 PAG Toner HP CE505 XD Dual Pack Toner HP CF280A Negro 401 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-15 COMHP_3130MT550 COMHP_3420E COMHP_4000E5800 COMHP_500BE5800 COMHP_5700E6400 COMHP_5800 COMHP_6000E5500 COMHP_6000E7500 COMHP_6000Q8400 COMHP_6000Q9550 COMHP_6005 COMHP_6200i3 COMHP_6200i5 COMHP_6200i7 COMHP_6300I3 COMHP_6300i5 COMHP_6300i7 COMHP_7100 COMHP_8100MT COMHP_8200 COMHP_8200i7 COMHP_TOU310-1205LA COMHP_TOU9300 COMLEN4518A36 COMLENM92 COMLENM92P COMPANMP3 COMSONMHCEC59 COMXTRREXi3 COMXTRREXi5 COMXTRXFIi7 CONALEMUL8 CONAMPRJ45 CONAMPRJ45_6ESTP CONAMPRJ45_STP CONBEH2442FX CONDBX-DRIVERACK CONGENCOA CONGENDB9-H CONGENDB9-M HP 3130MT i3-550 500/2GB Computador HP All-IN-ONe 3420e HP 4000PR E5800/500/2GB HP 500B E5800/500/2GB HP 5700 E6400/160/1GB HP 5800 Core 2Duo/160/2gb HP 6000PM E5500/320/2GB HP 6000PM E7500 /320/2GB HP 6000PM Q8400/500/2GB HP 6000PM Q9550/500/4GB HP 6005 Atlon IIx2B24 320/2GB HP 6200MT i3-2100/500/2GB HP 6200MT i5-2400/500/2GB HP 6200MT i7-2600/500/4GB HP 6300MT i3-2120 /500/2GB HP 6300MT i5-3470 3.2/500/2GB HP 6300MT i7-3770 /500/4GB HP 7100 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Asus N82JQ i7/500/4gb Portatil DELL /i5/4/ Portatil DELL /i7/8/1TB/ Portatil DELL /i7/8/640/ Portatil DELL /i5/4/500/ Portatil DELL /i3/4/500/ Portatil DELL /i7/8/640/ Portatil DELL N4050/i5/4/500/ Portatil DELL N4110/i7/8/640/ Portatil DELL N5420/i7/8/1TB/ DELL Latitude T9550 Core 2 Duo TONHP_CF280X TONHP_Q1338A(38A) TONHP_Q2610A(10A) TONHP_Q2612A(12) TONHP_Q2612AD12) TONHP_Q2613A(13) TONHP_Q2670A TONHP_Q2671A TONHP_Q2672A TONHP_Q2673A TONHP_Q3960 TONHP_Q3963 TONHP_Q3964 TONHP_Q5942A(42A) TONHP_Q5949A(49A) TONHP_Q6000A TONHP_Q6001A TONHP_Q6002A TONHP_Q6003A TONHP_Q6470A(70) TONHP_Q6471A(71) TONHP_Q6472A(72) TONHP_Q6473A(73) TONHP_Q6511A(11) TONHP_Q7551A TONHP_Q7553A TONKIOTK-2530 TONKIOTK-3530 TONLEX10S0063 TONLEX12018SL TONLEX12A7462 TONLEX12A8302 TONLEX13T0301 TONLEX24018SL TONLEX34018HL TONLEX64018HL TONLEXC54H1KG TONLEXE250A11L TONLEXE260A11L TONLEXE260X22G Toner HP CF280X Negro Toner HP Q1338A Negro P4200 Toner HP Q2610 Negra/2300 Toner HP Q2612 Negra/P1012 Toner HP Q2612AD 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LTDA. CA2-16 CONGENVGA_RCA CONHERMK4 CONLEVRJ45 CONM-AUDIO CONNEXRJ45 CONNEXRJ45CAT6 CONNUMAVM02 CONPICMON CONPIOCDJ-850 CONPIODJM-5000 CONREMUNI CONTRETFC0D5 CONTRIPKV8P CONWIT899_S CREMASLIM CRITRETC-CT68 DESCOM DESROY-180 DESVTA DISADA1TB_EXT DISCORSSD120GB DISCORSSD180GB DISGEEEXT DISGEEEXT2TB DISGEEEXT500GB DISGEEEXT8GB DISGENPC DISGENPC120GB DISGENPC160GB DISGENPC1TB DISGENPC300GB DISGENPC320GB DISGENPC750GB DISGENPOR DISGENPOR500GB DISHIT1TB DISHIT500GB DISHIT500GB_POR DISHP_120GB DISHP_146GB Convertidor de video Analo-Dig Consola Hercules DJ MK4 Conector AMP RJ45 Cat 6 Consola de Audio Mic 2200 Conector NEXT RJ45 5E Conector Next RJ45 Categoria 6 Consola Numark audio/video/mix Conector Pictail SC Simplex Consola Pioneer CDJ-850 Consola Pioneer DJM_5000 Control Remoto Universal Convertidor Trend net de fibra Consola Tripplite Net Director Controlador para DVD 899 sata Crema limpiadora Mas Herramienta Crimpadora trednet Descuento en Compras Destructora de Documentos Descuento en ventas Disco Duro 1TB/2.5/externo Disco Corsair SSD 120GB Disco Corsair SSD 180GB Disco en general externo Disco en general externo 2TB Disco en general externo 500GB Disco en general externo 8GB Disco en general para PC 500GB Disco en general para PC 120GB Disco en general para PC 160GB Disco en general para PC 1TB Disco en general para PC 300GB Disco en general para PC 320GB Disco en general para PC 750GB Disco en general para portatil Disco en general portatil 500G Disco Duro 1TB/7200rpm/3.5 Disco Duro 500GB/7200rpm/3.5 Disco Duro 500GB/7200rpm/2.5 Disco Duro 120GB 8019A Disco Duro 146GB U320 PORDELVOS1320 PORGEEACE PORGEELEN PORHP_1000-1220LA PORHP_1000-1323LA PORHP_1000-1324LA PORHP_1000-1416LA PORHP_1000-1422LA PORHP_11-E001LA PORHP_1130LA PORHP_1140LA PORHP_14-E018LA PORHP_2015LA PORHP_2040LA PORHP_2041LA PORHP_2560P PORHP_2740P PORHP_3015LA PORHP_3016LA PORHP_3017LA PORHP_3120LA PORHP_3523LA PORHP_3712LA PORHP_3721LA PORHP_3725LA PORHP_3830LA PORHP_3850LA PORHP_4100LA PORHP_420LA 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CA2-17 DISHP_160GB DISHP_300GB DISHP_300GB2.5 DISHP_500GB DISHP_500GB_25 DISHP_600GB_25 DISHP_750GB_35 DISIBM1TB DISIBM72GBSAS DISIBM73GBSAS DISIMA1TB_EXT DISIMA500GB_EXT DISIOM1TB_EXT DISIOM2TB_EXT DISIOM500GB_EXT DISIOM500GB_EXTSKI DISLAC1TB_EXT DISLAC500GB_EXT DISLG_1TB_EXT DISLG_500GB_EXT DISSAM1.5TB DISSAM1.5TB_EXT DISSAM160GB DISSAM160GBPOR DISSAM1TB DISSAM1TB_EXT DISSAM1TB_POR DISSAM250GB DISSAM2TB DISSAM320GB DISSAM320GB_POR DISSAM500GB DISSAM500GB_EXT DISSAM500GB_POR DISSAM640GB_EXT DISSAM640GB_POR DISSAM750GB DISSAM750GB_EXT DISSANSSD120GB DISSANSSD128GB Disco Duro 160GB sata Disco Duro 300GB 3.5 Disco Duro 300GB 2.5 Disco Duro 500GB/7.2k/3.5 Disco Duro 500GB/7.2k/2.5 Disco Duro 600GB/7.2k/2.5 Disco Duro 750GB/7.2k/3.5 Disco Duro 1TB/7200/3.5 Disco Duro 73GB/7200/3.5 Disco Duro 73GB SAS/2.5 Disco Duro 1TB/2.5/externo Disco Duro 500GB/2.5/externo Disco Duro 1TB/2.5/externo Disco Duro 2TB/2.5/externo Disco Duro 500GB/2.5/externo Disco Duro 500GB/2.5/externo S Disco Duro Lacie 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TONXER13R589 TONXERAP100XER90 TONXERAP107XER07 TONXERAP107XER23 Toner para Copiadora T1640 Toner Xerox Copiad Phaser C123 Toner Xerox Copiad Phaser C20 Toner Xerox Copiad WC PE 120 Toner Xerox Copiad Phaser 412 Toner Xerox Copiad Phaser Toner Xerox Copiad Phaser Toner Xerox 106R01182 Toner Xerox Copiad Phaser 3428 Toner Xerox Copiad Phaser 5016 Toner Xerox Copiad Phaser 4118 Toner Xerox Copiad Phaser 3250 Toner Xerox Copiad Phaser 3100 Toner Xerox Copiad Phaser 4250 Toner Xerox106R01412 Toner Xerox Copiad Phaser 3435 Toner Xerox106R01445 Toner Xerox106R01446 Toner Xerox 106R01487 Toner Xerox Copiad Phaser/3550 Toner Xerox Copiad Phaser/3550 Toner Xerox Copiad Cyan Toner Xerox Copiad Magenta Toner Xerox Copiad Yellow Toner Xerox Copiad Negro Toner Xerox Copiad Phaser 3325 Toner Xerox Copiad Phaser 3635 Toner Xerox Copiad Phaser 428D Toner Xerox Copiad Phaser 428D Toner Xerox Copiad Phaser 6180 Toner Xerox Copiad Phaser 6180 Toner Xerox Copiad Phaser 6180 Toner Xerox Copiad Phaser 6180 Toner Xerox Copiad Phaser 6180 Toner Xerox Copiad Phaser 6180 Toner Xerox Copiad Phaser 428D Toner Xerox Copiad Phaser M123 Toner Xerox AP100XER90 Toner Xerox AP107XER23 Toner Xerox AP107XER23 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-18 DISSEA160GB DISSEA1TB DISSEA1TB_EXT DISSEA2TB DISSEA320GB_POR DISSEA3TB_EXT DISSEA500GB DISSEA500GB_EXT DISSEA500GB_POR DISSEA750GB DISSEG1.5TB DISSEG640GB_POR DISSEG750GB_POR DISSON1TB_EXT DISTOS160HD4_EXT DISTOS1TB3.5 DISTOS1TB_EXT DISTOS1TB_EXT. 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LTDA. CA2-19 DVDWHP_482177-001 DVDWHP_9.5 MMSATA DVDWLG_22X DVDWLG_EXT DVDWLITEXT DVDWPION24X DVDWSAM22X DVDWSAMSES084_EXT DVDWSON24X DVD Writer HP DVD/RW/sata HP DVD/RW/sata 9.5 MMSATA DVD Writer LG GH22NS70 RW+RW DVD Writer LG externo DVD Writer Liteon Lightscribe DVD Writer Pioner RW+RW sata DVD Writter Samsung -R+R-RW+RW DVD Writter Samsung Externo DVD Writter Sony -R+R-RW+RW PORSONVPCEG35FL/B PORSONVPCSB15GL/B PORTOSC845SP4334SL PORTOSL635-S3104 PORTOSL645-SP4130L PORTOSL645-SP4252L PORTOSL735-S3220 PORTOSL745-SP4141CL PORTOSL745-SP4146CL Portatil Sony i5 2.50/640/6GB Portatil Sony i5 2.30/640/4GB Portatil Toshiba CI3 /500/4GB Portatil Toshiba CI5 /640/4GB Portatil Toshiba CI3 /640/4GB Portatil Toshiba CI3 /640/4GB Portatil Toshiba CI5 /500/4GB Portatil Toshiba CI5 /500/3GB Portatil Toshiba CI5 /500/3GB UPSTRIVS1500 VENDEL1525 VENGEEPOR VENGENCAS VENGENNBS100 VENGENNBS280 VENHPCQ40 VENHPDV6T-2100 VENHPG4-2000 UPS Tripplite OmniVs1500/940/8 Ventila Dell portatil D630 Ventilador generico para porta Ventilador para case Ventilador portatil Genius Ventilador portatil Genius 280 Ventila HP para portatil DV4 Ventila HP portatil DV6T-2100 Ventila HP portatil G4-2000 DVDWTOSATAK7B0 DVDWTOSDR570 ESCCANDR-3010C ESFGEN ESTGAR62S ESTGAR76CSX ESTGEEKIT ESTGENCAM ESTGENTAB10" ESTGENTAB7" ESTGENTABS7" ESTKLICAM ESTKLITAB10" ESTPROKITPK7110 ETIGEN35x25_2000 ETIGEN42X25 ETIGEN44x33 ETIGEN58X25T42 ETIPAN100X150 EXTELEC3M FACLEV1P FACLEV2P FACLEV4P FACPAN1P FACPAN2P FAXCNEMOD FAXDLIDFM-562E FAXMOTCHIENF656 FAXNEXMOD FAXPANKX-FT981LA DVD Writer Toshiba AK7B0 RW+RW DVD Writer Toshiba DR570 Escaner Canon 3010C Esferos en general Estuche para GPS 62S Estuche para GPS 76CSX Estuche de gel cargador y ante Estuche para camara Estuche para Tablet 10" Estuche para Tablet 7" Estuche para Tablet Simple 7" Estuche para camara Estuche para Tablet 10" Estuche kit herramienta de red Etiquetas termicas 35x25 T60 Etiquetas polipropileno 42x25 Etiquetas termicas 44x33 T44 Etiquetas termicas 58X25 T42 Etiquetas blanca vinil cat5/6 Extension electrica 3mt Face Plate Leviton 1 Posicion Face Plate Leviton 2 Posicion Face Plate Leviton 4 Posicion Face Plate Pan Diu 1 Posicion Face Plate Pan Diu 2 Posicion Tarjeta Fax Modem General Tarjeta Fax Modem DLink 56k Tarjeta Fax Modem Chipse moto Tarjeta Fax Modem Nexxt Fax KX-FT981 id llamadas PORTOSL755-S5375 PORTOSL835-SP3162KM PORTOSL840-BT3N22 PORTOSL845-SP4326KL PORTOSL845-SP4339KL PORTOSL855-S5171 PORTOSNB505SP0115 PORTOSNB515SP0201RL PORTOSP50-A PORTOSP755-S5383 PORTOSP845-S4200 PORTOSS845-SP4146KL PORTOSS845-SP4211TL PORTOSS855-S5200 PORTOSS855-S5254 PORTOSS855-S5378 PORTOSU505-SP3018L PORTOSU845W-S430 PORTOSU940-SP4103GL PRIDLIDPR1020 PROGEEINT PROINTE5200 PROINTE5500 PROINTE5700 PROINTE5800 PROINTE6500 PROINTE7300 PROINTE7500 PROINTG620 PROINTI3-2100 Portatil Toshiba CI7 /500/4GB Portatil Toshiba CI5 /640/4GB Portatil Toshiba CI7 /500/6GB Toshiba AMD E-300 /500/2GB Portatil Toshiba CI5 /500/4GB Portatil Toshiba CI7 /640/6GB Portatil Toshiba Ato /320/2GB Portatil Toshiba Ato /500/2GB Portatil toshiba P50-A 037006 Portatil Toshiba CI7 /640/6GB Portatil Toshiba CI5 /750GB/6 Portatil Toshiba CI5 /500/2GB Portatil Toshiba CI5 /500/4GB Portatil Toshiba CI7 /750/8GB Portatil Toshiba CI7 /750/8GB Portatil Toshiba CI7 /750/8GB Portatil Toshiba C2D/320/3GB Portatil Toshiba CI5 /500/6GB Portatil Toshiba I5/500/6GB Print Server D LINK 1020 Procesador General Intel Procesador INTEL 2.5GHz Dual C Procesador Dual Core 2.8Hz/775 Procesador INTEL 3.00Hz Dual C Procesador Dual Core 3.2Hz/775 Procesador INTEL 2.93Hz Dual C Procesador INTEL2.66 Core2 Duo Procesador Core2 Duo 2.93/775 Procesador INTEL 2.6GHz Dual C Procesador i3-2100 3.10ghz VENINT_I VENINTCOR VENKLIKNS11 VENLOGN100 VENMIC1388 VENOME22NP511 VENSPESM55 VENSPESM55AX30191 VENSPESM55M VENWASWBR-206P5 VENWASWBR-714M VENWASWBR-734 VENWASWBR-764 VENWASWBR-765 VENWASWBR-788 VENWASWBR-801 VENWASWBR-839M VENZODNEG VIDASUHD210_1GB VIDASUHD6570_1GB VIDATIHD4350_1GB 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General PCIE 191 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 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CA2-21 FLOGEEPC FLOTEAUSB FLOTOSPOR FUECOR600W FUECOR850W FUEHP-611484-001 FUEQUAMINI500W FUEREDDPS800 FUESUP500W FUESUP600W FUESUP700W FUEVAN675W GAFTAGHEU5103 GAFTOSFPT-AG01U3D GAMANLUSB GAMGENBLAUSB GAMGENG08XU GAMGENG12U Floppy Drive en general Floppy Drive TEAC USB Floppy Drive Toshiba portatil Fuente de poder 600W Fuente de poder 850W Fuente poder HP Compaq 611484 Fuente Quasad 500W mini slim Fuente de poder Redudant DPS8 Fuente de poder 500W Fuente de poder 600W Fuente de poder 700W Fuente de poder Vantec 675W Gafas Tag Heuer Sunnwear 5103 Gafas Toshiba FPT-AG01U3D GamePad Anlix conexion USB GamePad Genius conexion USB GamePad Max Fire Genius G08USB GamePad Max Fire Genius G12U PRYEPSS10 PRYEPSS12 PRYEPSS4 PRYEPSS5 PRYEPSW12 PRYEPSX10 PRYEPSX12 PRYEPSX14 PRYGEEEPS PRYGEESON PRYINFIN2116 PRYINFIN3916 PRYLG_BE320SD PRYNECNP610 PRYOPTEP719 PRYOPTEX532 PRYOPTX551 PRYSONVPLES5 Proyector Epson S10 VGA/2600 Proyector Epson S12+WXGA/2800 Proyector Epson S4 VGA/1800 Proyector Epson S5 VGA/2000 Proyector Epson W12+WXGA/2800 Proyector Epson X10 VGA/2600 Proyector Epson X12 VGA/2600 Proyector Epson X14+ XGA/3000 Proyector en general Epson Proyector en general Sony Proyector Infocus IN2116/3000 Proyector Infocus IN3916/2700 Proyector LG 2800 LUM BLANCO Proyector Nec NP610 3500lumens Proyector Optoma EP719/2000 Proyector Optoma EX532/2800 Proyector Optoma TX551/2800 Proyector Sony VPLES5/2200 193 WIRTRETEW-423PI WIRTRETEW-424UB WIRTRETEW-623PI WIRTRETEW-643PI WIRTRETEW-648UB WIRTRETEW-649UB WIRWASANT WIRWASUSB XTENCOX350 XTENCOX550 Tarjeta Wireless TEW-423PI Tarjeta Wireless TEW-424UB Tarjeta Wireless TEW-623 PCI Tarjeta Wireles Tredent TEW64 Tarjeta Wireless TEW-648USB Tarjeta Wireless TEW-649USB Antena Wireless DWA-125 USB Tarjeta Wireless Wash USB 150m Xtend Ncomputing multiusuario Xtend Ncomputing multiusuario INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-22 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA LIBRO MAYOR CUENTAS POR COBRAR Vendor ID 0992500379001 0600439285001 1712963881001 0991293140001 1790727203001 0600583090001 1791148800001 0601894355001 0601316326001 0600367635001 0602244857 1307445831001 0301677779 0601744030001 0601611411001 1792222842001 0602004186001 0602089906001 0300969318001 0600741656001 0704222470001 1791404874001 0603071622001 0602274680001 0911825073001 0903567022001 0601881923001 1703660678 0992754060001 0691718719001 0601142789001 1890152437001 0601770043001 0604629865 0600435028001 1711088466001 0602114662001 0602889990 0602736761001 0602863169001 0604312306 0601373558001 0602671539001 0602568636001 0600601066001 0601150071001 0600603849001 0601130255001 1715199681001 1718261082001 Vendor Name 1-700 Digital Misedi S.A. Abarca Balseca Carmen Marieta Acero Palacios Ricardo Vladimir Adprisa S.A Aerolineas Galapagos S.A. Aguayo Barragan Esperanza Angelica Akros Cia Ltda Alban Vallejo Victor Manuel Allauca Paguay Juan Lucas Altamirano Arellano Guido Elias Alulema Balarezo Tania Elizabeth Alulema Vallejo Hugo Patricio Alvarado Alvarado Rene Humberto Alvarez Mendoza Jose Paulino Alvarez Naranjo Margarita Isabel Andiwireless Cia. Ltda. Andrade Alban Adela Efigenia Andrade Alban Edilberto Olegario Andrade Calle Jose Teodoro Andrade Llamuca Cesar Eduardo Angamarca Angamarca Diana Esperanza AppTek Cia Ltda Arauz Altamirano Jorge Fabian Arevalo Andrade Susana Beatriz Arévalo Chóez Edwin Isidro Arguello Martinez Carlos Alberto Arguello Mendoza Dairon Alberto Arostegui Vinueza Armando Fabian Asesoria y Servicios S.A. Asociacion de Ajedrez de Chimborazo Asqui Vinueza Rodrigo Oswaldo Atecapsa Aulla Erazo Carlos Marcelo Auquilla Lopez Nely Alexandra Avendaño Altamirano Maria Hermelinda Avendaño Ruiz Jesus Ricardo Avila Pesantez Luz Miriam Badillo Santamaria Maria Barahona Yanez Orlando Ramiro Barba Maggi Lorena Soledad Barbecho Samaniego Carlos Roberto Barreno Valdivieso Mariana de Jesus Barros Castro Daniel Alonso Basantes Arias Erlinda Tomasa Basantes Flor Jorge Enrique Bastidas Cujilema Mario Manuel Bautista Barriga Luisa Maria Bedran Riofrio Italo Wladimir Beltrán Guamán Daisy Viviana Benitez Roque Jesus Enrique Type Bienes Otros 1% Bienes Serv.Soc Transpor Otros 1% Bienes Publicid Otros 1% Otros 1% Empleado Publicid Empleado Serv.M.O Otros 1% Bienes Serv.M.O Transpor Bienes Otros 1% Bienes Serv.Soc Otros 1% Otros 1% Bienes Transpor Otros 1% Ex-emple Serv.Soc Publicid Otros 1% Serv.Soc Otros 8% Empleado Arriendo Bienes Arriendo Empleado Otros 1% Bienes Empleado Serv.M.O Serv.M.O Otros 1% Otros 1% Bienes Serv.M.O Otros 8% Honorari Bienes Mail To City GUAYAQUIL RIOBAMBA QUITO GUAYAQUIL QUITO RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA GUAYAQUIL RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA GUAYAQUIL RIOBAMBA RIOBAMBA AMBATO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO QUITO Mail To Country ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR 194 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-23 0801040791001 1801806587001 0603032269001 0603099862001 1705268785001 0603553538001 0600839864001 0600437297001 1790947696001 0602985376001 0601546757001 0602479412001 0604193466 0603289836001 0601119449001 0601591837001 1792306965001 1000033926001 0601915226001 0602183709001 0601531999001 1711270833001 1708637804001 0603606351001 1791895789001 0901815241001 0603095118001 1792143799001 0603762501 0300957123001 0991400427001 1803891546001 1792220971001 0602763971001 0604845578 0905708103001 0602265522001 0603368903001 0603142274001 1790383598001 1708163587001 0600145791001 1001184306001 0201567328001 0602591224001 0601992134001 1716357866001 0600900203001 0601775554001 0602160913001 0600520308001 0600019814001 0604122101001 0602470221001 Betancourt Vivero Narcisa Bolaños Andrade Daniel Oswaldo Bonifaz Aranda Edison Fernando Borja Silva Marcela Alejandra Brito Fierro Carlos Enrique Brito Vera Juan Carlos Brito Zuñiga Mario Washington Burbano Moreno Luis Guillermo Bureau Veritas Ecuador S.A Burgos Castelo Victor Manuel Cabezas Andino Miguel Angel Cabezas Santillan Mercedes Alicia Caceres Alban Patricia Elizabeth Caceres Robles Victor Israel Cáceres Velasco Jorge Leonardo Cadena Azuero Patricia Yolanda Caffelatte Cia Ltda Cahuasqui Bedoya Julio Gonzalo Cajas Cuenca Edgar Gilberto Cajas Cuenca Juan Ignacio Cajas Salguero Angel Avelino Calahorrano Freire Luis Fernando Calderon Layedra Betty Margoth Cali Gusqui Marco David Caltec Buro de informacion crediticia Camelos Chávez Luis Enrique Campoverde Campoverde Jose Moises Capellalat S.A Caranqui Saez Veronica Maribel Cartagena Alvarado Miguel Enrique Cartimex S.A. Carvajal Espinoza Monica del Rocio Casa Brito Cascante Jaramillo Irma Patricia Castañeda Sanchez Angel Efrain Castelo Salazar Angel Gabriel Castillo Flores Edison Francisco Castillo Lalon Monica del Rocio Cedeño Rodriguez Karla Maria Celco Cia Ltda Cervetto Jervis María Salome Cevallos Cuenca Gladys Piedad Cevallos Vasquez Ana Lucia Cevallos Zuñiga Betty Alexandra Chafla Moina Fanny Yolanda Chamorro Luzuriaga Luis Eduardo Chamorro Ortiz Gina Ximena Chavez Arias Gloria Maryn Chavez Bastidas Fabian Patricio Chavez Rivera Vinicio Roberto Chavez Santillan Carlos Ernesto Chávez Vaca Armando Anibal Chicaiza Castillo Alvarado Paul Chiluiza Cuvi Julio Enrique Serv.M.O Otros 1% Honorari Serv.M.O Serv.M.O Otros 1% Publicid Bienes Serv.Soc Otros 1% Otros 1% Otros 1% Empleado Serv.M.O Serv.M.O Otros 1% Serv.Soc Bienes Otros 1% Bienes Otros 1% Transpor Otros 1% Otros 1% Serv.Soc Otros 1% Serv.M.O Bienes Empleado Bienes Bienes Otros 1% Otros 1% Otros 1% Empleado Otros 1% Otros 1% Otros 1% Otros 1% Bienes Bienes Bienes Serv.Soc Serv.M.O Publicid Transpor Transpor Otros 1% Serv.M.O Otros 1% Otros 1% Bienes Publicid Serv.M.O RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO CAYAMBE RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO QUITO RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO AMBATO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO Abascal RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR 195 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-24 1703563716001 0916531353001 0702858374001 0603611575001 0601121247001 0603318163001 0690002744001 0602375545001 1703782647001 1791330463001 1791240014001 1790041220001 0992255110001 1791738764001 1790281795001 1791713699001 1790885186001 0991315063001 0992212403001 0992415290001 0690069334001 1890042852001 0690023598001 0190007251001 0690018632001 0691702146001 0691720721001 0790082001001 0690014408001 1190006820001 1690017268001 1890020085001 1490004331001 0690015978001 1790042944001 1707613137001 0602244220001 1803189867001 0600095236001 0992434066001 1790502015001 0600497309001 0600792857001 0907097190001 0992146036001 1791901215001 0602492324001 0603151382001 1707136535001 1803519287001 1102295530001 1703254316001 1790236218001 1791083210001 Chiriboga Alvarado Oswaldo Patricio Choez Anchundia Fernando Xavier Chuico Aguilar Marilu del Consuleo Cisneros Heredia Jorge Xavier Cisneros Herrera Fanny del Pilar Cisneros Portilla Olga Mariela Coac Educadores de Chimborazo Coba Maygua Franklin Valdemiro Cobos Tapia Rosa Elvira Coimpexa Cia.Ltda Colonial Compañía de Seguros y Reasegur Comercial Kywi S.A. Comercial Treones S.A Comercio Exterior & asociados Extecomex Compañia de Transp. Express Atenas S.A. Compu ventas Cia Ltda Compuequip Dos S.A. Compuhelp Compuplaza Cia Ltda Conedera S.A. Coop de Ahorro y Credito San Jorge Coop Transportes Santa Coop.de Transportes Condorazo Coop.de Transportes Express Sucre Coop.de Transportes Patria Coop.de Transportes Sultana Coop.Nueva Esperanza Coop.Trans.Piñas Interprovincial Coop.Transporte Chimborazo Coop.Transporte Loja Coop.Transporte San Francisco Oriental Coop.Transporte y Turismo Baños Coop.Transportes Macas Limitada Coop.Transportes Riobamba Cooperativa de Trans. Panamericana Inte Cordova Cadena Alberto Patricio Cordovez Machado Sonia Patricia Cordovilla Cordovilla Luis Abdon Coronado Taipe Adriano Washington Corpax S.A. Cosideco Cia Ltda Costales Moreno Fasuto Manrique Costales Veintimilla Nely Azucena Coto Plaza Hector Jose Cotzul S.A Creditreport Cruz Cruz William Patricio Cruz Vasconez Carlos Efrain Cueva Cevallos Edwin Bayardo Cunalata García Franklin Istael Curimilma Villa Isidro Cuvi Daga Angel Elias Cyede Cia Ltda Datapro S.A. Honorari Bienes Bienes Serv.M.O Publicid Serv.M.O Publicid Publicid Bienes Serv.Soc Seguros Bienes Bienes Serv.M.O Transpor Bienes Serv.Soc Serv.Soc Bienes Bienes Serv.Soc Transpor Transpor Transpor Transpor Transpor Serv.Soc Transpor Transpor Transpor Transpor Transpor Serv.Soc Transpor Transpor Honorari Honorari Transpor Otros 1% Bienes Bienes Bienes Serv.M.O Bienes Bienes Serv.Soc Otros 1% Transpor Bienes Honorari Serv.M.O Otros 1% Bienes Bienes QUITO GUAYAQUIL QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA GUANO QUITO QUITO QUITO QUITO GUAYAQUIL QUITO RIOBAMBA QUITO QUITO QUITO RIOBAMBA GUAYAQUIL RIOBAMBA AMBATO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA PIÑAS RIOBAMBA LOJA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA AMBATO RIOBAMBA GUAYAQUIL QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA GUAYAQUIL GUAYAQUIL QUITO RIOBAMBA QUITO QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR 196 PROPORCIONADA POR INFORMACIÓN ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-25 1720467966001 0600241137001 0691729214001 0500007117001 1790189163001 1791415728001 1790408515001 0691710513001 0691717399001 0991243844001 0992330074001 1791350529001 1791282469001 0913129136001 0602769366001 0501176101001 0602050866001 1600392128001 0992489324001 1804152138001 0602643835001 0601988926001 1791977734001 0602327884001 1790898431001 0602183105001 0601301229001 0601801319001 1802319846001 0600508840001 0602368797001 0601739170001 0603290016001 0992534001001 0602051914001 0600415889001 1791966740001 1790008851001 1790590542001 0601420409001 0600988794001 0601800394001 0602529646001 0602903452001 0602903452 0100003821001 0601575509001 0603155144001 0602152738001 1600002701001 1705164505001 0601717804001 0604108423 Deqiang Liu Diaz Merino Laura Victoria Diefer Dominguez Paliz Benjamin Ecuacopia Cia Ltda Ecuatechnologies S.A Ediecuatorial Editorial Pedagogica Centro Edipcentro Electrobahia Cia Ltda Electronica Siglo XXI Electronova S.A. Empaques Ecuatorianos Ecuaempaques S.A. EmsaAirport Services CEM Engracia Cartagena Hector Vicente Escudero Iza Segundo Rafael Espinoza Villacres Martha Irma Estrada Colcha Carlos Humberto Estrada Tubon Romulo Ivan Exportransp S.A. Faconda Jordan Darwin Roberto Fierro Bejarano Maria de Las Mercedes Flor Vizuete Vicente Fernando Flyexpress S.A. Freire Celleri Lucy Alexandra Frio Export S.A Gaibor Leon Juan Enrique Gaibor Leon Victor Elias Gallegos Abarca Sergio Gualberto Garces Segundo Luis Garcia Carrasco Rosa Gladys Garcia Uvidia Diego Alejandro Garcia Yerovi Moraima Silvana Gavilanez Miranda Rosa Anatolia Genialmania S.A. González Moreano Fabrizio Eduardo Granizo Orozco Jose Antonio Grumanher S.A. Grupo El Comercio Grupo Microsistemas Jovichsa S.A Guaina Qhispi Miguel Guaman Cavay Maria Guaman Chacha Klever Anibal Guaman Rubio Juana Guarquila Balseca Wilmer Xavier Guarquila Balseca Wilmer Xavier Guerrero Bernal Jose Guerrero Rosero Germanico Guevara Avalos Fanny Silvana Guevara Capelo Edgar Bolivar Guevara Delgado Manuel Mesias Guevara Garcia Teresita Augusta del Con Guijarro Guijarro Lilia Agripina Guilcapi Cayambe Elvis German Serv.M.O Otros 1% Serv.Soc Otros 1% Bienes Serv.Soc Publicid Publicid Bienes Bienes Bienes RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO GUAYAQUIL ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR Bienes Serv.Soc Bienes Otros 1% Serv.M.O Otros 1% Bienes Transpor Otros 1% Publicid Otros 1% Serv.Soc Serv.M.O Serv.Soc Transpor Transpor Bienes Serv.M.O Otros 1% Otros 1% Serv.M.O Bienes Bienes Serv.M.O Transpor Bienes Publicid Bienes Otros 1% Serv.M.O Honorari Otros 1% Honorari Empleado Bienes Honorari Serv.M.O Otros 1% Otros 1% Otros 1% Serv.M.O Ex-emple QUITO QUITO GUAYAQUIL RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA PUYO GUAYAQUIL RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA GUAYAQUIL RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO QUITO QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA GUANO ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR 197 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-26 0601899545001 0601239478001 0500080866001 1704724028001 1792122341001 0600937742001 1714886197001 0601976996001 0603263492001 1801642230001 0604188870 1792213525001 0602134165001 0602001638001 0600439665001 0603118050 1791761251001 1890009766001 1791351177001 0601829294001 1790869571001 1791743148001 1791894731001 1790867129001 0992660449001 1790559076001 1191732568001 1702087865001 0992707135001 0602041766001 0600719272001 1704115839001 1718881517001 1705122982001 1791705726001 0602355059 0603001413001 1709993438001 0601206394001 0102572781001 170146233001 1704148277001 0603403528001 0600099170001 1791784545001 1600531089001 0601612609001 0604651000001 1714150727001 1790170497001 1792072948001 0603857913001 1790834948001 0604142265001 Gusqui Gusqui Juan Manuel Gusqui Ramirez Manuel Gutierrez Estrada Fanny Angelica Gutierrez Navas Victor Euclides Hardwell Technologies Haro Balseca Gladys Fabiola Haro S.Maria Fernanda Haro Velastegui Ulises Salvador Hermosa Pulgar Mary Fernanda Hernandez Galarza Magda Guadalupe Hernandez Machado Veronica Paulina Hightecuador Cia Ltda Huilcarema Bonifaz Alex Fabian Huilcarema Bonifaz Paco Marcelo Huilcarema Niama Adan Bolivar Ibarra Flores Marcelo Fernando IDC. Interamericana de Computación Cía. Importadora Andina S.A. Inacorpsa del Ecuador S.A. Inca Velez Edwin Edgar Ingelsi Cia. Ltda. Intcomex S.A. Integra Comunicaciones CIA. Ltda Inteleq SA Interbyte Intercarga S.A. Iomotors Irazabal Aguirre Martha Susana Itecnocorp S.A. Izurieta Cevallos Martha Iliana Jimenez Sanchez Julio Anibal Jimenez Servio Francisco Juna Totoy Jose Ivan Kong Lee Low Laar Courier Express S.A Lara Freire Mercedes Leticia Lara Granizo Luis Angel Lara Maldonado Jose Diego Largo Paladines Luz Adela Larrea Manchen David Johann Larrea Santamaría Rodrigo Marcelo Lasluisa Estrella Carlos Fabian Lata Zhishingo Jose Antonio Layedra Idrovo Wilson Efren Ledakon SCC Ledesma Checa Monica Marcela Leon Valencia Patricio Oswaldo Levi Emanuela Li li Mengting Libreria Española Line Courier S.A. Llamba Hidalgo Juan Gabriel Logaritmo Cia. Ltda. Loor Villamil Eneida Bernalda Otros 1% Transpor Serv.M.O Otros 1% Bienes Otros 1% Bienes Serv.M.O Bienes Otros 1% Ex-emple Bienes Otros 1% Otros 1% Otros 1% Ex-emple Bienes Otros 1% Bienes Otros 1% Bienes Bienes Bienes Bienes Bienes Serv.Soc Serv.Soc Serv.M.O Bienes Serv.M.O Publicid Otros 1% Otros 1% Serv.M.O Transpor Empleado Bienes Serv.M.O Otros 1% Bienes Honorari Transpor Otros 1% Honorari Bienes Serv.M.O Bienes Otros 1% Serv.M.O Otros 1% Serv.Soc Serv.M.O Serv.Soc Bienes RIOBAMBA RIOBAMBA LATACUNGA QUITO QUITO RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA AMBATO RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA QUITO QUITO QUITO QUITO GUAYAQUIL QUITO LOJA MEJIA GUAYAQUIL QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO QUITO RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR INFORMACIÓN198 PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. 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CA2-27 1705425773001 0603471442001 0603554106001 0602094674001 0913385993001 0603251869001 0800365660001 0601884661001 0602662884001 0603225178001 1791879791001 1791240901001 0601871569001 0601626823 0602278533 0602384893001 0301327185001 0992294566001 1790016919001 1791353897001 0501174601001 0601373921001 1803395167001 0602075483001 0600812697001 0601451065001 0601150980001 1790547337001 0201136074001 0691708519001 1704912961001 1709964462001 0603005679001 0602202467001 0602430555001 0601334238001 0603028671001 0602363756001 1802644524001 0602653370001 0992648953001 0918706409001 0601805310001 0601966674001 1791772962001 0601731953001 0601194061001 0602260580001 1792261244001 1191723410001 1709693640001 0604279216001 0601921596001 0600858096001 Lopez Romero Rosario Ines Lopez Villa Luis Ernesto Lopez Villacis Cristian Alexis Loroña Dominguez Edison Javier Lucinda Elena Moncayo Coello Macas Guañuna Martha Patricia Macias Otoya Marcos Patricio Maldonado Alvarez Francisco Fernando Mancheno Atauchi Angel Raul Mancheno Barba Roberto Javier Marketig & Techology Martec Cía. Ltda. Martel Cia Ltda Martinez Mancheno Fabiola Martinez Mancheno Mariana de Jesus Martinez Mancheno Raul Edwuin Martinez Valdiviezo Bertha Cecilia Mayancela Minchala Maria Medianet S.A. MegaMaxi Megamicro S.A. Mejía Córdova William Rolando Mejia Jara Luis Oswaldo Melo Mendoza Deysi Patricia Mendoza Llerena Ana Patricia Mera Vela Jacinto Humberto Merino Canton María Piedad Merino Rivera Flor María Microinformatica Cia Ltda Miranda Rodriguez Jacqueline Elizabeth Molina, Vela, Concha, Yambay (Movecoya) Morales Cardenas Paul Ricardo Moreno Arcentales Luz Adela Moreno Guevara Gladys Maritza Moreno Manzano Galo Roberto Moreta Morejon Maria Consepcion Moreta Morejon Regulo David Morocho Bernal Elsa Patricia Morocho Chafla Cecilia Patricia Moya Proaño Jonny Fabricio Moyota Maldonado Ruben Milton Mundo Digital Digiworld Murillo Laballe Julio Samuel Naranjo Ayala Luis Vinicio Naranjo Sampedro María Elena National Cargo Express Cia Ltda Naula Montesdeoca Laura Maria Navas Labanda Alegria Cumanda Neira Merino Roberto Alfonso NeoCosideco Nexo Courier Cia Ltda Nicolalde Moreno Washington Patricio Nieto Moscoso Edgar Fernando Noriega Gomez Willian Enrique Noriega Oviedo Bolivar Hernan Serv.M.O Bienes Bienes Serv.M.O Bienes Otros 1% Serv.M.O Otros 1% Otros 1% Publicid Bienes Bienes Bienes Empleado Empleado Otros 1% Serv.M.O Serv.Soc Otros 1% Bienes Bienes Otros 1% Otros 1% Publicid Honorari Otros 1% Otros 1% Bienes Otros 1% Bienes Publicid Bienes Publicid Serv.M.O Otros 1% Serv.M.O Transpor Serv.M.O Bienes Bienes Bienes Bienes Otros 1% Otros 1% Transpor Otros 1% Otros 1% Serv.M.O Bienes Serv.Soc Transpor Otros 1% Otros 1% Otros 1% RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA GUAYAQUIL RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA AMBATO QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA CUENCA GUAYAQUIL QUITO QUITO QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA AMBATO QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO GUAYAQUIL RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO QUITO QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR 199 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-28 0602477325001 0991404775001 1102336120001 0603095464001 0603372665 0600961338001 0603622101001 1801953405001 0600223077001 0601972458001 1790040275001 0602206732001 0502089410001 0600301915001 1791805585001 0600912984001 0602006975001 0601818016001 0602315434001 0602133506001 0603232109 0602261109 0602261109001 0601683808001 1710124882001 0601515240001 0602652851001 0602895773 0600973671001 1792254744001 1791992792001 0602776072001 0602342701001 0600792071001 0600001093001 1791937015001 0602066292001 0603227729001 0992473517001 1792207266001 0600992531 1800171397001 0602747545001 1791323122001 1791816439001 0603127390 0602889966001 0602906711 1712479573001 0601543721001 0691717933001 0691730050001 1791890043001 1102892435001 Ocaña Castillo Sandra Edit Oficompusa. C.A. Ojeda Rodriguez Norma Edilia Oña Alban Jorge David Orozco Iguasnia Fausto Ernesto Ortega Pazmiño Simon Eduardo Ortiz Argos Wilson Agustin Ortiz Bayas Jesus Amado Ortiz Maldonado Teresa Delfina Oviedo Moreano Maria Fernando Paco Comercial e Industrial S.A. Padilla Buñay Luis Marcelo Palango Soria Fanny Elena Palaquibay Sanay Jose Alejandro Paragone Internacional Ltda. Paredes Hinojosa Marcia Raquel Parra Paredes Ramiro Geovani Parra Serrano Irma Soledad Parra Villagomez Lilian del Rocio Pastor Aulla Manuel Enrique Paula Bernal Carlos Alberto Peñafiel Barros Geonantan Octavio Peñafiel Barros Geonatan Peñafiel Diaz María de Lourdes Perez Paredes Monica Elizabeth Pilco Alomoto Pedro Vicente Pilco Taco Italo Estuardo Pino Amoroso Monica Yolanda Pino Mera Luis Eudoro Pinsoft Pincomputers C.A. Planet Sound PC Cía. Ltda. Pomagualli Quinchuela Guillermo Rodrigo Pomaquero Saez Raul Rodrigo Portalanza Portalanza Armando Gualberto Pozo Alvarez Juan Vicente Print Class Cia. Ltda. Proaño Castillo Candice Marisell Procel Zamora Veronica Paulina Provesystems Puruhaferret Cia. Ltda. Puzma Gomez Maria Leonor Quezada Zabala Alida Josefina Quinzo Noboa Arnaldo Wenseslao Quito Mercantil Automotriz Merquiauto R.V. Cia. Ltda. Ramon Larcos Edison Oscar Ramos Chicaiza Soraya Mariela Ramos Colcha Lorena Eugenia Ramos Morales Oscar Andrés Recalde Diaz Carlos Miguel Redcobpront Refich Refil Toner S.A. Reinoso Espinoza Pablo Otros 1% Serv.Soc Otros 1% Publicid Ex-emple Otros 1% Publicid Serv.M.O Bienes Serv.M.O Otros 1% Publicid Otros 1% Otros 1% Bienes Otros 1% Otros 1% Otros 1% Otros 1% Otros 1% Ex-emple Empleado Transpor Otros 1% Serv.M.O Bienes Honorari Empleado Bienes Bienes Bienes Otros 1% Otros 1% Bienes Bienes Bienes Otros 1% Otros 1% Bienes Bienes Empleado Otros 1% Serv.M.O Otros 1% Bienes Empleado Otros 1% Empleado Bienes Otros 1% Serv.Soc Publicid Bienes Serv.M.O RIOBAMBA GUAYAQUIL RIOBAMBA RIOBAMBA GUANO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA AMBATO RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA GUANO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR RIOBAMBA RIOBAMBA AMBATO RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR 200 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. 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Reyes Bustillos Alfredo Vicente Rivas Teran Jorge Alberto Robalino Cazorla Joselito Richard Robles Gamboa Johnny Henry Rodas Ullo Pablo Anibal Rodriguez Nuñez Guadalupe del Rocio Rodriguez Verdugo Maria Nataly Roman Cuenca Karina Paola Romero Vasquez Juan Antonio Rosero Ordoñez Evelin Marisol Rueda Lopez Marco Tulio Salao Bravo Jose Raul Salazar Abril Dolores Elizabeth Salazar Azanza Gladys Carina Salazar Cobo Sonia Bali Salazar Garabi Ofelia Yajaira Salazar Mera Irma Salazar Orozco Monica Patricia Salazar Zavala Bolivar Eduardo Samaniego Parra Nilton Ivan Samaniego Samaniego Magdalena E Sanaguano Salcan Luis Raul Sanchez Cazorla Maritza Paulina Sanchez Merino Manuel Sanchez Merino Martha Amelia Sanchez Yepez Jairo Alex Sancho Herdoiza Maria Veronica Santacruz Gavilanez Carmita del Rocio Santillan Ruiz Eva Zenaida Santillan Villacis Nestor Vicente Santos Holmes Arturo David Secure Print S.A. Segovia Unda Sara Cecilia Sepulveda Granizo Patricio Efren SerComp Servientrega Ecuador S.A Sevilla Callejas Ernesto Shemlon S.A. Sinaluisa Cesar Sisconet Cía. Ltda. Sisteldata S.A. Sistemas Electtronicos Fepac Sol Courier S.A. Solano Castillo Maria del Pilar Steven Silverman Suarez Mena Dayra Cumanda Suarez Mena María Cristina Supermercado Com H. de J Cia Ltda Tacuri Yungan Maria Angelita Tame Tanqueño Colcha Cristina Hermelinda Tapia Ramos Jorge Anibal Techdata Corporation Bienes Empleado Arriendo Serv.M.O Otros 1% Otros 1% Serv.M.O Bienes Bienes Empleado Empleado Transpor Serv.M.O Bienes Empleado Empleado Otros 1% Otros 1% Empleado Serv.M.O Otros 8% Otros 1% Otros 1% Ex-emple Otros 1% Otros 1% Publicid Otros 1% Serv.M.O Otros 1% Otros 1% Serv.M.O Serv.M.O Bienes Honorari Bienes Transpor Honorari Serv.M.O Otros 1% Bienes Bienes Serv.Soc Transpor Honorari Honorari Bienes Bienes Otros 1% Otros 1% Transpor Ex-emple Bienes Bienes CUENCA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA GUAYAQUIL ALAUSI RIOBAMBA RIOBAMBA GUAYAQUIL RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA MILAGRO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA GUAYAQUIL RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA AMBATO QUITO RIOBAMBA LOJA AMBATO RIOBAMBA GUAYAQUIL RIOBAMBA MIAMI QUITO QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA MIAMI CA2-29 ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR USA ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR USA 201 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-30 0991456635001 1791433025001 1790011399001 1791728564001 0992451254001 0600803381001 0990017514001 0601013808001 0603559410 1714305263001 0503180903001 0992676175001 0907993083001 1711153336001 1709763641001 0691715876001 0992325585001 1707010151001 0601860844001 0900182718001 0600925234001 1708643042001 1500765647 0601284029001 0600913693001 0103586467001 0920688090001 0600512701001 1790261425001 0601521891001 0602185464001 1802470383001 0501605406001 1600226326001 0501928568001 0603457896 0201565603001 1801877943001 0603154105001 1791360230001 0602415077001 0603719600 0602452849001 0602866410 1709680720001 0601908510001 0602932444 0602928707001 1711287134001 0601115009001 1791855639001 0600028864001 0801202110001 0603274184001 Tecnielite S.A. Tecnomega C.A. Telecuador Telemerc S.A. Terramont S.A Tiban Jose Hermel Tiendas Industriales Asociadas Tia Tierra Torres Angel Daniel Tierra Ullauri Diana Carolina Tinajero Cisneros Mario Toalombo Ruiz Ivan Patricio Tonertown S.A. Torres Ramiro Patricio Torres Ruiz Carlos Alberto Torres Tamayo Alexey Eduardo Transporte Pesado Ricaurte e Hijos Transsky .S.A Trujillo R Guillermo Roberto Trujillo Sanchez Freddy Fernando Ulloa Hernandez Jorge Rafael Uquillas Munizaga Edgar Alexis Urbina Molina Aida Herminia Ushiña Urapari Liveya Alexandra Uvidia Humanante Miguel Angel Uvidia Humanante Nancy Cecilia Valarezo Paredes Monica del Carmen Valenzuela Mendez Nestor Ormar Vallejo Carrillo Hilda Teresa Vallejo Irregui Perez Valverde Lara Carlos Raul Valverde Robalino Angel Benedicto Vargas Chamorro Guido Edmundo Vásconez Molina Walter Alonso Vela Sampedro Danger Vinicio Velasco Guanoluisa Mario Gustavo Veloz Parra Nancy Paola Veloz Villagomez Luis Alfredo Verdesoto Erazo Victor Hugo Verdugo Muyulema Ines de las Mercedes Vidortec S.A. Vilema Padilla Fausto Ricardo Villa Yanez Veronica Alexandra Villacis Trujillo Sofía Genoveva Villacres Valverde Erika Jacqueline Villalobos Villarreal Lilian Piedad Villalon Muñoz Paola Alejandra Villalva Sanchez Marcelo Patricio Villarroel Silva Danilo Eduardo Villarruel Bohorquez Rodrigo Alcides Vinueza Jara Maritza del Pilar Vitercom Viteri Trujillo Juan Ramon Viteri Villota Ruben Dario Vizueta Romero Daniel Rigoberto Bienes Bienes Bienes Serv.Soc Serv.Soc Otros 1% Otros 1% Otros 1% Ex-emple Serv.M.O Serv.M.O Bienes Serv.M.O Honorari Bienes Serv.Soc Serv.Soc Otros 1% Otros 1% Bienes Otros 1% Bienes Ex-emple Otros 1% Otros 1% Bienes Otros 1% Bienes Publicid Otros 1% Otros 1% Otros 1% Bienes Bienes Otros 1% Ex-emple Serv.M.O Otros 1% Bienes Bienes Otros 1% Ex-emple Otros 1% Empleado Serv.M.O Serv.M.O Empleado Publicid Otros 1% Bienes Serv.Soc Otros 1% Bienes Publicid GUAYAQUIL QUITO QUITO QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA MEJIA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA QUITO QUITO RIOBAMBA GUAYAQUIL QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA AMBATO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA CUENCA MILAGRO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA AMBATO LATACUNGA RIOBAMBA RIOBAMBA GUANO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR 202 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA2-31 0600821862001 0992695668001 0691729613001 1726999673001 0603291832001 0602128795001 0601984784001 1707508709001 0601987118001 Vizuete Arellano Luis Alfrerdo Winedtech S.A. Xiuqing Wu Ye JianHua Yumibanda Sanchez Luisa Mercedes Yumisaca Aulla Angel Alfonso Yuquilema Tubon Marcia Alicia Zuleta Flores Jorge Marcelo Zuñiga Tene Byron Gabriel Transpor Bienes Serv.M.O Serv.M.O Otros 1% Bienes Otros 1% Bienes Bienes RIOBAMBA GUAYAQUIL RIOBAMBA LATACUNGA RIOBAMBA RIOBAMBA RIOBAMBA QUITO RIOBAMBA ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 203 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO PAPELES DE TRABAJO GENERALES Componentes Analizados Ventas – CA3 204 CA3-1 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA LIBRO MAYOR VENTAS Date 26/1/12 8/2/12 8/2/12 23/2/12 6/3/12 16/3/12 19/3/12 30/3/12 5/4/12 18/4/12 2/5/12 15/5/12 15/5/12 15/5/12 17/5/12 17/5/12 17/5/12 17/5/12 1/6/12 18/6/12 20/6/12 26/6/12 9/7/12 9/7/12 13/7/12 20/7/12 1/8/12 Reference Trans Description Debit Amt 0121761 Consejo Provincial de El Oro - Computador: HP Compac 6200 Core i3 Current Period Change 22.618,63 0122216 Guayaquil Siglo XXI Fund Munic - Item: COMHP_6200i5 - Computador: HP Compac 6200 MT I5-2400/2GB/500GB/DVDR 0122163 GAD Municipal del Canton Pujil - Item: COMHP_6200i5 - Computador: HP Compac 6200 MT I5-2400/2GB/500GB/DVDR Unidad de Gestion y Ejecucion - Item: PORHP_8460P - Computador: Portátil HP Eli Book 8460p/ Intel Core i7-2620M 2.7 /4GB 1333DDR3 2DM / 500G 0122659 7200RPM / LCD 14.0 HD - Webcam 2MP / Current Period Change 77.879,39 0123154 Facultad de Jurisprudencia UCE - Item: COMHP_6200i5 - Computador: HP Compac 6200 MT I5-2400/2GB/500GB/DVDR 0123600 Cuerpo de Ingenieros del Ejerc - Item: COMHP_6200i5 - Computador: HP Compac 6200 MT I5-2400/2GB/500GB/DVDR 0123529 Consejo Provincial de El Oro - Item: COMHP_6200i5 - Computador: HP Compac 6200 Core i3 0123842 Coop. Educadores de Chimborazo - Item: SERHP_DL380G7 - Servidor ProLiant HP DL380 G7 Intel® Xeon® X5690 Current Period Change 24.237,29 0124392 Superintendencia de Bancos y S - Item: IMPHP_LAS1606DN - Impresora HP Laser Jet P1606DN Unidad Educativa Milenio Bicen - Item: PORHP_8460P - Computador: Portátil HP Eli Book 8460p/ Intel Core i7-2620M 2.7 /4GB 1333DDR3 2DM / 500G 0124791 7200RPM / LCD 14.0 HD - Webcam 2MP / Current Period Change 18.787,07 0125298 GAD Municipal de Junin - Item: COMHP_6200i5 - Computador: HP Compac 6200 MT I5-2400/2GB/500GB/DVDR 0125831 Escuela Superior Politécnica C - Item: PANDIN220X220 - Pantalla de Proyeccion DINON 220 Electrica 0125831 Escuela Superior Politécnica C - Item: PRYEPSW12 - Proyector: Epson Power Lite W12+ 2800 Lumens/wxga/wide/hdmi Escuela Superior Politécnica C - Item: PRYINFIN2116 - Proyector Infocus IN2116 /3.2 cm x 25.2 cm x 12.7 cm/3000 lumens/WXGA (1280 x 800)/High-Definition 0125832 Multimedia Interface (HDMI) 0125900 Corporación Financiera Naciona - Item: COMHP_6200i5 - Computador: HP Compac 6200 MT I5-2400/2GB/500GB/DVDR Corporación Financiera Naciona - Item: MONHP_S193319 - HP S1933 - LCD display - TFT - 18.5" - widescreen - 1366 x 768 / 60 Hz - 200 cd/m2 - 600:1 - 5000:1 0125900 (dynamic) - 5 ms - 0.3 mm - VGA 0125900 Corporación Financiera Naciona - Item: COMHP_6200i7 - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR 0125900 Corporación Financiera Naciona - Item: IMPHP_LASENT600M602X - Impresora HP Laser Jet Enterprise 600 M602X Current Period Change 25.019,86 0126410 Municipio del distrito Metropo - Item: COMHP_6200i7 - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR 0126973 GAD Municipalidad de Ambato - Item: COMHP_6200i3 - Computador: HP Compac 6200 MT I3-2100/2GB/500GB/DVDR GAD de la Provincia de Chimbor - Item: PORHP_8560W - Computador: Portátil HP Eli Book 8560W/ Intel Core i7-2630/8GB 1333DDR3 2DM / 500G 7200RPM 0127030 / LCD 15.6 HD - Webcam 2MP / 0127219 Patronato Provincial de Santo - Item: COMHP_6200i3 - Computador: HP Compac 6200 MT I3-2100/2GB/500GB/DVDR Current Period Change 19.328,86 0127662 GADM de Riobamba - Item: MONHP_L191119 - Monitor: HP LE1911 - LCD Display TFT 19 widescreen 1440x900 /60hz 0127662 GADM de Riobamba - Item: COMHP_6200i3 - Computador: HP Compac 6200 MT I3-2100/2GB/500GB/DVDR 0127851 Municipio del distrito Metropo - Computador: HP Compac 6200 MT I5-2400/2GB/500GB/DVDR 0128066 Universidad Central del Ecuado - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR Current Period Change 20.303,92 0128421 Ministerio de Rec. Naturles no - Computador: HP Compac 6200 MT I5-2400/2GB/500GB/DVDR 205 Credit Amt 6.560,10 142.969,93 5.546,61 15.580,50 28.776,75 189.391,51 7.407,72 5.165,73 5.210,10 8.910,00 185.357,41 5.630,04 5.392,80 174.603,92 6.281,50 5.330,25 15.263,00 Balance -120.351,30 -111.512,12 -161.120,12 -155.816,85 9.568,88 33.493,50 8.100,00 5.431,30 11.270,00 276.991,99 8.800,00 5.276,80 17.237,50 11.265,00 182.013,56 5.276,96 33.254,05 14.124,90 8.993,05 237.903,93 49.856,63 -251.972,13 -162.684,70 -217.600,01 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA3-2 2/8/12 0128394 2/8/12 7/8/12 9/8/12 0128394 0128572 0128636 14/8/12 0128730 14/8/12 23/8/12 24/8/12 24/8/12 0128730 0129046 0129100 0128593 24/8/12 0128593 4/9/12 0129495 4/9/12 4/9/12 5/9/12 0129495 0129495 0129456 6/9/12 6/9/12 10/9/12 10/9/12 0129510 0129510 0129644 0129644 19/9/12 0130052 19/9/12 0130053 1/10/12 1/10/12 1/10/12 1/10/12 1/10/12 0130555 0130555 0130569 0130557 0130557 1/10/12 2/10/12 2/10/12 2/10/12 3/10/12 3/10/12 3/10/12 0130561 0130479 0130425 0130425 0130529 0130529 0130530 Secretaria de Inteligencia - Item: COMHP_6200i7 - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR Secretaria de Inteligencia - Item: PORHP_6360B - Computador: Portátil HP PRO BOOK6360B / Intel Core i5-2410 (2.30 GHz, 3 MB L3 cache)* / 4GB 1333DDR3 2DM / 500GB 7200RPM / LCD 13.3 HD - Webcam 2MP / Area 1 Azoguez Centro de Salud - Item: COMHP_6200i7 - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR Empresa Electrica Riobamba S.A - Item: COMHP_6200i7 - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR Municipio del distrito Metropo - Item: IMPHP_LASM401DW - Impresora HP Laser Jet M401DW /Hasta 33 ppm/Ciclo de trabajo (mensual, A4) hasta 50.000 páginas/monocromatica/USB 2.0 de alta velocidad/10/100/1000 base-TX Municipio del distrito Metropo - Item: IMPHP_LASM401DW - Impresora HP Laser Jet M401DW /Hasta 33 ppm/Ciclo de trabajo (mensual, A4) hasta 50.000 páginas/monocromatica/USB 2.0 de alta velocidad/10/100/1000 base-TX Presidencia de la Republica - Item: COMHP_6200i7 - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR Facultad de Cultura Física - Item: COMHP_6200i7 - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR Gobierno Provincial del Carchi - Item: COMHP_6200i5 - Computador: HP Compac 6200 MT I5-2400/2GB/500GB/DVDR Gobierno Provincial del Carchi - Item: PORHP_6360B - Computador: Portátil HP PRO BOOK6360B / Intel Core i5-2410 (2.30 GHz, 3 MB L3 cache)* / 4GB 1333DDR3 2DM / 500GB 7200RPM / LCD 13.3 HD - Webcam 2MP / Current Period Change 27.801,61 Ministerio de Gobierno - Item: MONHP_LV1911 - Monitor: HP LV1911 - LCD-LED Display TFT 19 widescreen 1440x900 /60hz Ministerio de Gobierno - Item: PORHP_6360B - Computador: Portátil HP PRO BOOK6360B / Intel Core i5-2410 (2.30 GHz, 3 MB L3 cache)* / 4GB 1333DDR3 2DM / 500GB 7200RPM / LCD 13.3 HD - Webcam 2MP / Ministerio de Gobierno - Item: COMHP_6200i5 - Computador: HP Compac 6200 MT I5-2400/2GB/500GB/DVDR Direccion Prov de Salud de Pas - Item: COMHP_6200i7 - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR GADM de Riobamba - Item: MONHP_S193319 - HP S1933 - LCD display - TFT - 18.5" - widescreen - 1366 x 768 / 60 Hz - 200 cd/m2 - 600:1 - 5000:1 (dynamic) - 5 ms - 0.3 mm - VGA GADM de Riobamba - Item: COMHP_6200i5 - Computador: HP Compac 6200 MT I5-2400/2GB/500GB/DVDR Ministerio de Rec. Naturles no - Item: COMHP_6200i5 - Computador: HP Compac 6200 MT I5-2400/2GB/500GB/DVDR Ministerio de Rec. Naturles no - Item: MONHP_LV1911 - Monitor: HP LV1911 - LCD-LED Display TFT 19 widescreen 1440x900 /60hz Empresa Electrica Quito S.A. E - Item: PORHP_6360B - Computador: Portátil HP PRO BOOK6360B / Intel Core i5-2410 (2.30 GHz, 3 MB L3 cache)* / 4GB 1333DDR3 2DM / 500GB 7200RPM / LCD 13.3 HD - Webcam 2MP / Secretaria de Inteligencia - Item: PORHP_6360B - Computador: Portátil HP PRO BOOK6360B / Intel Core i5-2410 (2.30 GHz, 3 MB L3 cache)* / 4GB 1333DDR3 2DM / 500GB 7200RPM / LCD 13.3 HD - Webcam 2MP / Current Period Change 78.437,98 Area 6 Sucua Pio XII Centro de - Item: MONHP_LV1911 - Monitor: HP LV1911 - LCD-LED Display TFT 19 widescreen 1440x900 /60hz Area 6 Sucua Pio XII Centro de - Item: COMHP_6200i7 - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR Ministerio Coordinador de Segu - Item: COMHP_6200i3 - Computador: HP Compac 6200 MT I3-2100/2GB/500GB/DVDR Ministerio de Salud Pública - Item: COMHP_6200i7 - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR Ministerio de Salud Pública - Item: MONHP_LV1911 - Monitor: HP LV1911 - LCD-LED Display TFT 19 widescreen 1440x900 /60hz Ministerio de Agricultura y Ga - Computador: Portátil HP PRO BOOK6360B / Intel Core i5-2410 (2.30 GHz, 3 MB L3 cache)* / 4GB 1333DDR3 2DM / 500GB 7200RPM / LCD 13.3 HD - Webcam 2MP / Dir.Prov de Salud Santo Domin - Item: COMHP_6200i7 - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR Facultad de C. Administraticas - Item: COMHP_6200i5 - Computador: HP Compac 6200 MT I5-2400/2GB/500GB/DVDR Facultad de C. Administraticas - Item: MONHP_LV1911 - Monitor: HP LV1911 - LCD-LED Display TFT 19 widescreen 1440x900 /60hz Escuela Superior Politécnica C - Item: MONHP_LV1911 - Monitor: HP LV1911 - LCD-LED Display TFT 19 widescreen 1440x900 /60hz Escuela Superior Politécnica C - Item: COMHP_6200i7 - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR Escuela Superior Politécnica C - Item: COMHP_6200i5 - Computador: HP Compac 6200 MT I5-2400/2GB/500GB/DVDR 9.100,68 17.469,54 12.014,63 20.322,25 10.291,20 7.396,80 5.983,22 7.693,05 5.209,72 5.073,75 391.196,44 7.500,00 52.966,88 27.088,13 5.200,32 17.960,10 81.390,30 38.656,63 11.200,00 19.868,30 19.868,30 490.292,27 5.520,00 35.136,53 18.553,00 71.620,11 16.274,13 16.374,64 6.689,25 27.189,75 8.056,50 26.520,00 147.310,44 16.503,98 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 206 -363.394,83 -411.854,29 CA3-3 5/10/12 8/10/12 8/10/12 0130657 0130750 0130700 1/11/12 1/11/12 1/11/12 0131613 0131613 0131613 7/11/12 7/11/12 8/11/12 9/11/12 0132367 0131857 0131903 0131856 12/11/12 12/11/12 12/11/12 12/11/12 0132040 0132040 0132044 0132043 13/11/12 13/11/12 13/11/12 15/11/12 15/11/12 15/11/12 16/11/12 16/11/12 19/11/12 20/11/12 21/11/12 26/11/12 27/11/12 30/11/12 30/11/12 0132088 0132091 0132091 0132239 0132232 0132233 0132222 0132300 0132312 0132339 0132381 0132526 0132588 0132743 0131729 3/12/12 3/12/12 3/12/12 3/12/12 3/12/12 3/12/12 0132931 0132931 0132924 0132935 0132936 0132936 Universidad Técnica de Cotopax - Item: COMHP_6200i7 - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR I.E.S.S. Hospital de Esmeralda - Item: COMHP_6200i7 - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR Consejo Nac. El. Deleg. Prov. - Item: COMHP_6200i5 - Computador: HP Compac 6200 MT I5-2400/2GB/500GB/DVDR Current Period Change 23.600,03 Hospital de Especialidades Fue - Item: MONLEN4434HE1 - Monitor LENOVO 19 LCD Hospital de Especialidades Fue - Item: COMLENM92P - Computador: Lenovo M92P i5 /500/4gb Hospital de Especialidades Fue - Item: COMLEN4518A36 - Computador: Lenovo M91 i5 /500/2gb Ministerio de Agricultura y Ga - Item: PORHP_6360B - Computador: Portátil HP PRO BOOK6360B / Intel Core i5-2410 (2.30 GHz, 3 MB L3 cache)* / 4GB 1333DDR3 2DM / 500GB 7200RPM / LCD 13.3 HD - Webcam 2MP / Hospital Rodriguez Zambrano Ma - Lenovo M92 i3 /500/2gb Gobierno Provincial de Tungura - Item: COMHP_6300i7 - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR Universidad Central del Ecuado - Item: COMHP_6300i7 - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR Secretaria de Inteligencia - Item: PORHP_6360B - Computador: Portátil HP PRO BOOK6360B / Intel Core i5-2410 (2.30 GHz, 3 MB L3 cache)* / 4GB 1333DDR3 2DM / 500GB 7200RPM / LCD 13.3 HD - Webcam 2MP / Secretaria de Inteligencia - Item: COMHP_6300i7 - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR ESPE Sede Latacunga - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR ESPE Sede Latacunga - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR Escuela Superior Politécnica C - Item: PORHP_6360B - Computador: Portátil HP PRO BOOK6360B / Intel Core i5-2410 (2.30 GHz, 3 MB L3 cache)* / 4GB 1333DDR3 2DM / 500GB 7200RPM / LCD 13.3 HD - Webcam 2MP / Escuela Superior Politécnica C - Item: MONHP_LV1911 - Monitor: HP LV1911 - LCD-LED Display TFT 19 widescreen 1440x900 /60hz Escuela Superior Politécnica C - Item: COMHP_6300i5 - Computador: HP Compac 6300 MT I5-3470 3.2 a 3.6/2GB/500GB/DVDR Hospital Jose Maria Velasco Ib - Item: COMHP_6300i7 - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR ESPE Sede Latacunga - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR ESPE Sede Latacunga - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR Escuela Superior Politécnica C - Item: COMHP_6300i7 - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR Hospital Rodriguez Zambrano Ma - Lenovo M92 i3 /500/2gb Ministerio de Educacion - Item: COMHP_6300i7 - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR ESPE Sede Latacunga - Item: COMHP_6200i7 - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR Servicio de Rentas Internas - Item: COMHP_6300i7 - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR Area de Salud 6 San Lorenzo - Item: COMHP_6300i5 - Computador: HP Compac 6300 MT I5-3470 3.2 a 3.6/2GB/500GB/DVDR Dir. Prov. de Inclusion Econom - Item: COMHP_6300i7 - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR Dirección Agropecuaria de Pich - Item: COMHP_6300I3 - Computador: HP Compac 6300 MT I3-2120/2GB/500GB/DVDR Corporacion Electrica del Ecua - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR Current Period Change 42.378,32 Inst. de la Niñez y la Familia - Item: PORHP_6360B - Computador: Portátil HP PRO BOOK6360B / Intel Core i5-2410 (2.30 GHz, 3 MB L3 cache)* / 4GB 1333DDR3 2DM / 500GB 7200RPM / LCD 13.3 HD - Webcam 2MP / Inst. de la Niñez y la Familia - Item: COMHP_6300I3 - Computador: HP Compac 6300 MT I3-2120/2GB/500GB/DVDR Colegio Experimental 24 de May - Item: COMXTRREXi3 - Computador: XTRATECH REX i3-3.1/500/2GB/DVDW Ministerio de Coord. Desarroll - Item: COMHP_6300i7 - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR Defensoria del Pueblo - Item: MONHP_LV1911 - Monitor: HP LV1911 - LCD-LED Display TFT 19 widescreen 1440x900 /60hz Defensoria del Pueblo - Item: COMHP_6300I3 - Computador: HP Compac 6300 MT I3-2120/2GB/500GB/DVDR 24.516,67 18.552,88 5.951,10 682.449,25 32.850,00 114.339,90 5.221,00 15.872,88 7.129,43 14.193,67 7.512,75 19.705,80 7.512,81 9.209,75 6.481,30 5.008,65 14.250,00 51.505,20 5.210,66 7.709,75 5.431,30 5.258,93 7.129,43 5.272,72 7.709,75 8.188,18 5.089,65 9.598,94 6.398,86 33.080,78 699.543,95 5.810,04 9.844,40 12.942,95 7.758,99 5.154,93 15.823,17 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 207 -658.849,22 -657.165,63 CA3-4 3/12/12 3/12/12 4/12/12 4/12/12 4/12/12 4/12/12 5/12/12 5/12/12 5/12/12 0132927 0132925 0132844 0132848 0132883 0132885 0132989 0132917 0132971 5/12/12 5/12/12 7/12/12 7/12/12 7/12/12 10/12/12 10/12/12 11/12/12 12/12/12 12/12/12 13/12/12 14/12/12 14/12/12 14/12/12 14/12/12 0132954 0132987 0133068 0133068 0133099 0133212 0133183 0133224 0133299 0133327 0133350 0133419 0133432 0133441 0133498 15/12/12 17/12/12 20/12/12 20/12/12 21/12/12 21/12/12 21/12/12 26/12/12 27/12/12 0133468 0133533 0133629 0133645 0133665 0133665 0133665 0133739 0133766 28/12/12 0133806 28/12/12 29/12/12 0133808 0133841 Ministerio de Agricultura y Ga - Computador: HP Compac 6300 MT I3-2120/2GB/500GB/DVDR Dirección Agropecuaria de Pich - Computador: HP Compac 6300 MT I3-2120/2GB/500GB/DVDR GAD de la Provincia de Esmera - Item: COMHP_6300I3 - Computador: HP Compac 6300 MT I3-2120/2GB/500GB/DVDR Universidad Técnica de Cotopax - Item: COMHP_6300i7 - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR ESPE Sede Latacunga - Item: COMHP_6300i7 - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR Sub. de Ed.del Distrito de Gua - Item: COMHP_6300I3 - Computador: HP Compac 6300 MT I3-2120/2GB/500GB/DVDR Hospital Rodriguez Zambrano Ma - Item: COMLENM92 - Lenovo M92 i3 /500/2gb Guayaquil Siglo XXI Fund Munic - Item: COMHP_6300i5 - Computador: HP Compac 6300 MT I5-3470 3.2 a 3.6/2GB/500GB/DVDR Gobernación de la Provincia de - Item: IMPEPSFX890 - Impresora Epson matricial FX-890 9 pines 80columnas CNE-Delegació Provincial Sucum - Item: PORLENT430 - Intel ThinkPad edge T430 Core i7 3520M 2.90 4gb /500GB,/4 GB 14" DVD-RW, 6inch Camera, WiFi b - g, 6 Cell, Bluetooth Windows 7/64bits Pat Mun de Amp Soc Joya de los - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR Corporacion Electrica del Ecua - Item: MONHP_LV1911 - Monitor: HP LV1911 - LCD-LED Display TFT 19 widescreen 1440x900 /60hz Corporacion Electrica del Ecua - Item: COMHP_6200i7 - Computador: HP Compac 6200 MTi7-2600/500/4GB/DVDR Infraestructuras Pesqueras del - Item: COMHP_6300i7 - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR Con. Nac. de Control de Estupe - Item: COMHP_6300i5 - Computador: HP Compac 6300 MT I5-3470 3.2 a 3.6/2GB/500GB/DVDR Universidad Técnica de Cotopax - Item: COMHP_6300i7 - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR CNE-Delegación Provincial de L - Computador HP Touchsmart 9300 GAD de la Provincia de Chimbor - Item: COMHP_6300i7 - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR Pat Mun de Amp Soc Joya de los - Item: COMHP_6300i7 - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR Municipio del distrito Metropo - Item: COMHP_6200i5 - Computador: HP Compac 6200 MT I5-2400/2GB/500GB/DVDR Dirección Prov. de Salud de Ch - Item: COMHP_6300I3 - Computador: HP Compac 6300 MT I3-2120/2GB/500GB/DVDR Hospital Prov. General Docente - Item: COMHP_6300i7 - Computador: HP Compac 6300 MT I7-3770 4GB/500GB/DVDR Coordinación Zonal de Salud 7 - Item: COMHP_6300I3 - Computador: HP Compac 6300 MT I3-2120/2GB/500GB/DVDR Comando Prov. de Policia Pichi - Item: IMPHP_LASM525DN - Impresora HP Laser M525DN ESPE Sede Latacunga - Item: PORHP_8470P - Computador: Portátil HP Eli Book 8470p/ Intel Core i7-2620M 2.7 /4GB 1333DDR3 2DM / 500G 7200RPM / LCD 14.0 HD - Webcam 2MP / CNE-Delegación Provincial de L - Item: COMHP_TOU9300 - Computador HP Touchsmart 9300 Cooperativa "OSCUS" - Item: SERHP_DL380PG8 - Servidor ProLiant HP DL380 PG8 Intel® Xeon® E5-2650 32GB / 4X300GB 10K Gobierno Provincial de Tungura - Item: COMHP_6300I3 - Computador: HP Compac 6300 MT I3-2120/2GB/500GB/DVDR Universidad Central del Ecuado - Item: WIRNEXPCI - Tarjeta Wireless Nexxt PCI 54MBPS Universidad Central del Ecuado - Item: COMHP_6300i5 - Computador: HP Compac 6300 MT I5-3470 3.2 a 3.6/2GB/500GB/DVDR Universidad Central del Ecuado - Item: MONHP_LV1911 - Monitor: HP LV1911 - LCD-LED Display TFT 19 widescreen 1440x900 /60hz Administración Zonal Calderón - Item: COMHP_6300I3 - Computador: HP Compac 6300 MT I3-2120/2GB/500GB/DVDR Patronato Municipal de Rumiñah - Item: COMLENM92 - Lenovo M92 i3 /500/2gb Universidad Nacional de Chimbo - Item: IMPHP_LAS1102 - Impresora HP Laser Jet P1102W /15 ppm en Tamano Carta/Tecnologia de Encendido Instantaneo/ hasta 5000 pag mensuales, 1 cable USB de instalación (1 metro) Salazar Lopez Rafael Patricio - Item: TELLG_42LV4400 - Televisor Monitor LG 42"/LED/ HDMI/VGA/DVD/HDTV y soporta 8 canales de audio digital/Convertidor Digital Integrado Ilustre Municipio de Ibarra - Item: COMHP_6300I3 - Computador: HP Compac 6300 MT I3-2120/2GB/500GB/DVDR Current Period Change 170.319,76 208 5.779,98 8.348,86 11.664,24 15.232,67 23.109,00 9.720,20 5.479,43 7.383,30 6.218,70 10.046,40 14.310,08 5.961,81 27.118,97 7.776,16 10.572,98 21.492,45 9.891,07 7.253,65 11.810,72 11.524,90 10.382,47 8.704,38 10.130,47 83.188,17 6.332,92 9.721,04 15.277,50 8.790,00 9.440,00 459.672,00 124.968,00 6.510,56 6.030,24 6.819,10 5.848,80 8.025,66 1.474.553,30 -1.304.233,54 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA LIBRO MAYOR DESCUENTO EN VENTAS Account ID 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 Account Description DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS Date Reference Jrnl Trans Description 1/1/12 6/1/12 NC-4178 SJ 9/1/12 NC-4181 SJ 10/1/12 NC-4182 SJ 11/1/12 NC-4183 SJ 11/1/12 NC-4184 SJ 20/1/12 NC-4203 SJ 24/1/12 NC-4208 SJ 30/1/12 NC-4219 SJ 31/1/12 NC-4222 SJ DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS 1/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 6/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 7/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 9/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 13/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 13/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 14/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 14/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 14/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 14/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 15/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 15/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 15/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 15/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 15/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 16/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 16/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 22/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 23/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 23/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 28/2/12 DESCUENTOS EN VENTAS 29/2/12 Beginning Balance Salas De Velacion Monte de Los - Item: DESVTA - Descuento en ventas Aguirre Herrera Delvayo Angel - Item: DESVTA - Descuento en ventas Escuela Superior Politécnica C - Item: DESVTA - Descuento en ventas Instituto Manuel Naula - Item: DESVTA Descuento en ventas Ayala Espinoza José Miguel - Item: DESVTA - Descuento en ventas Laboratorio BioGenet - Item: DESVTA Descuento en ventas Universidad Nacional de Loja - Item: DESVTA - Descuento en ventas por Hub USB 4puertos speedmin Diaz Heredia Yolanda - Item: DESVTA Descuento en ventas Unid.Educativa a Distancia Chi - Item: DESVTA - Descuento en ventas Current Period Change NC-4239 SJ NC-4308 SJ NC-4252 SJ NC-4256 SJ NC-4258 SJ NC-4260 SJ NC-4266 SJ NC-4267 SJ NC-4268 SJ NC-4269 SJ NC-4273 SJ NC-4276 SJ NC-4277 SJ NC-4281 SJ NC-4285 SJ NC-4289 SJ NC-4291 SJ NC-4295 SJ NC-4299 SJ NC-4305 SJ NC-4309 SJ Beginning Balance Dirección Prov. de Educación C - Item: DESVTA - Descuento en ventas Creaciones Sebastian - Item: DESVTA Descuento en ventas Arellano Estrella Freddy Oswal - Item: DESVTA - Descuento en ventas Jimenez Jimenez Lida Mercedes - Item: DESVTA - Descuento en ventas Humanante Ramos Patricio - Item: DESVTA - Descuento en ventas Perez Balseca Elena Noemy - Item: DESVTA - Descuento en ventas Paucar José - Item: DESVTA - Descuento en ventas Coop. Nueva Esperanza - Item: DESVTA Descuento en ventas Noboa Andrade Edgar Armando - Item: DESVTA - Descuento en ventas Empresa Publica Ferrocarriles - Item: DESVTA - Descuento en ventas GAD de la Provincia de Chimbor - Item: DESVTA - Descuento en ventas GADM-CG - Item: DESVTA - Descuento en ventas Rivera Vallejo Ramiro - Item: DESVTA Descuento en ventas Mena Marco - Item: DESVTA - Descuento en ventas Jacome Guevara Edgar Alfredo A - Item: DESVTA - Descuento en ventas Cepeda Naula Veronica Elizabet - Item: DESVTA - Descuento en ventas Guaman Punguil Janneth - Item: DESVTA Descuento en ventas Fonseca Morales Ruth Tatiana - Item: DESVTA - Descuento en ventas Velastegui Santillan Franklin - Item: DESVTA - Descuento en ventas Usuario Final - Item: DESVTA - Descuento en ventas Martinez Mancheno Fabiola - Item: DESVTA - Descuento en ventas 1 CA3-5 Debit Credit Amt Amt Balance 57,57 15,93 98,20 30,00 83,64 6,25 5,78 36,26 15,35 348,98 348,98 348,98 626,58 45,04 7,05 66,00 74,44 187,48 20,00 23,48 856,18 15,15 18,40 20,00 17,46 8,93 36,35 33,11 12,66 20,00 71,43 11,53 71,20 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. CA3-6 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS 1/3/12 DESCUENTOS EN VENTAS 1/3/12 DESCUENTOS EN VENTAS 2/3/12 DESCUENTOS EN VENTAS 6/3/12 DESCUENTOS EN VENTAS 12/3/12 DESCUENTOS EN VENTAS 26/3/12 DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS 1/4/12 DESCUENTOS EN VENTAS 2/4/12 DESCUENTOS EN VENTAS 2/4/12 DESCUENTOS EN VENTAS 10/4/12 DESCUENTOS EN VENTAS 13/4/12 DESCUENTOS EN VENTAS 19/4/12 DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS 1/5/12 DESCUENTOS EN VENTAS 7/5/12 DESCUENTOS EN VENTAS 15/5/12 DESCUENTOS EN VENTAS 15/5/12 DESCUENTOS EN VENTAS 18/5/12 DESCUENTOS EN VENTAS 25/5/12 DESCUENTOS EN VENTAS 28/5/12 DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS 1/6/12 DESCUENTOS EN VENTAS 1/6/12 DESCUENTOS EN VENTAS 8/6/12 DESCUENTOS EN VENTAS 18/6/12 DESCUENTOS EN VENTAS 20/6/12 DESCUENTOS EN VENTAS 22/6/12 DESCUENTOS EN VENTAS 29/6/12 DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS 1/7/12 DESCUENTOS EN VENTAS 4/7/12 DESCUENTOS EN VENTAS 4/7/12 DESCUENTOS EN VENTAS 12/7/12 DESCUENTOS EN VENTAS 13/7/12 DESCUENTOS EN VENTAS 19/7/12 DESCUENTOS EN VENTAS Current Period Change NC-4311 SJ NC-4315 SJ NC-4323 SJ NC-4326 SJ NC-4341 SJ Beginning Balance Rivadeneira Serrano Cesar - Item: DESVTA - Descuento en ventas Kim Young - Ryull-Koica - Item: DESVTA - Descuento en ventas Colegio Nacional Velasco Ibarr - Item: DESVTA - Descuento en ventas Heredia Morillo Reinaldo Jose - Item: DESVTA - Descuento en ventas Salazar Flores Jose Guillermo - Item: DESVTA - Descuento en ventas Current Period Change NC-4349 SJ NC-4350 SJ NC-4358 SJ NC-4363 SJ NC-4372 SJ Beginning Balance Merino Chavez Carlos Alberto - Item: DESVTA - Descuento en ventas Vaca Cazorla Ernesto Rogelio - Item: DESVTA - Descuento en ventas Oña Mendoza Cesar - Item: DESVTA Descuento en ventas Chavez Arias Gloria Maryn - Item: DESVTA - Descuento en ventas Pintag Guambo Juan Jose - Item: DESVTA - Descuento en ventas Current Period Change NC-4396 SJ NC-4409 SJ NC-4407 SJ NC-4425 SJ NC-4430 SJ NC-4432 SJ Beginning Balance Collaguaso Guevara Leonardo - Item: DESVTA - Descuento en ventas Unidad de Atencion Ambulatoria - Item: DESVTA - Descuento en ventas Escuela Superior Politécnica C - Item: DESVTA - Descuento en ventas Escuela Jose Antonio Ponton - Item: DESVTA - Descuento en ventas Valdez Janeta Jose Antonio - Item: DESVTA - Descuento en ventas Narea Sanchez Esther - Item: DESVTA Descuento en ventas Current Period Change NC-4438 SJ NC-4447 SJ NC-4449 SJ NC-4454 SJ NC-4459 SJ NC-4471 SJ NC-4475 SJ NC-4476 SJ NC-4490 SJ NC-4494 SJ NC-4502 SJ Beginning Balance Martinez Mancheno Fabiola - Item: DESVTA - Descuento en ventas 2.242,47 2.591,45 60,91 508,01 34,08 59,36 10,18 672,54 35,71 44,64 662,55 10,55 14,40 767,85 767,85 4.031,84 178,57 360,00 410,30 506,25 30,00 116,46 1.601,58 1.601,58 5.633,42 66,00 1.789,29 Current Period Change 2.643,02 2 672,54 3.263,99 Santillana S.A. - Item: DESVTA Comunidec - Item: DESVTA - Descuento en ventas Orna Hidalgo Alex Arturo - Item: DESVTA - Descuento en ventas GADM del Canton Alausi - Item: DESVTA - Descuento en ventas Guilcapi Cayambe Elvis German - Item: DESVTA - Descuento en ventas Beginning Balance Lopez Marco Tulio - Item: DESVTA Descuento en ventas Ayala Espinoza José Miguel - Item: DESVTA - Descuento en ventas Oña Mendoza Cesar - Item: DESVTA Descuento en ventas Ayala Espinoza José Miguel - Item: DESVTA - Descuento en ventas Narea Sanchez Esther - Item: DESVTA Descuento en ventas Current Period Change 2.242,47 203,14 111,94 338,45 134,20 2.643,02 8.276,44 4,24 171,16 732,56 175,06 65,74 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 1.148,76 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS 1/8/12 4/8/12 NC-4516 SJ 8/8/12 NC-4521 SJ 8/8/12 NC-4524 SJ 16/8/12 NC-4533 SJ DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS 1/9/12 DESCUENTOS EN VENTAS 13/9/12 DESCUENTOS EN VENTAS 18/9/12 DESCUENTOS EN VENTAS 18/9/12 DESCUENTOS EN VENTAS 28/9/12 DESCUENTOS EN VENTAS 28/9/12 DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS 1/10/12 DESCUENTOS EN VENTAS 9/10/12 DESCUENTOS EN VENTAS 11/10/12 DESCUENTOS EN VENTAS 19/10/12 DESCUENTOS EN VENTAS 26/10/12 DESCUENTOS EN VENTAS 29/10/12 DESCUENTOS EN VENTAS 30/10/12 DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS 1/11/12 DESCUENTOS EN VENTAS 5/11/12 DESCUENTOS EN VENTAS 5/11/12 DESCUENTOS EN VENTAS 8/11/12 DESCUENTOS EN VENTAS 9/11/12 DESCUENTOS EN VENTAS 9/11/12 DESCUENTOS EN VENTAS 14/11/12 DESCUENTOS EN VENTAS 20/11/12 DESCUENTOS EN VENTAS 22/11/12 DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS 1/12/12 DESCUENTOS EN VENTAS 3/12/12 DESCUENTOS EN VENTAS 3/12/12 DESCUENTOS EN VENTAS 14/12/12 DESCUENTOS EN VENTAS 20/12/12 DESCUENTOS EN VENTAS 20/12/12 Beginning Balance Chavez Arias Gloria Maryn - Item: DESVTA - Descuento en ventas Guaña Quishpe Miguel - Item: DESVTA Descuento en ventas Ricaurte Yepez Carlos - Item: DESVTA Descuento en ventas Delgado Rodriguez Carlos - Item: DESVTA - Descuento en ventas Current Period Change NC-4558 SJ NC-4564 SJ NC-4568 SJ NC-4577 SJ NC-4578 SJ Beginning Balance Ministerio de Gobierno - Item: DESVTA Descuento en ventas Colegio Gonzalo Oleas - Item: DESVTA Descuento en ventas Astudillo Bermeo Lizeth - Item: DESVTA Descuento en ventas Orozco Jarrin Cristobal - Item: DESVTA Descuento en ventas Narea Sanchez Esther - Item: DESVTA Descuento en ventas Current Period Change NC-4588 SJ NC-4592 SJ NC-4597 SJ NC-4605 SJ NC-4607 SJ NC-4613 SJ NC-4615 SJ NC-4614 SJ NC-4620 SJ NC-4622 SJ NC-4623 SJ NC-4630 SJ NC-4637 SJ NC-4648 SJ NC-4663 SJ NC-4660 SJ NC-4693 SJ NC-4696 SJ NC-4698 SJ 38,37 59,03 129,30 291,29 517,99 398,84 32,00 19,85 11,05 345,32 807,06 Current Period Change 1.774,25 Beginning Balance Quintana Chavez Elsa Judith - Item: DESVTA - Descuento en ventas Lescano Silva Pablo - Item: DESVTA Descuento en ventas Coop. Educadores de Chimborazo - Item: DESVTA - Descuento en ventas Chavez Moran Hernan Dr. - Item: DESVTA - Descuento en ventas Cooperativa San Jorge - Item: DESVTA Descuento en ventas 517,99 9.943,19 1.063,00 Current Period Change 1.148,76 9.425,20 Beginning Balance Guaman Guerrero Moises - Item: DESVTA - Descuento en ventas Delgado Romero Gonzalo Enrique - Item: DESVTA - Descuento en ventas Dir. Prov. Agropecuaria de Chi - Item: DESVTA - Descuento en ventas Chalan Pinta Mariana Mercedes - Item: DESVTA - Descuento en ventas Hospital de Especialidades Fue - Item: DESVTA - Descuento en ventas Vinza Carvajal Ivan Andres - Item: DESVTA - Descuento en ventas Beginning Balance Escuela Politecnica del Ejerci - Item: DESVTA - Descuento en ventas Guaraca Matute Elsa Susana - Item: DESVTA - Descuento en ventas Cudco Pomagualli Angel Geovann - Item: DESVTA - Descuento en ventas Martinez Mancheno Fabiola - Item: DESVTA - Descuento en ventas Martinez Mancheno Fabiola - Item: DESVTA - Descuento en ventas Rodriguez Cardenas Romeo - Item: DESVTA - Descuento en ventas Escuela Sergio Quirola - Item: DESVTA Descuento en ventas Altamirano Bagua Jose - Item: DESVTA Descuento en ventas CA3-7 807,06 10.750,25 96,00 15,00 1,79 592,34 6,12 1.774,25 12.524,50 1.516,55 73,14 52,00 42,62 85,63 366,98 60,00 38,39 2.235,31 2.235,31 14.759,81 7,16 223,21 176,63 80,24 40,00 3 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA. 413101-00 DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS 413101-00 DESCUENTOS EN VENTAS 413101-00 413101-00 413101-00 413101-00 28/12/12 NC-4718 SJ 28/12/12 NC-4720 SJ 28/12/12 NC-4719 SJ 28/12/12 NC-4721 SJ 28/12/12 NC-4722 SJ 31/12/12 Romero Vasquez Juan Antonio - Item: DESVTA - Descuento en ventas Delgado Rodriguez Carlos - Item: DESVTA - Descuento en ventas Bastidas Cruz Roberto Carlos - Item: DESVTA - Descuento en ventas Robalino Robalino Diego - Item: DESVTA - Descuento en ventas Martinez Mancheno Fabiola - Item: DESVTA - Descuento en ventas Current Period Change Ending Balance CA3-8 141,75 254,36 100,00 32,11 32,24 1.087,70 1.087,70 15.847,51 INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR 4 ENTER SYSTEMS LATINOAMERICANA DE COMPUTADORAS & SISTEMAS CÍA. LTDA.