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Estados Financieros CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A. Santiago, Chile 31 de diciembre de 2011 y 2010
Estados Financieros CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A 31 de diciembre de 2011 y 2010
Indice
Informe de los auditores independientes ...............................................................................
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Estados Financieros Balances Generales ............................................................................................................... Estados de Resultado ............................................................................................................. Estados de Flujos de Efectivo ............................................................................................... Notas a los Estados Financieros ............................................................................................ M$ UF
: :
Miles de Pesos Chilenos Unidades de Fomento
3 5 6 8
CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A. Balances Generales 31 de diciembre de
ACTIVOS
Nota
2011 M$
2010 M$
10.075 2.010 2.248
23.738 1.072
14.333
24.810
100.845 (52.922) 47.923
86.111 (39.472) 46.639
62.256
71.449
Activos corrientes Disponible Cuentas y documentos por cobrar de la operación (neto) Otras cuentas y documentos por cobrar (neto)
(5) (6)
Total activos corrientes Activos no corrientes Activos fijos Depreciación acumulada (menos) Total activos no corrientes
(7) (7)
Total Activos
Las notas adjuntas números 1 al 23 forman parte integral de estos estados financieros
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A. Balances Generales 31 de diciembre de
PASIVOS Y PATRIMONIO
2011 M$
2010 M$
18.116 15.633 8.032 278 42.059
3.787 13.941 759 373 18.860
(12) 1.523.301 (12) (1.223.104) (280.000) 20.197 62.256
1.275.693 (966.013) (257.091) 52.589 71.449
Nota
Pasivos corrientes Cuentas y documentos por pagar del giro Obligaciones por beneficios al personal Otras cuentas y documentos por pagar Impuestos por pagar Total pasivos corrientes
(8) (9) (10)
Patrimonio Capital pagado Pérdidas acumuladas Pérdida del ejercicio Total patrimonio Total Pasivos y Patrimonio
Las notas adjuntas números 1 al 23 forman parte integral de estos estados financieros
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A. Estado de Resultados Por los años terminados al 31 de diciembre de
Nota
2011 M$
2010 M$
104.829
82.194
104.829
82.194
(247.025) (65.556) (734) (43.707) (13.768) (503) (11.404) (2.132) (384.829)
(205.226) (65.334) (828) (44.733) (11.703) (374) (9.677) (1.410) (339.285)
(280.000)
(257.091)
(280.000)
(257.091)
Ingresos Prestación de servicios Total ingresos
Gastos Remuneraciones Bienes de consumo y servicios Gastos de venta Gastos de administración Depreciación y amortización activo fijo e intangibles Gastos financieros Otros gastos Corrección monetaria Total gastos
(13) (14) (15) (16)
(17)
Resultado antes del Impuesto a la Renta Impuesto a la renta (menos) Pérdida del ejercicio
(11)
Las notas adjuntas números 1 al 23 forman parte integral de estos estados financieros
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A. Estado de Flujo de Efectivo Por los años terminados al 31 de diciembre de 2011 M$
2010 M$
122.737 (247.025) (1.275) (115.271) (2.416) (152) (685) (244.087)
97.811 (205.226) (1.142) (131.370) (1.094) (374) (848) (242.243)
(14.734) (14.734)
(5.170) (5.170)
247.608 247.608
241.341 241.341
(11.213) (2.450)
(6.072) (1.231)
(13.663)
(7.303)
23.738
31.041
10.075
23.738
Flujo Neto Originado por Actividades de la Operación Ingresos por prestación de servicios Pago de remuneraciones, honorarios y otros al personal Pagos por arriendos Pagos a proveedores y otros Pagos / cobros por concepto de impuestos Intereses pagados Otros pagos de la operación Flujo neto negativo originado por actividades de la operación Flujo Neto Originado por Actividades de Inversión Pagos por compra de activos fijos e intangibles Flujo neto negativo utilizado por actividades de inversión Flujo Neto Originado por Actividades de Financiamiento Aportes de capital Flujo neto positivo originado por actividades de financiamiento
Flujo Neto Total del Período Efecto de la Inflación sobre el Efectivo y el Efectivo Equivalente Variación Neta del Efectivo y Efectivo Equivalente Saldo Inicial de Efectivo y Efectivo Equivalente Saldo Final de Efectivo y Efectivo Equivalente
Las notas adjuntas números 1 al 23 forman parte integral de estos estados financieros
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A. Estado de Flujo de Efectivo Por los años terminados al 31 de diciembre de
Conciliación entre el flujo neto originado por actividades de la operación y el resultado del ejercicio
2011 M$
2010 M$
Flujo Neto Originado por Actividades de la Operación Pérdida del ejercicio
(280.000)
(257.091)
13.768 2.132
11.703 1.410
(2.010) (1.176)
198 (914)
14.329 1.692 (95) 7.273 (244.087)
(1.569) (1.445) 299 5.166 (242.243)
Cargos (abonos) a resultado que no representan flujo de efectivo Depreciación del período Corrección monetaria neta
(7) (17)
Variación de activos que afectan al flujo de efectivo (Aumento) disminución Deudores por venta Otros activos Variación de pasivos que afectan al flujo de efectivo Aumento (disminución) Cuentas por pagar relacionadas con la operación Remuneraciones y otros beneficios al personal Impuestos por pagar Otros pasivos Flujo neto negativo utilizado en actividades de la operación
Las notas adjuntas números 1 al 23 forman parte integral de estos estados financieros
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 1 - Constitución y Objeto Social Con fecha 30 de septiembre de 2004, la Universidad Diego Portales y la Fundación Centro de Estudios, Servicios y Asesorías Universidad Diego Portales constituyeron la Sociedad “Clínica Odontológica UDP S.A.”, cuyo objeto social es desarrollar diversas actividades relacionadas con servicios dentales, focalizando estas actividades en alumnos y personal de la Universidad Diego Portales.
Nota 2 - Resumen de los Principales Criterios Contables Aplicados a)
Período contable Los presentes estados financieros cubren el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2011 y 2010, respectivamente.
b)
Bases de preparación Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile, emitidos por el Colegio de Contadores de Chile A.G., y con el propósito de dar cumplimiento a las normas establecidas por el Ministerio de Educación, las cuales no difieren sustancialmente de los principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile, se han efectuado reclasificaciones para la adecuada presentación de los estados financieros comparativos.
c)
Corrección monetaria Los estados financieros han sido reajustados por las normas de corrección monetaria de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados en Chile. Para tales efectos, se han aplicado las disposiciones vigentes que establecen que los activos y pasivos no monetarios al cierre del año y el patrimonio inicial y sus variaciones, deben reajustarse de acuerdo a la variación en el índice de precios al consumidor (I.P.C.) el cuál experimentó una variación del 3.9% para el año 2010 (2.5% para el ejercicio 2010). Las cuentas de resultados se presentan a sus valores históricos de la fecha de las transacciones.
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 2 - Resumen de los Principales Criterios Contables Aplicados (continuación) d)
Bases de conversión Los activos y pasivos en unidades de fomento, en caso de existir, y aquellos pactados en otras unidades de equivalencia han sido convertidos a pesos de acuerdo a las paridades vigentes al cierre del 31 de diciembre de cada año, como sigue:
Unidad de fomento
e)
2011 $
2010 $
22.294,03
21.455,55
Estimación de deudores incobrables La Sociedad no ha registrado provisión de deudores incobrables en consideración a que las cuentas por cobrar se estiman totalmente recuperables.
f)
Activo fijo Los bienes del activo fijo se presentan a su valor de adquisición reajustados por corrección monetaria. La depreciación del ejercicio ha sido calculada en base al método lineal teniendo en consideración los años de vida útil estimada de los respectivos bienes.
g)
Ingresos de la operación Corresponden principalmente a los ingresos por prestaciones de servicios dentales que efectúa la Clínica, los cuales se reconocen sobre la base de los servicios prestados.
h)
Impuesto a la renta e impuestos diferidos De acuerdo a las disposiciones legales vigentes, la Sociedad no ha constituido provisión por impuesto a la renta en consideración a que presenta pérdida tributaria por M$ 1.442.877 al 31 de diciembre de 2011 (pérdida por M$ 1.169.733 en el año 2010).
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 2 - Resumen de los Principales Criterios Contables Aplicados (continuación) h)
Impuesto a la renta e impuestos diferidos (continuación) La Sociedad determina sus impuestos diferidos conforme a lo establecido en el boletín técnico Nº 60 y boletines complementarios emitidos por el Colegio de Contadores de Chile A.G.. En atención a las estimaciones futuras de ingresos, la Sociedad ha optado por efectuar una provisión de valuación sobre los activos por impuestos diferidos originados por las diferencias temporales, beneficios tributarios por pérdida tributarias u otros eventos que crean diferencias entre el resultado contable y tributario.
i)
Provisión de vacaciones y beneficios al personal La Sociedad registra provisión de vacaciones sobre base devengada de conformidad a lo señalado en el Boletín Técnico N° 47 del Colegio de Contadores de Chile A.G..
j)
Indemnización por años de servicio La Sociedad no ha registrado provisión por indemnización de años servicio en consideración a que no tienen pactado este beneficio con su personal.
k)
Costos de explotación Los costos de explotación se conforman principalmente por remuneraciones de personal que interviene directamente en la operación de la clínica dental.
l)
Uso de estimaciones La preparación de estados financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile, requiere que la Administración efectúe ciertas estimaciones que afectan los saldos informados de activos y pasivos, las revelaciones de contingencias y los valores reportados de ingresos y gastos. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 2 - Resumen de los Principales Criterios Contables Aplicados (continuación) m)
Estado de flujo de efectivo La política de la Sociedad es considerar como efectivo equivalente todas las inversiones financieras de fácil liquidación, pactadas a un máximo de noventa días, incluyendo las inversiones en instrumentos financieros adquiridos con pacto de retroventa. Bajo flujos originados por actividades de operación se incluyen todos aquellos flujos de efectivo relacionados con el giro social, incluyendo además los intereses pagados, los ingresos financieros y en general todos aquellos flujos que no están definidos como de inversión o financiamiento. Cabe destacar que el concepto operacional utilizado en este estado, es más amplio que el considerado en el estado de resultados.
Nota 3 - Cambios Contables Durante el ejercicio 2011 no se han producido cambios contables que afecten la comparabilidad de estos estados financieros.
Nota 4 - Saldos y Transacciones con Entidades Relacionadas a)
Saldos por cobrar y/o pagar Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 no existen saldos por cobrar y/o por pagar con entidades relacionadas.
b)
Transacciones Durante el período comprendido entre el 1 y el 31 de diciembre de 2011 y 2010 no se han realizado transacciones con partes relacionadas.
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 5 – Cuentas y documentos por cobrar de la operación (neto) El saldo de esta cuenta corresponde exclusivamente a venta de bienes por M$2.010 en 2011 y no presenta saldo el año anterior.
Nota 6– Otras cuentas y documentos por cobrar (neto) El detalle de las partidas incluidas bajo este rubro, al cierre de cada ejercicio, se presenta a continuación: 2011 M$ Composición Transbank Ctas por cobrar del personal Documentos protestados Deuda documentada Otros
Corriente o no Corriente Corriente Corriente Corriente Corriente Corriente
Totales
Montos (netos)
Provisiones
340 667 172 1.017 52
2010 M$
-
2.248
383 37 244 357 51 1.072
Nota 7 - Activo Fijo Bajo este rubro se presentan las siguientes partidas, valorizadas de conformidad a lo señalado en nota 2 f): 2011 Costo Corregido M$
Depreciación Acumulada M$
2010 Depreciación del ejercicio M$
Saldo Neto M$
Costo Corregido M$
Maquinarias y Equipos
100.845
52.922
13.768
47.923
86.111
Totales
100.845
52.922
13.768
47.923
86.111
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 8 – Cuentas y documentos por pagar de la operación Los montos registrados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, corresponden a los siguientes conceptos: Concepto
2011 M$
Facturas por pagar Total
18.116 18.116
2010 M$ 3.787 3.787
Nota 9 – Obligaciones por beneficios al personal Los montos registrados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, corresponden a los siguientes conceptos: Concepto
Operación Administrativos Administrativos Académicos Total
Provisión vacaciones Provisión vacaciones Cotizaciones previsionales Cotizaciones previsionales
2011 M$
2010 M$
3.967 4.768 3.765 3.133 15.633
3.811 4.580 3.029 2.521 13.941
Nota 10 – Impuestos por pagar Los montos registrados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, corresponden a los siguientes conceptos:
Concepto Impuesto de segunda categoría Total
2011 M$
2010 M$ 278 278
373 373
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 11 - Impuesto a la Renta e Impuestos Diferidos a)
Impuesto a la renta De acuerdo a las disposiciones legales vigentes, la Sociedad no ha constituido provisión por impuesto a la renta en consideración a que presenta pérdida tributaria por M$ 1.442.877 al 31 de diciembre de 2011 y por M$ 1.169.733 en el año 2010.
b)
Impuestos diferidos Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Sociedad determinó los impuestos diferidos conforme al criterio contable descrito en 2 h) de acuerdo a lo siguiente: 2011 Activo diferido Corto plazo Largo plazo M$ M$ Provisión de vacaciones Pérdida tributaria Provisión de valuación Total
1.616 (1.616) -
245.289 (245.289) -
2010 Activo diferido Corto plazo Largo plazo M$ M$ 1.427 (1.427) -
198.854 (198.854) -
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010 Nota 12 - Patrimonio El movimiento en las cuentas patrimoniales durante el período 2011 y 2010, se resumen como sigue: Capital pagado M$
Pérdidas Pérdida acumuladas del ejercicio M$ M$
Total M$
Saldos al 1 de enero de 2010 971.246 Traspaso pérdida año anterior Aumento de capital año 2009 y 2010 229.973 Corrección monetaria 26.590 Pérdida del ejercicio Saldos al 31 de diciembre de 2010 1.227.809 Saldos actualizados para efectos comparativos 1.275.693
(668.949) (238.127) (22.677) (929.753)
(238.127) 238.127 (247.441) (247.441)
64.170 229.973 3.913 (247.441) 50.615
(966.013)
(257.091)
52.589
Saldo al 1 de enero de 2011 1.227.809 Traspaso pérdidas año anterior Aumento de capital año 2010 y 2011 243.000 Corrección monetaria 52.492 Pérdida del ejercicio Saldos al 31 de diciembre de 2011 1.523.301
(929.753) (247.441) (45.910) (1.223.104)
(247.441) 247.441 (280.000) (280.000)
50.615 243.000 6.582 (280.000) 20.197
Con fecha 6 de abril de 2010 se acordó aumentar el capital de la Sociedad en $ 260.000.000 en este año el aporte de los accionistas fue de $ 160.000.000 materializados en efectivo durante los meses de junio, septiembre y noviembre quedando pendiente de enterar $ 100.000.000, luego de esta modificación el capital de la sociedad asciende a la suma de $ 1.230.000.000 Entre marzo y mayo de 2011 se aportaron $ 99.974.000, quedando pendiente de enterar $ 26.000.
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 13 – Remuneraciones Bajo estos rubros se incluyen los siguientes conceptos:
2011 M$
Concepto
Académicos de planta Académico a honorarios Administrativos de planta Administrativos a honorarios Leyes sociales y seguros de cesantía Beneficios por retiro/ Indemnizaciones por años de servicio Otros gastos por remuneraciones Totales
92.126 28.675 110.715 3.220 8.404 460 3.425 247.025
2010 M$
75.956 2.403 101.898 4.667 6.164 3.957 10.181 205.226
Nota 14 – Bienes de consumo y servicios Bajo estos rubros se incluyen los siguientes conceptos: Concepto
2011 M$
Servicios básicos Servicios externalizados Materiales e insumos Insumos técnicos Impresión y encuadernación Totales
176 2.708 35.374 24.603 2.695 65.556
2010 M$ 170 2.779 47.632 12.599 2.154 65.334
Nota 15 – Gastos de venta Bajo estos rubros se incluyen únicamente la publicidad para programas de extensión por M$ 734 en 2011 y M$ 828 en 2010.
16
CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 16 – Gastos de administración Bajo estos rubros se incluyen los siguientes conceptos: Concepto
2011 M$
Otros arriendos Gastos varios Atención a terceros Alojamiento y pasajes Alimentos y bebidas Mantención y reparación de equipos Totales
2010 M$
1.251 5.183 61 191 114 36.907
1.142 5.293 1.770 230 225 36.073
43.707
44.733
Nota 17- Corrección Monetaria La aplicación del mecanismo de corrección monetaria de acuerdo a lo descrito en Nota 2 c) originó un cargo neto a resultados de M$ 2.132 en el año 2010, y de M$ 1.410 en el año 2010, según se resume a continuación: Concepto (cargo) abono
Activo circulante Activo fijo Total corrección monetaria activos Patrimonio Total corrección monetaria pasivos Total cargo neto a resultados
Indice reajustabilidad
2011 M$
2010 M$
IPC IPC
2.288 2.161 4.449 (6.581) (6.581) (2.132)
1.277 1.380 2.657 (4.067) (4.067) (1.410)
IPC
17
CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010 Nota 18 - Apoyo Financiero, Operacional y Administrativo Clínica Odontológica UDP S.A. fue creada por la Universidad Diego Portales (accionista mayoritario) como una sociedad fundamental de apoyo al proceso académico que desarrolla su Facultad de Ciencias de la Salud, razón por la cual esta última ha manifestado su decisión que continuará entregando financiamiento y apoyo, operacional y administrativo a Clínica Odontológica UDP S.A..
Nota 19 - Garantías Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, Clínica Odontológica UDP S.A. no mantiene garantías vigentes.
Nota 20 - Hipotecas y Gravámenes Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Sociedad Clínica Odontológica UDP S.A. no mantiene hipotecas y/o gravámenes vigentes.
Nota 21 - Contingencias Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Sociedad Clínica Odontológica UDP S.A. no presenta contingencias que revelar.
Nota 22 - Hechos Relevantes Aumento de Capital Con fecha 06 de abril de 2010 se acordó aumentar el capital de la Sociedad en $ 260.000.000 mediante el aporte de los accionistas por $ 160.000.000 que fueron materializados en efectivo durante los meses de junio, septiembre y noviembre de 2010, quedando pendiente de enterar la suma de $ 100.000.000.
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